2010.9納稅會(huì)計(jì)試卷一1

企業(yè)納稅會(huì)計(jì)試卷第企業(yè)納稅會(huì)計(jì)試卷第頁(yè)（共5頁(yè)）企業(yè)納稅會(huì)計(jì)（代碼：01786）本試卷分兩部分，滿分100分，考試時(shí)間150分鐘。1．第一部分為選擇題，應(yīng)考者必須在“答題卷”的選擇題答題區(qū)按要求填涂作答；2．第二部分為非選擇題，應(yīng)考者必須在“答題卷”的非選擇題答題區(qū)作答，不能答在試卷上；3．請(qǐng)按照試卷的題號(hào)順序在相應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)作答。第一部分選擇題（共25分）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卷”上的相應(yīng)字母涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1．稅收法律關(guān)系由三方面構(gòu)成，下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系構(gòu)成的是A.權(quán)利主體A.權(quán)利主體C稅收法律關(guān)系的內(nèi)容2．增值稅屬于A.中央稅C.中央與地方共享稅3．納稅會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是A.企業(yè)以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)B.因納稅而引起的稅款的形成、C．D.稅收法律關(guān)系的范圍B.地方稅D.所得稅計(jì)算、繳納、補(bǔ)退等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金運(yùn)動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織征收的各項(xiàng)收入的應(yīng)征、征收、減免、欠繳、入庫(kù)和提退等稅收資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程D.國(guó)家預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程4．下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有A.一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B.混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)并驗(yàn)收入庫(kù)的原材料D.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未支付貨款5．下列商品中，征收消費(fèi)稅的有A.冰箱B.保健食品C.空調(diào)D.酒精6．下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是A.從事修理業(yè)的個(gè)人B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C.將飯店承包給他人經(jīng)營(yíng)的發(fā)包人D.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行政單位7．下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B.非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用8．以下屬于資源稅納稅人的是A.生產(chǎn)天然氣的油田B.銷售天然氣的天然氣公司C.出口天然氣的石化進(jìn)出口公司D.使用天然氣的用戶9．某納稅人1996年度發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延期彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過(guò)年。A．A．5B．3C．7D．10.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按照下列情況確定價(jià)格或費(fèi)用A.按照企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C.按照獨(dú)立企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)確定D.按照行政隸屬關(guān)系確定.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者用下列資金再投資舉辦外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，可以享受退稅優(yōu)惠A.從外商投資企業(yè)取得的清算所得B.借入的資金C.從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)D.轉(zhuǎn)讓股票所取得的凈收益賬戶進(jìn)行.支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人在履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)賬戶進(jìn)行核算A.管理費(fèi)用核算A.管理費(fèi)用C.產(chǎn)品銷售稅金及附加13.土地增值稅實(shí)行A.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率14.車船使用稅的納稅地點(diǎn)為A.車船使用地C.車船購(gòu)買地B.應(yīng)交稅金一一應(yīng)交個(gè)人所得稅D.其他應(yīng)付款B.比例稅率D.超率累進(jìn)稅率B.領(lǐng)用牌照所在地D.納稅人所在地15.下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的有A.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同B.貼息貸款合同企業(yè)納稅會(huì)計(jì)試卷第2頁(yè)（共5頁(yè)）C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.無(wú)息貸款合同二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卷”上的相應(yīng)字母涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。16．下列關(guān)于稅收涵義的論述，正確的有A.稅收分配的目的是為了滿足社會(huì)公共需要而籌集資金B(yǎng).稅收分配的主體是國(guó)家，其依據(jù)是國(guó)家政治權(quán)利C.稅收分配的客體是一般社會(huì)剩余產(chǎn)品D.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)E.稅收具有穩(wěn)定性17．納稅人銷售自已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡同時(shí)具備以下條件的，暫免征收增值稅A.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過(guò)的貨物C.銷售價(jià)格不超過(guò)其原值的貨物D.不包括游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車E.將房屋無(wú)償贈(zèng)送他人18．下列屬于營(yíng)業(yè)稅稅目的有A.商品批發(fā)業(yè)務(wù)B.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)C.將私人住宅無(wú)償贈(zèng)送親友D.人才市場(chǎng)咨詢業(yè)務(wù)E.生產(chǎn)業(yè)務(wù)19．某個(gè)人出租私有房屋應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.房產(chǎn)稅20．《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的計(jì)算增值稅額時(shí)準(zhǔn)予減除的扣除項(xiàng)目有A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用E.間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用第二部分非選擇題（共75分）三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）21．一般納稅人22．關(guān)稅23．納稅所得24．暫時(shí)性差異25．無(wú)形資產(chǎn)四、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）26．納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有哪些不同？27．納稅會(huì)計(jì)核算的一般原則有哪些？28．其他稅種具體有哪些？五、分錄題（本大題共13小題。29?30小題每題6分，31?41小題每題3分。共45分）根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄29．某公司地處市區(qū)，10月份應(yīng)依法繳納增值稅270000元，消費(fèi)稅135000元，營(yíng)業(yè)稅45000元。增值稅和消費(fèi)稅已按時(shí)繳納，營(yíng)業(yè)稅滯納8天，應(yīng)加罰稅款1000元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)納城建稅（適用稅率為7%）。（2）編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。30．某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入14萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)6萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額并進(jìn)行計(jì)提與繳納的會(huì)計(jì)處理。31．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，增值稅實(shí)行先征后返政策，返還率為70%。該企業(yè)某月已繳增值稅稅額10000元。編制收到返還增值稅稅款時(shí)的分錄。32．公司以銀行存款支付總經(jīng)理辦公用品費(fèi)1,500元。33．甲企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2004年8月16日購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的含稅價(jià)款為702000元，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，貨款已于當(dāng)日支付。要求：編制支付貨款的會(huì)計(jì)分錄34．公司計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊8,000元。35．公司預(yù)訂下年度報(bào)刊雜志，以現(xiàn)金支付預(yù)訂報(bào)刊雜志費(fèi)1,200元。36．采購(gòu)員張強(qiáng)出差回廠，報(bào)銷差旅費(fèi)500元，交回多余現(xiàn)金100元。37．分配本月職工工資54,000元，其中：生產(chǎn)工人工資40,000元，行政管理人員14,000企業(yè)納稅會(huì)計(jì)試卷第4頁(yè)（共5頁(yè)）元。38.銷售A產(chǎn)品