蚌埠加強審計整改工作提升審計成果運用水平

蚌埠加強審計整改工作提升審計成果運用水平審計整改是指通過對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行糾正、改正，落實審計決定、采納審計意見、建議，達(dá)到促進(jìn)完善制度、規(guī)范管理，提高財政資金使用效果目的的活動。審計查出問題整改是審計工作的重要組成部分，是提高審計成果利用水平、實現(xiàn)審計目的的重要途徑，也是發(fā)揮審計"免疫系統(tǒng)"功能的重要環(huán)節(jié)。近年來，隨著審計事業(yè)的不斷發(fā)展，審計整改愈來愈得到各級黨委、政府的高度重視和社會各界的高度關(guān)注。全省審計機關(guān)"抓建設(shè)、練內(nèi)功、提效能"五年行動計劃活動開展以來蚌埠市把預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計整改作為審計成果運用的重要內(nèi)容，通過加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)、強化整改責(zé)任、加強督查督辦、完善相關(guān)制度等有力措施，加大整改力度，形成人大監(jiān)督、政府督辦、審計部門指導(dǎo)、被審計單位積極配合落實審計決定和建議的整改工作機制，審計整改工作取得顯著效果。審計整改工作增強了被審計單位財經(jīng)法紀(jì)意識，促進(jìn)了被審計單位加強管理，規(guī)范財政財務(wù)行為提高了財政資金使用效果，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督職能作用。一、主要做法（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)針對部分單位和部門在執(zhí)行審計決定、落實審計建議方面重視不足，一些違反財經(jīng)法紀(jì)問題在少數(shù)部門和單位屢查屢犯，一定程度上給經(jīng)濟運行和管理帶來不良影響的實際情況，市委、市人大、市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次就審計整改工作作出指示，提出要求。市委書記陳啟濤在聽取審計工作情況匯報時指出：嚴(yán)格審計執(zhí)法，必須切實抓好審計整改，審計整改應(yīng)該成為我們審計工作的重點之一。及時發(fā)現(xiàn)問題僅僅是審計工作的第一步，督促整改、杜

絕問題再次發(fā)生才是審計工作的真正目的。通過審計結(jié)果運用嚴(yán)厲打擊各種違法犯罪行為，從體制上、機制上、制度上把問題解決好，遏制某些問題反復(fù)發(fā)生，這是維護(hù)法律尊嚴(yán)的需要，是保證政令暢通的需要，也是維護(hù)人民群眾利益的需要。要加強對審計決定的跟蹤檢查和落實，做到專人負(fù)責(zé)，一抓到底，確保每一項審計決定都能落到實處，提高審計工作的實際效果；市人大常委會每年在聽取市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況報告后，都及時形成審議意見，要求政府抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，人大主任會議多次聽取審計整改工作情況匯報，從依法行政、建設(shè)法制政府的高度提出要求；近兩任市委常委、常務(wù)副市長都親自過問，多次主持召開審計整改專題會議，研究部署整改工作，強調(diào)各相關(guān)部門和單位必須提高對審計整改重要性的認(rèn)識，采取有效措施迅速整改到位，進(jìn)一步規(guī)范管理，提高財政資金使用效果。各審計整改責(zé)任單位落實審計決定和建議的意識也進(jìn)一步增強，絕大多數(shù)單位都能在規(guī)定時間內(nèi)采取措施積極整改，及時報送審計整改報告。（二）強化責(zé)任，明確分工審計整改是一項系統(tǒng)工程，需要各部門單位密切配合，才能把市委、市人大、市政府領(lǐng)導(dǎo)的要求落到實處。為此，市人大財經(jīng)委、政府辦公室、市審計局共同研究審計整改工作方案，明確分工，強化責(zé)任，保證了審計整改工作的有序推進(jìn)。市人大財經(jīng)委及時將人大常委會的審議意見印發(fā)政府及有關(guān)部門，規(guī)定政府報告審計整改結(jié)果的時限；市政府辦公室專門發(fā)出審計整改通知和督辦通知，要求有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，限期報送整改情況報告，整改報告包括:審計查出問題的整改情況相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任和處理情況，問題未整改的原因和責(zé)任，以及繼續(xù)整改的主要措施和整改時限；市審計局及時督促指導(dǎo)審計整改工作，將各單位的整改情況匯總后向政府匯報，經(jīng)政府同意后向市人大常委會正式報告。上述措施有效加大了審計整改工作的力度，提高了被審計單位對審計整改工作的認(rèn)識，促進(jìn)了審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，保證了審計整改的質(zhì)量和效率。（三）加強督查，確保成效

為使審計整改工作扎實有效地進(jìn)行，由市政府秘書長牽頭，市政府督查目標(biāo)辦負(fù)責(zé)督促相關(guān)部門、單位采取措施糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，并將審計整改工作情況與各部門目標(biāo)考核掛鉤，進(jìn)一步加大了督查力度；市審計局綜合法規(guī)科負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全部審計整改工作，相關(guān)審計業(yè)務(wù)科室項目組長（主審）負(fù)責(zé)督促指導(dǎo)，跟蹤審計整改情況，確保了審計整改的有序進(jìn)行和富有成效。多數(shù)被審計單位都能在規(guī)定時間積極整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，按時報送審計整改情況報告，部分單位在審計實施過程中就對有關(guān)問題進(jìn)行了整改。但也有少數(shù)單位對審計整改認(rèn)識不到位，行動不積極，以種種理由拖延或敷衍了事，整改措施不力，進(jìn)度緩慢，效果不佳。為此我們及時啟動督辦機制，利用政府和人大的力量推動審計整改。她008年相關(guān)部門對部門預(yù)算執(zhí)行情況審計發(fā)現(xiàn)的污水處理費征收、截留應(yīng)上交財政資金等問題遲遲不予整改，在審計部門多次督促無進(jìn)展的情況下，市人大財經(jīng)委和市政府目標(biāo)辦及時督辦協(xié)調(diào)，約見兩個審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)，指出其態(tài)度和認(rèn)識上的問題，幫助分析審計發(fā)現(xiàn)問題的整改方法和措施，問題很快得到解決。（四）完善制度，規(guī)范整改為促進(jìn)審計整改工作規(guī)范化、制度化，蚌埠市在審計整改實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，注重完善制度，建立審計整改長效機制。2007年7月，市人大常委會制定了《蚌埠市人大常委會關(guān)于監(jiān)督審計查出問題整改的若干規(guī)定》，要求市人民政府及有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真做好市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計以及有關(guān)專項審計查出問題的整改工作整改情況應(yīng)作為市人大常委會專項監(jiān)督和政府目標(biāo)考核的內(nèi)容。同時明確由市人民政府督促檢查被審計單位落實決議或?qū)徸h意見情況，及時掌握審計查出問題整改情況，并在市人大常委會聽取和審議審計工作報告后4個月內(nèi)向市人大常委會報告，被審計單位應(yīng)在審計報告送達(dá)之日起3個月內(nèi)，將審計查出問題整改情況書面報市人民政府，并抄報市人大常委會。2010年9月市政府轉(zhuǎn)發(fā)了省審計廳《關(guān)于進(jìn)一步加強審計工作的意見》，對審計整改工作提出了更明確的要求和規(guī)定：一是建立三級審計整改報告制度。在規(guī)定時間內(nèi)，被審計單位向?qū)徲嫏C關(guān)報送整改情況報告；審計機關(guān)向本級政府綜合報告全年審計整改工作情況;本級政府向人大常委會報告

審計整改工作情況。二是健全審計整改聯(lián)動機制。公安、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、價格、工商行政管理等相關(guān)部門要依法協(xié)助審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)。三是落實審計整改責(zé)任追究制度。明確被審計單位的主要負(fù)責(zé)人是落實審計整改工作的第一責(zé)任人；組織、人事等有關(guān)部門要把審計整改情況作為考察任用干部和考核部門年度工作的內(nèi)容之一。四是實行審計整改公告制度。市人大、市政府相繼出臺的整改制度，為審計整改制度化、規(guī)范化提供了保證。通過上述制度建設(shè)，蚌埠市審計整改工作已初步形成人大監(jiān)督、政府督辦、審計指導(dǎo)、相關(guān)部門配合的工作機制。（五）加強宣傳，擴大效果一是通過審計信息、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體及時宣傳被審計單位積極整改審計發(fā)現(xiàn)問題的情況，營造良好的整改氛圍；二是召開審計整改專題會議，通報審計整改情況，表揚整改措施有力，進(jìn)度快、效果好的單位，鞭策整改落后單位；三是借助新聞媒體，在公告預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的同時，一并公告審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況o2006年以來，我局連續(xù)5年在《蚌埠日報》公告了預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計及住房公積金、福利彩票資金等專項資金審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，社會反響強烈。二、主要成效2006-2010年蚌埠市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計整改發(fā)現(xiàn)的問題整改110個，糾正違規(guī)違紀(jì)金額12.7億元，促進(jìn)財政等部門制定完善財政財務(wù)管理制度40多項，進(jìn)一步規(guī)范了我市財政財務(wù)收支行為，維護(hù)了經(jīng)濟秩序，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，擴大了審計的社會影響，較好地發(fā)揮了審計的建設(shè)性作用，得到市委、市人大和市政府的充分肯定，也得到被審計單位的理解和支持，更得到社會各界的好評。

（一）審計整改促進(jìn)財政增加收入6.2億元5年來，通過審計整改增加財政收入6.5億元，其中：清收土地出讓金5.3億元，清收漏征漏繳稅款2230萬元，其他非稅收入入庫近1億元。（二）審計整改促進(jìn)了財政、稅收工作的進(jìn)一步加強1、促進(jìn)財政改革和管理進(jìn)一步深化。近年來，市財政部門根據(jù)審計建議，不斷推進(jìn)財政管理改革，先后出臺了預(yù)算編制、非稅收入管理、市對區(qū)財政體制改革、政府采購等多項財政管理制度，促進(jìn)了財政管理進(jìn)一步精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化。特別是2009年以來市政府制定的《蚌埠市政府非稅收入管理辦法》、《蚌埠市清理市直行政事業(yè)單位銀行賬戶工作實施方案》、《市本級財政預(yù)算追加審批管理辦法》，建立了政府非稅收入管理新體制，確定了財政預(yù)算追加審批管理基本原則和程序為從源頭上根治一些屢審屢犯頑疾提供制度保證。5年來，促進(jìn)非稅收入納入預(yù)算管理資金3.5億元，促進(jìn)財政部門及時下?lián)軐ｍ椯Y金，加強財政資金使用的監(jiān)管，提高財政資金的使用效益。2、促進(jìn)稅收征管的進(jìn)一步加強。市地稅局近年來積極整改稅收征管中存在的問題，不斷改進(jìn)征管方法，促進(jìn)地方稅收快速增長。5年來清收審計發(fā)現(xiàn)的漏征稅款1600多萬元。今年5月份以來，根據(jù)審計意見和建議，市地稅局制定了《關(guān)于大力推進(jìn)信息管稅工作的意見》、《關(guān)于在全市開展地方稅漏征漏管戶專項清查工作的通知》和《關(guān)于開展普通發(fā)票專項檢查的通知》等加強稅收征管的意見和辦法，構(gòu)建信息化立體化的稅收管理新體系，并組織力量對稅源情況進(jìn)行了一次認(rèn)真清查，全市共清理出地方稅漏征漏管戶2048戶,其中1280戶已補辦了稅務(wù)登記并補繳了相關(guān)稅金。（三）審計整改促進(jìn)土地出讓金征收管理進(jìn)一步規(guī)范土地出讓金征收管理是黨委政府和社會各界高度關(guān)注的問題，我市近5年對土地出讓和土地出讓金征收、管理及使用情況進(jìn)行了5次審計或?qū)徲嬚{(diào)查。針對審計發(fā)現(xiàn)問題，市

國土資源管理部門和有關(guān)區(qū)政府積極清收欠繳的土地出讓金，并根據(jù)審計意見和建議，制定有關(guān)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范土地轉(zhuǎn)讓和土地出讓金征收管理。2007年，蚌埠市政府出臺了《蚌埠市國有土地使用權(quán)出讓金管理辦法》，明確規(guī)定市區(qū)土地出讓金收入由多頭分散管理改為"全部繳入市級國庫、收支兩條線管理"；2010年3月，市政府根據(jù)審計建議，再次下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善土地出讓金管理體制的通知》，明確土地出讓金分層級、分類別劃撥使用的細(xì)則內(nèi)容，使得管理體制日臻完善。2010年7月，市政府下發(fā)了《關(guān)于加強市區(qū)土地二級市場建設(shè)管理的意見》，加強了國有土地使用權(quán)出讓的監(jiān)管，2010年8月，經(jīng)市政府第20次常務(wù)會議研究通過，市政府又下發(fā)了《蚌埠市關(guān)于深入貫徹〈違反土地管理規(guī)定行為處分辦法〉的實施意見》，明確了對違反土地管理規(guī)定行為的處分辦法。（四）審計整改促進(jìn)了被審計單位規(guī)范管理5年來，被審計單位采取有效措施，積極整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步規(guī)范了財政財務(wù)收支行為。如：2006年市公安局制定了《關(guān)于開展清理整頓預(yù)算外資金及其他收入賬戶工作的通知》等11項財務(wù)管理制度，要求所屬單位堅決制止無依據(jù)收費，所有收入納入財政綜合預(yù)算管理，并成立了會計核算中心；2007年，市衛(wèi)生局制定了《進(jìn)一步加強衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理的通知》，規(guī)定各單位收入必須納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購管理規(guī)定；市環(huán)保局規(guī)范了污染治理項目預(yù)算編制;市房管局制定了《蚌埠市物業(yè)維修資金管理細(xì)則》；市糧食局加強了國有資產(chǎn)管理和國有糧食企業(yè)改制及糧食收儲工作。2008年，市勞動和社會保障局針對保險基金征繳中的問題采取繳費基數(shù)"五險合一"和單位及個人繳費基數(shù)分開申報等辦法，防止出現(xiàn)新的欠費等問題，并聯(lián)合市財政局、地稅局、監(jiān)察局、審計局等7部門制定了《蚌埠市社會保障基金專項治理工作實施方案》，專項治理不依法核定社會保險基金繳費基數(shù)、不及時征繳社會保險費等問題，進(jìn)一步強化基金征繳，規(guī)范社?；鸸芾砗捅O(jiān)督。；2009年禹會區(qū)區(qū)委、區(qū)政府根據(jù)審計結(jié)果和審計意見、建議，制定了在全區(qū)加強管理的11項制度、辦法。相關(guān)單位還根據(jù)審計建議，加強了固定資產(chǎn)核算和管理，認(rèn)真清

理往來賬務(wù)。有效促進(jìn)各單位內(nèi)控制度和內(nèi)部管理躍上新的臺階。（五）審計整改維護(hù)了經(jīng)濟秩序，促進(jìn)了依法行政5年來，審計糾正行政事業(yè)單位無依據(jù)收費問題500多萬元，全部予以清退或收繳財政，并視情況給予一定的審計處罰，維護(hù)了經(jīng)濟秩序和企業(yè)利益，促進(jìn)行政機關(guān)依法行政。如2006年市法院多收取的訴訟費23萬元、高新區(qū)和新城區(qū)無依據(jù)收取的定額測定費等216萬元全部沒收上繳財政。2009年，市規(guī)劃局清退無依據(jù)收取的房地產(chǎn)開發(fā)公司建設(shè)項目規(guī)劃押金53萬元，并將無依據(jù)收取的建設(shè)單位項目規(guī)劃評審費12.5萬元上繳國庫。（六）審計整改維護(hù)了人民群眾利益5年來，我局先后對福利彩票、教育費附加、城市維護(hù)費、農(nóng)村飲水安全、城鎮(zhèn)保障性住房、新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金等民生工程資金進(jìn)行了審計和審計調(diào)查，揭示和反映了侵害人民群眾利益的問題，依法進(jìn)行了處理或提出了審計意見和建議。相關(guān)被審計單位積極整改，切實維護(hù)了人民群眾利益。如：2006年，市民政局歸還了占用的福利彩票公益金304萬元；2007年，市房管局收回被蚌埠房地產(chǎn)集團公司經(jīng)營使用的物業(yè)維修資金969萬元，保證了物業(yè)維修資金的安全2008年，審計促進(jìn)財政部門撥付城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)資金918萬元；促進(jìn)市建委制定城市污水處理費征收管理三項措施，加強城市污水處理費的征收；2009年，五河縣政府出臺了《五河縣農(nóng)村飲水安全工程項目資金管理辦法》、《五河縣農(nóng)村飲水安全工程項目管理暫行辦法》、《五河縣農(nóng)村飲水安全工程項目監(jiān)理暫行辦法》、進(jìn)一步完善和規(guī)范農(nóng)村飲水安全工程項目管理和財務(wù)管理市住房保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的市區(qū)132戶不符合條件的住戶隱瞞住房真實情況騙取廉租房補貼問題，下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真做好最低收入家庭廉租住房租金補貼審核發(fā)放工作的通知》，完善了廉租房補貼的發(fā)放和管理；2010年，對財政資金使用效益專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的蚌埠市醫(yī)療廢物中心工程和淮上區(qū)承建大板樓危房改造配建廉租房項目地方配套資金3450萬元未到位問題，目前已全部落實資金來源并撥入建設(shè)單位賬戶；市民政局制定了《關(guān)于做好優(yōu)撫對象年檢及撫恤

補助經(jīng)費發(fā)放管理工作的通知》和《關(guān)于規(guī)范優(yōu)撫對象有關(guān)經(jīng)費發(fā)放工作的通知》，進(jìn)一步加強了優(yōu)撫對象的檔案管理，建立了年檢和責(zé)任追究等制度，有效防止虛報冒領(lǐng)專項資金問題再次發(fā)生。三、進(jìn)一步加強審計整改工作的思考（一）審計整改面臨的問題5年來，我市審計整改工作取得了較好的成效，積累了一些經(jīng)驗。主要體會有：提高認(rèn)識是基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，工作機制是保證，被審計單位支持配合是根本。審計整改雖然取得了一定的成效，但提高的空間還很大，審計整改工作也還存在不少問題，表現(xiàn)在一是部分單位認(rèn)識不足，重視不夠；二是整改問責(zé)機制不健全，責(zé)任追究不到位；三是由于制度、機制、利益等原因，收入支出超預(yù)算、未實行政府采購等不可逆問題無法整改，屢查屢犯；四是整改不全面，當(dāng)前人大、政府主要關(guān)注預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改