瑞儀ROES保稅核銷內(nèi)控簡介剖析課件

瑞儀光電（蘇州）有限公司

關(guān)務(wù)保稅內(nèi)控管理報告1瑞儀光電（蘇州）有限公司

關(guān)務(wù)保稅內(nèi)控管理報告1數(shù)據(jù)量龐大進出口生產(chǎn)衍生問題=盤盈虧差異海關(guān)風險企業(yè)成本解析平衡表VS.ERP系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性找到管控點改善流程并且追蹤2報告思路數(shù)據(jù)量龐大進出口生產(chǎn)衍生問題=盤盈虧差異海關(guān)風險企業(yè)成本解析數(shù)據(jù)概況3年度進出口情況

報關(guān)單筆數(shù)約1.3萬筆，

進出口金額約40億美元年度報關(guān)異動單據(jù)筆數(shù)約30萬筆年度工單筆數(shù)約4萬筆，

工單異動筆數(shù)約70萬筆數(shù)據(jù)概況3年度進出口情況衍生問題4核銷盤盈虧差異報關(guān)A實物B短溢裝廠商免費品工單完工未退料工單發(fā)A退B龐大&雜亂的數(shù)據(jù)關(guān)務(wù)脫產(chǎn)不脫管；以帳管物，以物查賬衍生問題4核銷報關(guān)A短溢裝廠商免費品工單完工未退料工單發(fā)A退保稅核銷數(shù)據(jù)與ERP系統(tǒng)關(guān)聯(lián)性5保稅核銷數(shù)據(jù)與ERP系統(tǒng)關(guān)聯(lián)性5保稅核銷內(nèi)控的基本框架6報關(guān)數(shù)據(jù)管控生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控保稅核銷內(nèi)控的基本框架6報關(guān)數(shù)據(jù)管控生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控保稅核銷內(nèi)控的基本框架7報關(guān)數(shù)據(jù)管控報關(guān)完整性（是否所有的系統(tǒng)異動均有報關(guān)信息）報關(guān)一致性（系統(tǒng)異動的明細與報關(guān)信息的明細是否一致）生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控工單領(lǐng)退料入庫的平衡問題（投入是否等于產(chǎn)出）工單領(lǐng)退料與入庫的庫性問題（保稅投入與保稅產(chǎn)出的匹配性）工單邊角料管理（產(chǎn)品理論邊角料量與實際入庫量是否一致）保稅核銷內(nèi)控的基本框架7報關(guān)數(shù)據(jù)管控報關(guān)完整性（是否所有的系報關(guān)數(shù)據(jù)管控8完整性1.入庫倉退報關(guān)資料報表2.銷貨銷退報關(guān)資料報表3.補稅異動報關(guān)資料報表報關(guān)數(shù)據(jù)管控8完整性1.入庫倉退報關(guān)資料報表2.銷貨銷退報關(guān)9報表資訊1，系統(tǒng)異動出入庫的信息，如異動單號、日期、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、庫別、廠商/客戶等2，報關(guān)信息，如報關(guān)單號、清單號、貿(mào)易方式、清單內(nèi)部編號等資訊來源1，系統(tǒng)異動出入庫的信息，系統(tǒng)可產(chǎn)出2，報關(guān)信息，搭建系統(tǒng)平臺，由關(guān)務(wù)在完成報關(guān)后追蹤物流，在平臺對應(yīng)的出入庫單據(jù)上進行報關(guān)信息維護報關(guān)數(shù)據(jù)管控_完整性報表9報表資訊1，系統(tǒng)異動出入庫的信息，如異動單號、日期、料號、報關(guān)數(shù)據(jù)管控_完整性報表10報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每周統(tǒng)計報表目的：是否所有的系統(tǒng)異動均有報關(guān)信息與之對應(yīng)異常結(jié)果說明：1，廠商免費，非樣品，因其他變故導(dǎo)致的2，入錯庫別，誤入保稅庫3，溢裝報關(guān)數(shù)據(jù)管控_完整性報表10報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每周統(tǒng)計報關(guān)數(shù)據(jù)管控11一致性1.申報信息與出入庫信息一致性檢核報表資訊1，系統(tǒng)異動出入庫報關(guān)信息，如異動單號、日期、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、庫別、廠商/客戶、報關(guān)單號、清單號、貿(mào)易方式、清單內(nèi)部編號等2，報關(guān)信息，如報關(guān)單號、清單號、貿(mào)易方式、清單內(nèi)部編號、報關(guān)料號、申報數(shù)量等資訊來源1，系統(tǒng)異動出入庫報關(guān)信息，系統(tǒng)可產(chǎn)出2，報關(guān)信息，由捷關(guān)通報表中心產(chǎn)出報關(guān)數(shù)據(jù)管控11一致性1.申報信息與出入庫信息一致性檢核報表報關(guān)數(shù)據(jù)管控_一致性報表12報關(guān)產(chǎn)出方式：人工產(chǎn)出、每月統(tǒng)計報表目的：系統(tǒng)異動的明細與報關(guān)信息的明細是否一致檢核方式：

以報關(guān)單號為中介，比對系統(tǒng)異動明細與報關(guān)明細是否一致

僅適用于材料采購入庫/倉退、成品出貨/退回異常結(jié)果說明1，比對不一致，說明實際出入庫與報關(guān)不一致2，比對不到，說明報關(guān)單號未維護進系統(tǒng)或者捷關(guān)通缺少報關(guān)單&清單報關(guān)數(shù)據(jù)管控_一致性報表12報關(guān)產(chǎn)出方式：人工產(chǎn)出、每月統(tǒng)計生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控13平衡問題1.領(lǐng)退料入庫平衡檢核報表報表資訊1，工單單頭信息，如成品料號、應(yīng)入庫量、已入庫量等2，工單單身信息，如發(fā)料料號、應(yīng)發(fā)量、已發(fā)量、超領(lǐng)量、退料量等資訊來源1，所有資訊均可由系統(tǒng)產(chǎn)出生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控13平衡問題1.領(lǐng)退料入庫平衡檢核報表報表資訊1生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_平衡問題14報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每天/周統(tǒng)計報表目的：工單投入=？工單產(chǎn)出

異常結(jié)果說明：1，應(yīng)退未退，保稅帳消失，導(dǎo)致盤虧

要求制造清理線邊完成退料，否則請制造單位完成工單賬面退出后，開立部門領(lǐng)料單領(lǐng)出。2，因?qū)嵨锾匦詿o法實體退料的部份，制造單位工單賬面仍須退出，再開立除賬單，關(guān)務(wù)每月定期將此部份除賬單據(jù)向海關(guān)申請補稅。3，更嚴重的問題，工單數(shù)據(jù)失真，影響工單平均BOM生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_平衡問題14報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每天/周統(tǒng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控15庫性問題1.工單庫性檢核報表報表資訊1，工單所有的異動信息，如成品入庫明細、料件發(fā)領(lǐng)退明細，分別顯示保稅庫、非保稅庫的異動數(shù)量資訊來源1，所有資訊均可由系統(tǒng)產(chǎn)出生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控15庫性問題1.工單庫性檢核報表報表資訊1，工單生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_庫性問題16報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每天/周統(tǒng)計報表目的：保稅投入是否沒有保稅退料/產(chǎn)出

非保稅投入是否有保稅退料/產(chǎn)出

異常結(jié)果說明：1，保稅投入沒有保稅退料/產(chǎn)出，保稅帳消失，造成盤虧2，非保稅投入有保稅退料/產(chǎn)出，保稅帳增加，造成盤盈3，更嚴重的問題，工單數(shù)據(jù)失真，影響工單平均BOM生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_庫性問題16報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每天/周統(tǒng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控17邊角料1.工單邊角料檢核報表報表資訊1，工單理論邊角料數(shù)量2，邊角料實際入庫數(shù)量資訊來源1，工單理論邊角料數(shù)量，由生產(chǎn)單位提供單個成品的凈重及其對應(yīng)的邊角料量，以成品的生產(chǎn)數(shù)量計算邊角料的理論數(shù)量2，邊角料實際入庫數(shù)量，來源于系統(tǒng)入庫或者報表記錄的實物數(shù)量生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控17邊角料1.工單邊角料檢核報表報表資訊1，工單生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_邊角料問題18報關(guān)產(chǎn)出方式：人工產(chǎn)出、每周統(tǒng)計報表目的：檢核工單理論邊角料與實際邊角料的差異

異常結(jié)果說明：1，生產(chǎn)單位提供的基本信息有誤，進行實物確認2，統(tǒng)計區(qū)間、統(tǒng)計范圍問題生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_邊角料問題18報關(guān)產(chǎn)出方式：人工產(chǎn)出、每周統(tǒng)計保稅內(nèi)控其他報表19保稅內(nèi)控其他報表19祝大家工作順利謝謝！20祝大家工作順利20瑞儀光電（蘇州）有限公司

關(guān)務(wù)保稅內(nèi)控管理報告21瑞儀光電（蘇州）有限公司

關(guān)務(wù)保稅內(nèi)控管理報告1數(shù)據(jù)量龐大進出口生產(chǎn)衍生問題=盤盈虧差異海關(guān)風險企業(yè)成本解析平衡表VS.ERP系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性找到管控點改善流程并且追蹤22報告思路數(shù)據(jù)量龐大進出口生產(chǎn)衍生問題=盤盈虧差異海關(guān)風險企業(yè)成本解析數(shù)據(jù)概況23年度進出口情況

報關(guān)單筆數(shù)約1.3萬筆，

進出口金額約40億美元年度報關(guān)異動單據(jù)筆數(shù)約30萬筆年度工單筆數(shù)約4萬筆，

工單異動筆數(shù)約70萬筆數(shù)據(jù)概況3年度進出口情況衍生問題24核銷盤盈虧差異報關(guān)A實物B短溢裝廠商免費品工單完工未退料工單發(fā)A退B龐大&雜亂的數(shù)據(jù)關(guān)務(wù)脫產(chǎn)不脫管；以帳管物，以物查賬衍生問題4核銷報關(guān)A短溢裝廠商免費品工單完工未退料工單發(fā)A退保稅核銷數(shù)據(jù)與ERP系統(tǒng)關(guān)聯(lián)性25保稅核銷數(shù)據(jù)與ERP系統(tǒng)關(guān)聯(lián)性5保稅核銷內(nèi)控的基本框架26報關(guān)數(shù)據(jù)管控生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控保稅核銷內(nèi)控的基本框架6報關(guān)數(shù)據(jù)管控生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控保稅核銷內(nèi)控的基本框架27報關(guān)數(shù)據(jù)管控報關(guān)完整性（是否所有的系統(tǒng)異動均有報關(guān)信息）報關(guān)一致性（系統(tǒng)異動的明細與報關(guān)信息的明細是否一致）生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控工單領(lǐng)退料入庫的平衡問題（投入是否等于產(chǎn)出）工單領(lǐng)退料與入庫的庫性問題（保稅投入與保稅產(chǎn)出的匹配性）工單邊角料管理（產(chǎn)品理論邊角料量與實際入庫量是否一致）保稅核銷內(nèi)控的基本框架7報關(guān)數(shù)據(jù)管控報關(guān)完整性（是否所有的系報關(guān)數(shù)據(jù)管控28完整性1.入庫倉退報關(guān)資料報表2.銷貨銷退報關(guān)資料報表3.補稅異動報關(guān)資料報表報關(guān)數(shù)據(jù)管控8完整性1.入庫倉退報關(guān)資料報表2.銷貨銷退報關(guān)29報表資訊1，系統(tǒng)異動出入庫的信息，如異動單號、日期、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、庫別、廠商/客戶等2，報關(guān)信息，如報關(guān)單號、清單號、貿(mào)易方式、清單內(nèi)部編號等資訊來源1，系統(tǒng)異動出入庫的信息，系統(tǒng)可產(chǎn)出2，報關(guān)信息，搭建系統(tǒng)平臺，由關(guān)務(wù)在完成報關(guān)后追蹤物流，在平臺對應(yīng)的出入庫單據(jù)上進行報關(guān)信息維護報關(guān)數(shù)據(jù)管控_完整性報表9報表資訊1，系統(tǒng)異動出入庫的信息，如異動單號、日期、料號、報關(guān)數(shù)據(jù)管控_完整性報表30報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每周統(tǒng)計報表目的：是否所有的系統(tǒng)異動均有報關(guān)信息與之對應(yīng)異常結(jié)果說明：1，廠商免費，非樣品，因其他變故導(dǎo)致的2，入錯庫別，誤入保稅庫3，溢裝報關(guān)數(shù)據(jù)管控_完整性報表10報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每周統(tǒng)計報關(guān)數(shù)據(jù)管控31一致性1.申報信息與出入庫信息一致性檢核報表資訊1，系統(tǒng)異動出入庫報關(guān)信息，如異動單號、日期、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、庫別、廠商/客戶、報關(guān)單號、清單號、貿(mào)易方式、清單內(nèi)部編號等2，報關(guān)信息，如報關(guān)單號、清單號、貿(mào)易方式、清單內(nèi)部編號、報關(guān)料號、申報數(shù)量等資訊來源1，系統(tǒng)異動出入庫報關(guān)信息，系統(tǒng)可產(chǎn)出2，報關(guān)信息，由捷關(guān)通報表中心產(chǎn)出報關(guān)數(shù)據(jù)管控11一致性1.申報信息與出入庫信息一致性檢核報表報關(guān)數(shù)據(jù)管控_一致性報表32報關(guān)產(chǎn)出方式：人工產(chǎn)出、每月統(tǒng)計報表目的：系統(tǒng)異動的明細與報關(guān)信息的明細是否一致檢核方式：

以報關(guān)單號為中介，比對系統(tǒng)異動明細與報關(guān)明細是否一致

僅適用于材料采購入庫/倉退、成品出貨/退回異常結(jié)果說明1，比對不一致，說明實際出入庫與報關(guān)不一致2，比對不到，說明報關(guān)單號未維護進系統(tǒng)或者捷關(guān)通缺少報關(guān)單&清單報關(guān)數(shù)據(jù)管控_一致性報表12報關(guān)產(chǎn)出方式：人工產(chǎn)出、每月統(tǒng)計生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控33平衡問題1.領(lǐng)退料入庫平衡檢核報表報表資訊1，工單單頭信息，如成品料號、應(yīng)入庫量、已入庫量等2，工單單身信息，如發(fā)料料號、應(yīng)發(fā)量、已發(fā)量、超領(lǐng)量、退料量等資訊來源1，所有資訊均可由系統(tǒng)產(chǎn)出生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控13平衡問題1.領(lǐng)退料入庫平衡檢核報表報表資訊1生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_平衡問題34報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每天/周統(tǒng)計報表目的：工單投入=？工單產(chǎn)出

異常結(jié)果說明：1，應(yīng)退未退，保稅帳消失，導(dǎo)致盤虧

要求制造清理線邊完成退料，否則請制造單位完成工單賬面退出后，開立部門領(lǐng)料單領(lǐng)出。2，因?qū)嵨锾匦詿o法實體退料的部份，制造單位工單賬面仍須退出，再開立除賬單，關(guān)務(wù)每月定期將此部份除賬單據(jù)向海關(guān)申請補稅。3，更嚴重的問題，工單數(shù)據(jù)失真，影響工單平均BOM生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_平衡問題14報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每天/周統(tǒng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控35庫性問題1.工單庫性檢核報表報表資訊1，工單所有的異動信息，如成品入庫明細、料件發(fā)領(lǐng)退明細，分別顯示保稅庫、非保稅庫的異動數(shù)量資訊來源1，所有資訊均可由系統(tǒng)產(chǎn)出生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控15庫性問題1.工單庫性檢核報表報表資訊1，工單生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_庫性問題36報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每天/周統(tǒng)計報表目的：保稅投入是否沒有保稅退料/產(chǎn)出

非保稅投入是否有保稅退料/產(chǎn)出

異常結(jié)果說明：1，保稅投入沒有保稅退料/產(chǎn)出，保稅帳消失，造成盤虧2，非保稅投入有保稅退料/產(chǎn)出，保稅帳增加，造成盤盈3，更嚴重的問題，工單數(shù)據(jù)失真，影響工單平均BOM生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控_庫性問題16報關(guān)產(chǎn)出方式：系統(tǒng)產(chǎn)出、每天/周統(tǒng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)管控37邊角料1.工單邊角料檢核報表報表資訊1，工單理論邊角料數(shù)量2，邊角料實際入庫數(shù)量資訊來源1，工單理論邊角料數(shù)量，由生產(chǎn)單位提供單個成品的凈重及其對應(yīng)的邊角料量，以