業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況評價表

-4-業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況評價表業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況評價表ThefinaleditionwasrevisedonDecember14th,2020.業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況評價表被審計單位：索引號：2221項目：截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：一、了解業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制實(shí)施的程序填寫說明：1.在了解和評價控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)使用詢問、觀察和檢查以及穿行測試等程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。2.如果使用以前審計獲取的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。3.注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用文字?jǐn)⑹?、問卷、核對表和流程圖等方式，記錄被審計單位重要業(yè)務(wù)流程的控制。流程的記錄應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)流程的整個過程。二、描述重要業(yè)務(wù)流程的控制1．業(yè)務(wù)流程：采購與付款2．業(yè)務(wù)流程：銷售與收款3．業(yè)務(wù)流程：倉儲與生產(chǎn)4．業(yè)務(wù)流程：貨幣資金5．業(yè)務(wù)流程：費(fèi)用6．業(yè)務(wù)流程：工薪與人事7．業(yè)務(wù)流程：財務(wù)報告編制三、評價業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況（一）評價業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況——采購與付款受影響的主要財務(wù)報表項目：存貨、應(yīng)付款項、預(yù)付款項（二）評價業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況——銷售與收款受影響的主要財務(wù)報表項目：營業(yè)收入、應(yīng)收款項、預(yù)收款項（三）評價業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況——倉儲與生產(chǎn)受影響的主要財務(wù)報表項目：存貨、營業(yè)成本（四）評價業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況——貨幣資金受影響的主要財務(wù)報表項目：貨幣資金（五）評價業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況——費(fèi)用受影響的主要財務(wù)報表項目：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用（六）評價業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況——工薪與人事受影響的主要財務(wù)報表項目：應(yīng)付職工薪酬成本費(fèi)用