電力公司銷售和應(yīng)收賬款管理制度

電力公司銷售和應(yīng)收賬款管理制度一、應(yīng)收賬款生成及壞賬準備的計提規(guī)定：1．根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點及其銷售政策，只允許在下列情況下生成應(yīng)收賬款貨款在途，確實已經(jīng)收到付款單位匯款憑證的傳真件時發(fā)貨時我方代墊的運雜費，日后應(yīng)向?qū)Ψ绞栈貢r在財務(wù)預算核定的欠款額度內(nèi)，根據(jù)銷售合同（合同中應(yīng)注明有關(guān)欠款銷售結(jié)算方式、結(jié)算時間、罰則等條款）需辦理欠款銷售時2．辦理欠款銷售的業(yè)務(wù)，必須在發(fā)貨時填寫“欠款結(jié)算單”，單據(jù)上必須有部門負責人簽字確認后，連同銷售合同交會計審核和批準。3．會計應(yīng)于每月結(jié)賬后10日內(nèi)向銷售部門提供應(yīng)收款金額明細表，以便及時催收欠款。4．壞賬準備的計提：財務(wù)核算采用應(yīng)收賬款余額百分比法記提壞賬準備。收入確認的原則企業(yè)已將商品的所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量勞務(wù)收入的確認原則不跨年度的勞務(wù)收入在完成時確認跨年度的勞務(wù)收入于年底時按完成進度確認簽訂銷售合同及回收貨款的規(guī)定所有銷售合同都必須加蓋三亞齊星置業(yè)有限公司的合同專用章，合同上的單位地址、開戶銀行及賬號都必須是三亞齊星置業(yè)有限公司的。業(yè)務(wù)人員應(yīng)要求客戶按合同上的單位地址、開戶銀行及賬號匯款。各種銷售方式的辦理規(guī)范現(xiàn)款銷售業(yè)務(wù)人員填寫“銷售單”后到財務(wù)部找會計審核出納人員根據(jù)“銷售單”開具發(fā)票交給購貨人業(yè)務(wù)人員（購貨人）提貨欠款銷售◆欠款銷售是指在客戶未付貨款的前提下，先將產(chǎn)品銷售給客戶的銷售方式?！粢蚯房钿N售業(yè)務(wù)對公司來說具有一定的風險，所以公司必須與客戶簽銷售合同，并加蓋雙方單位的公章，合同原件在財務(wù)備案。◆欠款銷售業(yè)務(wù)需填寫的單據(jù)、其中A.銷售單（一式五聯(lián)）B.欠款銷售結(jié)算單（一式四聯(lián)）六、銷售單填寫說明：銷售單一式五聯(lián)復寫；購貨單位名稱：必須填寫全稱；結(jié)算方式：在“欠款”處劃勾；發(fā)票類型：要注明購貨方所需發(fā)票的類型，若開增值稅發(fā)票需提供相應(yīng)的開票信息；金額（不含稅）、稅率、稅額等都要填寫清楚，大小寫金額必須一致，不允許涂改。銷售部門、批準人(部門負責人審批，若特殊情況需總經(jīng)理批)、開票人及業(yè)務(wù)員均要求填寫齊全。七、欠款銷售結(jié)算單的填寫說明：欠款銷售單一式四聯(lián)復寫；付款單位、金額、等項應(yīng)與銷售單內(nèi)容一致；銷售部門、銷售人、經(jīng)辦人、預計還款日期、批準人簽字均應(yīng)填寫清楚。*******有限公司付款單位：日期：結(jié)算內(nèi)容金額千百拾萬千百拾元角分1．賒銷貨款2．增值稅金（17%）結(jié)算金額小寫合計大寫金額：仟佰拾萬仟佰拾元角分銷售部門銷售人預計還款日期批準人簽字銷售人收款人員簽章欠款方經(jīng)手人簽字證件號碼聯(lián)系電話欠款收回日期欠款銷售核銷人簽字說明：業(yè)務(wù)員將上述單據(jù)填寫完畢后，應(yīng)找出納審核其是否正確，審核無誤后出納簽字蓋章，然后留下銷售單第一聯(lián)及欠款結(jié)算單第一、二聯(lián)，業(yè)務(wù)員將銷售單第二、三、四聯(lián)交到庫房用來發(fā)貨，欠款結(jié)算單第三聯(lián)用來核銷欠款，銷售單第五聯(lián)及欠款結(jié)算單第四聯(lián)作為存查。業(yè)務(wù)人員持其余聯(lián)次銷售單到庫房提貨，庫房留存“保管聯(lián)”，將其余兩聯(lián)加蓋“貨已付訖”章及保管員簽字后傳至財務(wù)部，財務(wù)根據(jù)其“核對聯(lián)”與“收款聯(lián)”對應(yīng)，開據(jù)相應(yīng)發(fā)票此筆銷售成立，做相應(yīng)的賬務(wù)處理：預收款銷售◆預收貨款是指在未購貨的情況下，先將貨款匯入公司的業(yè)務(wù)?！纛A收貨款分為三類：預收現(xiàn)金、預收支票（匯票）、預收匯款?！纛A收現(xiàn)金：出納收到業(yè)務(wù)員交來的現(xiàn)金時，需經(jīng)驗鈔機檢驗。收妥現(xiàn)金后，開具收據(jù)，業(yè)務(wù)員在交款人處簽字，第二聯(lián)財務(wù)作賬，第三聯(lián)業(yè)務(wù)員留存?zhèn)洳椤！纛A收支票（匯票）：業(yè)務(wù)員交預收支票（匯票）時，出納須檢查支票臺頭是否填寫正確，是否在有效期內(nèi)，用途是否填寫清楚，大小寫金額有無錯誤，原則上拒絕收延期支票。審核無誤后，業(yè)務(wù)員須在支票（匯票）登記本上登記。◆預收匯款：出納將匯款單取回后，及時與業(yè)務(wù)員溝通，以便及時給客戶發(fā)貨或核銷欠款。對于客戶直接將款項匯入公司賬號的，出納人員應(yīng)在收款當日通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員，不明用途的收款，也應(yīng)及時查明原因。欠款核銷核銷欠款業(yè)務(wù)是指所收到的貨款用來核銷前期已發(fā)生的欠款銷貨業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)員在核銷欠款時，須將貨款（現(xiàn)金、支票、匯款）與對應(yīng)的欠款結(jié)算單的第三聯(lián)一同交與財務(wù)。交現(xiàn)金及支票的處理方式與辦理預收款業(yè)務(wù)相同。出納應(yīng)復核簽發(fā)支票的單位名稱是否與銷售單的名稱一致。支票交存銀行后，進賬單應(yīng)與欠款結(jié)算單第一聯(lián)一一對應(yīng)交會計做賬務(wù)處理，同時將第三聯(lián)傳遞給商務(wù)部賬務(wù)主管，核銷欠款。賬務(wù)處理：5．出納應(yīng)在銷售單上相應(yīng)的加蓋“現(xiàn)金收訖、銀行收訖，轉(zhuǎn)賬收訖”章。八、銷售費用賬的管理銷售費用分成兩部分：1、公共部分，主要指為宣傳公司產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費，宣傳費等。2、責任分攤部分，主要指每個業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各項費用。相應(yīng)地，銷售費用也應(yīng)按公共部分、每個業(yè)務(wù)成員建立明細賬。九、銷售折扣折讓（返點）、業(yè)務(wù)提成的規(guī)定詳見營銷部有關(guān)銷售政策十、銷售退貨、換貨的規(guī)定1、 退貨：產(chǎn)品因質(zhì)量等原因，客戶與業(yè)務(wù)員聯(lián)系要求退貨時，業(yè)務(wù)員應(yīng)先與客戶服務(wù)部聯(lián)系核實退貨原因，之后再與代理商協(xié)商退貨時間，并通知庫房保管員，在貨物到達的當日填制好銷售單（用紅字填寫）并經(jīng)部門負責人批準后，到出納處辦理退貨結(jié)算手續(xù)，辦理時必須提供原購貨發(fā)票或退貨證明，同時提供原銷售單“存查聯(lián)”，以確保退貨價格與原購貨價格的一致，出納員簽字后方可與庫房保管員共同清點退貨物品，確保退貨物品的完整和數(shù)量的真實，庫管員和業(yè)務(wù)員同時在“銷售單”上簽字認可，此銷售單方為有效單據(jù)。將銷售單除“存查聯(lián)”外，其余各聯(lián)交給庫管員，業(yè)務(wù)員要將“存查聯(lián)”妥善保管以便日后備查所需。2換貨：(1)換同類產(chǎn)品因產(chǎn)品質(zhì)量問題換貨：業(yè)務(wù)員接到客戶的換貨通知后，先與庫房聯(lián)系是否有現(xiàn)貨，若有則將其退貨物品在客戶服務(wù)中心進行檢驗，服務(wù)中心填制“產(chǎn)品質(zhì)量檢測報告”確屬產(chǎn)品質(zhì)量問題退貨，則不需填制任何單據(jù)直接換取同類產(chǎn)品；但庫管員應(yīng)作好相應(yīng)統(tǒng)計。若該產(chǎn)品已不再生產(chǎn)即辦理退貨手續(xù)（手續(xù)同上1）。（2）退換不同貨品前提：所換貨品的總金額要大于或等于退回貨