電力公司銷售和應(yīng)收賬款管理制度

電力公司銷售和應(yīng)收賬款管理制度一、應(yīng)收賬款生成及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提規(guī)定：1．根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其銷售政策，只允許在下列情況下生成應(yīng)收賬款貨款在途，確實(shí)已經(jīng)收到付款單位匯款憑證的傳真件時(shí)發(fā)貨時(shí)我方代墊的運(yùn)雜費(fèi)，日后應(yīng)向?qū)Ψ绞栈貢r(shí)在財(cái)務(wù)預(yù)算核定的欠款額度內(nèi)，根據(jù)銷售合同（合同中應(yīng)注明有關(guān)欠款銷售結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、罰則等條款）需辦理欠款銷售時(shí)2．辦理欠款銷售的業(yè)務(wù)，必須在發(fā)貨時(shí)填寫(xiě)“欠款結(jié)算單”，單據(jù)上必須有部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，連同銷售合同交會(huì)計(jì)審核和批準(zhǔn)。3．會(huì)計(jì)應(yīng)于每月結(jié)賬后10日內(nèi)向銷售部門提供應(yīng)收款金額明細(xì)表，以便及時(shí)催收欠款。4．壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：財(cái)務(wù)核算采用應(yīng)收賬款余額百分比法記提壞賬準(zhǔn)備。收入確認(rèn)的原則企業(yè)已將商品的所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量勞務(wù)收入的確認(rèn)原則不跨年度的勞務(wù)收入在完成時(shí)確認(rèn)跨年度的勞務(wù)收入于年底時(shí)按完成進(jìn)度確認(rèn)簽訂銷售合同及回收貨款的規(guī)定所有銷售合同都必須加蓋三亞齊星置業(yè)有限公司的合同專用章，合同上的單位地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)都必須是三亞齊星置業(yè)有限公司的。業(yè)務(wù)人員應(yīng)要求客戶按合同上的單位地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)匯款。各種銷售方式的辦理規(guī)范現(xiàn)款銷售業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“銷售單”后到財(cái)務(wù)部找會(huì)計(jì)審核出納人員根據(jù)“銷售單”開(kāi)具發(fā)票交給購(gòu)貨人業(yè)務(wù)人員（購(gòu)貨人）提貨欠款銷售◆欠款銷售是指在客戶未付貨款的前提下，先將產(chǎn)品銷售給客戶的銷售方式?！粢蚯房钿N售業(yè)務(wù)對(duì)公司來(lái)說(shuō)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以公司必須與客戶簽銷售合同，并加蓋雙方單位的公章，合同原件在財(cái)務(wù)備案。◆欠款銷售業(yè)務(wù)需填寫(xiě)的單據(jù)、其中A.銷售單（一式五聯(lián)）B.欠款銷售結(jié)算單（一式四聯(lián)）六、銷售單填寫(xiě)說(shuō)明：銷售單一式五聯(lián)復(fù)寫(xiě)；購(gòu)貨單位名稱：必須填寫(xiě)全稱；結(jié)算方式：在“欠款”處劃勾；發(fā)票類型：要注明購(gòu)貨方所需發(fā)票的類型，若開(kāi)增值稅發(fā)票需提供相應(yīng)的開(kāi)票信息；金額（不含稅）、稅率、稅額等都要填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，不允許涂改。銷售部門、批準(zhǔn)人(部門負(fù)責(zé)人審批，若特殊情況需總經(jīng)理批)、開(kāi)票人及業(yè)務(wù)員均要求填寫(xiě)齊全。七、欠款銷售結(jié)算單的填寫(xiě)說(shuō)明：欠款銷售單一式四聯(lián)復(fù)寫(xiě)；付款單位、金額、等項(xiàng)應(yīng)與銷售單內(nèi)容一致；銷售部門、銷售人、經(jīng)辦人、預(yù)計(jì)還款日期、批準(zhǔn)人簽字均應(yīng)填寫(xiě)清楚。*******有限公司付款單位：日期：結(jié)算內(nèi)容金額千百拾萬(wàn)千百拾元角分1．賒銷貨款2．增值稅金（17%）結(jié)算金額小寫(xiě)合計(jì)大寫(xiě)金額：仟佰拾萬(wàn)仟佰拾元角分銷售部門銷售人預(yù)計(jì)還款日期批準(zhǔn)人簽字銷售人收款人員簽章欠款方經(jīng)手人簽字證件號(hào)碼聯(lián)系電話欠款收回日期欠款銷售核銷人簽字說(shuō)明：業(yè)務(wù)員將上述單據(jù)填寫(xiě)完畢后，應(yīng)找出納審核其是否正確，審核無(wú)誤后出納簽字蓋章，然后留下銷售單第一聯(lián)及欠款結(jié)算單第一、二聯(lián)，業(yè)務(wù)員將銷售單第二、三、四聯(lián)交到庫(kù)房用來(lái)發(fā)貨，欠款結(jié)算單第三聯(lián)用來(lái)核銷欠款，銷售單第五聯(lián)及欠款結(jié)算單第四聯(lián)作為存查。業(yè)務(wù)人員持其余聯(lián)次銷售單到庫(kù)房提貨，庫(kù)房留存“保管聯(lián)”，將其余兩聯(lián)加蓋“貨已付訖”章及保管員簽字后傳至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)其“核對(duì)聯(lián)”與“收款聯(lián)”對(duì)應(yīng)，開(kāi)據(jù)相應(yīng)發(fā)票此筆銷售成立，做相應(yīng)的賬務(wù)處理：預(yù)收款銷售◆預(yù)收貨款是指在未購(gòu)貨的情況下，先將貨款匯入公司的業(yè)務(wù)?！纛A(yù)收貨款分為三類：預(yù)收現(xiàn)金、預(yù)收支票（匯票）、預(yù)收匯款。◆預(yù)收現(xiàn)金：出納收到業(yè)務(wù)員交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)，需經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)。收妥現(xiàn)金后，開(kāi)具收據(jù)，業(yè)務(wù)員在交款人處簽字，第二聯(lián)財(cái)務(wù)作賬，第三聯(lián)業(yè)務(wù)員留存?zhèn)洳椤！纛A(yù)收支票（匯票）：業(yè)務(wù)員交預(yù)收支票（匯票）時(shí)，出納須檢查支票臺(tái)頭是否填寫(xiě)正確，是否在有效期內(nèi)，用途是否填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額有無(wú)錯(cuò)誤，原則上拒絕收延期支票。審核無(wú)誤后，業(yè)務(wù)員須在支票（匯票）登記本上登記?！纛A(yù)收匯款：出納將匯款單取回后，及時(shí)與業(yè)務(wù)員溝通，以便及時(shí)給客戶發(fā)貨或核銷欠款。對(duì)于客戶直接將款項(xiàng)匯入公司賬號(hào)的，出納人員應(yīng)在收款當(dāng)日通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員，不明用途的收款，也應(yīng)及時(shí)查明原因。欠款核銷核銷欠款業(yè)務(wù)是指所收到的貨款用來(lái)核銷前期已發(fā)生的欠款銷貨業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)員在核銷欠款時(shí)，須將貨款（現(xiàn)金、支票、匯款）與對(duì)應(yīng)的欠款結(jié)算單的第三聯(lián)一同交與財(cái)務(wù)。交現(xiàn)金及支票的處理方式與辦理預(yù)收款業(yè)務(wù)相同。出納應(yīng)復(fù)核簽發(fā)支票的單位名稱是否與銷售單的名稱一致。支票交存銀行后，進(jìn)賬單應(yīng)與欠款結(jié)算單第一聯(lián)一一對(duì)應(yīng)交會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，同時(shí)將第三聯(lián)傳遞給商務(wù)部賬務(wù)主管，核銷欠款。賬務(wù)處理：5．出納應(yīng)在銷售單上相應(yīng)的加蓋“現(xiàn)金收訖、銀行收訖，轉(zhuǎn)賬收訖”章。八、銷售費(fèi)用賬的管理銷售費(fèi)用分成兩部分：1、公共部分，主要指為宣傳公司產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)，宣傳費(fèi)等。2、責(zé)任分?jǐn)偛糠?，主要指每個(gè)業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。相應(yīng)地，銷售費(fèi)用也應(yīng)按公共部分、每個(gè)業(yè)務(wù)成員建立明細(xì)賬。九、銷售折扣折讓（返點(diǎn)）、業(yè)務(wù)提成的規(guī)定詳見(jiàn)營(yíng)銷部有關(guān)銷售政策十、銷售退貨、換貨的規(guī)定1、 退貨：產(chǎn)品因質(zhì)量等原因，客戶與業(yè)務(wù)員聯(lián)系要求退貨時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先與客戶服務(wù)部聯(lián)系核實(shí)退貨原因，之后再與代理商協(xié)商退貨時(shí)間，并通知庫(kù)房保管員，在貨物到達(dá)的當(dāng)日填制好銷售單（用紅字填寫(xiě)）并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到出納處辦理退貨結(jié)算手續(xù)，辦理時(shí)必須提供原購(gòu)貨發(fā)票或退貨證明，同時(shí)提供原銷售單“存查聯(lián)”，以確保退貨價(jià)格與原購(gòu)貨價(jià)格的一致，出納員簽字后方可與庫(kù)房保管員共同清點(diǎn)退貨物品，確保退貨物品的完整和數(shù)量的真實(shí)，庫(kù)管員和業(yè)務(wù)員同時(shí)在“銷售單”上簽字認(rèn)可，此銷售單方為有效單據(jù)。將銷售單除“存查聯(lián)”外，其余各聯(lián)交給庫(kù)管員，業(yè)務(wù)員要將“存查聯(lián)”妥善保管以便日后備查所需。2換貨：(1)換同類產(chǎn)品因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題換貨：業(yè)務(wù)員接到客戶的換貨通知后，先與庫(kù)房聯(lián)系是否有現(xiàn)貨，若有則將其退貨物品在客戶服務(wù)中心進(jìn)行檢驗(yàn)，服務(wù)中心填制“產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”確屬產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退貨，則不需填制任何單據(jù)直接換取同類產(chǎn)品；但庫(kù)管員應(yīng)作好相應(yīng)統(tǒng)計(jì)。若該產(chǎn)品已不再生產(chǎn)即辦理退貨手續(xù)（手續(xù)同上1）。（2）退換不同貨品前提：所換貨品的總金額要大于或等于退回貨