國際結算業(yè)務介紹課件

國際結算業(yè)務介紹——總行單證中心（2009）

國際結算業(yè)務介紹——總行單證中心（2009）目錄頁面概要1匯款業(yè)務2信用證業(yè)務3托收業(yè)務4其他業(yè)務5目錄頁面概要1匯款業(yè)務2信用證業(yè)務3托收業(yè)務4其他業(yè)務5基本概要部分國際結算不同國家（地區(qū)）的當事人，因為商品和服務貿易、工程結算、國際借貸而產生的債權債務關系，以及資金調撥、單方面轉移等，通過銀行辦理的貨幣收付或結算叫做國際結算。國際業(yè)務種類匯款——匯出匯款、匯入?yún)R款信用證——進口信用證、出口信用證、轉讓信用證、背對背信用證等托收——跟單托收、進口代收、光票托收保函——備用信用證、保函（融資類、非融資類）基本概要部分國際結算預備知識一、何為SWIFT？

環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會：SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMMUNICATION簡稱SWIFT

非盈利性國際合作組織，總部在比利時布魯塞爾，1973年5月成立。

目前，會員國209個，會員銀行近3000家，日處理SWIFT電訊1530多萬筆。為會員提供安全、可靠、快捷、標準化、自動化的通訊服務。二、SWIFT標準銀行使用的標準為FIN標準，共有10大類報文格式，1-9類為業(yè)務報文，用于支付、證券、債券及貿易金融，第0類報文為系統(tǒng)報文，用于發(fā)送系統(tǒng)指令、控制報文傳輸過程。

其中銀行常用業(yè)務報文包括：預備知識一、何為SWIFT？

1、第一類：客戶匯款和支票（MT101、MT103、MT111）2、第二類：銀行頭寸調撥（MT202等）3、第四類：托收（MT400、MT410、MT412、MT420、MT450等）4、第七類：跟單信用證和保函（MT700、MT707、MT710/711、MT756、MT760、MT767等）5、第九類：銀行帳務（MT900、MT910、MT940、MT950等）6、公共組報文（MTN95、MTN99等）三、SWIFT密押（SWIFTAUTHENTICATIONKEY）是獨立于電傳密押（TESTKEY）之外，在代理行之間相交換的、僅用于雙方在收發(fā)SWIFT電報時使用的密押。SWIFT報文除第三類和第九類外，均為加押類報文。1、第一類：客戶匯款和支票（MT101、MT103、MT1四、SWIFT代碼每個會員銀行必須按照SWIFT組織的統(tǒng)一規(guī)則，制訂出本行的SWIFT地址代碼，經(jīng)SWIFT組織批準后生效。編碼規(guī)則如下：

銀行代碼（BANKCODE）國家代碼（COUNTRYCODE）

方位代碼（LOCATIONCODE）

分行代碼（BRANCHCODE）例如：BKCHCNBJ300、HSBCUS33XXXSZDBCNBSXXX、SZDBCNBSGZB五、主要外幣清算中心1、美元：紐約2、歐元：法蘭克福3、日元：東京4：港幣，香港四、SWIFT代碼匯款、托收、信用證的比較種類使用范圍銀行作用特點匯款商品及服務貿易、債務清償、資金調撥、單方面轉移

結算中介快捷、環(huán)節(jié)少、費用低。貨到付款(賒銷)對于出口商收款無保障;預付貨款則對于進口商收貨無保障

跟單托收商品買賣受托人，結算中介，商業(yè)信用D/P對出口商收款較有保障，D/A是出口商給與進口商的商業(yè)信用跟單信用證商品或服務貿易第一付款人，有條件付款承諾，銀行信用，融資工具，結算中介環(huán)節(jié)多，費用較高，但由于銀行信用的介入，進出口雙方都較有利保函、備用信用證工程招投標、履約，預付款、留置金、融資用途第一付款人，銀行擔保銀行擔保，一旦申請人違約，銀行即無條件付款匯款、托收、信用證的比較種類使用范圍銀行作用特點匯款商品及服我行匯款、托收、信用證情況2007（億美元）2008（億美元）2007（占比%）2008（占比%）匯款16315671.8%68.4%跟單托收4.83.72.1%1.6%信用證2834.612.3%15.2%其他31.233.713.8%14.8%我行匯款、托收、信用證情況2007200業(yè)務介紹要點一業(yè)務定義和當事人三業(yè)務處理的要點解析四業(yè)務風險及防范五業(yè)務涉及的會計核算、對帳管理二業(yè)務流程圖業(yè)務介紹要點一業(yè)務定義和當事人三業(yè)務處理的要點解析四業(yè)務風匯款業(yè)務匯款業(yè)務匯款業(yè)務——匯出匯款匯出匯款(OUTWARDREMITTANCE)是銀行應匯款人的要求,以一定的方式將一定金額的款項,,通過其國外代理行付給收款人的一種結算方式。在匯出匯款業(yè)務中，付款方稱為匯款人，收款方稱為收款人。受匯款人委托，將資金匯出的銀行稱為匯出行；受匯出行委托，解付匯款的銀行稱為匯入行或解付行。匯款人(REMITTER)，收款人(PAYEEORBENEFICIARY)，匯出行(REMITTINGBANK)，匯入行(PAYEEBANK)是匯款業(yè)務的四個基本當事人。我行匯出匯款業(yè)務主要有如下兩種方式：電匯匯款（簡稱T/T）票匯匯款（簡稱D/D）匯款業(yè)務——匯出匯款匯出匯款(OUTWARDREMITTA匯出匯款關系人進口商匯出行出口商帳戶行/匯入行合同匯款申請SWIFT電文解付匯出匯款關系人進口商匯出行出口商帳戶行/匯入行合同匯款申請S匯出匯款舉例案例一：匯款行與賬戶行有直接賬戶行關系我行客戶ABCCO.指示SDB向出口商XYZ開在我行賬戶行BANKOFNEWYORK的帳戶支付USD10000ABCCO.SDBBONYXYZMT103匯出匯款舉例案例一：匯款行與賬戶行有直接賬戶行關系ABCC案例二：匯款行與匯入行不是賬戶行關系，需通過另一家銀行中轉我行客戶ABCCO.指示SDB向出口商XYZ開在ABNAMRO的帳戶支付USD10000，我行通過賬戶行BANKOFNEWYORK該筆頭寸ABCCO.SDBABNAMROMT103XYZBONYMT202MT910案例二：匯款行與匯入行不是賬戶行關系，需通過另一家銀行中轉A匯款——匯出匯款流程匯款——匯出匯款流程匯款——匯出匯款支行處理要點解析1、必須審核客戶申請的真實性（憑印鑒辦理的業(yè)務應雙人核對印鑒,憑密碼辦理的業(yè)務應通過核心會計主機驗證密碼)。2、《匯款申請書》要素齊全。匯款人及收款人的名稱地址賬號、匯入銀行、中間行（如有）須以英文填寫明確、完整，大小寫金額一致，注明匯款方式（電/票匯）、匯款幣種。3、按照國家和我行的規(guī)定，審核匯出匯款的貿易背景真實性和政策合規(guī)性。審核時，應嚴格區(qū)分貿易、非貿易和資本項目下匯款的不同性質，根據(jù)相應的政策規(guī)定審核客戶所提供的付匯資料是否齊全，是否符合外管政策、反洗錢政策等規(guī)定，審核收款人是否屬于受國際制裁的個人，組織，地區(qū)。4、業(yè)務經(jīng)辦人員按照申請書內容，將匯款申請資料錄入FBS系統(tǒng)，扣取客戶款項或中間帳，收取相關費用。經(jīng)復核人員復核，必要時，還需授權人員授權（等值5萬美元以上需要授權）5、支行進行國際收支申報匯款——匯出匯款支行處理要點解析匯款——匯出匯款分行處理要點解析1、超出支行權限的業(yè)務須報分行審批，分行審批時要重點審查客戶提交的資料（申請書和付匯資料）是否符合業(yè)務政策規(guī)定。2、核對申請書和審批表上各級人員是否簽字，申請書內容是否完整，3、審核賬戶行選擇，匯款路徑是否合適；匯路的選擇應在確保安全的前提下盡量減少中間環(huán)節(jié)。4、審核美元匯款一定要注意看收款人、收款銀行是否屬于被美國制裁的對象。如屬于，應向客戶提示風險，指出該筆匯款可能被美國賬戶行凍結，并建議客戶兌換為其他幣種匯出，或不予受理。匯款——匯出匯款分行處理要點解析匯款——匯出匯款風險點支行分行（總行）基礎信息維護——黑名單、銀行名錄、報文定義、客戶資料維護客戶道德風險。支行業(yè)務處理人員道德風險。資料審核風險業(yè)務系統(tǒng)操作風險分行業(yè)務人員道德風險匯款路線選擇風險黑名單風險匯款報文處理風險匯款——匯出匯款風險點支行分行（總行）基礎信息維護——黑名單中心匯出：借：2445（支行）貸：2445（分行）貸：511（BEN)

貸：512（BEN)總行：借：2445（分行）貸：112分行（總行）匯款——匯出匯款受理：借：201/262-8

貸：4112借：4112

貸：2445（支行）

貸：511（SHA/OUR)貸：512(SHA/OUR)支行涉及的會計核算科目1、201客戶結算賬戶2、262-8其他應付款3、2445國際結算匯出匯款4、112存放同業(yè)5、511手續(xù)費6、512郵電費7、4112結售匯支持全部EB記賬…通過系統(tǒng)匯出匯款應用受理，包括對公、對私的外幣匯出匯款，也包括本行內的離岸、在岸之間匯劃…………中心匯出：分行（總行）匯款——匯出匯款受理：支行涉及的會計核匯款業(yè)務匯款業(yè)務匯款業(yè)務——匯入?yún)R款匯入?yún)R款是指我行作為匯入行，收到匯出行使用電匯、票匯等方式發(fā)出的付款指示，將款項解付給收款人的業(yè)務。匯入款以收妥頭寸后解付為原則，即賬戶行通過SWIFT電文或已證實的匯票等方式通知我行已貸記我行賬戶，或在收到匯出行通過賬戶行劃撥的匯款頭寸后方可辦理匯款的解付。。在匯入?yún)R款業(yè)務中，付款方稱為匯款人，收款方稱為收款人。受匯款人委托，將資金匯出的銀行稱為匯出行；受匯出行委托，解付匯款的銀行稱為匯入行或解付行。匯款人(REMITTER)，收款人(PAYEEORBENEFICIARY)，匯出行(REMITTINGBANK)，匯入行(PAYEEBANK)是匯款業(yè)務的四個基本當事人。我行匯入?yún)R款業(yè)務主要有如下兩種方式：電匯匯款（簡稱T/T）票匯匯款（簡稱D/D）匯款業(yè)務——匯入?yún)R款匯入?yún)R款是指我行作為匯入行，收到匯出行使匯款——匯入?yún)R款流程匯款——匯入?yún)R款流程匯款——匯入?yún)R款匯款——匯入?yún)R款匯款——匯入?yún)R款分行（總行）處理要點解析1、總行——處理全行的匯款頭寸清算，含深圳地區(qū)的匯款收妥。通過系統(tǒng)自動清算匯款頭寸業(yè)務，根據(jù)報文中的賬號、戶名以及開戶銀行等信息自動匹配，如100%匹配，并確認有賬戶行頭寸電時，系統(tǒng)自動進行匯入?yún)R款收妥交易，包括深圳地區(qū)和其他異地支行的客戶匯款。2、分行——處理本地客戶的匯款收妥。分行必須核查頭寸是否到帳，通過查看總行頭寸或對賬單進行核對。3、收款人的名稱、賬號與入賬網(wǎng)點的正確性驗證。4、不明款項的查詢、查復5、核對未解付業(yè)務清單、賬戶余額6、退匯需要原路退回匯款——匯入?yún)R款分行（總行）處理要點解析匯款——匯入?yún)R款支行處理要點解析1、支行須每日查看待解付的匯入?yún)R款記錄，核對記錄及相關電報內容是否一致，收款人名稱、賬號是否正確，提供的匯款人信息資料是否完整2、如匯款人或收款人在反洗錢/受制裁的黑名單或涉嫌大額可疑匯款的，應作為可疑交易上報分行處理。3、審核無誤后，應通知收款人提交相應材料確認匯款性質，進行相關處理。（待核查、結算戶）4、業(yè)務經(jīng)辦人員按照申請書內容，將匯款申請資料錄入FBS系統(tǒng)，扣取客戶款項或中間帳，收取相關費用。經(jīng)復核人員復核，必要時，還需授權人員授權（等值5萬美元以上需要授權）5、支行進行國際收支申報6、尚未解付或應客戶要求，及時辦理退匯申請匯款——匯入?yún)R款支行處理要點解析匯款——匯入?yún)R款風險點總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、銀行名錄、報文定義、客戶資料維護分行人員道德風險入賬網(wǎng)點的選擇錯誤頭寸核查風險業(yè)務系統(tǒng)操作風險分行業(yè)務人員道德風險拖延客戶款項解付風險入賬錯誤處理風險客戶收匯（結匯）資料審核失誤匯款——匯入?yún)R款風險點總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、解付：借：243-99（支行）貸：243-11（貿易下）/貸：201（非貿易下）借：243-11

貸：4112借：4112

貸：201/262-8支行匯款——匯入?yún)R款總行：借：112

貸：243-99（分行）/貸：243-99（支行）IR分行：借：243-99（分行）貸：243-99（支行）

分行（總行）涉及的會計核算科目1、112存放同業(yè)2、243-99國際結算應解款項3、243-11待核查賬戶4、4112結售匯5、201客戶結算賬戶6、262-8其他應付款7、511手續(xù)費8、512郵電費9、139其他應收款支持全部EB記賬，但目前待核查賬戶后的結匯轉賬需在主機中進行通過系統(tǒng)收入清算、匯入?yún)R款應用收妥，包括對公、對私的外幣匯出匯款，也包括本行內的離岸、在岸之間匯劃…………解付：支行匯款——匯入?yún)R款總行：分行（總行）涉及的會計核算科信用證業(yè)務信用證業(yè)務進口信用證進口信用證是開證行給與進口商的一項信用支持，是開證行以自身的信用做出的憑相符交單向信用證受益人或其指定人付款的承諾，開證行處于第一付款人地位。對進口商而言

對開證行而言

控制風險。

控制風險。

以穩(wěn)定與客戶的合作關系

取得中間業(yè)務收入獲得存款資金和融資利息

進口信用證進口信用證是開證行給與進口商的一項信用支持，是開證進口信用證流程進口信用證流程進口信用證要點解析開證申請人首次向我行申請開立信用證時，須與其簽署《信用證開證總合同》，并按信貸管理的規(guī)定，提供必要的資料。開證申請書應以進出口合同為依據(jù)，使合同中出口商應履行的義務單據(jù)化，以此通過信用證控制出口商履行合同。支行收取保證金，登記額度分行按國際慣例審核申請書，保證按申請書開出的信用證符合國際慣例。分行收到單據(jù)后，應核對單據(jù)種類、份數(shù)是否與寄單面函的記載一致，按國際慣例審核單據(jù)，以確定單據(jù)是否與信用證相符按照國際管理規(guī)定，對信用證項下的單據(jù)進行承兌、付款或拒付若拒付，我行必須保留全套信用證項下單據(jù)，持單等候受益人銀行答復。進口信用證要點解析開證申請人首次向我行申請開立信用證時，須與進口信用證風險點總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、銀行名錄、報文定義、客戶資料維護分行人員道德風險信用證條款的開立風險信用證來單的審單風險承付、拒付的風險分行業(yè)務人員道德風險信用證項下保證金風險額度登記風險放單風險進口信用證風險點總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、銀行名分行：借:243-96

貸：2445

貸：511貸：512總行：借：2445

貸：112表外：開立時：貸：642承兌時：借：642

貸：644付款時：借：644/642總行（分行）進口信用證支行：借：201

貸：18借：18

貸：4112借：4112

貸：243-96

支行涉及的會計核算科目1、201客戶結算賬戶2、4112結售匯3、18保證金賬戶4、243-96FBS系統(tǒng)專用過渡戶5、2445國際結算匯出匯款6、112存放同業(yè)7、511手續(xù)費8、512郵電費9、262-8其他應付款10、642開出信用證、644銀行承兌匯票支持全部EB記賬，同時信用證項下保證金業(yè)務必須全部通過FBS系統(tǒng)的新版保證金交易進行。通過系統(tǒng)進口信用證和貿易融資模塊進行信用證各項交易。…………分行：總行（分行）進口信用證支行：支行涉及的會計核算科目1、信用證業(yè)務信用證業(yè)務出口信用證出口信用證是對出口商安全收匯較有保障和常用的結算方式。與進口信用證相對應，我行客戶作為出口商，收到國外進口商通過銀行開來的信用證，按信用證條款和條件，備貨裝運，制備出口單據(jù)，送交我行審單或議付后，經(jīng)我行向開證行或其指定銀行提示付款或索匯，我行在收妥款項后解付給受益人。對出口商而言：控制風險；提供資金融通。出口信用證出口信用證是對出口商安全收匯較有保障和常用的結算方出口信用證出口信用證出口信用證分行收到開證行開出的信用證/修改（含信用證預通知），應確定其表面真實性，仔細審核信用證條款客戶交單，支行先審查客戶提交的《客戶交單聯(lián)系單》內容是否完整、清楚、明確審單是出口信用證業(yè)務的核心，受益人單據(jù)質量的好壞，銀行審單水平的高低，直接關系到能否及時收匯。分行的審單工作是出口信用證業(yè)務的基礎和重點，各分行應該嚴格按照審單標準審核。

審單的基本原則：單單一致，單證一致收到開證行的承兌電或付款電后，進行承兌或收匯交易。之后，可以根據(jù)客戶的要求進行相應的融資類業(yè)務支行解付、申報等相關操作。出口信用證分行收到開證行開出的信用證/修改（含信用證預通知）出口信用證總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、銀行名錄、報文定義、客戶資料維護分行人員道德風險出口信用證真實性的審查風險信用證項下交單的審單風險催收、抗辯的責任分行業(yè)務人員道德風險單據(jù)交換的風險出單意見的確認風險收匯解付風險出口信用證總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、銀行名錄、報借:24399

貸：24311借：24311

貸：4112借：4112

貸：201

或2628支行出口信用證總行:借：112

貸：24399分行:借：24399(分行)

貸：24399(支行)表外:寄單時

貸：631-1收匯時借：631-1

總行(分行)涉及的會計核算科目1、112存放同業(yè)2、4112結售匯3、24399國際結算應解款項4、243-11待核查賬戶5、201客戶結算賬戶6、262-8其他應付款7、511手續(xù)費8、512郵電費9、631-1其他應收款支持全部EB記賬，但待核查帳戶的解付和涉及的融資類業(yè)務還款需通過主機計帳。通過系統(tǒng)出口信用證應用進行信用證各項交易?！?24399支行出口信用證總行:總行(分行)涉及的會計核算托收業(yè)務托收業(yè)務托收跟單托收是出口商在商品出運后，將有關單據(jù)（尤其是運輸單據(jù)）連同匯票（或不開匯票）委托托收行寄交進口商銀行代為進口商收取貨款的一種國際貿易結算方式。與出口跟單托收相對應，進口代收是指我行作為代收行，憑托收行指示向我行客戶（進口商，也即付款人）提示單據(jù)，憑進口商付款或承兌交付單據(jù)的一種國際貿易結算方式。光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù),以境外銀行為付款人的匯票、支票、本票及其他金融單據(jù)的托收業(yè)務。托收跟單托收是出口商在商品出運后，將有關單據(jù)（尤其是運輸單據(jù)跟單托收流程圖跟單托收流程圖進口代收流程圖進口代收流程圖光票托收流程圖光票托收流程圖跟單托收的結算方式按照托收單據(jù)的交付方式，跟單托收分為：付款交單（D／P）和承兌交單(D／A)。付款交單（D／P）：出口商通過托收行,指示國外代收行，只有在付款人（進口商）付清貨款時，才能向其交付單據(jù)，即單據(jù)的交付以付款為條件。托收的風險單據(jù)遞交風險，包括我行向代收行寄單和我行收到的進口代收的單據(jù)處理客戶交單方式選擇的風險光票托收的票據(jù)背面風險跟單托收的結算方式按照托收單據(jù)的交付方式，跟單托收分為：付款保函業(yè)務保函業(yè)務文本頁面銀行保函就是銀行作為保證人出具的書面承諾文件，銀行以獨立第三人的身份保證，如果保函申請人未對保函受益人履行某項義務時，由擔保銀行承擔保函中所規(guī)定的付款責任。我行原則上只開立見索即付保函，即由銀行承擔第一性的獨立的償付責任的保函。文本頁面銀行保函就是銀行作為保證人出具的書面承諾文件，銀行以保函流程圖保函流程圖非常感謝！總行集中作業(yè)部非常感謝！國際結算業(yè)務介紹——總行單證中心（2009）

國際結算業(yè)務介紹——總行單證中心（2009）目錄頁面概要1匯款業(yè)務2信用證業(yè)務3托收業(yè)務4其他業(yè)務5目錄頁面概要1匯款業(yè)務2信用證業(yè)務3托收業(yè)務4其他業(yè)務5基本概要部分國際結算不同國家（地區(qū)）的當事人，因為商品和服務貿易、工程結算、國際借貸而產生的債權債務關系，以及資金調撥、單方面轉移等，通過銀行辦理的貨幣收付或結算叫做國際結算。國際業(yè)務種類匯款——匯出匯款、匯入?yún)R款信用證——進口信用證、出口信用證、轉讓信用證、背對背信用證等托收——跟單托收、進口代收、光票托收保函——備用信用證、保函（融資類、非融資類）基本概要部分國際結算預備知識一、何為SWIFT？

環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會：SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMMUNICATION簡稱SWIFT

非盈利性國際合作組織，總部在比利時布魯塞爾，1973年5月成立。

目前，會員國209個，會員銀行近3000家，日處理SWIFT電訊1530多萬筆。為會員提供安全、可靠、快捷、標準化、自動化的通訊服務。二、SWIFT標準銀行使用的標準為FIN標準，共有10大類報文格式，1-9類為業(yè)務報文，用于支付、證券、債券及貿易金融，第0類報文為系統(tǒng)報文，用于發(fā)送系統(tǒng)指令、控制報文傳輸過程。

其中銀行常用業(yè)務報文包括：預備知識一、何為SWIFT？

1、第一類：客戶匯款和支票（MT101、MT103、MT111）2、第二類：銀行頭寸調撥（MT202等）3、第四類：托收（MT400、MT410、MT412、MT420、MT450等）4、第七類：跟單信用證和保函（MT700、MT707、MT710/711、MT756、MT760、MT767等）5、第九類：銀行帳務（MT900、MT910、MT940、MT950等）6、公共組報文（MTN95、MTN99等）三、SWIFT密押（SWIFTAUTHENTICATIONKEY）是獨立于電傳密押（TESTKEY）之外，在代理行之間相交換的、僅用于雙方在收發(fā)SWIFT電報時使用的密押。SWIFT報文除第三類和第九類外，均為加押類報文。1、第一類：客戶匯款和支票（MT101、MT103、MT1四、SWIFT代碼每個會員銀行必須按照SWIFT組織的統(tǒng)一規(guī)則，制訂出本行的SWIFT地址代碼，經(jīng)SWIFT組織批準后生效。編碼規(guī)則如下：

銀行代碼（BANKCODE）國家代碼（COUNTRYCODE）

方位代碼（LOCATIONCODE）

分行代碼（BRANCHCODE）例如：BKCHCNBJ300、HSBCUS33XXXSZDBCNBSXXX、SZDBCNBSGZB五、主要外幣清算中心1、美元：紐約2、歐元：法蘭克福3、日元：東京4：港幣，香港四、SWIFT代碼匯款、托收、信用證的比較種類使用范圍銀行作用特點匯款商品及服務貿易、債務清償、資金調撥、單方面轉移

結算中介快捷、環(huán)節(jié)少、費用低。貨到付款(賒銷)對于出口商收款無保障;預付貨款則對于進口商收貨無保障

跟單托收商品買賣受托人，結算中介，商業(yè)信用D/P對出口商收款較有保障，D/A是出口商給與進口商的商業(yè)信用跟單信用證商品或服務貿易第一付款人，有條件付款承諾，銀行信用，融資工具，結算中介環(huán)節(jié)多，費用較高，但由于銀行信用的介入，進出口雙方都較有利保函、備用信用證工程招投標、履約，預付款、留置金、融資用途第一付款人，銀行擔保銀行擔保，一旦申請人違約，銀行即無條件付款匯款、托收、信用證的比較種類使用范圍銀行作用特點匯款商品及服我行匯款、托收、信用證情況2007（億美元）2008（億美元）2007（占比%）2008（占比%）匯款16315671.8%68.4%跟單托收4.83.72.1%1.6%信用證2834.612.3%15.2%其他31.233.713.8%14.8%我行匯款、托收、信用證情況2007200業(yè)務介紹要點一業(yè)務定義和當事人三業(yè)務處理的要點解析四業(yè)務風險及防范五業(yè)務涉及的會計核算、對帳管理二業(yè)務流程圖業(yè)務介紹要點一業(yè)務定義和當事人三業(yè)務處理的要點解析四業(yè)務風匯款業(yè)務匯款業(yè)務匯款業(yè)務——匯出匯款匯出匯款(OUTWARDREMITTANCE)是銀行應匯款人的要求,以一定的方式將一定金額的款項,,通過其國外代理行付給收款人的一種結算方式。在匯出匯款業(yè)務中，付款方稱為匯款人，收款方稱為收款人。受匯款人委托，將資金匯出的銀行稱為匯出行；受匯出行委托，解付匯款的銀行稱為匯入行或解付行。匯款人(REMITTER)，收款人(PAYEEORBENEFICIARY)，匯出行(REMITTINGBANK)，匯入行(PAYEEBANK)是匯款業(yè)務的四個基本當事人。我行匯出匯款業(yè)務主要有如下兩種方式：電匯匯款（簡稱T/T）票匯匯款（簡稱D/D）匯款業(yè)務——匯出匯款匯出匯款(OUTWARDREMITTA匯出匯款關系人進口商匯出行出口商帳戶行/匯入行合同匯款申請SWIFT電文解付匯出匯款關系人進口商匯出行出口商帳戶行/匯入行合同匯款申請S匯出匯款舉例案例一：匯款行與賬戶行有直接賬戶行關系我行客戶ABCCO.指示SDB向出口商XYZ開在我行賬戶行BANKOFNEWYORK的帳戶支付USD10000ABCCO.SDBBONYXYZMT103匯出匯款舉例案例一：匯款行與賬戶行有直接賬戶行關系ABCC案例二：匯款行與匯入行不是賬戶行關系，需通過另一家銀行中轉我行客戶ABCCO.指示SDB向出口商XYZ開在ABNAMRO的帳戶支付USD10000，我行通過賬戶行BANKOFNEWYORK該筆頭寸ABCCO.SDBABNAMROMT103XYZBONYMT202MT910案例二：匯款行與匯入行不是賬戶行關系，需通過另一家銀行中轉A匯款——匯出匯款流程匯款——匯出匯款流程匯款——匯出匯款支行處理要點解析1、必須審核客戶申請的真實性（憑印鑒辦理的業(yè)務應雙人核對印鑒,憑密碼辦理的業(yè)務應通過核心會計主機驗證密碼)。2、《匯款申請書》要素齊全。匯款人及收款人的名稱地址賬號、匯入銀行、中間行（如有）須以英文填寫明確、完整，大小寫金額一致，注明匯款方式（電/票匯）、匯款幣種。3、按照國家和我行的規(guī)定，審核匯出匯款的貿易背景真實性和政策合規(guī)性。審核時，應嚴格區(qū)分貿易、非貿易和資本項目下匯款的不同性質，根據(jù)相應的政策規(guī)定審核客戶所提供的付匯資料是否齊全，是否符合外管政策、反洗錢政策等規(guī)定，審核收款人是否屬于受國際制裁的個人，組織，地區(qū)。4、業(yè)務經(jīng)辦人員按照申請書內容，將匯款申請資料錄入FBS系統(tǒng)，扣取客戶款項或中間帳，收取相關費用。經(jīng)復核人員復核，必要時，還需授權人員授權（等值5萬美元以上需要授權）5、支行進行國際收支申報匯款——匯出匯款支行處理要點解析匯款——匯出匯款分行處理要點解析1、超出支行權限的業(yè)務須報分行審批，分行審批時要重點審查客戶提交的資料（申請書和付匯資料）是否符合業(yè)務政策規(guī)定。2、核對申請書和審批表上各級人員是否簽字，申請書內容是否完整，3、審核賬戶行選擇，匯款路徑是否合適；匯路的選擇應在確保安全的前提下盡量減少中間環(huán)節(jié)。4、審核美元匯款一定要注意看收款人、收款銀行是否屬于被美國制裁的對象。如屬于，應向客戶提示風險，指出該筆匯款可能被美國賬戶行凍結，并建議客戶兌換為其他幣種匯出，或不予受理。匯款——匯出匯款分行處理要點解析匯款——匯出匯款風險點支行分行（總行）基礎信息維護——黑名單、銀行名錄、報文定義、客戶資料維護客戶道德風險。支行業(yè)務處理人員道德風險。資料審核風險業(yè)務系統(tǒng)操作風險分行業(yè)務人員道德風險匯款路線選擇風險黑名單風險匯款報文處理風險匯款——匯出匯款風險點支行分行（總行）基礎信息維護——黑名單中心匯出：借：2445（支行）貸：2445（分行）貸：511（BEN)

貸：512（BEN)總行：借：2445（分行）貸：112分行（總行）匯款——匯出匯款受理：借：201/262-8

貸：4112借：4112

貸：2445（支行）

貸：511（SHA/OUR)貸：512(SHA/OUR)支行涉及的會計核算科目1、201客戶結算賬戶2、262-8其他應付款3、2445國際結算匯出匯款4、112存放同業(yè)5、511手續(xù)費6、512郵電費7、4112結售匯支持全部EB記賬…通過系統(tǒng)匯出匯款應用受理，包括對公、對私的外幣匯出匯款，也包括本行內的離岸、在岸之間匯劃…………中心匯出：分行（總行）匯款——匯出匯款受理：支行涉及的會計核匯款業(yè)務匯款業(yè)務匯款業(yè)務——匯入?yún)R款匯入?yún)R款是指我行作為匯入行，收到匯出行使用電匯、票匯等方式發(fā)出的付款指示，將款項解付給收款人的業(yè)務。匯入款以收妥頭寸后解付為原則，即賬戶行通過SWIFT電文或已證實的匯票等方式通知我行已貸記我行賬戶，或在收到匯出行通過賬戶行劃撥的匯款頭寸后方可辦理匯款的解付。。在匯入?yún)R款業(yè)務中，付款方稱為匯款人，收款方稱為收款人。受匯款人委托，將資金匯出的銀行稱為匯出行；受匯出行委托，解付匯款的銀行稱為匯入行或解付行。匯款人(REMITTER)，收款人(PAYEEORBENEFICIARY)，匯出行(REMITTINGBANK)，匯入行(PAYEEBANK)是匯款業(yè)務的四個基本當事人。我行匯入?yún)R款業(yè)務主要有如下兩種方式：電匯匯款（簡稱T/T）票匯匯款（簡稱D/D）匯款業(yè)務——匯入?yún)R款匯入?yún)R款是指我行作為匯入行，收到匯出行使匯款——匯入?yún)R款流程匯款——匯入?yún)R款流程匯款——匯入?yún)R款匯款——匯入?yún)R款匯款——匯入?yún)R款分行（總行）處理要點解析1、總行——處理全行的匯款頭寸清算，含深圳地區(qū)的匯款收妥。通過系統(tǒng)自動清算匯款頭寸業(yè)務，根據(jù)報文中的賬號、戶名以及開戶銀行等信息自動匹配，如100%匹配，并確認有賬戶行頭寸電時，系統(tǒng)自動進行匯入?yún)R款收妥交易，包括深圳地區(qū)和其他異地支行的客戶匯款。2、分行——處理本地客戶的匯款收妥。分行必須核查頭寸是否到帳，通過查看總行頭寸或對賬單進行核對。3、收款人的名稱、賬號與入賬網(wǎng)點的正確性驗證。4、不明款項的查詢、查復5、核對未解付業(yè)務清單、賬戶余額6、退匯需要原路退回匯款——匯入?yún)R款分行（總行）處理要點解析匯款——匯入?yún)R款支行處理要點解析1、支行須每日查看待解付的匯入?yún)R款記錄，核對記錄及相關電報內容是否一致，收款人名稱、賬號是否正確，提供的匯款人信息資料是否完整2、如匯款人或收款人在反洗錢/受制裁的黑名單或涉嫌大額可疑匯款的，應作為可疑交易上報分行處理。3、審核無誤后，應通知收款人提交相應材料確認匯款性質，進行相關處理。（待核查、結算戶）4、業(yè)務經(jīng)辦人員按照申請書內容，將匯款申請資料錄入FBS系統(tǒng)，扣取客戶款項或中間帳，收取相關費用。經(jīng)復核人員復核，必要時，還需授權人員授權（等值5萬美元以上需要授權）5、支行進行國際收支申報6、尚未解付或應客戶要求，及時辦理退匯申請匯款——匯入?yún)R款支行處理要點解析匯款——匯入?yún)R款風險點總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、銀行名錄、報文定義、客戶資料維護分行人員道德風險入賬網(wǎng)點的選擇錯誤頭寸核查風險業(yè)務系統(tǒng)操作風險分行業(yè)務人員道德風險拖延客戶款項解付風險入賬錯誤處理風險客戶收匯（結匯）資料審核失誤匯款——匯入?yún)R款風險點總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、解付：借：243-99（支行）貸：243-11（貿易下）/貸：201（非貿易下）借：243-11

貸：4112借：4112

貸：201/262-8支行匯款——匯入?yún)R款總行：借：112

貸：243-99（分行）/貸：243-99（支行）IR分行：借：243-99（分行）貸：243-99（支行）

分行（總行）涉及的會計核算科目1、112存放同業(yè)2、243-99國際結算應解款項3、243-11待核查賬戶4、4112結售匯5、201客戶結算賬戶6、262-8其他應付款7、511手續(xù)費8、512郵電費9、139其他應收款支持全部EB記賬，但目前待核查賬戶后的結匯轉賬需在主機中進行通過系統(tǒng)收入清算、匯入?yún)R款應用收妥，包括對公、對私的外幣匯出匯款，也包括本行內的離岸、在岸之間匯劃…………解付：支行匯款——匯入?yún)R款總行：分行（總行）涉及的會計核算科信用證業(yè)務信用證業(yè)務進口信用證進口信用證是開證行給與進口商的一項信用支持，是開證行以自身的信用做出的憑相符交單向信用證受益人或其指定人付款的承諾，開證行處于第一付款人地位。對進口商而言

對開證行而言

控制風險。

控制風險。

以穩(wěn)定與客戶的合作關系

取得中間業(yè)務收入獲得存款資金和融資利息

進口信用證進口信用證是開證行給與進口商的一項信用支持，是開證進口信用證流程進口信用證流程進口信用證要點解析開證申請人首次向我行申請開立信用證時，須與其簽署《信用證開證總合同》，并按信貸管理的規(guī)定，提供必要的資料。開證申請書應以進出口合同為依據(jù)，使合同中出口商應履行的義務單據(jù)化，以此通過信用證控制出口商履行合同。支行收取保證金，登記額度分行按國際慣例審核申請書，保證按申請書開出的信用證符合國際慣例。分行收到單據(jù)后，應核對單據(jù)種類、份數(shù)是否與寄單面函的記載一致，按國際慣例審核單據(jù)，以確定單據(jù)是否與信用證相符按照國際管理規(guī)定，對信用證項下的單據(jù)進行承兌、付款或拒付若拒付，我行必須保留全套信用證項下單據(jù)，持單等候受益人銀行答復。進口信用證要點解析開證申請人首次向我行申請開立信用證時，須與進口信用證風險點總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、銀行名錄、報文定義、客戶資料維護分行人員道德風險信用證條款的開立風險信用證來單的審單風險承付、拒付的風險分行業(yè)務人員道德風險信用證項下保證金風險額度登記風險放單風險進口信用證風險點總行、分行支行基礎信息維護——黑名單、銀行名分行：借:243-96

貸：2445

貸：511貸：512總行：借：2445

貸：112表外：開立時：貸：642承兌時：借：642

貸：644付款時：借：644/642總行（分行）進口信用證支行：借：201

貸：18借：18

貸：4112借：4112

貸：243-96

支行涉及的會計核算科目1、201客戶結算賬戶2、4112結售匯3、18保證金賬戶4、243-96FBS系統(tǒng)專用過渡戶5、2445國際結算匯出匯款6、112存放同業(yè)7、511手續(xù)費8、512郵電費9、262-8其他應付款10、642開出信用證、644銀行承兌匯票支持全部EB記賬，同時信用證項下保證金業(yè)務必須全部通過FBS系統(tǒng)的新版保證金交易進行。通過系統(tǒng)進口信用證和貿易融資模塊進行信用證各項交易。…………分行：總行（分行）進口信用證支行：支行涉及的會計核算科目1、信用證業(yè)務信用證業(yè)務出口信用證出口信用證是對出口商安全收匯較