《內(nèi)部審計在企業(yè)的作用（論文）6100字》

內(nèi)部審計在企業(yè)的作用目錄TOC\o"1-3"\h\u5708引言 引言20世紀80年代至今，經(jīng)過三十多年的改革開放，中國的經(jīng)濟總量和發(fā)展規(guī)模不斷擴大，GDP和進出口對外貿(mào)易額等已經(jīng)超越日本，同時也已成為世界經(jīng)濟發(fā)展最快的國家之一。隨著中國資本市場監(jiān)管機制逐步健全、市場競爭環(huán)境變得更為有序、公司法人管理結(jié)構(gòu)日益完善，中國企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了很大變化[1]。面對全球經(jīng)濟一體化進程加快、企業(yè)之間的競爭加劇等情況，企業(yè)必須提高自身的管理能力。而強化公司內(nèi)部監(jiān)督、加強風險管理和提高綜合運營能力是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中面臨的永恒的重心和主題。作為公司管理的重要組成部分的內(nèi)部審計，將在現(xiàn)代企業(yè)的風險管理中將扮演更加重要的角色。面對不斷變化的經(jīng)濟社會環(huán)境帶來的機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)必須建立與經(jīng)濟發(fā)展相適應的法人管理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)制度。其中最重要的就是內(nèi)部審計制度，通過完善管理環(huán)境，提高內(nèi)部審計有效性，使內(nèi)部審計在公司管理中真正發(fā)揮作用，提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)目標。1內(nèi)部審計的定義及內(nèi)容內(nèi)部審計是指在本組織內(nèi)開展獨立和客觀的監(jiān)督和評價活動，負責財務(wù)責任的經(jīng)濟組織，監(jiān)督和審查公司的業(yè)務(wù)條件，開展獨立的談判和核查活動[2]。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，自我管理和自我控制職能得到加強，內(nèi)部審計加強了公司的監(jiān)督管理，加強了公司治理，提高了公司的基本競爭力，并統(tǒng)一了公司的發(fā)展。由于各種因素，目前大多數(shù)企業(yè)沒有健全的內(nèi)部審計系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計的重要性沒有得到確認，內(nèi)部審計師的質(zhì)量也不高，影響到公司的正常運作。因此，在實際發(fā)展過程中，公司必須建立一個健全的內(nèi)部審計機制，該機制應基于實際條件，以實現(xiàn)金融穩(wěn)定，確保信息的一致性和信息披露的完整性為目標。減少業(yè)務(wù)風險，嚴格測試和評估內(nèi)部條件，并提出相應的預防措施，以促進本組織的健康發(fā)展。由于中國和全球市場的緩慢一體化，企業(yè)治理在現(xiàn)階段已成為中國公司治理的一項任務(wù)。在公司內(nèi)部審計過程中，質(zhì)量控制仍然不足。在這一背景下，應努力改進內(nèi)部審計，確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，并不斷促進內(nèi)部審計工作的順利進展。

2內(nèi)部審計在公司管理中的作用隨著時代不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟生活發(fā)生了很大變化，相應地使受托責任的范圍不斷擴大，現(xiàn)代內(nèi)部審計已成為監(jiān)督受托責任履行的一種重要手段。內(nèi)部審計的服務(wù)對象也擴展到董事會、各經(jīng)營管理層等企業(yè)組織的各個層面，在公司管理中發(fā)揮了重要作用。2.1內(nèi)部審計有利于確保內(nèi)部控制的有效性根據(jù)公司管理的概念，公司內(nèi)部的各個層級中均存在著受托責任關(guān)系，如股東對高管層的受托責任、高管層對一般管理層的受托責任。這些受托責任的實現(xiàn)需要完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)作為保障。審計公司的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的職能之一，審計內(nèi)容包括公司內(nèi)部控制制度是否健全、是否存在重要缺陷以及在經(jīng)營活動中執(zhí)行是否有效[3]。有效的內(nèi)部審計可以對公司內(nèi)部控制運行起到良好的監(jiān)督和促進作用。內(nèi)部審計由于所處的特殊環(huán)境，熟悉公司管理的各項流程和經(jīng)營活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，再加上審計人員系統(tǒng)的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，使得內(nèi)部審計可以通過設(shè)計有針對性的審計程序?qū)镜膬?nèi)部控制進行審計，從內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性等方面對內(nèi)部控制發(fā)表意見，同時提出可行的建議和措施來完善公司的內(nèi)部控制制度，確保公司內(nèi)部控制制度有效運行。2.2內(nèi)部審計有利于提高會計信息質(zhì)量公司的利益相關(guān)者由于利益的不一致對會計信息會產(chǎn)生不同的需求，而由于信息的不對稱，這些不同的需求不能同時得到滿足，這時就需要一種監(jiān)督機制來提高會計信息質(zhì)量。內(nèi)部審計通過對公司財務(wù)狀況進行審計，向利益相關(guān)者提供真實可靠的財務(wù)信息。內(nèi)部審計由于在組織中的特殊位置，熟悉公司管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，使其有能力識別財務(wù)信息中的舞弊情況。另外，內(nèi)部審計還可以通過建立切實可行的制度，在事前對財務(wù)信息舞弊進行控制，從而提高會計信息的質(zhì)量。2.3內(nèi)部審計有利于強化公司的風險管理現(xiàn)代企業(yè)由于所處的各種環(huán)境瞬息萬變，使企業(yè)無時不刻不面臨風險問題，風險管理已成為現(xiàn)代公司管理的核心。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員由于服務(wù)的內(nèi)向性對公司面臨的風險有更清楚的認識。同時相對獨立性又使內(nèi)部審計能夠從公司全局的角度，對風險進行全面客觀的分析和評價。具體來說就是內(nèi)部審計通過對公司的業(yè)務(wù)活動進行觀察，向公司高級管理層報告經(jīng)營活動中存在的不合理之處，并提出糾正和防范建議，幫助公司進行風險應對，提高公司風險管理水平[4]。3現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及問題3.1現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀在目前受到傳統(tǒng)商業(yè)概念影響的公司內(nèi)部審計過程中，內(nèi)部審計管理問題無助于公司的未來發(fā)展。首先，公司沒有提供必要的法律和監(jiān)管指導。目前，中國還沒有建立一個完整的現(xiàn)代企業(yè)體系理論體系。它們受到傳統(tǒng)管理模式的影響，尚未建立健全的管理和管理機制。審計審計包括“法定會計師法”和“審計法”，導致內(nèi)部審計缺乏專業(yè)知識。在實施內(nèi)部審計和內(nèi)部審計時，這種差異導致內(nèi)部審計沒有理由，減少了審計工作的強度。目前，一些公司尚未建立健全的內(nèi)部審計部門，公司也沒有對內(nèi)部審計工作感興趣。他們認為，內(nèi)部審計是在國家審計的監(jiān)督下進行的，對公司的生產(chǎn)管理幾乎沒有影響。根據(jù)管理層的理念，沒有建立廣泛的審計機構(gòu)，公司也不太關(guān)心這些機構(gòu)。不能在審查組織中發(fā)揮重要作用，很難獲得公司的批準甚至形成惡性循環(huán)。根據(jù)內(nèi)部審計標準，內(nèi)部審計師協(xié)會規(guī)定，參與審計的工作人員必須擁有相應的專業(yè)知識和高度的職業(yè)道德[5]。然而，內(nèi)部審計員的總體質(zhì)量并不高，在實際審計過程中，審計人員主要是會計師，沒有受過專門的課程培訓。此外，中國沒有全面的審計標準和守則，也沒有對審計員專業(yè)標準施加限制，導致審計質(zhì)量大幅下降。目前，中國內(nèi)部審計機構(gòu)主要是一個內(nèi)部組織，但許多公司控制的公司不認識內(nèi)部審計的重要性，內(nèi)部審計缺乏獨立性。在長期發(fā)展過程中，這是一個錯誤的財務(wù)審計結(jié)構(gòu)，減少了內(nèi)部審計科的監(jiān)督職能。3.2現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計的問題3.2.1企業(yè)內(nèi)部審計環(huán)境對內(nèi)部審計產(chǎn)生不利影響目前，許多公司在內(nèi)部審計和政府審計部門之間沒有良好的溝通渠道。在公司的內(nèi)部發(fā)展中，管理層的態(tài)度、公司文化甚至工作人員的意識都會對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生無形的影響。考慮內(nèi)部審計工作環(huán)境，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。內(nèi)部審計是一家控制業(yè)務(wù)的公司設(shè)立的一個。不能利用政府監(jiān)督的嚴肅性和公正性來加強內(nèi)部審計部門的內(nèi)部獨立性。然而，內(nèi)部審計的作用和價值決定了管理層的客觀性和獨立性。內(nèi)部審計環(huán)境對內(nèi)部審計工作至關(guān)重要。為了消除內(nèi)部控制對應用程序內(nèi)部控制的影響，人們必須依靠外部世界。由于內(nèi)部審計部直接向管理團隊負責，如果管理團隊違反法律，這將不可避免地妨礙內(nèi)部審計部履行職能，內(nèi)部審計科將發(fā)揮作用。3.2.2企業(yè)內(nèi)部審計程序不夠規(guī)范在公司內(nèi)部審計中，審計的標準化性質(zhì)也對審計的順利進行產(chǎn)生重大影響。只要標準化的審計程序，改進審計工作的質(zhì)量將繼續(xù)保持，審計工作將確保公司的生產(chǎn)和業(yè)務(wù)[6]。審計程序用于審計本組織的主要內(nèi)部審計，包括審計規(guī)劃、準備和最后執(zhí)行以及完成審計報告。這是審計范圍內(nèi)一系列任務(wù)的一部分，審計過程的每個方面都很重要。3.2.3企業(yè)的內(nèi)部審計方法不完善公司根據(jù)相關(guān)國家法律對內(nèi)部審計管理進行限制，但不計劃和部署內(nèi)部審計管理的內(nèi)部權(quán)力和責任。內(nèi)部審計科就像內(nèi)部審計項目。這是一個管理模式，并非所有公司管理層都尊重內(nèi)部審計。在現(xiàn)階段，在建立內(nèi)部審計管理系統(tǒng)和公司現(xiàn)代化速度之間存在著重大的。公司的內(nèi)部審計方法基本上是合法檢查的方法。在審計過程中，內(nèi)部審計師有不同的審計要求，這將導致不同的內(nèi)部審計方法以及內(nèi)容和目的的變化[7]。由于內(nèi)部審計環(huán)境變得更加復雜，公司內(nèi)部審計工作必然會遇到許多問題。大多數(shù)公司根據(jù)相關(guān)法律和條例設(shè)立了內(nèi)部審計部門，但該部門的獨立性沒有保證。缺乏內(nèi)部審計文化和系統(tǒng)規(guī)則，說明內(nèi)部審計科內(nèi)部審計科的財務(wù)能力和責任與公司的日常財務(wù)狀況和管理系統(tǒng)有關(guān)。這使得內(nèi)部審計和日常財務(wù)管理無法滿足必要的限制。公司的財務(wù)管理存在財務(wù)問題。由于內(nèi)部審計部沒有評估和處理剩余工作的適當權(quán)力，它無法履行內(nèi)部審計職能。為了提高內(nèi)部審計的效率，公司采用適當?shù)膬?nèi)部審計方法，以便在有限的審計資源條件下實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益，并為企業(yè)發(fā)展提供有效保障。3.2.4企業(yè)內(nèi)部審計人員體系失衡公司在任命審計師之后，很少有條例允許公司向這些人提供動態(tài)實時培訓。也就不能保證這些內(nèi)部審計師能夠?qū)崟r了解與國際和國內(nèi)金融審計有關(guān)的政策和市場條件的變化。公司內(nèi)部審計師的管理無法有效提高內(nèi)部審計小組的整體質(zhì)量，也無法滿足公司發(fā)展的實際需要。公司內(nèi)部審計工作進展順利，審計師的質(zhì)量是一個重要的聯(lián)系。在公司內(nèi)部審計工作中，如果審計師在公司內(nèi)享有很高的地位，那么審計工作自然會得到相應的關(guān)注。如果公司內(nèi)部審計師不給予足夠的內(nèi)部關(guān)注，審計工作的影響和權(quán)威就無法保證，內(nèi)部審計工作必然會受到影響。此外，內(nèi)部審計師的工作技能在內(nèi)部審計工作中發(fā)揮著重要作用。在這一階段，許多公司的大多數(shù)內(nèi)部審計師都從會計或其他缺乏內(nèi)部審計經(jīng)驗的職位。在審計過程中收集到的不充分的審計證據(jù)將對內(nèi)部審計做法產(chǎn)生非常不利的影響。因此，在公司內(nèi)部審計工作中，公司需要注意加強對內(nèi)部審計師的專業(yè)技能培訓，以提高公司的內(nèi)部審計水平。4現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的對策4.1完善企業(yè)內(nèi)部審計環(huán)境第一，內(nèi)部審計工作必須引起高級管理層的注意。公司管理層必須始終向公司工作人員通報內(nèi)部審計工作的重要性和必要性，從而為內(nèi)部審計工作提供一切必要的審計資源，以確保內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的準確性[8]。之后，公司需要加強與公司所有部門的溝通與合作。內(nèi)部審計科應努力通過自己的工作與每個科密切合作，使工作人員了解并支持內(nèi)部審計工作。公司必須首先建立有利于內(nèi)部審計的環(huán)境。為了提高內(nèi)部審計工作的可信度，必須充分了解公司的經(jīng)濟環(huán)境和發(fā)展方向，并加深對內(nèi)部審計管理的宏觀經(jīng)濟關(guān)注和理解。為了促進順利實施內(nèi)部審計，即使內(nèi)部審計機構(gòu)獲得獨立批準，也難以確保內(nèi)部審計管理的絕對公平。特別是，通過對網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)支持，內(nèi)部審計機構(gòu)需要與政府審計工作建立溝通渠道，進一步提高內(nèi)部審計的公平性，并發(fā)揮政府審計機關(guān)和職能的作用。在內(nèi)部審計的基礎(chǔ)上，強調(diào)審計確保公司發(fā)展的有效性。如果內(nèi)部審計科仍然需要對公司負責人進行直接控制，公司希望能有效利用內(nèi)部審計科的獨立性以及內(nèi)部審計與政府審計之間的關(guān)系。4.2規(guī)范內(nèi)審工作程序?qū)徲嬋藛T必須遵守審計程序，努力避免主觀武斷，因為審計工作的質(zhì)量是一種特定的形式。公司需要制定一個實際的內(nèi)部審計計劃。無論內(nèi)部審計員的監(jiān)督還是審計工作計劃的設(shè)計、審計資金的使用都必須與公司的控制分開。在重復審理之前，該公司將進行相應的工作，確定嚴格的審計點，收集和起草審計證據(jù)，審查審計證據(jù)，并核實審計工作的質(zhì)量，這是關(guān)鍵。建立內(nèi)部審計管理系統(tǒng)的核心是確保內(nèi)部審計組織的相對獨立性。審計草稿是編寫審計報告的基礎(chǔ)，應仔細審議審計草稿。記錄審計結(jié)果和審計工作，執(zhí)行審計報告和審計結(jié)果。內(nèi)部審計組織對公司負責，必須獨立于其他公司。由于內(nèi)部審計，實際執(zhí)行與內(nèi)部審計工作的有效性直接相關(guān)。審計項目完成后，內(nèi)部審計組織必須定期組織工作人員，以跟蹤審計結(jié)果的執(zhí)行情況。如果拒絕接受檢查，必須對其進行監(jiān)督，并及時向公司領(lǐng)導人報告，必須尋求公司的幫助。該系統(tǒng)分別建立和建立一個有效的內(nèi)部內(nèi)部審計系統(tǒng)，并根據(jù)相關(guān)國內(nèi)立法和公司的實際情況向內(nèi)部設(shè)計機構(gòu)提供設(shè)計標準。內(nèi)部控制系統(tǒng)包括對公司項目和項目負有主要責任的權(quán)力和責任的各級系統(tǒng)，包括會計、成本核算、資產(chǎn)清單、內(nèi)部審計和其他內(nèi)部審計制度。如一般項目標準的控制。4.3改進審計手段，推進審計信息化目前，在風險審計階段發(fā)展審計，并提供了軟件應用程序，例如建立網(wǎng)絡(luò)作為建立審計信息的基礎(chǔ)。作為建立審計信息的驅(qū)動力，建立網(wǎng)絡(luò)是審計信息的基礎(chǔ)，審計是項目信息的工作。內(nèi)部審計員需要加強學習，包括計算機風險分析、分析審計和審計方法，獲取先進的審計方法和技術(shù)，以及通過審計技術(shù)減輕審計風險[9]。審計工具已從人工操作轉(zhuǎn)為計算機信息技術(shù)，以進行審計。審計工具變得更加復雜，審計程序更加有效，并進入了一個新的階段。改進內(nèi)部審計方法是對審計技術(shù)和方法的研究和創(chuàng)新，公司需要加強內(nèi)部審計。審計資源的重點是學習和獲得最新的審計方案，建立審計信息系統(tǒng)，以及利用計算機技術(shù)加強審計技術(shù)，從而取得了出色的審計結(jié)果。4.4加強內(nèi)審工作隊伍建設(shè)除了評價專業(yè)審計員的專業(yè)知識外，還必須強調(diào)職業(yè)道德和個人道德。該公司必須加強內(nèi)部審計小組，以提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。只有內(nèi)部審計科才能認識到內(nèi)部審計的作用和價值。審計員是內(nèi)部審計的核心，不僅需要加強對內(nèi)部審計的關(guān)注，而且還要提高內(nèi)部審計員的地位，加強內(nèi)部審計的權(quán)威和影響。加強內(nèi)部審計員的質(zhì)量控制，并建立一個具有良好業(yè)務(wù)和政治特點的內(nèi)部審計小組。內(nèi)部審計員的自我意識被喚醒，在征聘和培訓方面，內(nèi)部審計員對基本業(yè)務(wù)管理、財務(wù)審計、計算機應用和其他技能以及國際商業(yè)管理和國際審計方法有明確的了解和理解[10]。作為一個監(jiān)督公司獨立性的組織，內(nèi)部審計必須具備客觀、正直、自我監(jiān)督和謹慎等基本資格，并且必須具有高度的專業(yè)道德，以便向公司提供真正和客觀的審查結(jié)果。結(jié)論本文通過理論與企業(yè)實際情況相結(jié)合，針對企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題提出應對策略，對提高企業(yè)內(nèi)部審計有效性具有促進作用。同時有助于企業(yè)高管層加強內(nèi)部審計建設(shè)，完善公司的法人管理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。本文將相關(guān)理論與企業(yè)內(nèi)部審計案例相結(jié)合進行研究，雖然得出了一些結(jié)論，但由于自身知識水平的限制，還存在一些不足。如對內(nèi)部審計與公司管理的關(guān)系在理論