府谷財(cái)政支出績效評價(jià)課件

財(cái)政支出績效評價(jià)培訓(xùn)

——委托中介機(jī)構(gòu)評價(jià)

（以府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程財(cái)政支出績效評價(jià)為例）榆林市府谷縣財(cái)政監(jiān)督檢查局二0一三年十月財(cái)政支出績效評價(jià)培訓(xùn)

——委托中介機(jī)構(gòu)評價(jià)

（以府谷縣高梁溝確定評價(jià)項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)前期準(zhǔn)備實(shí)施評價(jià)撰寫報(bào)告提交審核委托中介機(jī)構(gòu)評價(jià)流程圖確定評價(jià)項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)前期準(zhǔn)備實(shí)施評價(jià)撰寫報(bào)告提交審核委托一、我局確定財(cái)政支出評價(jià)項(xiàng)目的步驟查閱我縣近年重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃收集重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、決算資料了解項(xiàng)目實(shí)施及完成情況，初步選擇評價(jià)項(xiàng)目與選擇的項(xiàng)目實(shí)施單位座談了解項(xiàng)目基本情況項(xiàng)目實(shí)施單位填寫項(xiàng)目績效申報(bào)表審核確定評價(jià)項(xiàng)目一、我局確定財(cái)政支出評價(jià)項(xiàng)目的步驟查閱我縣近年重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目投確定的評價(jià)項(xiàng)目簡介項(xiàng)目名稱府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程項(xiàng)目單位府谷縣林業(yè)局主管部門府谷縣林業(yè)局項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)府谷縣高梁溝至溫家峁項(xiàng)目概況本項(xiàng)目于2010年3月24日由府谷縣林業(yè)局組織招標(biāo)，由陜西方正園林綠化工程有限公司府谷縣分公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)80萬元。2010年4月5日雙方簽訂造林綠化工程承包合同書，綠化工程于2010年4月5日開工，2010年4月30日完工。2010年9月19日經(jīng)府谷縣林業(yè)局有關(guān)人員組織驗(yàn)收，實(shí)際完成投資81.59萬元。確定的評價(jià)項(xiàng)目簡介項(xiàng)目名稱府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程項(xiàng)二、委托中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并具備一定的條件，為委托人提供中介服務(wù)并具有相應(yīng)資質(zhì)或職能的事業(yè)單位、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和其他中介機(jī)構(gòu)等獨(dú)立法人組織。中介機(jī)構(gòu)參與績效評價(jià)工作，是指中介機(jī)構(gòu)接受評價(jià)組織機(jī)構(gòu)的委托，按照績效評價(jià)有關(guān)政策規(guī)定，實(shí)施績效評價(jià)相關(guān)工作。評價(jià)組織機(jī)構(gòu)是指負(fù)責(zé)對某項(xiàng)財(cái)政支出開展績效評價(jià)工作的部門或單位。二、委托中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并具備一定的條件，為委托選擇中介機(jī)構(gòu)的基本要求

（一）依法設(shè)立并具有獨(dú)立的法人資格；（二）具有會(huì)計(jì)、評估、工程造價(jià)等行業(yè)主管單位頒發(fā)的專業(yè)審計(jì)、評估、工程造價(jià)等執(zhí)業(yè)資格，上年度通過部門年檢，近三年收入年均80萬元以上；（三）擁有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱或注冊會(huì)計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師等相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的人數(shù)在5人以上；（四）具有一定數(shù)量且與績效評價(jià)相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員。（五）具有良好的業(yè)績和信譽(yù)，設(shè)立時(shí)間在3年以上，近3年來無不良記錄。（六）具有健全的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度；（七）在我市境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的市外中介機(jī)構(gòu)，愿意參與我市績效評價(jià)的需滿足上述相應(yīng)條件。選擇中介機(jī)構(gòu)的基本要求

（一）依法設(shè)立并具有獨(dú)立的法人資格；中介機(jī)構(gòu)評價(jià)人員應(yīng)具備的條件

（一）思想素質(zhì)好，責(zé)任心強(qiáng)，工作務(wù)實(shí)投入；

（二）熟悉績效評價(jià)體系和方法，系統(tǒng)學(xué)習(xí)過我市績效評價(jià)暫行辦法和實(shí)施意見；

（三）具有豐富的專業(yè)知識(shí)，具有較強(qiáng)的綜合分析判斷能力和文字表達(dá)能力，在所處行業(yè)中有3年以上的工作經(jīng)歷；

（四）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)是中介機(jī)構(gòu)中的業(yè)務(wù)骨干，一般應(yīng)具有從事績效評價(jià)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。中介機(jī)構(gòu)評價(jià)人員應(yīng)具備的條件

（一）思想素質(zhì)好，責(zé)任心選定的評價(jià)機(jī)構(gòu)榆林博瑞有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所該所于1989年設(shè)立，有獨(dú)立法人資格，具有省財(cái)政廳頒發(fā)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書從業(yè)人員20人，其中注冊會(huì)計(jì)師8人，注冊資產(chǎn)評估師3人近三年年收入120萬元以上，曾受榆林市財(cái)政局委托對榆陽區(qū)七所中小學(xué)財(cái)政支出進(jìn)行了績效評價(jià)具有健全的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度具有良好的業(yè)績和信譽(yù)，無不良記錄負(fù)責(zé)人有注冊會(huì)計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格，具有高級會(huì)計(jì)師職稱選定的評價(jià)機(jī)構(gòu)榆林博瑞有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂委托評價(jià)協(xié)議我局與選定的中介機(jī)構(gòu)簽訂書面委托協(xié)議委托協(xié)議中明確了委托評價(jià)的項(xiàng)目、內(nèi)容、時(shí)間、評價(jià)費(fèi)用、支付方式和違約責(zé)任等內(nèi)容。簽訂委托評價(jià)協(xié)議我局與選定的中介機(jī)構(gòu)簽訂書面委托協(xié)議績效評價(jià)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書（參考格式）委托方（甲方）：

受托方（乙方）：

為做好（項(xiàng)目）的績效評價(jià)工作，甲方委托乙方承擔(dān)具體績效評價(jià)業(yè)務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，就有關(guān)具體事項(xiàng)達(dá)成如下協(xié)議：一、被評價(jià)項(xiàng)目二、績效評價(jià)工作的主要內(nèi)容三、具體評價(jià)時(shí)間安排：評價(jià)工作將在（日期）內(nèi)完成，乙方將在（日期）前遞交績效評價(jià)報(bào)告。四、簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)（一）甲方的權(quán)利和義務(wù)：1.確定評價(jià)目的和具體要求；2.對乙方評價(jià)工作質(zhì)量進(jìn)行檢查；3.對績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核；4.按協(xié)議規(guī)定支付評價(jià)費(fèi)用?？冃гu價(jià)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書（參考格式）委托方（甲方）：

受托方（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)：1.嚴(yán)格按照績效評價(jià)工作的有關(guān)規(guī)定獨(dú)立、客觀、公正地實(shí)施評價(jià)；2.對績效評價(jià)報(bào)告的客觀性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；3.按協(xié)議規(guī)定收取評價(jià)費(fèi)用。五、評價(jià)費(fèi)用與支付方式經(jīng)雙方協(xié)商，本項(xiàng)目評價(jià)費(fèi)用為（大寫），實(shí)行分期支付，協(xié)議簽訂后先預(yù)付（大寫），評價(jià)工作結(jié)束后支付余額部分。六、違約責(zé)任甲方未按本協(xié)議規(guī)定支付評價(jià)費(fèi)用的，乙方有權(quán)終止評價(jià)工作。乙方未按協(xié)議規(guī)定進(jìn)行評價(jià)的，甲方可視具體情況拒付部分或全部評價(jià)費(fèi)用。七、其他事項(xiàng)。若有其他未定或特殊事項(xiàng)，可事先在協(xié)議中明確，事先在協(xié)議中未能明確的，由甲乙雙方協(xié)商確定。協(xié)商不成的，可提請仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或向人民法院提起訴。八、本協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人簽章后生效，協(xié)議規(guī)定事項(xiàng)完成后自動(dòng)失效。九、本協(xié)議一式2份，甲、乙雙方各執(zhí)1份。十、本協(xié)議未盡事宜，由甲、乙雙方協(xié)商解決。甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：負(fù)責(zé)人：（簽字）簽約時(shí)間：年月日負(fù)責(zé)人：（簽字）簽約時(shí)間：年月日（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)：中介機(jī)構(gòu)評價(jià)費(fèi)用參考標(biāo)準(zhǔn)

檔次財(cái)政預(yù)算撥款額適用費(fèi)率‰備注財(cái)政預(yù)算支出績效評價(jià)1100萬元以下5--8

2100萬元—500萬元（含）2--3

3500萬元—2000萬元（含）1--1.5

42000萬元—5000萬元（含）0.5--0.8

55000萬元—1億元（含）0.2--0.5

61億元—10億元（含）0.1--0.2

710億元以上（含）0.05--0.01最高不超過20萬元中介機(jī)構(gòu)評價(jià)費(fèi)用參考標(biāo)準(zhǔn)檔次財(cái)政預(yù)算撥款額適用費(fèi)率‰備注財(cái)三、前期準(zhǔn)備工作成立評價(jià)工作組由中介機(jī)構(gòu)制定評價(jià)實(shí)施方案報(bào)我局審定收集評價(jià)所需要的資料確定評價(jià)指標(biāo)下發(fā)評價(jià)通知三、前期準(zhǔn)備工作成立評價(jià)工作組成立評價(jià)工作組組長：方立人副組長：高志平、葛治平、成員：張軍應(yīng)、姬鵬舉、李康樂、劉喜東

成立評價(jià)工作組組長：方立人制定評價(jià)方案中介機(jī)構(gòu)根據(jù)績效評價(jià)的有關(guān)規(guī)定和委托評價(jià)項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的評價(jià)實(shí)施方案我局審定評價(jià)實(shí)施方案制定評價(jià)方案中介機(jī)構(gòu)根據(jù)績效評價(jià)的有關(guān)規(guī)定和委托評價(jià)項(xiàng)目的實(shí)收集評價(jià)有關(guān)資料

項(xiàng)目概況及遺留問題的報(bào)告一份內(nèi)容包括：預(yù)定栽植喬木數(shù)量和實(shí)際栽植喬木數(shù)量；預(yù)定喬木栽植存活率和實(shí)際喬木栽植存活率；預(yù)定完工時(shí)間和實(shí)際完工時(shí)間；預(yù)算投資和決算投資對比；遺留問題等內(nèi)容工程承包單位營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件一份工程承包單位組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件一份工程承包單位園林綠化資格證書復(fù)印件一份工程承包單位法定代表人身份證復(fù)印件一份項(xiàng)目有關(guān)會(huì)議紀(jì)要復(fù)印件一份立項(xiàng)批準(zhǔn)文件復(fù)印件一份財(cái)政下達(dá)補(bǔ)貼資金文件及撥款憑證復(fù)印件一份收集評價(jià)有關(guān)資料

項(xiàng)目概況及遺留問題的報(bào)告一份內(nèi)容包括：項(xiàng)目中標(biāo)通知書復(fù)印件一份承包合同復(fù)印件各一份項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件一份實(shí)施單位管理制度復(fù)印件一份實(shí)施單位本項(xiàng)目管理人員姓名，職務(wù)，職稱，具體分工、聯(lián)系電話明細(xì)表一份府谷縣造林綠化工程實(shí)施方案復(fù)印件一份實(shí)施單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度復(fù)印件一份項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，帳簿等會(huì)計(jì)核算資料尾留工程明細(xì)表一份尾留工程資金預(yù)算明細(xì)表一份項(xiàng)目中標(biāo)通知書復(fù)印件一份確定評價(jià)指標(biāo)

根據(jù)財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)施意見和評價(jià)項(xiàng)目的具體情況確定評價(jià)指標(biāo)評價(jià)指標(biāo)的類型：業(yè)務(wù)指標(biāo)100分，財(cái)務(wù)指標(biāo)100分，業(yè)務(wù)指標(biāo)占總分百分之六十，財(cái)務(wù)指標(biāo)占總分百分之四十。評價(jià)指標(biāo)由中介機(jī)構(gòu)提出初步意見，經(jīng)財(cái)政部門、實(shí)施部門、中介機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行討論后最終確定。確定評價(jià)指標(biāo)

根據(jù)財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)施意見和評價(jià)項(xiàng)目的具體情高粱溝至溫家峁綠色通道工程財(cái)政支出績效評價(jià)業(yè)務(wù)指標(biāo)評價(jià)指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分

值得分一級

指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)業(yè)

務(wù)

目標(biāo)設(shè)定情況（15分）依據(jù)的充分性立項(xiàng)是否有政府有關(guān)會(huì)議紀(jì)要（有紀(jì)要5分；無紀(jì)要0分）5

目標(biāo)的明確性建設(shè)規(guī)模、栽植品種、數(shù)量、規(guī)格是否明確（明確5分；基本明確3-4分；不明確1-2分；無目標(biāo)0分）5

目標(biāo)的合理性綠化樹種、數(shù)量是否合理、實(shí)用（合理、實(shí)用5分；較為合理、實(shí)用1-4分；不合理、不實(shí)用0分）5

目標(biāo)完成程度（30分）目標(biāo)質(zhì)量控制有無工程監(jiān)理人員、有無監(jiān)理報(bào)告；工程驗(yàn)收是否合格（有監(jiān)理并有監(jiān)理報(bào)告、驗(yàn)收合格10分；有監(jiān)理無監(jiān)理報(bào)告、驗(yàn)收合格6分；無監(jiān)理、無報(bào)告、驗(yàn)收不合格0分）10

完成的及時(shí)性項(xiàng)目是否按預(yù)定計(jì)劃按時(shí)完成（按時(shí)完成10分；超期1個(gè)月之內(nèi)7-9分；超期2-3個(gè)月之內(nèi)3-6分；超期3個(gè)月以上2分）10

驗(yàn)收的及時(shí)性是否及時(shí)進(jìn)行竣工驗(yàn)收（完工后3個(gè)月之內(nèi)驗(yàn)收10分；6個(gè)月以內(nèi)7-9分；9個(gè)月以內(nèi)3-6分；9個(gè)月以上2分）10

高粱溝至溫家峁綠色通道工程評價(jià)指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分

值得分一級

指指標(biāo)組織管理水平（40分）招投標(biāo)執(zhí)行情況工程是否進(jìn)行招投標(biāo)（已進(jìn)行招投標(biāo)10分；未進(jìn)行招投標(biāo)0分）10

管理制度保障項(xiàng)目的管理制度是否健全有效（制度健全10分；基本健全6-9分；不健全2-5分；無制度0分）10

支撐條件保障是否配備項(xiàng)目管理人員（配備管理人員10分；未配備管理人員0分）10

質(zhì)量管理保障有無整地、挖坑、栽植質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；是否有專人對綠化質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收（質(zhì)量管理好的10分；質(zhì)量管理一般的3-8分；質(zhì)量管理差的2分）10

生態(tài)環(huán)境效益（15分）新增綠化面積完成新增綠化面積程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

栽植1.5米側(cè)柏?cái)?shù)量栽植1.5米側(cè)柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

栽植1米側(cè)柏?cái)?shù)量栽植1米側(cè)柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

合計(jì)

100

接上表指組織管理水平（40分）招投標(biāo)執(zhí)行情況工程是否進(jìn)行招投標(biāo)（已高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財(cái)政支出績效評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)

評價(jià)指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分值得分一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)財(cái)

務(wù)

資金落實(shí)情況（15分）縣財(cái)政資金到位率資金到位率=實(shí)際到位資金÷計(jì)劃撥入資金（到位100%為10分；90%以上8-9分；80%以上6-7分；60%以上3-5分；60%以下2分）10

資金到位及時(shí)性資金是否按計(jì)劃及時(shí)撥付（資金及時(shí)撥付5分；部分未及時(shí)撥付2-4分；評價(jià)時(shí)尚未撥付0分）5

實(shí)際支出情況（30分）項(xiàng)目預(yù)算超支情況項(xiàng)目預(yù)算超支率=項(xiàng)目第一次驗(yàn)收造價(jià)÷項(xiàng)目預(yù)算投資（包括符合程序的變更）×100%（超支10%以內(nèi)10分；20%以內(nèi)7-9分；30%以內(nèi)4-6分；50%以內(nèi)1-3分；50%以上0分）10

支出的相符性項(xiàng)目的實(shí)際支出與預(yù)算、合同是否相符（相符10分；基本相符3-8分；不相符0分）10

支出的合規(guī)性費(fèi)用支出中有一項(xiàng)不符合財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、發(fā)票管理制度的扣1分，直至扣完為止10

高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財(cái)政支出績效評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)

評價(jià)指指標(biāo)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（25分）信息的真實(shí)性會(huì)計(jì)核算資料中有一項(xiàng)不真實(shí)的扣1分，直至扣完為止10

信息的完整性會(huì)計(jì)核算資料有一項(xiàng)內(nèi)容不完整扣1分，直至扣完為止10

信息的及時(shí)性會(huì)計(jì)憑證是否及時(shí)處理賬務(wù)（及時(shí)處理5分；存在個(gè)別不及時(shí)3-4分；大部分不及時(shí)2分）5

財(cái)務(wù)管

理狀況

（15分）制度的健全性內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全（健全的10分；基本健全的3-8分；無制度0分）10

管理的有效性內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否有效執(zhí)行（有效執(zhí)行5分；個(gè)別未執(zhí)行1-4分；不執(zhí)行或無效0分）5

資金管

理狀況

（15分）制度的健全性資金管理制度是否健全（健全的10分；不健全的3-8分；無制度的0分）10

管理的有效性資金管理制度是否有效執(zhí)行（有效執(zhí)行5分；個(gè)別未執(zhí)行1-4分；不執(zhí)行或無效0分）5

合計(jì)100

接上表指會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（25分）信息的真實(shí)性會(huì)計(jì)核算資料中有一項(xiàng)不真下發(fā)評價(jià)通知

下發(fā)評價(jià)通知

四、實(shí)施評價(jià)（一）收集、核實(shí)、分類、整理、分析有關(guān)資料（二）采取現(xiàn)場評價(jià)為主，非現(xiàn)場評價(jià)為輔的評價(jià)方式進(jìn)行評價(jià)（三）對評價(jià)重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題組織相關(guān)人員會(huì)審（四）形成評價(jià)結(jié)論四、實(shí)施評價(jià)（一）收集、核實(shí)、分類、整理、分析有關(guān)資料評價(jià)人員現(xiàn)場評價(jià)評價(jià)人員現(xiàn)場評價(jià)高粱溝至溫家峁綠色通道工程財(cái)政支出績效評價(jià)業(yè)務(wù)指標(biāo)得分情況評價(jià)指標(biāo)執(zhí)行情況分

值得分一級

指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)業(yè)

務(wù)

目標(biāo)設(shè)定情況（15分）依據(jù)的充分性府谷縣林業(yè)局府林發(fā)（2010）21號文件55

目標(biāo)的明確性建設(shè)規(guī)模、栽植品種、數(shù)量、規(guī)格明確55

目標(biāo)的合理性綠化樹種、數(shù)量較為合理、實(shí)用54

目標(biāo)完成程度（30分）目標(biāo)質(zhì)量控制無工程監(jiān)理人員、無監(jiān)理報(bào)告；工程驗(yàn)收合格105

完成的及時(shí)性項(xiàng)目按規(guī)定計(jì)劃按時(shí)完成1010

驗(yàn)收的及時(shí)性2010年4月25日完工，9月19日驗(yàn)收108

高粱溝至溫家峁綠色通道工程財(cái)政支出績效評價(jià)業(yè)務(wù)指標(biāo)得分情況評指標(biāo)組織管理水平（40分）投標(biāo)執(zhí)行情況工程進(jìn)行了招投標(biāo)1010

管理制度保障有施工組崗位職責(zé)、包片領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、府谷縣承包造林暫行辦法107

支撐條件保障配備了項(xiàng)目管理人員1010

質(zhì)量管理保障質(zhì)量管理一般，有部分苗木高度和冠幅未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)106

生態(tài)環(huán)境效益（15分）新增綠化面積完成新增綠化面積程度90%以上55

栽植1.5米側(cè)柏?cái)?shù)量合同規(guī)定栽植13000株，實(shí)際栽活12785株，完成90%以上55栽植1米側(cè)柏?cái)?shù)量合同規(guī)定栽植2500株，實(shí)際栽活673株，完成60%以下50

合計(jì)10080

接上表指組織管投標(biāo)執(zhí)行情況工程進(jìn)行了招投標(biāo)1010管理制度保障有高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財(cái)政支出績效評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)得分情況

評價(jià)指標(biāo)執(zhí)行情況分

值得分一級

指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)財(cái)

務(wù)

資金落實(shí)情況（15分）縣財(cái)政資金到位率財(cái)政資金全部到位1010

資金到位及時(shí)性資金2010年12月2日撥入500萬，12月17日撥出24萬，未按計(jì)劃及時(shí)撥付53

實(shí)際支出情況（30分）項(xiàng)目預(yù)算超支情況項(xiàng)目預(yù)算未超支1010

支出的相符性項(xiàng)目的實(shí)際支出與預(yù)算、合同相符1010

支出的合規(guī)性費(fèi)用支出與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、發(fā)票管理制度相符1010

高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財(cái)政支出績效評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)得分情況接上表指標(biāo)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（25分）信息的真實(shí)性未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算資料中部真實(shí)憑證1010信息的完整性未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算資料中不完整憑證1010信息的及時(shí)性存在個(gè)別不及時(shí)處理現(xiàn)象53財(cái)務(wù)管

理狀況

（15分）制度的健全性內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度基本健全108管理的有效性內(nèi)部財(cái)務(wù)制度大部分能有效執(zhí)行54資金管

理狀況

（15分）制度的健全性資金管理制度不健全105管理的有效性資金管理制度未能有效執(zhí)行53合計(jì)10086

接上表指會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（25分）信息的真實(shí)性未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算資料五、評價(jià)報(bào)告的撰寫與審核中介機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的文本格式和委托協(xié)議要求撰寫評價(jià)報(bào)告交我局審核我局對中介機(jī)構(gòu)的評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，對評價(jià)報(bào)告中存在的問題提出修改意見中介機(jī)構(gòu)根據(jù)審核意見予以核實(shí)和糾正中介機(jī)構(gòu)將績效評工作底稿和有關(guān)資料裝訂、整理和建檔妥善保管五、評價(jià)報(bào)告的撰寫與審核中介機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的文本格式和委托協(xié)議評價(jià)結(jié)果府谷縣高粱溝至溫家峁綠色通道工程業(yè)務(wù)指標(biāo)得80分，財(cái)務(wù)指標(biāo)得86分，根據(jù)《府谷縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)府谷縣財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)施意見的通知》的有關(guān)規(guī)定，業(yè)務(wù)指標(biāo)占60%，財(cái)務(wù)指標(biāo)占40%。綜合得分82.4分，達(dá)到“良好”。評價(jià)結(jié)果府谷縣高粱溝至溫家峁綠色通道工程業(yè)務(wù)指標(biāo)得80分，財(cái)存在的問題

1、部分1.5m側(cè)柏高度和冠幅規(guī)格未達(dá)到苗木標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)府谷縣林業(yè)局2010年造林綠化種苗及栽植投資標(biāo)準(zhǔn)、府谷縣林業(yè)局與陜西方正園林綠化工程有限公司府谷分公司簽訂的造林綠化工程承包合同書，栽種側(cè)柏苗木的規(guī)格應(yīng)達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)：1、高度1m，冠幅0.5m；2、高度1.5m，冠幅0.6m；依據(jù)造林綠化工程驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)表，驗(yàn)收成活1m側(cè)柏673株，成活1.5m側(cè)柏12785株，合計(jì)13458株。根據(jù)現(xiàn)場測量，部分側(cè)柏高度和冠幅規(guī)格未達(dá)到苗木標(biāo)準(zhǔn)。2、未聘用監(jiān)理公司和監(jiān)理人員。本工程未按照有關(guān)規(guī)定聘用監(jiān)理公司和監(jiān)理人員對造林綠化工程進(jìn)行全過程質(zhì)量監(jiān)理，未對造林綠化工程出具質(zhì)量評估報(bào)告。存在的問題

1、部分1.5m側(cè)柏高度和冠幅規(guī)格未達(dá)到苗木標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)建議

建議所有的綠化工程，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定聘用監(jiān)理公司，由監(jiān)理人員對種苗規(guī)格、整地標(biāo)準(zhǔn)、種植密度、栽種質(zhì)量、管護(hù)情況進(jìn)行全面監(jiān)督。工程完工后應(yīng)由監(jiān)理公司出具綠化工程質(zhì)量評價(jià)報(bào)告，強(qiáng)化綠化工程質(zhì)量，提高綠化工程成活率，進(jìn)一步提升財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)環(huán)境效益。相關(guān)建議

建議所有的綠化工程，應(yīng)按照有關(guān)六、評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用通過財(cái)政支出績效評價(jià)，我縣林業(yè)部門加強(qiáng)了綠化項(xiàng)目的管理，綠化工程全部聘用監(jiān)理公司對綠化和管護(hù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，提高了綠化質(zhì)量我縣逐年加大了綠化資金的財(cái)政投入力度。2011年投入資金3560萬元，造林16.4萬畝；2012年投入資金5580萬元，造林27.6萬畝；2013年投入資金5988萬元，造林15.3萬畝。通過綠化工程減少了水土流失，改善了生態(tài)環(huán)境通過綠化工程提高了我縣林草覆蓋率。通過綠化工程增加了城鎮(zhèn)人均綠化面積，提升了城市的形象和品位，為創(chuàng)建省級園林城市打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)六、評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用通過財(cái)政支出績效評價(jià)，我縣林業(yè)部門加強(qiáng)了綠樹種和規(guī)格符合要求樹種和規(guī)格符合要求綠化效果明顯改善

綠化效果明顯改善

府谷財(cái)政支出績效評價(jià)課件府谷財(cái)政支出績效評價(jià)課件府谷縣城全貌謝謝大家！府谷縣城全貌謝謝大家！演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！財(cái)政支出績效評價(jià)培訓(xùn)

——委托中介機(jī)構(gòu)評價(jià)

（以府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程財(cái)政支出績效評價(jià)為例）榆林市府谷縣財(cái)政監(jiān)督檢查局二0一三年十月財(cái)政支出績效評價(jià)培訓(xùn)

——委托中介機(jī)構(gòu)評價(jià)

（以府谷縣高梁溝確定評價(jià)項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)前期準(zhǔn)備實(shí)施評價(jià)撰寫報(bào)告提交審核委托中介機(jī)構(gòu)評價(jià)流程圖確定評價(jià)項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)前期準(zhǔn)備實(shí)施評價(jià)撰寫報(bào)告提交審核委托一、我局確定財(cái)政支出評價(jià)項(xiàng)目的步驟查閱我縣近年重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃收集重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、決算資料了解項(xiàng)目實(shí)施及完成情況，初步選擇評價(jià)項(xiàng)目與選擇的項(xiàng)目實(shí)施單位座談了解項(xiàng)目基本情況項(xiàng)目實(shí)施單位填寫項(xiàng)目績效申報(bào)表審核確定評價(jià)項(xiàng)目一、我局確定財(cái)政支出評價(jià)項(xiàng)目的步驟查閱我縣近年重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目投確定的評價(jià)項(xiàng)目簡介項(xiàng)目名稱府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程項(xiàng)目單位府谷縣林業(yè)局主管部門府谷縣林業(yè)局項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)府谷縣高梁溝至溫家峁項(xiàng)目概況本項(xiàng)目于2010年3月24日由府谷縣林業(yè)局組織招標(biāo)，由陜西方正園林綠化工程有限公司府谷縣分公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)80萬元。2010年4月5日雙方簽訂造林綠化工程承包合同書，綠化工程于2010年4月5日開工，2010年4月30日完工。2010年9月19日經(jīng)府谷縣林業(yè)局有關(guān)人員組織驗(yàn)收，實(shí)際完成投資81.59萬元。確定的評價(jià)項(xiàng)目簡介項(xiàng)目名稱府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程項(xiàng)二、委托中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并具備一定的條件，為委托人提供中介服務(wù)并具有相應(yīng)資質(zhì)或職能的事業(yè)單位、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和其他中介機(jī)構(gòu)等獨(dú)立法人組織。中介機(jī)構(gòu)參與績效評價(jià)工作，是指中介機(jī)構(gòu)接受評價(jià)組織機(jī)構(gòu)的委托，按照績效評價(jià)有關(guān)政策規(guī)定，實(shí)施績效評價(jià)相關(guān)工作。評價(jià)組織機(jī)構(gòu)是指負(fù)責(zé)對某項(xiàng)財(cái)政支出開展績效評價(jià)工作的部門或單位。二、委托中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并具備一定的條件，為委托選擇中介機(jī)構(gòu)的基本要求

（一）依法設(shè)立并具有獨(dú)立的法人資格；（二）具有會(huì)計(jì)、評估、工程造價(jià)等行業(yè)主管單位頒發(fā)的專業(yè)審計(jì)、評估、工程造價(jià)等執(zhí)業(yè)資格，上年度通過部門年檢，近三年收入年均80萬元以上；（三）擁有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱或注冊會(huì)計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師等相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的人數(shù)在5人以上；（四）具有一定數(shù)量且與績效評價(jià)相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員。（五）具有良好的業(yè)績和信譽(yù)，設(shè)立時(shí)間在3年以上，近3年來無不良記錄。（六）具有健全的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度；（七）在我市境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的市外中介機(jī)構(gòu)，愿意參與我市績效評價(jià)的需滿足上述相應(yīng)條件。選擇中介機(jī)構(gòu)的基本要求

（一）依法設(shè)立并具有獨(dú)立的法人資格；中介機(jī)構(gòu)評價(jià)人員應(yīng)具備的條件

（一）思想素質(zhì)好，責(zé)任心強(qiáng)，工作務(wù)實(shí)投入；

（二）熟悉績效評價(jià)體系和方法，系統(tǒng)學(xué)習(xí)過我市績效評價(jià)暫行辦法和實(shí)施意見；

（三）具有豐富的專業(yè)知識(shí)，具有較強(qiáng)的綜合分析判斷能力和文字表達(dá)能力，在所處行業(yè)中有3年以上的工作經(jīng)歷；

（四）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)是中介機(jī)構(gòu)中的業(yè)務(wù)骨干，一般應(yīng)具有從事績效評價(jià)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。中介機(jī)構(gòu)評價(jià)人員應(yīng)具備的條件

（一）思想素質(zhì)好，責(zé)任心選定的評價(jià)機(jī)構(gòu)榆林博瑞有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所該所于1989年設(shè)立，有獨(dú)立法人資格，具有省財(cái)政廳頒發(fā)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書從業(yè)人員20人，其中注冊會(huì)計(jì)師8人，注冊資產(chǎn)評估師3人近三年年收入120萬元以上，曾受榆林市財(cái)政局委托對榆陽區(qū)七所中小學(xué)財(cái)政支出進(jìn)行了績效評價(jià)具有健全的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度具有良好的業(yè)績和信譽(yù)，無不良記錄負(fù)責(zé)人有注冊會(huì)計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格，具有高級會(huì)計(jì)師職稱選定的評價(jià)機(jī)構(gòu)榆林博瑞有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂委托評價(jià)協(xié)議我局與選定的中介機(jī)構(gòu)簽訂書面委托協(xié)議委托協(xié)議中明確了委托評價(jià)的項(xiàng)目、內(nèi)容、時(shí)間、評價(jià)費(fèi)用、支付方式和違約責(zé)任等內(nèi)容。簽訂委托評價(jià)協(xié)議我局與選定的中介機(jī)構(gòu)簽訂書面委托協(xié)議績效評價(jià)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書（參考格式）委托方（甲方）：

受托方（乙方）：

為做好（項(xiàng)目）的績效評價(jià)工作，甲方委托乙方承擔(dān)具體績效評價(jià)業(yè)務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，就有關(guān)具體事項(xiàng)達(dá)成如下協(xié)議：一、被評價(jià)項(xiàng)目二、績效評價(jià)工作的主要內(nèi)容三、具體評價(jià)時(shí)間安排：評價(jià)工作將在（日期）內(nèi)完成，乙方將在（日期）前遞交績效評價(jià)報(bào)告。四、簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)（一）甲方的權(quán)利和義務(wù)：1.確定評價(jià)目的和具體要求；2.對乙方評價(jià)工作質(zhì)量進(jìn)行檢查；3.對績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核；4.按協(xié)議規(guī)定支付評價(jià)費(fèi)用?？冃гu價(jià)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書（參考格式）委托方（甲方）：

受托方（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)：1.嚴(yán)格按照績效評價(jià)工作的有關(guān)規(guī)定獨(dú)立、客觀、公正地實(shí)施評價(jià)；2.對績效評價(jià)報(bào)告的客觀性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；3.按協(xié)議規(guī)定收取評價(jià)費(fèi)用。五、評價(jià)費(fèi)用與支付方式經(jīng)雙方協(xié)商，本項(xiàng)目評價(jià)費(fèi)用為（大寫），實(shí)行分期支付，協(xié)議簽訂后先預(yù)付（大寫），評價(jià)工作結(jié)束后支付余額部分。六、違約責(zé)任甲方未按本協(xié)議規(guī)定支付評價(jià)費(fèi)用的，乙方有權(quán)終止評價(jià)工作。乙方未按協(xié)議規(guī)定進(jìn)行評價(jià)的，甲方可視具體情況拒付部分或全部評價(jià)費(fèi)用。七、其他事項(xiàng)。若有其他未定或特殊事項(xiàng)，可事先在協(xié)議中明確，事先在協(xié)議中未能明確的，由甲乙雙方協(xié)商確定。協(xié)商不成的，可提請仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或向人民法院提起訴。八、本協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人簽章后生效，協(xié)議規(guī)定事項(xiàng)完成后自動(dòng)失效。九、本協(xié)議一式2份，甲、乙雙方各執(zhí)1份。十、本協(xié)議未盡事宜，由甲、乙雙方協(xié)商解決。甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：負(fù)責(zé)人：（簽字）簽約時(shí)間：年月日負(fù)責(zé)人：（簽字）簽約時(shí)間：年月日（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)：中介機(jī)構(gòu)評價(jià)費(fèi)用參考標(biāo)準(zhǔn)

檔次財(cái)政預(yù)算撥款額適用費(fèi)率‰備注財(cái)政預(yù)算支出績效評價(jià)1100萬元以下5--8

2100萬元—500萬元（含）2--3

3500萬元—2000萬元（含）1--1.5

42000萬元—5000萬元（含）0.5--0.8

55000萬元—1億元（含）0.2--0.5

61億元—10億元（含）0.1--0.2

710億元以上（含）0.05--0.01最高不超過20萬元中介機(jī)構(gòu)評價(jià)費(fèi)用參考標(biāo)準(zhǔn)檔次財(cái)政預(yù)算撥款額適用費(fèi)率‰備注財(cái)三、前期準(zhǔn)備工作成立評價(jià)工作組由中介機(jī)構(gòu)制定評價(jià)實(shí)施方案報(bào)我局審定收集評價(jià)所需要的資料確定評價(jià)指標(biāo)下發(fā)評價(jià)通知三、前期準(zhǔn)備工作成立評價(jià)工作組成立評價(jià)工作組組長：方立人副組長：高志平、葛治平、成員：張軍應(yīng)、姬鵬舉、李康樂、劉喜東

成立評價(jià)工作組組長：方立人制定評價(jià)方案中介機(jī)構(gòu)根據(jù)績效評價(jià)的有關(guān)規(guī)定和委托評價(jià)項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的評價(jià)實(shí)施方案我局審定評價(jià)實(shí)施方案制定評價(jià)方案中介機(jī)構(gòu)根據(jù)績效評價(jià)的有關(guān)規(guī)定和委托評價(jià)項(xiàng)目的實(shí)收集評價(jià)有關(guān)資料

項(xiàng)目概況及遺留問題的報(bào)告一份內(nèi)容包括：預(yù)定栽植喬木數(shù)量和實(shí)際栽植喬木數(shù)量；預(yù)定喬木栽植存活率和實(shí)際喬木栽植存活率；預(yù)定完工時(shí)間和實(shí)際完工時(shí)間；預(yù)算投資和決算投資對比；遺留問題等內(nèi)容工程承包單位營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件一份工程承包單位組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件一份工程承包單位園林綠化資格證書復(fù)印件一份工程承包單位法定代表人身份證復(fù)印件一份項(xiàng)目有關(guān)會(huì)議紀(jì)要復(fù)印件一份立項(xiàng)批準(zhǔn)文件復(fù)印件一份財(cái)政下達(dá)補(bǔ)貼資金文件及撥款憑證復(fù)印件一份收集評價(jià)有關(guān)資料

項(xiàng)目概況及遺留問題的報(bào)告一份內(nèi)容包括：項(xiàng)目中標(biāo)通知書復(fù)印件一份承包合同復(fù)印件各一份項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件一份實(shí)施單位管理制度復(fù)印件一份實(shí)施單位本項(xiàng)目管理人員姓名，職務(wù)，職稱，具體分工、聯(lián)系電話明細(xì)表一份府谷縣造林綠化工程實(shí)施方案復(fù)印件一份實(shí)施單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度復(fù)印件一份項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，帳簿等會(huì)計(jì)核算資料尾留工程明細(xì)表一份尾留工程資金預(yù)算明細(xì)表一份項(xiàng)目中標(biāo)通知書復(fù)印件一份確定評價(jià)指標(biāo)

根據(jù)財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)施意見和評價(jià)項(xiàng)目的具體情況確定評價(jià)指標(biāo)評價(jià)指標(biāo)的類型：業(yè)務(wù)指標(biāo)100分，財(cái)務(wù)指標(biāo)100分，業(yè)務(wù)指標(biāo)占總分百分之六十，財(cái)務(wù)指標(biāo)占總分百分之四十。評價(jià)指標(biāo)由中介機(jī)構(gòu)提出初步意見，經(jīng)財(cái)政部門、實(shí)施部門、中介機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行討論后最終確定。確定評價(jià)指標(biāo)

根據(jù)財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)施意見和評價(jià)項(xiàng)目的具體情高粱溝至溫家峁綠色通道工程財(cái)政支出績效評價(jià)業(yè)務(wù)指標(biāo)評價(jià)指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分

值得分一級

指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)業(yè)

務(wù)

目標(biāo)設(shè)定情況（15分）依據(jù)的充分性立項(xiàng)是否有政府有關(guān)會(huì)議紀(jì)要（有紀(jì)要5分；無紀(jì)要0分）5

目標(biāo)的明確性建設(shè)規(guī)模、栽植品種、數(shù)量、規(guī)格是否明確（明確5分；基本明確3-4分；不明確1-2分；無目標(biāo)0分）5

目標(biāo)的合理性綠化樹種、數(shù)量是否合理、實(shí)用（合理、實(shí)用5分；較為合理、實(shí)用1-4分；不合理、不實(shí)用0分）5

目標(biāo)完成程度（30分）目標(biāo)質(zhì)量控制有無工程監(jiān)理人員、有無監(jiān)理報(bào)告；工程驗(yàn)收是否合格（有監(jiān)理并有監(jiān)理報(bào)告、驗(yàn)收合格10分；有監(jiān)理無監(jiān)理報(bào)告、驗(yàn)收合格6分；無監(jiān)理、無報(bào)告、驗(yàn)收不合格0分）10

完成的及時(shí)性項(xiàng)目是否按預(yù)定計(jì)劃按時(shí)完成（按時(shí)完成10分；超期1個(gè)月之內(nèi)7-9分；超期2-3個(gè)月之內(nèi)3-6分；超期3個(gè)月以上2分）10

驗(yàn)收的及時(shí)性是否及時(shí)進(jìn)行竣工驗(yàn)收（完工后3個(gè)月之內(nèi)驗(yàn)收10分；6個(gè)月以內(nèi)7-9分；9個(gè)月以內(nèi)3-6分；9個(gè)月以上2分）10

高粱溝至溫家峁綠色通道工程評價(jià)指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分

值得分一級

指指標(biāo)組織管理水平（40分）招投標(biāo)執(zhí)行情況工程是否進(jìn)行招投標(biāo)（已進(jìn)行招投標(biāo)10分；未進(jìn)行招投標(biāo)0分）10

管理制度保障項(xiàng)目的管理制度是否健全有效（制度健全10分；基本健全6-9分；不健全2-5分；無制度0分）10

支撐條件保障是否配備項(xiàng)目管理人員（配備管理人員10分；未配備管理人員0分）10

質(zhì)量管理保障有無整地、挖坑、栽植質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；是否有專人對綠化質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收（質(zhì)量管理好的10分；質(zhì)量管理一般的3-8分；質(zhì)量管理差的2分）10

生態(tài)環(huán)境效益（15分）新增綠化面積完成新增綠化面積程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

栽植1.5米側(cè)柏?cái)?shù)量栽植1.5米側(cè)柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

栽植1米側(cè)柏?cái)?shù)量栽植1米側(cè)柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

合計(jì)

100

接上表指組織管理水平（40分）招投標(biāo)執(zhí)行情況工程是否進(jìn)行招投標(biāo)（已高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財(cái)政支出績效評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)

評價(jià)指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分值得分一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)財(cái)

務(wù)

資金落實(shí)情況（15分）縣財(cái)政資金到位率資金到位率=實(shí)際到位資金÷計(jì)劃撥入資金（到位100%為10分；90%以上8-9分；80%以上6-7分；60%以上3-5分；60%以下2分）10

資金到位及時(shí)性資金是否按計(jì)劃及時(shí)撥付（資金及時(shí)撥付5分；部分未及時(shí)撥付2-4分；評價(jià)時(shí)尚未撥付0分）5

實(shí)際支出情況（30分）項(xiàng)目預(yù)算超支情況項(xiàng)目預(yù)算超支率=項(xiàng)目第一次驗(yàn)收造價(jià)÷項(xiàng)目預(yù)算投資（包括符合程序的變更）×100%（超支10%以內(nèi)10分；20%以內(nèi)7-9分；30%以內(nèi)4-6分；50%以內(nèi)1-3分；50%以上0分）10

支出的相符性項(xiàng)目的實(shí)際支出與預(yù)算、合同是否相符（相符10分；基本相符3-8分；不相符0分）10

支出的合規(guī)性費(fèi)用支出中有一項(xiàng)不符合財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、發(fā)票管理制度的扣1分，直至扣完為止10

高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財(cái)政支出績效評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)

評價(jià)指指標(biāo)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（25分）信息的真實(shí)性會(huì)計(jì)核算資料中有一項(xiàng)不真實(shí)的扣1分，直至扣完為止10

信息的完整性會(huì)計(jì)核算資料有一項(xiàng)內(nèi)容不完整扣1分，直至扣完為止10

信息的及時(shí)性會(huì)計(jì)憑證是否及時(shí)處理賬務(wù)（及時(shí)處理5分；存在個(gè)別不及時(shí)3-4分；大部分不及時(shí)2分）5

財(cái)務(wù)管

理狀況

（15分）制度的健全性內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全（健全的10分；基本健全的3-8分；無制度0分）10

管理的有效性內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否有效執(zhí)行（有效執(zhí)行5分；個(gè)別未執(zhí)行1-4分；不執(zhí)行或無效0分）5

資金管

理狀況

（15分）制度的健全性資金管理制度是否健全（健全的10分；不健全的3-8分；無制度的0分）10

管理的有效性資金管理制度是否有效執(zhí)行（有效執(zhí)行5分；個(gè)別未執(zhí)行1-4分；不執(zhí)行或無效0分）5

合計(jì)100

接上表指會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（25分）信息的真實(shí)性會(huì)計(jì)核算資料中有一項(xiàng)不真下發(fā)評價(jià)通知

下發(fā)評價(jià)通知

四、實(shí)施評價(jià)（一）收集、核實(shí)、分類、整理、分析有關(guān)資料（二）采取現(xiàn)場評價(jià)為主，非現(xiàn)場評價(jià)為輔的評價(jià)方式進(jìn)行評價(jià)（三）對評價(jià)重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題組織相關(guān)人員會(huì)審（四）形成評價(jià)結(jié)論四、實(shí)施評價(jià)（一）收集、核實(shí)、分類、整理、分析有關(guān)資料評價(jià)人員現(xiàn)場評價(jià)評價(jià)人員現(xiàn)場評價(jià)高粱溝至溫家峁綠色通道工程財(cái)政支出績效評價(jià)業(yè)務(wù)指標(biāo)得分情況評價(jià)指標(biāo)執(zhí)行情況分

值得分一級

指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)業(yè)

務(wù)

目標(biāo)設(shè)定情況（15分）依據(jù)的充分性府谷縣林業(yè)局府林發(fā)（2010）21號文件55

目標(biāo)的明確性建設(shè)規(guī)模、栽植品種、數(shù)量、規(guī)格明確55

目標(biāo)的合理性綠化樹種、數(shù)量較為合理、實(shí)用54

目標(biāo)完成程度（30分）目標(biāo)質(zhì)量控制無工程監(jiān)理人員、無監(jiān)理報(bào)告；工程驗(yàn)收合格105

完成的及時(shí)性項(xiàng)目按規(guī)定計(jì)劃按時(shí)完成1010

驗(yàn)收的及時(shí)性2010年4月25日完工，9月19日驗(yàn)收108

高粱溝至溫家峁綠色通道工程財(cái)政支出績效評價(jià)業(yè)務(wù)指標(biāo)得分情況評指標(biāo)組織管理水平（40分）投標(biāo)執(zhí)行情況工程進(jìn)行了招投標(biāo)1010

管理制度保障有施工組崗位職責(zé)、包片領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、府谷縣承包造林暫行辦法107

支撐條件保障配備了項(xiàng)目管理人員1010

質(zhì)量管理保障質(zhì)量管理一般，有部分苗木高度和冠幅未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)106

生態(tài)環(huán)境效益（15分）新增綠化面積完成新增綠化面積程度90%以上55

栽植1.5米側(cè)柏?cái)?shù)量合同規(guī)定栽植13000株，實(shí)際栽活12785株，完成90%以上55栽植1米側(cè)柏?cái)?shù)量合同規(guī)定栽植2500株，實(shí)際栽活673株，完成60%以下50

合計(jì)10080

接上表指組織管投標(biāo)執(zhí)行情況工程進(jìn)行了招投標(biāo)1010管理制度保障有高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財(cái)政支出績效評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)得分情況

評價(jià)指標(biāo)執(zhí)行情況分

值得分一級

指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)財(cái)

務(wù)

資金落實(shí)情況（15分）縣財(cái)政資金到位率財(cái)政資金全部到位1010

資金到位及時(shí)性資金2010年12月2日撥入500萬，12月17日撥出24萬，