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學(xué)習(xí)這件事不在乎有沒有人教你,最重要的是在于你自己有沒有覺悟和恒心。以下是我整理的2022會計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》案例分析題訓(xùn)練,接待學(xué)習(xí)!

一、某企業(yè)屬于小型微利企業(yè),2021年實(shí)現(xiàn)收入總額500萬元其中,國債利息收入100萬元,發(fā)生各項(xiàng)本金費(fèi)用共計(jì)200萬元,其中包括公益性損贈50萬元。

根據(jù)上述案例,回復(fù)以下問題:

1關(guān)于國債利息收入的說法中正確的有A

A.國債利息收入屬于免稅收入

B.國債利息收入屬于不征稅收入

C.國債利息收入屬于應(yīng)稅收入

D.國債利息收入減半計(jì)應(yīng)稅收入

2關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的有B

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

3關(guān)于公益性捐贈的說法中正確的有B

A.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是50萬元

B.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是36萬元

C.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是60萬元

D.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是48萬元

4關(guān)于該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的說法中正確的有D

A.300萬元

B.200萬元

C.314萬元

D.214萬元

5關(guān)于該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的說法中正確的有C

A.62.8萬元

B.53.5萬元

C.42.8萬元

D.32.1萬元

二、某企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元,發(fā)生各項(xiàng)本金費(fèi)用共計(jì)1200萬元,其中包括:合理的工資薪金總額400萬元,職工福利費(fèi)80萬元,職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)2萬元,工會經(jīng)費(fèi)30萬元,稅收滯納金20萬元,公益性捐贈50萬元。2022年虧損200萬元。

1關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有AC

A.職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額的14%的片面準(zhǔn)予以扣除

B.職工福利費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是56萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是80萬元

2關(guān)于該企業(yè)職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有ABD

A.職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的片面準(zhǔn)予扣除

B.職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是10萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是2萬元

3關(guān)于該企業(yè)職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法中正確的有AC

A.職工工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%片面準(zhǔn)予扣除

B.職工工會經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是8萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是30萬元

4關(guān)于2022年虧損的最遲彌補(bǔ)期年份的說法中正確的有B

A.2022年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

5關(guān)于公益性捐贈的說法中正確的有AD

A.公益性捐贈支出,不超過年底利潤總額12%的片面,準(zhǔn)予扣除

B.公益性捐贈支出,不超過銷售收入額12%的片面,準(zhǔn)予扣除

C.公益性捐贈超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.非公益性捐贈一律不得扣除

三、甲行政單位執(zhí)行國庫集中收付制度,5月份代政府收取屬于預(yù)算外資金的養(yǎng)路費(fèi)100萬元;添置單件物品8萬元;收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元。

回復(fù)以下問題:

1養(yǎng)路費(fèi)上繳的賬戶B。

A.國庫單一賬戶

B.財(cái)政專戶

C.特設(shè)專戶

D.先存入單位銀行賬戶,再上繳財(cái)政

2關(guān)于添置單件物品8萬元,以下說法正確的是BD。

A.財(cái)政直接支付

B.財(cái)政授權(quán)支付

C.通過財(cái)政零余額賬戶舉行支付

D.通過單位零余額賬戶舉行支付

3該單位收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元應(yīng)存入的賬戶BC。

A.收到的救災(zāi)款可以先存入該行政單位的根本存款賬戶

B.特設(shè)專戶

C.該賬戶是經(jīng)批準(zhǔn)為該行政單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶

D.該賬戶是以財(cái)政的名義在商業(yè)銀行開的賬戶

4財(cái)政授權(quán)支付方式包括的內(nèi)容CD。

A.工資

B.單件物品15萬元

C.單項(xiàng)服務(wù)6萬元

D.更加緊急支出

5以單位名義開的賬戶有BD。

A.財(cái)政零余額賬戶

B.單位零余額賬戶

C.財(cái)政專戶

D.特設(shè)專戶

四、某公司屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2021年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元其中,國債利息收入100萬元,發(fā)生各項(xiàng)本金費(fèi)用共計(jì)2000萬元,其中包括:合理的工資薪酬薪金金額500萬元,職工福利費(fèi)50萬元,職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)10萬元,工會經(jīng)費(fèi)30萬元,公益性捐贈50萬元。

根據(jù)上述案例,回復(fù)以下問題。

1關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有A

A.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是50萬元

B.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是70萬元

C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是10萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是12.5萬元

2關(guān)于該企業(yè)職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有BC

A.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是12.5萬B.職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是10萬元

D.準(zhǔn)予扣除的.職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是2萬元

3關(guān)于該企業(yè)職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法中正確的有A

A.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是10萬元

B.職工工會經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是8萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)是30萬元

4關(guān)于公益性損贈的說法正確的有A

A.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是50萬元

B.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是120萬元

C.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是360萬元

D.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是240萬元

5關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法正確的有C

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

解析:1、職工福利費(fèi)的稅前允許扣除片面是不超過工資薪金總額的14%的片面。即500*14%,但此題實(shí)際發(fā)生的才是50萬,因此此題選A。

2、職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)的稅前允許扣除片面是不超過工資薪金的2.5%,多余片面可結(jié)轉(zhuǎn)到下年。即500*2.5%=12.5,但實(shí)際發(fā)生的才10萬,因此只能最多扣除10萬,選B、C3月15號更改答案。

3、職工工

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