2022審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)

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滾動(dòng)負(fù)債管理

一、短期銀行借款

常見的短期借款包括信用借款、擔(dān)保借款、票據(jù)貼現(xiàn)。

一信用借款

信用借款：企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款，包括臨時(shí)借款和周轉(zhuǎn)性信貸。

1.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定短期和長(zhǎng)期借款的性質(zhì)

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾供給不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過(guò)最高限額授信額度，銀行務(wù)必得志企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的`未使用片面付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

未使用片面承諾費(fèi)率

2.補(bǔ)償性余額：借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額確定百分比的最低存款余額。對(duì)于借款企業(yè)來(lái)講，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。

某企業(yè)按年利率9%向銀行借款100萬(wàn)元，銀行要求維持貸款限額10%的補(bǔ)償性余額，那么企業(yè)實(shí)際可用的借款只有90萬(wàn)元。該項(xiàng)借款的實(shí)際利率那么為?

[答疑編號(hào)6159205301]

『正確答案』100*9%/90=10%

2022某公司向銀行借款500萬(wàn)元，年利率8%，銀行要求維持貸款限額l0%的補(bǔ)償性余額。那么該項(xiàng)借款的實(shí)際利率是。

A.8.70%B.8.89%

C.10.87%D.11.11%

[答疑編號(hào)6159205302]

『正確答案』B

『答案解析』5008%/450=8.89%

2022初借款企業(yè)獲得周轉(zhuǎn)信貸額度為5000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.3%，某年度內(nèi)使用了4000萬(wàn)元，那么借款企業(yè)該年度應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)為。

A.3萬(wàn)元B.6萬(wàn)元

C.12萬(wàn)元D.15萬(wàn)元

[答疑編號(hào)6159205303]

『正確答案』A

『答案解析』5000-40000.3%=3

二擔(dān)保借款

1.保證借款：由第三人承諾，在借款人不能清償借款時(shí)，按商定承受一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。

2.抵押借款：動(dòng)產(chǎn)+不動(dòng)產(chǎn)

3.質(zhì)押借款：動(dòng)產(chǎn)+權(quán)利①匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單;②依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票;③依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán);④依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

三票據(jù)貼現(xiàn)

票據(jù)貼現(xiàn)是收款人或持票人將未到期