企業(yè)常見五類220項違法違規(guī)行為清單

企業(yè)常見五類220項違法違規(guī)行為清單一、違反銷售與收款循環(huán)法規(guī)行為1超過工商行政管理部門核定的范圍經(jīng)營,并未及時辦理變更登記。2實收資本變動未辦理相關財務事項或工商變更登記。3經(jīng)營企業(yè)債券的承銷或者轉(zhuǎn)讓業(yè)務。4以他人名義設立賬戶或者利用他人賬戶買賣證券。5證券交易內(nèi)幕信息的知情人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動。6私自買賣、變相買賣、倒買倒賣或非法介紹買賣外匯。7違規(guī)以外匯收付應當以人民幣收付的款項,或以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)騙購外匯等非法套匯行為。8違規(guī)擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途。9違規(guī)將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外,或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外。10擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔保。11國有企業(yè)違規(guī)炒股。12國有企業(yè)以個人名義開設股票賬戶炒股。13采用財物或者其他手段進行賄賂用以銷售或者購買商品。14相互串通投標報價,排擠其他投標人的公平競爭。15少計企業(yè)經(jīng)營收入。16企業(yè)收入確認不及時。17未達賬項未進行會計核算。18未正確核算企業(yè)收入與成本、費用。19企業(yè)經(jīng)營收支在往來賬中核算。20企業(yè)以物易物、以物抵債,未確認收入。21企業(yè)用于集體福利、個人消費、基建項目的自用商品,未確認收入。22無償贈送的企業(yè)產(chǎn)品,未確認收入。23將企業(yè)產(chǎn)品分配給股東或投資者,未確認收入。24單位信用卡賬戶資金從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入,或?qū)N貨收入及現(xiàn)金存入。25未按規(guī)定取得發(fā)票。26企業(yè)未按規(guī)定開具發(fā)票。27未按規(guī)定存放或保管、繳銷發(fā)票。28私自印制、偽造、變造發(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章。29違規(guī)使用發(fā)票。30取得或使用非法定票據(jù)。31為其他單位代開經(jīng)營發(fā)票。32未按規(guī)定保管發(fā)票。33以欺詐等手段取得票據(jù)。34未按規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,并報送納稅申報表,財務會計報表以及代扣代繳、代收代繳稅款報告表或其他納稅資料。35未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款。36采礦權人未足額繳納礦產(chǎn)資源補償費。37欠繳河道工程修建維護管理費。38未按規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。39以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款。40向關聯(lián)企業(yè)收取或者支付價款、費用,而減少其應納稅的收入或者所得額。41違規(guī)導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款。42利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。43未按職工工資基數(shù)足額提繳工傷保險金。44企業(yè)為個人支付個人所得稅。45企業(yè)在公益金中列支職工商業(yè)保險費用。46企業(yè)在職工福利費中列支商業(yè)保險費用。二、違反采購與付款循環(huán)法規(guī)行為47重大項目建設末按規(guī)定履行相關審批手續(xù)。48按照規(guī)定應該招標的工程建設項目未招標。49未按規(guī)定計提在建工程資產(chǎn)減值準備。50固定資產(chǎn)未按規(guī)定確認入賬價值。51未正確核算已完工、已交付使用的固定資產(chǎn)。52固定資產(chǎn)中的房屋建筑物賬實不符。53未正確核算已完工、已交付使用的房屋建筑物。54對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)未及時按規(guī)定處理。55企業(yè)隨意改變固定資產(chǎn)折舊方法。56違規(guī)計提固定資產(chǎn)折舊。57違規(guī)計提固定資產(chǎn)減值準備。58超范圍計提折舊。59辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權占有登記時提供虛假文件、資料。60違規(guī)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記886。61違規(guī)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權年度檢查登記。62違規(guī)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動登記。63違規(guī)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權注銷登記。64隱瞞真實情況,虛報國家資本金,騙取國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記。65偽造、涂改、出賣或者出借國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表。66上市公司與關聯(lián)企業(yè)違規(guī)拆借資金。67上市公司違規(guī)通過金融機構(gòu)向關聯(lián)企業(yè)發(fā)放委托貸款。68違規(guī)計提委托貸款減值準備。69應當進行產(chǎn)權界定而未進行,隱瞞不報或串通作弊,導致國有資產(chǎn)權益受損。70未建立健全內(nèi)幕信息管理規(guī)章制度。71未經(jīng)批準擅自實行產(chǎn)權激勵制度,或者違規(guī)發(fā)放薪酬,侵蝕國有資產(chǎn)權益。72取得資產(chǎn)未按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)造成資產(chǎn)損失。73侵占、截留、挪用國家出資企業(yè)的資金或者應當上繳的國有資本收入。74將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人。75對外投資或擔保數(shù)額超過規(guī)定的限額。76違規(guī)為非法人單位或個人提供擔保。77違規(guī)對外提供擔?；虻盅?、對外投資、賒賬經(jīng)營、物資采購及固定資產(chǎn)修建。78違規(guī)為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯(lián)方提供擔保。79境外機構(gòu)中方負責人未經(jīng)批準向外方擔保,造成國有資產(chǎn)流失。80對外擔?？傤~超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產(chǎn)的50%。81直接或間接為資產(chǎn)負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。82上市公司對外擔保,對方未提供反擔保。83無償向關聯(lián)方提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)。84違規(guī)核銷國有資產(chǎn)損失。85未經(jīng)國土部門審批擅自使用土地。86將國有土地無償或低價折股轉(zhuǎn)入改制后企業(yè)或公司。87利用合同惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益。88以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益。89違規(guī)劃轉(zhuǎn)國有產(chǎn)權或股份轉(zhuǎn)讓并造成國有資產(chǎn)損失。90國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未在依法設立的產(chǎn)權交易場所公開進行。91未按產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓合同的約定支付國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓價款。92將國有資產(chǎn)低價折股、低價出售或者無償量化給個人。93在企業(yè)國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中,轉(zhuǎn)讓方與擬受讓方串通,造成國有資產(chǎn)流失。94在企業(yè)國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中,擬受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉(zhuǎn)讓方的選擇以及產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂。95違規(guī)將國有產(chǎn)權向管理層轉(zhuǎn)讓。96內(nèi)部職工股份的認購不符合規(guī)定。97境外機構(gòu)中方負責人未經(jīng)批準或未辦理手續(xù),將國有資產(chǎn)產(chǎn)權以個人名義注冊。98境外機構(gòu)中方負責人未按規(guī)定權限處置國有資產(chǎn)。三、違反存貨與生產(chǎn)循環(huán)法規(guī)行為99企業(yè)隨意改變存貨發(fā)出計價方法。100未按規(guī)定計提存貨跌價準備。101未及時處理盤盈(虧)的存貨,造成存貨賬實不符,引起企業(yè)盈虧不實。102以物易物、抵債等方式取得的存貨,涉及補價的,未按規(guī)定作相應調(diào)整。103將采購費用、倉儲費用等計入期間費用。104多攤或少攤自制存貨應分配的期間費用。105將委托加工存貨的運輸費、裝卸費等計入期間費用。106隨意改變領用或發(fā)出材料計價方法。107未及時結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本差異。108預提費用、待攤費用核算不當。109未按規(guī)定計提壞賬準備。110將應收票據(jù)作為計提壞賬準備基數(shù)。111隨意改變計提壞賬準備比例,調(diào)節(jié)利潤。112虛增或虛減利潤。113隨意改變會計要素的確認或計量標準。114當可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時,企業(yè)未按規(guī)定計提存貨準備。115違規(guī)計提資產(chǎn)減值準備。116違規(guī)計提長期股權投資跌價準備。117違規(guī)計提短期投資跌價準備。118違規(guī)計提職工福利費。119違規(guī)計提工會經(jīng)費。120違規(guī)計提職工教育經(jīng)費。121違規(guī)計提貸款利息。122資本性支出擠占成本費用。123各種贊助款、罰款、滯納金等擠入成本費用。124未正確區(qū)分期間費用和成本的界限,互相擠占。125企業(yè)領導人授意、指使、強令財會人員進行違紀活動。126會計核算未合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。127關聯(lián)企業(yè)之間財務核算未分賬,混同核算。128未正確核算產(chǎn)品成本、勞務成本。129企業(yè)隨意改變成本核算方法。130關聯(lián)企業(yè)交易時,材料、產(chǎn)品價格與同期市場價格相差較大。131關聯(lián)企業(yè)違規(guī)要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用或其他成本性支出。132上市公司代關聯(lián)企業(yè)償還債務。四、違反籌資與投資循環(huán)法規(guī)行為133提供虛假證明材料注冊公司。134設立公司股東未足額認繳出資額。135發(fā)起人認購股份未達到規(guī)定的最低份額。136以非現(xiàn)金出資,未及時辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。137公司成立(登記)后,股東擅自將認繳的出資抽回。138未經(jīng)有關部門批準,擅自向社會公開募集資金。139募集資金未達到規(guī)定設立股份有限公司的最低注冊資本限額。140無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)未按規(guī)定計價。141無形資產(chǎn)攤銷不當。142違規(guī)計提無形資產(chǎn)減值準備。143違規(guī)提取公司法定公積金。144未按規(guī)定比例足額提取法定公積金。145違規(guī)使用法定公積金。146法定公積金轉(zhuǎn)增資本后,所留存的該項公積金少于注冊資本的25%。147采取欺詐手段騙取貸款。148違規(guī)使用貸款。149借兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等途徑,逃避銀行債務,侵吞信貸資金。150違反規(guī)定騙取、挪用、使用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。151未經(jīng)批準發(fā)行或變相發(fā)行企業(yè)債券,以及未通過證券經(jīng)營機構(gòu)發(fā)行企業(yè)債券。152超過批準數(shù)額發(fā)行企業(yè)債券。153超過規(guī)定的最高利率發(fā)行企業(yè)債券。154發(fā)行企業(yè)債券所籌資金未按批準的用途用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。155未經(jīng)核準,擅自公開或者變相公開發(fā)行證券。156不符合發(fā)行條件,以欺騙手段騙取證券發(fā)行核準。157發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按規(guī)定披露信息。158將符合資本化條件融資所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷或輔助費用,以及匯兌損益等,擅自計入當期損益。159未正確核算匯兌損益。160未按招股說明書所列資金用途使用募股資金。161未經(jīng)批準購回其發(fā)行在外的股票。162在法律限制轉(zhuǎn)讓期限內(nèi)質(zhì)押國有股。163上市公司利用貸款或股票發(fā)行募集資金炒股。164未經(jīng)批準擅自設立金融機構(gòu)或從事金融業(yè)務活動。165企業(yè)之間違規(guī)辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務。166長期股權投資未采用正確方法核算。167長期股權投資末單獨進行核算。168長期股權投資應采用成本法核算的,而采用了權益法。169長期投資涉及補價的,未相應調(diào)整投資成本。170已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息,未相應沖減投資成本。171上市公司違規(guī)委托關聯(lián)企業(yè)進行投資。172短期投資涉及補價的,未相應調(diào)整投資成本。173違規(guī)計提短期投資跌價準備。174已存入證券公司但未進行投資的現(xiàn)金,即作為投資入賬。175境內(nèi)投資者未經(jīng)批準擅自在境外投資。176對所屬境外機構(gòu)按政府規(guī)定應予報告、備案的事項未按要求報告或備案。177對所屬境外機構(gòu)國有資產(chǎn)總體情況或流失情況不掌握,不報告,不處理。178對所屬境外機構(gòu)不眀確管理職能機構(gòu)及工作職責,造成管理失控。179未按照實繳的出資比例分取紅利。五、違反特殊項目法規(guī)行為180企業(yè)領導人員利用職權謀取私利。181企業(yè)領導人員違規(guī)職務消費。182企業(yè)領導人員濫用職權、玩忽職守,造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失。183企業(yè)領導人員未正確行使經(jīng)營管理權。184企業(yè)國有資本與財務管理的重大事項未按規(guī)定履行集體決策程序。185企業(yè)領導人員利用職權貪污、侵占國有資產(chǎn)。186企業(yè)領導人員利用職權違規(guī)兼職經(jīng)營同類業(yè)務。187企業(yè)領導人員利用職權挪用公司資金。188企業(yè)領導人員利用職權收受賄賂或者取得其他非法收入或不當利益。189企業(yè)領導人員利用職權違規(guī)將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保。190虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記。191公司的發(fā)起人、股東虛假出資。192公司的發(fā)起人、股東在公司成立后,抽逃其出資。193公司在合并、分立或減少注冊資本時,未通知或者公告?zhèn)鶛嗳恕?94企業(yè)清算時,未通知或者公告?zhèn)鶛嗳?隱匿財產(chǎn)。195清算組成員未依法履行清算義務。196國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本或發(fā)行公司債券,未由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定。197公司登記事項發(fā)生變更時,未按規(guī)定辦理有關變更登記。198偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照。199未依法辦理注銷登記。200在企業(yè)改制過程中弄虛作假、騙取優(yōu)惠政策。201未經(jīng)批準擅自實行公司制改制,或者在公司制改制過程中導致國有資產(chǎn)流失。202應當進行國有資產(chǎn)評估而未進行評估。203清產(chǎn)核資程序或清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合要求。204聘請不符合資質(zhì)條件的評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動。205應當辦理國有資產(chǎn)核準、備案手續(xù)而未辦理。206提供虛假情況或資料,或與資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務所串通出具虛假資產(chǎn)評估報告、審計報告。207在企業(yè)改制、國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中,未妥善處理企業(yè)債權債務。208在企業(yè)改制、國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中,未妥善安置企業(yè)職工,侵害職工合法權益。209改制企業(yè)未按規(guī)定將先征后返的稅收及其他財政性撥入資金計入國有資本或國家投資。210企業(yè)改制時,將“應付工資”“應付福利”“工會經(jīng)費”結(jié)余轉(zhuǎn)為股份,作為個人投資。211企業(yè)進行重組時,違規(guī)處理國有資源。212在編制年度財務會計報告前,未全面清查資產(chǎn)、核