財務審批制度

財務報銷審批辦法為加強公司資金管理，使資金得到更好的利用，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度：一、審批的原那么：1、公司財務收支實行日常開支由公司總經(jīng)理審批，大額支出、對外投資支出及對外提供擔保支出應經(jīng)公司領(lǐng)導層會議通過后由總經(jīng)理審批。2、任何費用支出在發(fā)生之前都應先履行請示義務，非經(jīng)公司領(lǐng)導允許，超時間、超范圍發(fā)生的費用支出一概不予報銷。3、公司所發(fā)生的費用借支、費用報銷、物資采購以及設(shè)備采購都必須由公司經(jīng)辦人員親自辦理并簽字，不得委托他人代辦。4、與公司經(jīng)營無關(guān)的一切費用均不得報銷，如屬于特殊情況由總經(jīng)理根據(jù)實際情況進行審批。二、財務開支的范圍：1、行政費用開支，包括咨詢費、審計〔評估〕費、各種稅金、上交的管理費、勞動保險費等。2、后勤費用開支，包括工資、福利費、差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、通訊費、車輛費用、水電費、修理費、低

值易耗品、借款利息費用支出及其他支出。3、成本性開支，指為工程項目所需采購的工程物資、備品備件、臨建費用、租賃費用、工資福利、生活費用、運輸費用、燃油費用、醫(yī)藥勞保費、分包工程款、中小型修理費等。4、資本性支出，指公司用于購買使用年限在一年以上耐用品所需的支出〔含無形資產(chǎn)〕，其中有用于購置廠房、機器設(shè)備等生產(chǎn)性支出，也有用于購置不動產(chǎn)、汽車、電子產(chǎn)品等非生產(chǎn)性支出。三、報銷流程1、公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務部做好費用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。2、財務部報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→部門負責人簽字→財務部預審→公司主管領(lǐng)導簽字→總經(jīng)理簽字→財務部報銷。3、所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準，如公司總經(jīng)理不在公司，應當以的方式予以告知，確認是否批準款項的支付，事后請其在報銷單上補簽意見。4、往來款項的沖轉(zhuǎn)〔含非正常經(jīng)營業(yè)務〕，須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字，方可辦理相關(guān)手續(xù)。四、報銷管理及審批程序1、行政費用報銷程序：

〔1〕、行政費用開支由財務科全權(quán)管理負責，公司主管領(lǐng)導控制，按照國家及公司相關(guān)制度執(zhí)行。〔2〕、行政費用開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→公司主管領(lǐng)導簽字→總經(jīng)理簽字→財務部報銷。2、后勤費用報銷程序：〔1〕、后勤費用由公司辦公室負責管理控制，所有部門后勤費用統(tǒng)一由公司辦公室負責，實行事前申請，事中控制，事后核算原那么，公司辦公室要做好后勤費用支出的審核和考核工作?！?〕、費用經(jīng)辦人原那么上應在費用發(fā)生后在回公司的3個工作日內(nèi)報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在當月報銷，特殊情況可另行處理。〔3〕、各項費用的報銷標準：工資：工資包括基本工資和浮動資金，日常工資借支不得超過當月應發(fā)基本工資總額。年底根據(jù)實際考勤天數(shù)統(tǒng)算全年工資，公司人員嚴禁在各工地支取工資，各工地人員也不得在公司支取工資。差旅費：根據(jù)公司《差旅費報銷辦法》辦理日常差旅費報銷。④業(yè)務招待費：由公司總經(jīng)理審批控制，財務人員根據(jù)業(yè)務發(fā)生所屬部門分別歸類，進行全年統(tǒng)算并進行考核，全年不得超過收入的3%。⑤通訊費：總經(jīng)理按實際發(fā)生額報銷，公司副總經(jīng)理每

月200元，部門經(jīng)理每月100元，主辦科員每月50元，其他人員每月30元。⑥汽車費用：根據(jù)公司《車輛管理辦法》辦理日常汽車費用報銷?！?〕、后勤費用開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→辦公室負責人簽字→財務部預審→公司主管領(lǐng)導簽字→總經(jīng)理簽字→財務部報銷。3、成本性開支報銷程序：〔1〕、成本性開支由工地項目經(jīng)理負責、控制。各工地應于每月28日前將下月所需資金情況報告公司財務部，由公司主管領(lǐng)導審批后報總經(jīng)理批準。資金計劃應按工程項目〔或單位〕、費用類別、開支用途分別填寫。各工地應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用?！?〕、工地購置材料時，如：鋼材、電纜、木材、鋼管、焊條、扎絲、螺絲及其他批量耗材，需事先申請并經(jīng)工地負責人同意，采購人員要進行市場詢價，貨比三家，然后向領(lǐng)導匯報，確定價格且購回物資，并由工地辦理物資入庫，經(jīng)手人辦理報銷手續(xù)?！?〕、成本性支出報銷流程：工地每月5日應向公司財務部上報經(jīng)主辦會計、工地負責人簽字的財務報表，財務部應審核其金額的準確性、合理性、手續(xù)的完整性，由公司總經(jīng)理簽字后入帳。

4、資本性開支報銷程序：〔1〕、固定資產(chǎn)的購置實行限額審批管理。各工地購置固定資產(chǎn)應當先報計劃，由公司領(lǐng)導批準后方可辦理付款申請。固定資產(chǎn)購置金額達到5萬元的，由公司主管領(lǐng)導簽字審批；50萬元以上的，應召開公司會議審議通過?！?〕、固定資產(chǎn)金額在5萬元以下的，由工地自行購買；購置5萬元以上的固定資產(chǎn)必須簽訂購銷合同，由公司配置，同時所取得的大型設(shè)備必須隨機提供質(zhì)保書、合格證、使用說明書等必須文件。固定資產(chǎn)購回后，應當由接收人簽字確認后報公司財務?！?〕、資本性支出報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→項目經(jīng)理簽字→財務部預審→公司主管領(lǐng)導簽字→財務部報銷。5、業(yè)務招待費報銷流程：〔1〕、業(yè)務招待費指各項活動經(jīng)費，由公司主管領(lǐng)導審批控制，嚴格按照公司制定的標準和審批的額度執(zhí)行。〔2〕、業(yè)務招待費實行事前申請，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請的，財務不予辦理報銷業(yè)務。業(yè)務招待費報銷時應寫明發(fā)生費用的原因，被招待對象和就餐金額。〔3〕、業(yè)務招待費開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→部門領(lǐng)導簽字→財務部預審→總經(jīng)理簽字→財務部報銷。6、財務費用開支報銷程序：〔1〕、財務費用開支財務部根據(jù)借款合同利率、借款期

限計算出來的詳細數(shù)據(jù)，經(jīng)過公司主管領(lǐng)導簽字后方可辦理。〔2〕、財務費用報銷：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部簽字→公司主管領(lǐng)導簽字→財務部報銷。7、日常借支管理：公司員工因公需要借支的，必須出具借支單，并由公司領(lǐng)導簽字同意，借支單上必須寫明借款人姓名、借支用途、借支日期、借支金額及公司領(lǐng)導簽字。如借支屬于工資預支的，不得超過本人應發(fā)基本工資總額，如果員工超范圍借支工資的，不得超過本人應發(fā)基本工資總額的三倍，財務按個人借款處理，借款期限不得超過六個月。8、醫(yī)藥費用報銷：因工傷需要住院治療的，原那么上在公司所在地醫(yī)院進行住院治療，并由公司派專人負責借支現(xiàn)金支付醫(yī)療費用，出院手續(xù)也由專人負責辦理，所有單據(jù)原件應交公司財務入帳。對于需要原始單據(jù)進行報銷的，實有報銷金額必須交公司財務進行沖帳,如果沒有報銷且原始單據(jù)沒遞交公司財務的，按實際支付醫(yī)療費全額的50%計入個人工資。五、報銷單據(jù)的要求：1、報銷單據(jù)必須有填制日期、經(jīng)辦人簽名或蓋章、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價及金額；所有取得的報銷票據(jù)上單位名稱必須與我公司名稱相符，內(nèi)容必須真實，大小寫金額相符，凡簽合同的必須與合同內(nèi)容相符；取得的原始票證不得挖補、涂改，如取得的票證有錯誤，應當由開出單位重開。

2、原始單據(jù)的粘貼：發(fā)票較少時，粘貼靠左側(cè)按從上到下順序粘貼；發(fā)票張數(shù)較多時按照從上到下從右到左順序魚鱗式粘貼；面積小的票據(jù)貼下面，面積大的放上面；發(fā)票請按內(nèi)容進行分類〔辦公費、招待費、交通費、通訊費等〕。3、單據(jù)的審核內(nèi)容包括：單據(jù)報銷是否經(jīng)主管部門領(lǐng)導審批；需辦公室審核的費用是否已經(jīng)審核；報銷的內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；報銷憑證是否真實、合法、齊全；審批權(quán)限是否是在公司規(guī)定的范圍及額度內(nèi)。六、其他1、財務人員應認真審核每一項收支業(yè)務，對于手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等問題，財務人員應退