2022年山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題庫匯總（含典型題和真題）

PAGEPAGE1522022年山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題庫匯總（含典型題和真題）一、單選題1.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征50%B、對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源減征30%C、對(duì)頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征40%D、納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦減征50%答案：B解析：選項(xiàng)A：煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免稅；選項(xiàng)C：對(duì)頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征30%；選項(xiàng)D：納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦省、自治區(qū)、直轄市可以決定減征或免征。2.某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，5月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共10臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)15萬元人民幣，其中包括運(yùn)抵我國(guó)黃驊港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)8萬元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取設(shè)備包裝材料費(fèi)10萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）萬元。A、54B、64C、68D、72答案：B解析：進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格＝10×15＋10＝160（萬元），應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝160×40%＝64（萬元）。3.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、郵遞出口物品的寄件人D、進(jìn)出境物品的寄件人答案：D解析：進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。4.某工業(yè)企業(yè)2019年4月1日向非金融企業(yè)借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為12個(gè)月。該廠房于2018年開始建造，2019年9月30日完工并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。已知銀行同期同類貸款年利率為6%，則該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予直接扣除的利息支出為（）萬元。A、6B、18C、12D、4.5答案：D解析：2019年4月～9月的利息應(yīng)作為資本性支出計(jì)入廠房的成本，不在發(fā)生當(dāng)期扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出=300×6%×3/12=4.5（萬元）。5.（2012年）甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2011年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書），2012年1月已按1500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2012年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元-18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國(guó)家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2012年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、0B、315C、945D、1260答案：B解析：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的30%。應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=（2000-1500）×0.9×（1-30%）=315（元）。6.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有（）。A、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B、納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅D、符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人答案：D解析：選項(xiàng)A，不可以選擇部分房企免稅權(quán)；選項(xiàng)C，納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)C，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。7.某高校校友會(huì)接受汽車制造公司捐贈(zèng)的客貨兩用車一輛，該車是未使用過的新車，在市場(chǎng)上非常暢銷，捐贈(zèng)者未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則以下表述正確的是（）。A、該車享受法定免稅政策B、該車減半征收車輛購(gòu)置稅C、按照車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格D、直接計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格答案：C解析：納稅人受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛的，原車輛所有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷售同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。無同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。8.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，不正確的是（）A、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元B、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過10000元C、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過3000元D、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元答案：C解析：選項(xiàng)C，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元9.（2009年）下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）。A、《中華人民共和國(guó)憲法》B、《中華人民共和國(guó)民法通則》C、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》D、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》答案：A10.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因的是（）。A、國(guó)際稅收協(xié)定的不完善B、各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊C、納稅人所得或收益的國(guó)際化D、各國(guó)所得稅制的普遍化答案：B解析：納稅人所得或收益的國(guó)際化和各國(guó)所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件。各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。11.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置答案：D解析：選項(xiàng)A,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿；選項(xiàng)B，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿；選項(xiàng)C，納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。12.下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A、金屬礦產(chǎn)品原礦B、煤炭C、金礦石D、食鹽答案：D解析：鈉鹽、鉀鹽、鎂鹽、鋰鹽，天然鹵水、海鹽屬于資源稅稅目，不包括食鹽。13.某船運(yùn)公司2019年度擁有舊機(jī)動(dòng)船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船4艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率3000千瓦。2019年7月購(gòu)置新機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元；凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該公司2019年度應(yīng)繳納的車船稅為（）。A、87000元B、91080C、95100D、123000答案：C解析：拖船按發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅，拖船按船舶稅額的50%計(jì)算。購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。應(yīng)納車船稅＝4×1500×5＋4×3000×0.67×5×50%＋5×3000×6×6÷12＝95100（元）14.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，應(yīng)（）處理。A、不再予以抵扣B、可予以抵扣，但不足抵扣的，不得向以后年度遞延抵扣C、可予以抵扣，但不足抵扣的，只能減半向以后年度遞延抵扣D、可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣答案：D解析：選項(xiàng)D符合題意。15.A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的鋼材，B公司向A公司提供價(jià)值150000元的機(jī)器設(shè)備，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（）元。A、250B、125C、75D、150答案：D解析：應(yīng)納稅額＝（100000＋150000）×0.3‰×2＝150（元）16.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項(xiàng)ACD環(huán)節(jié)不是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費(fèi)稅，只征收增值稅。17.某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)，房產(chǎn)原值（價(jià)）80萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、3920B、4312C、4704D、4820答案：C解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝80×70%×（1－30%）×1.2%×10000＝4704（元）18.王先生2019年2月，利用業(yè)余時(shí)間為某企業(yè)提供勞務(wù)，取得企業(yè)支付的報(bào)酬5000元；同時(shí)在自己的工作單位取得工資薪金9800元，可扣除的“三險(xiǎn)一金”890元，本月的工資以及社保情況與1月份相同。王先生在省會(huì)城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均為滿60歲，王先生單身且為獨(dú)生子女。2月份兩家企業(yè)合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個(gè)人所得稅為（）元。A、1034.6B、1705C、812.3D、1405答案：C解析：1月份工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝（9800－890-5000-1500-2000）×3％＝12.3（元）2月份工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝（9800×2－890×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3％-12.3＝12.3（元）2月份勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款＝12.3＋800＝812.3（元）19.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。A、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B、書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C、拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D、對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款答案：A解析：選項(xiàng)BC屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)D屬于行政處罰。20.2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含增值稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的增值稅700萬元，城建稅及教育費(fèi)附加70萬元，不考慮地方教育附加。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、2256.5B、2445.5C、3070.5D、2898.5答案：D解析：扣除項(xiàng)目金額=4800+4800×10%+70+4800×20%=6310（萬元）土地增值額=14000－6310=7690（萬元）增值率=7690÷6310×100%=121.87%，確定適用稅率為50%、速算扣除系數(shù)為15%。應(yīng)納土地增值稅=7690×50%－6310×15%=2898.5（萬元）。21.對(duì)自然人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，確定其股權(quán)原值的方法是（）。A、凈資產(chǎn)核定法B、類比法C、加權(quán)平均法D、參照法答案：C22.某進(jìn)出口公司2017年11月從澳大利亞進(jìn)口2艘游艇，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣合計(jì)1100萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為30％，游艇消費(fèi)稅稅率為10％，該進(jìn)出口公司應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、122.22B、158.89C、143D、185.59答案：B解析：應(yīng)納消費(fèi)稅＝[1100×（1+30%）÷（1－10％）]×10％＝158.89（萬元）23.某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)2019年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25％。該代表機(jī)構(gòu)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、16.19B、40.18C、16.07D、37.5答案：D解析：收入額＝經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－核定利潤(rùn)率）＝450÷（1－25%）＝600（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝收入額×核定利潤(rùn)率×企業(yè)所得稅稅率＝600×25%×25%＝37.5（萬元）24.某啤酒廠為一般納稅人，2019年11月銷售A型啤酒30噸開具增值稅專用發(fā)票，金額87000元，收取不銹鋼桶押金6000元，銷售B型啤酒20噸，開增值稅專用發(fā)票金額56000元，收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月消費(fèi)稅（）元。（甲類啤酒消費(fèi)稅250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅220元/噸）A、11660B、11000C、12500D、11900答案：D解析：A型啤酒的每噸售價(jià)＝（87000＋6000/1.13）÷30＝3077大于3000，適用的稅率為250元/噸；包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金，B型啤酒每噸的售價(jià)＝56000÷20＝2800小于3000，適用的稅率為220元/噸。所以當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為30×250＋20×220＝11900（元）。25.海關(guān)按照相同或類似貨物成交價(jià)格進(jìn)行估價(jià)時(shí)，如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以一定的價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格，使用的價(jià)格是（）。A、可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格B、可供選擇的價(jià)格中的平均價(jià)格C、可供選擇的價(jià)格中的最低成交價(jià)格D、最低限價(jià)答案：C26.進(jìn)出口貨物完稅放行后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款（非納稅人原因），海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：A解析：非納稅人原因的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)的補(bǔ)征期為1年。27.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是（）。A、對(duì)法人作出1萬元以上罰款的案件B、對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件C、對(duì)法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對(duì)法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件答案：A解析：稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。28.進(jìn)出口貨物完稅放行后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款（非納稅人原因），海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：A解析：非納稅人原因的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)的補(bǔ)征期為1年。29.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納增值稅為（）元。A、2282B、2291.96C、2448D、2477.88答案：A解析：應(yīng)繳納的增值稅＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2%＝1950＋332＝2282（元）30.（2018年）下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A、納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天B、納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天C、納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D、納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天答案：C31.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，（）退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。A、25%B、50%C、全額D、不予答案：C解析：納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。32.（2019年）居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A、偶然所得B、特許權(quán)使用費(fèi)C、股息紅利所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：B解析：居民個(gè)人取得工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得為綜合所得33.納稅人可利用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃，在存貨價(jià)格持續(xù)上升的情況下，會(huì)使企業(yè)所得稅稅負(fù)降低的計(jì)價(jià)方法是（）。A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、個(gè)別計(jì)價(jià)法D、計(jì)劃成本法答案：B解析：物價(jià)持續(xù)上升，采用加權(quán)平均法可增加銷售成本，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。假如物價(jià)持續(xù)下跌，則采用先進(jìn)先出法。34.某貿(mào)易公司2020年3月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬元、郵費(fèi)1萬元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關(guān)稅稅率為10%、消費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A、8.25B、5.47C、5.82D、6.02答案：D解析：應(yīng)納消費(fèi)稅＝（30＋1）×（1＋10%）÷（1－15%）×15%＝6.02（萬元）35.某運(yùn)輸公司與甲公司2020年2月簽訂了一份運(yùn)輸合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬元；以價(jià)值60萬元的倉(cāng)庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，到期后，該運(yùn)輸公司由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還貸款，按合同規(guī)定將抵押的倉(cāng)庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，并用現(xiàn)金20萬元償還貸款。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅（）元。A、265B、575C、580D、565答案：D解析：在借款方因無力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。該運(yùn)輸公司的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅=450000×0.5‰+800000×0.05‰+600000×0.5‰=565（元）。36.（2018年）下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A、從低豐度油氣田開采的原油，減征30%資源稅B、從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征20%資源稅D、稠油、高凝油減征60%資源稅答案：B解析：選項(xiàng)A資源稅減征20%；選項(xiàng)C免征資源稅；選項(xiàng)D資源稅減征40%。37.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C、將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人D、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。38.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體的由使用人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納答案：C解析：選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)屬于集體的由集體單位繳納；選項(xiàng)B，房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納。39.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費(fèi)用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）萬元。A、1.785B、1.8C、2.025D、2.04答案：D解析：該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（萬元）40.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（）。A、土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收B、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅C、對(duì)單獨(dú)的地下建筑用地，應(yīng)暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅答案：D解析：土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。41.下列國(guó)際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的是（）。A、聯(lián)合國(guó)B、世界銀行C、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織D、世界貿(mào)易組織答案：C解析：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。42.我國(guó)某公司2019年8月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元、單獨(dú)列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）萬元。A、25.6B、29.6C、31.6D、34答案：C解析：出口貨物的成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨(dú)列明，應(yīng)當(dāng)扣除。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅＝（170－12）×20%＝31.6（萬元）43.（2010年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等C、代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成答案：C解析：選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。44.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬元，關(guān)稅率25%，消費(fèi)稅率9%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、49.45B、61.81C、65.23D、70.31答案：B解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=500×（1+25%）/（1-9%）×9%=61.81（萬元）。45.（2016年）某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A、13.6B、14.45C、15.3D、12.75答案：B解析：應(yīng)納所得稅額＝68×（1－15%）×25%＝14.45（萬元）。46.（2018年）下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是（）。A、房產(chǎn)稅B、地方教育附加C、關(guān)稅D、海關(guān)代征消費(fèi)稅答案：A解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的適用范圍。47.某企業(yè)占用基本農(nóng)田15000平方米修建別墅，當(dāng)?shù)匾?guī)定的耕地占用稅適用稅額為15元，該企業(yè)應(yīng)該繳納耕地占用稅（）元。A、225000B、270000C、337500D、450000答案：C解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)按適用稅額加按150%征收。應(yīng)納稅額=15000×15×150%=337500（元）48.某企業(yè)2019年10月成立，其建立記載資金賬簿列明實(shí)收資本、資本公積600000元，其他賬簿10本，則其上述賬簿應(yīng)納印花稅（）元。A、150B、200C、250D、300答案：A解析：600000×0.5‰÷2=150（元）49.下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款的當(dāng)天答案：D解析：選項(xiàng)D：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。50.某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年12月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、57.52B、37.01C、57.59D、11.83答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%＋250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝120÷（1＋13%）×11%＋6×250÷10000＝11.83（萬元）51.某非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2016年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納我國(guó)企業(yè)所得稅（）萬元。A、16B、28C、30D、20答案：A解析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計(jì)稅，而且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)實(shí)際征稅時(shí)減按10%的企業(yè)所得稅稅率。應(yīng)納企業(yè)所得稅=[120+（100-60）]×10%=16（萬元）。52.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A、100×50×13%B、100×50×（1－10%）×13%C、100×50×10%×（1＋13%）D、100×50×（1＋10%）×13%答案：D解析：增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）53.（2017年）甲公司取得土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金為3000萬元，政府減征了10%，契稅稅率3%，該公司應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、81B、90C、93D、85答案：B解析：對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。政府減征土地出讓金，契稅應(yīng)按減征前金額計(jì)算。應(yīng)繳納的契稅=3000×3%=90（萬元）。54.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。這一比例是（）。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：C55.位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2019年8月份進(jìn)購(gòu)一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A、1250B、1750C、2500D、3500答案：A解析：應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅＝（800000＋150000）÷（1－5%）×5%×50%×5%＝1250（元）56.甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2018年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書），2019年1月已按1500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2019年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元～18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國(guó)家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2019年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A、0元B、315元C、945元D、1260元答案：B解析：補(bǔ)稅＝（2000－1500）×0.9×（1－30%）＝315（元）57.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D、公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地答案：D解析：選項(xiàng)ABC正常交稅。58.2019年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅52萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬元。（該企業(yè)未選擇一次性扣除政策）A、18.40B、33.25C、36.80D、43.01答案：A解析：會(huì)計(jì)上的折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（萬元）所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（萬元）所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）。59.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是（）。A、向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)B、在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)C、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)答案：A解析：選項(xiàng)BCD，只能按照相關(guān)規(guī)定適用免稅政策。60.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A、納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：B61.自2018年至2020年12月31日，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：研究開發(fā)費(fèi)，自2018年至2020年12月31日，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。62.（2019年）下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是（）。A、將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人B、以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬C、以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)D、以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D，應(yīng)當(dāng)正常繳納契稅。63.《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A、某工業(yè)企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)材料因管理不善被盜B、某電器公司將外購(gòu)的油漆粉刷店鋪C、某電視機(jī)廠將上月外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬D、某商場(chǎng)將上月外購(gòu)的商品用于職工集體福利答案：B解析：將外購(gòu)的油漆粉刷店鋪是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。64.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A、增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人不是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人B、增值稅納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C解析：選項(xiàng)A：增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。選項(xiàng)B：納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。選項(xiàng)D：代扣代繳、代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方（扣繳方）所在地適用稅率執(zhí)行。65.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是（）。A、屬于提供設(shè)備的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入B、廣告制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)在公眾面前時(shí)確認(rèn)收入C、利息收入，應(yīng)在實(shí)際收到利息時(shí)確認(rèn)收入D、特許權(quán)使用費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入答案：A解析：選項(xiàng)B：廣告制作費(fèi)，應(yīng)按制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。選項(xiàng)C：利息收入，應(yīng)按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D：特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。66.下列各項(xiàng)屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A、當(dāng)事人的代理人B、合同的擔(dān)保人C、合同的鑒證人D、權(quán)利許可證照的發(fā)放人答案：A解析：選項(xiàng)A，當(dāng)事人的代理人有代理納稅義務(wù)；選項(xiàng)BC，書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒證人；選項(xiàng)D，權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人是印花稅的納稅義務(wù)人。67.某企業(yè)購(gòu)買一幢單獨(dú)建造的地下建筑物用于存放貨物，于2019年8月2日簽署合同并辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，在8月15日取得了地下建筑物產(chǎn)權(quán)證書及土地使用證書，注明土地面積400平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元，則該企業(yè)2019年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。A、800B、1000C、1800D、2400答案：A解析：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=400×12×4/12×50%=800（元）68.（2014年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A、2.62B、2.67C、2.89D、2.95答案：D解析：木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，委托加工環(huán)節(jié)，應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率，其中，組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）。甲企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)1萬元應(yīng)計(jì)入材料成本中。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（50＋1＋5）÷（1－5%）×5%＝2.95（萬元）。69.某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2019年10月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造自用住宅（在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)）。已知該地適用的耕地占用稅定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）。A、1250元B、2500元C、15000元D、30000元答案：A解析：該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。70.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年6月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、18071.56B、18352.94C、23000.00D、23071.43答案：B解析：進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納增值稅＝（80000＋40000）÷（1-15%）×13%＝18352.94（元）。71.下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款的當(dāng)天答案：D解析：選項(xiàng)D：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。72.（2009年）下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）。A、買房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅B、受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的，應(yīng)繳納契稅C、以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù)D、承受國(guó)有土地使用權(quán)，國(guó)家免收土地出讓金的，應(yīng)免予繳納契稅答案：A73.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、房產(chǎn)售價(jià)B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金答案：B解析：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。融資租賃是一種變相的分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的形式，所以在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。74.在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員（營(yíng)銷人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營(yíng)銷人員（）。A、不繳納個(gè)人所得稅B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅答案：C解析：對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。75.根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（）。A、船舶噸稅是對(duì)自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收的一種稅B、無法提供凈噸位證明文件的游艇按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸C、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日D、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款答案：B解析：選項(xiàng)B：無法提供凈噸位證明文件的游艇按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。76.以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是（）。A、納稅人子女在中國(guó)境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定額扣除B、可扣除的首套住房貸款利息是指購(gòu)買唯一住房的住房貸款利息C、夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D、納稅人可同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除答案：C解析：選項(xiàng)A，混淆了子女教育支出和繼續(xù)教育支出。納稅人子女在中國(guó)境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每個(gè)子女每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)B，首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。選項(xiàng)D，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。77.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品C、將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D、將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變答案：A解析：選項(xiàng)BCD為內(nèi)部移送，不繳企業(yè)所得稅。78.某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）萬元。（2009年原制度）A、71.1B、73.8C、78.3D、81答案：A解析：該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。79.某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè)，假定2019年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額195萬元、成本費(fèi)用總額210萬元，當(dāng)年虧損15萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該小型微利企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、4.57B、3.65C、1.83D、0.91答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=210÷（1-8%）×8%=18.26（萬元）；年所得<100萬元，適用稅率和應(yīng)納稅所得額雙優(yōu)惠的小型微利企業(yè)政策。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=18.26×25%×20%=0.91（萬元）。80.某汽車貿(mào)易公司2020年1月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛。當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售額240萬元；2輛供公司自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬元。該汽車貿(mào)易公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%）A、7.03B、5.00C、7.50D、10.55答案：A解析：該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（萬元）。81.某縣城一加工企業(yè)2020年3月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到不含增值稅租金40萬元（按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅）。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（）萬元。A、28.2B、32C、33.84D、35.2答案：A解析：應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加＝（280＋40×5%）×（5%＋3%+2%）＝28.2（萬元）82.某商店（為小規(guī)模納稅人）2019年12月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到含稅貨款80000元，并注明已扣除的舊貨折價(jià)為30000元（含稅），則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。A、3203.88B、2330.10C、3076.92D、4230.77答案：A解析：增值稅法中規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的折價(jià)款（金銀首飾除外），則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝（80000＋30000）÷（1＋3%）×3%＝3203.88（元）83.通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是（）。A、可比非受控價(jià)格法B、再銷售價(jià)格法C、成本加成法D、交易凈利潤(rùn)法答案：B解析：再銷售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。84.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等C、代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成答案：C解析：選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。85.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以扣除的是（）。A、向投資者支付的股息B、子公司支付給母公司的管理費(fèi)C、企業(yè)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D、對(duì)外投資期間的投資成本答案：C解析：選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：子公司支付給母公司的管理費(fèi)不得在稅前扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)外投資期間的投資成本不得扣除，在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)才準(zhǔn)予扣除。86.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。A、納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，不得退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅B、占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門的通知之日起15日內(nèi)繳納耕地占用稅C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅D、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免交耕地占用稅答案：C解析：選項(xiàng)A：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可全部退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。選項(xiàng)B：占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅；選項(xiàng)D：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。87.關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整以（）的規(guī)范為準(zhǔn)則。A、民法B、稅法C、刑法D、行政法答案：B解析：關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。88.甲煙草公司2019年12月向煙農(nóng)收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為117萬元，實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼是10萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A、25.74B、25.4C、11.7D、23.4答案：A解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付價(jià)款×稅率，納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。所以應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）×稅率（20%）=117×（1+10%）×20%=25.74（萬元）。89.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：B解析：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。90.根據(jù)增值稅規(guī)定，銷售下列產(chǎn)品適用13%稅率的是（）。A、調(diào)制乳B、巴氏殺菌乳C、天然氣D、玉米胚芽答案：A解析：選項(xiàng)BCD都是適用9%低稅率的產(chǎn)品。91.關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起（）內(nèi)，補(bǔ)征稅款。A、一年B、二年C、三年D、五年答案：A解析：海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起一年內(nèi)，補(bǔ)征稅款。但因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起三年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款萬分之五的稅款滯納金。92.縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項(xiàng)用途管理的，應(yīng)（）。A、作為國(guó)家資本金處理B、作為不征稅收入處理C、作為免稅收入處理D、確定應(yīng)稅收入答案：B93.某機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2019年8月贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無同類售價(jià)，成本利潤(rùn)率為20%，稅率為20%，成本為8600元。則應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A、2580B、1895C、3460D、2200答案：A解析：屬于消費(fèi)稅征稅范圍的高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表；自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告等，視同銷售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。贈(zèng)送客戶的手表沒有售價(jià)，按組價(jià)計(jì)算，組價(jià)＝8600×（1＋20%）÷（1－20%）＝12900（元），大于1萬元，該手表屬于高檔手表，應(yīng)征收消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝12900×20%＝2580（元）。94.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A、2.62B、2.67C、2.89D、2.95答案：D解析：（1）甲企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)1萬元應(yīng)計(jì)入材料成本中；（2）乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（50＋1＋5）÷（1－5%）×5%＝2.95（萬元）95.2019年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)范圍改變，于2020年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該批貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。A、2019年12月1日的稅率B、2019年12月8日的稅率C、2020年2月12日的稅率D、2020年2月20日的稅率答案：D96.甲生產(chǎn)企業(yè)2019年8月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元，市場(chǎng)價(jià)值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬元，其中原材料成本10萬元（對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該損失可以稅前扣除。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、11.48B、12.05C、13.78D、21.48答案：C解析：可扣除的財(cái)產(chǎn)損失＝15＋10×13%＝16.3（萬元）視同銷售所得＝220－180＝40（萬元）債務(wù)重組所得＝280－（220＋220×13%）＝31.4（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（40＋31.4－16.3）×25%＝13.78（萬元）。97.稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。A、強(qiáng)制性、固定性B、無償性、固定性C、無償性、強(qiáng)制性D、權(quán)利、義務(wù)對(duì)等答案：C解析：稅法屬義務(wù)性法規(guī)這一特點(diǎn)是由稅收的無償性、強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。98.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2020年2月繳納增值稅30萬元，繳納企業(yè)所得稅20萬元。當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（）萬元。A、2.45B、2.1C、4.25D、2.85答案：D解析：甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=30×7%+15×5%=2.85（萬元）。99.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用零稅率政策的是（）。A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物答案：D解析：在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”，適用9%稅率計(jì)稅。100.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)C、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：C解析：選項(xiàng)C：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。101.（2013年）下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)是（）。A、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法B、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法C、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則答案：C解析：選項(xiàng)A、B屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)D，屬于國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。102.某卷煙廠2020年3月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠3月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A、5B、6.6C、7.2D、7.92答案：B解析：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×（1+20%）×10%＝50×（1＋10%）×（1＋20%）×10%＝6.6（萬元）103.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（）。A、雪地車B、車身8米并且有23座的商用客車C、用11座的商用客車底盤改裝的衛(wèi)星通信車D、購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商用客車答案：C解析：選項(xiàng)A：雪地車不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：車身大于7米（含）并且座位在10-23座（含）以下的商用客車，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商用客車，不征消費(fèi)稅。104.（2019年）下列應(yīng)稅污染物中，在確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)只對(duì)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、工業(yè)噪音B、固體廢物C、水污染物D、大氣污染物答案：A解析：應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：（1）應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（2）應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（3）應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。105.下列車輛，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。A、各種汽車B、掛車C、排氣量200毫升的摩托車D、新能源汽車答案：D解析：選項(xiàng)AC：照章征稅；選項(xiàng)B：減半征稅。106.2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬元。A、294.5B、310C、325.5D、330答案：B解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×5‰＝10（萬元），30×60%＝18（萬元），按10萬元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：2000×15%＝300（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額320萬元（240＋80），按300萬元扣除。合計(jì)＝10＋300＝310（萬元）107.某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（）。A、一次性在稅前扣除B、按奶牛壽命在稅前分期扣除C、按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D、按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除答案：C解析：奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按3年計(jì)提折舊。108.根據(jù)規(guī)定，納稅人（非先進(jìn)制造業(yè)）符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。該規(guī)定條件之一為自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）萬元。A、20B、30C、50D、80答案：C解析：自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元。109.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A、預(yù)收貨款方式為收取貨款的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)稅品為移送使用當(dāng)天C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、進(jìn)口的為取得進(jìn)口貨物當(dāng)天答案：B解析：選項(xiàng)A：預(yù)收貨款方式，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，選項(xiàng)C：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)D：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。110.2020年1月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款20730元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年3月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年1月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A、8884.87B、9101.23C、9230D、10820答案：C解析：該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×13%+（20730+3000）/（1+13%）×13%=9230（元）。111.某免稅商店銷售金銀首飾取得收入40萬元，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A、0B、1C、2D、4答案：C解析：免稅商店零售金銀首飾按5%稅率繳納消費(fèi)稅，所以應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=40×5%=2（萬元）。112.山東省某市居民張先生和太太2017年11月以52.5萬元（發(fā)票注明價(jià)款50萬元，增值稅2.5萬元）購(gòu)買一套74平方米的住房(家庭唯一）用作結(jié)婚新房，2019年12月生子后，為改善住房條件，以94.5萬元（發(fā)票注明價(jià)款90萬元，增值稅4.5萬元）購(gòu)買了第二套100平方米的住房，則張先生一家兩次共繳納契稅（）萬元。A、1.85B、2.3C、2.6D、3.2答案：B解析：第一套90平方米及以下住房按照1%的稅率征收契稅；第二套改善性住房超過90平方米，按照2%的稅率征收契稅。張先生一家兩次共繳納契稅=50×1%+90×2%=2.3（萬元）。113.（2014年）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是（）。A、加罰的利息B、已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用C、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金答案：B解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；選項(xiàng)A、C、D均屬于土地增值稅清算時(shí)不能扣除的項(xiàng)目。114.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A、對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)賬簿，其中上級(jí)單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計(jì)稅貼花B、對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)C、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)D、企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已繳納印花稅的，就增加的部分申報(bào)繳納印花稅答案：C解析：借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)。115.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定B、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日C、對(duì)超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收D、在試點(diǎn)省份內(nèi)取用水，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)人民政府決定答案：D解析：在試點(diǎn)省份內(nèi)取用水，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門決定。116.周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬元。已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）。A、周某應(yīng)繳納契稅3萬元B、周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元C、謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元D、謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元答案：C解析：契稅由房屋權(quán)屬承受人謝某繳納，應(yīng)繳納契稅=90×3%=2.7（萬元）。117.根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》，企業(yè)對(duì)初步調(diào)整意見有異議的，應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)書面提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)意見后，應(yīng)再次協(xié)商審議。A、3B、5C、7D、10答案：C解析：根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》，企業(yè)對(duì)初步調(diào)整意見有異議的，應(yīng)自收到通知書之日起7日內(nèi)書面提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)意見后，應(yīng)再次協(xié)商審議。118.2019年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，公允價(jià)值為25萬元；取暖器的公允價(jià)值為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬元。A、10B、20C、30D、35答案：D解析：該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入=25+10=35（萬元）。119.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是（）。A、加罰的利息B、已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用C、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金答案：B解析：選項(xiàng)A、B，不可以在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候進(jìn)行扣除；選項(xiàng)D，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。120.位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A、3.25B、3.5C、4.9D、4.55答案：D解析：罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（50＋15）×7%＝4.55（萬元）。121.（2017年）對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是（）。A、貸款服務(wù)B、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C、金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D差額征收增值稅。122.某企業(yè)2019年期初營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積余額為500萬元，當(dāng)年該企業(yè)增加實(shí)收資本200萬元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利局發(fā)的專利證1件、衛(wèi)生許可證1件。該企業(yè)上述憑證2019年應(yīng)納印花稅為（）元。A、1065B、1005C、505D、565答案：C解析：記載資金的賬簿，按增加實(shí)收資本金額0.5‰計(jì)算，自2018年5月1日起減半計(jì)稅貼花；專利證按件貼花5元，其他賬簿2018年5月1日以后免稅，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。應(yīng)納印花稅＝200×0.5×0.5‰×10000＋1×5＝505（元）。123.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售服裝一批，取得不含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額66950元，另銷售一批使用過的包裝物，取得含稅銷售額16950元。該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、16250B、14300C、14629.13D、15443.69答案：A解析：應(yīng)繳納的增值稅＝100000×13%+66950÷（1＋3%）×2%＋16950÷（1＋13%）×13%＝16250（元）。124.（2011年）甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（）。A、甲進(jìn)出口公司B、乙工業(yè)企業(yè)C、丙貨運(yùn)代理人D、國(guó)外銷售商答案：A125.某汽車制造廠2019年12月將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、最高售價(jià)B、最低售價(jià)C、平均售價(jià)D、生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，按照生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格計(jì)稅。126.個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得應(yīng)按（）稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、稿酬所得答案：D解析：個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得按稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。127.2020年2月，劉某將價(jià)值為120萬元、100萬元（均不含增值稅）的兩套房產(chǎn)分別贈(zèng)與其兒子和對(duì)其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的好友林某，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，下列關(guān)于該贈(zèng)與行為繳納稅款的表述中，正確的是（）A、林某應(yīng)就受贈(zèng)房產(chǎn)繳納契稅4萬元B、劉某兒子應(yīng)就受贈(zèng)房產(chǎn)繳納契稅4萬元C、劉某應(yīng)就贈(zèng)與林某房產(chǎn)繳納增值稅5萬元D、劉某應(yīng)就贈(zèng)與兒子房產(chǎn)繳納增值稅6萬元答案：A解析：林某應(yīng)就受贈(zèng)房產(chǎn)繳納契稅=100×4%=4（萬元）。128.某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)。2019年6月該建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，含稅工程總價(jià)款為2000萬元，發(fā)生分包支出400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2019年6月，應(yīng)預(yù)繳的增值稅是（）萬元。A、29.09B、29.36C、43.24D、43.64答案：B解析：納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（2000－400）÷（1＋9%）×2%＝29.36（萬元）。129.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前（）年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額（）人民幣以上的企業(yè)。A、1個(gè)；4000萬元B、2個(gè)；1個(gè)億C、3個(gè)；4000萬元D、3個(gè)；1個(gè)億答案：C解析：預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。130.按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，我國(guó)稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是（）。A、居住所在地原則B、行為發(fā)生地原則C、收入來源地原則D、戶籍所在地原則答案：B解析：從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則。只有當(dāng)事人違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對(duì)當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無權(quán)實(shí)施。131.某人民團(tuán)體有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2019年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米15元，該團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A、15000B、11250C、60000D、45000答案：B解析：人民團(tuán)體自用的A棟辦公樓免稅，出租的B棟在租期內(nèi)納稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。132.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。A、購(gòu)買應(yīng)稅車輛用于股東分配的股份制企業(yè)B、進(jìn)口應(yīng)稅車輛用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的國(guó)有企業(yè)C、自產(chǎn)應(yīng)稅車輛用于銷售的私營(yíng)企業(yè)D、獲獎(jiǎng)取得應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶答案：D解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購(gòu)置是指以購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。選項(xiàng)ABC不是自用行為，不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。133.下列關(guān)于我國(guó)關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是（）。A、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物第一次申報(bào)之日實(shí)施的稅率B、因超過規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，適用變賣之日實(shí)施的稅率C、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率D、進(jìn)口儀器到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用裝載此儀器的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率答案：D解析：選項(xiàng)A：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率。選項(xiàng)B：因超過規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。選項(xiàng)C：出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率。134.某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人