企業(yè)所得稅習題講解

須繳納企業(yè)所得稅是（）。-- D．2萬【答案】使用20%的企業(yè)所得稅稅率，應納稅額=5×20%=1（萬元）?！尽芜x題】某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258度應繳納的企業(yè)所得稅為()。(2009A.5.10萬元B.5.63C.5.81D.6.38【答案】【解析】本題考核企業(yè)所得稅的核定征收的有關規(guī)定。應納所得稅＝258/(1-9．源泉扣繳【·多選題】境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所 ）。（2008年）A.股 C.D.特許權使用【答案】【例題·單選題】扣繳義務人每次代扣的，應當自（ 的報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。C．10D．15【答案】，【例題·單選題】新企業(yè)所得稅定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)，進行納稅調(diào)整。，A．3B．5C．8D．10【答案】【例題·單選題】按照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應該補征之外，并 B． 【答案】 A．企業(yè)可以向提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機D．子公司向母公司支付的正常的服務費用，應向提供服務合同、協(xié)議等稅前【答案】 【答案】 點【答案】 A．鐵路、國有郵政等繳納所得稅未納入和地方范圍的企業(yè)，不適用跨地區(qū)預繳、匯總的所得稅納稅辦法【答案】 B．銀行（）、保險公司的企業(yè)所得稅由局管理D．企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的企業(yè)的所得稅由局管理【答案】關于所得稅的題計算 與第二板塊（小稅種）綜合命題，其中難度較大的是土地與企業(yè)所得稅的核查式題套路【例題·20099000產(chǎn)品銷售的其他業(yè)務收入總額600萬元，應扣除的成本、費用、稅金等共計8800萬元，實經(jīng)費、815，假定該企業(yè)上述相關均經(jīng)過認證經(jīng)營收益計算利潤和應納稅所得額一致符合我法要求。要求按下列順序回答問題：， ，50%307050+8.5福利費限額=300×14%=42（萬元）調(diào)整利潤總額=800+830.44（城建稅和教育費附加）+128.5（股權轉(zhuǎn)讓和捐來自A國經(jīng)營收益抵扣限額=50×25%=12.5（萬元）在A國已納=50×20%=10（萬元可扣除10萬元。來自B國經(jīng)營收益抵扣限額=45×25%=11.25（萬元）B1511.25產(chǎn)當年未達到使用狀態(tài)360元為向低稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)借款9個月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3000萬元的利息支出，金融機構(gòu)同期年利率為9%。該項專利按照10年的使用期限進行攤銷，但未做扣繳的處理。銷售費用中，11540%為現(xiàn)金支付，取得了相關；950萬元為費用支出。對方開具注明價款10萬元，1.7萬元，企業(yè)自行支付0.3萬元運雜假定該企業(yè)在2007年適用15%的企業(yè)所得稅稅率，從獲利年度起，實行“兩免三減半”該企業(yè)應扣繳的費開支限額=5500×30%=1650（萬元）＞950萬元，該企業(yè)費未超過限額。②20萬