2023年資產(chǎn)傳承之法律風(fēng)險(xiǎn)

某知名壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)傳承——法律(fǎlǜ)風(fēng)險(xiǎn)案例講座第一頁，共四十頁。第一頁，共四十一頁。研討案例(ànlì)：婚姻法、繼承法、遺產(chǎn)與傳承財(cái)富傳承的法律(fǎlǜ)風(fēng)險(xiǎn)陳逸飛遺產(chǎn)繼承案

-現(xiàn)任妻子、前妻之子的遺產(chǎn)繼承糾紛

宋美英陳逸飛陳逸飛前妻陳凜陳天第二頁，共四十頁。第二頁，共四十一頁。陳逸飛案〔背景(bèijǐng)〕2005年4月10日陳逸飛突然去世，遺孀宋美英與陳逸飛長子陳凜之間隨后發(fā)生遺產(chǎn)糾紛。陳逸飛的遺產(chǎn)：陳逸飛在上海、北京、南京等地留下的9處房產(chǎn)；陳逸飛生前投資的11家公司(ɡōnɡsī)股權(quán);陳逸飛畫作：a)陳逸飛生前委托國外畫廊拍賣的85幅油畫；b)宋美英保存的143幅油畫；c)陳凜保存的25幅油畫。第三頁，共四十頁。第三頁，共四十一頁。陳逸飛案〔訴訟(sùsònɡ)風(fēng)波〕2005年11月宋美英向法院提起訴訟，要求陳凜執(zhí)行2005年7月達(dá)成的?協(xié)議書?，對陳逸飛遺產(chǎn)進(jìn)展分配(fēnpèi)。

2006年1月17日，上海市第一中級人民法院開庭審理陳逸飛遺產(chǎn)糾紛案。宋美英的律師提出，因宋美英及陳天無固定收入來源，經(jīng)濟(jì)拮據(jù)，懇求法院在結(jié)案前動(dòng)用局部遺產(chǎn)。陳凜在美國提起訴訟，美國法院將遺產(chǎn)的臨時(shí)管理權(quán)判給了陳凜，要求宋美英停頓在中國的遺產(chǎn)訴訟。第四頁，共四十頁。第四頁，共四十一頁。陳逸飛案〔訴訟(sùsònɡ)風(fēng)波〕2006年12月，宋美英和陳凜就遺產(chǎn)分割、訴訟等達(dá)成庭外和解，雙方同時(shí)向法院撤訴。2021年7月，宋美英、陳天將陳凜起訴至上海市徐匯區(qū)法院，要求強(qiáng)迫執(zhí)行?遺產(chǎn)分配(fēnpèi)和解協(xié)議?。第五頁，共四十頁。第五頁，共四十一頁。陳逸飛案的考慮〔案件(ànjiàn)本身〕由于(yóuyú)陳逸飛突然辭世，生前未作任何資產(chǎn)傳承的安排，各繼承人就其遺產(chǎn)分割始終難以達(dá)成一致。陳逸飛具有美國國籍，“外國人〞的遺產(chǎn)如何處理？陳凜向美國法院申請“遺產(chǎn)臨時(shí)管理人〞的法律效果。宋美英是否有權(quán)在法院判決之前動(dòng)用遺產(chǎn)？為什么雙方最終選擇庭外和解？第六頁，共四十頁。第六頁，共四十一頁。陳逸飛案的考慮(kǎolǜ)〔衍伸討論〕被繼承人突然去世，無任何安排(ānpái)，易引發(fā)爭產(chǎn)糾紛我國的繼承法遺囑繼承：公民可以立遺囑指定個(gè)人財(cái)產(chǎn)的繼承人法定繼承第一順序：配偶、子女、父母第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母沒有第一順序繼承人的，由第二順序繼承人繼承。第七頁，共四十頁。第七頁，共四十一頁。陳逸飛案的考慮(kǎolǜ)〔衍伸討論〕我國的繼承法的滯后-遺產(chǎn)的種類已發(fā)生本質(zhì)性變化e.g.股權(quán)、藝術(shù)作品富裕階層(jiēcéng)財(cái)產(chǎn)國際化趨勢法院管轄和適用法律的沖突常引發(fā)跨國系列訴訟導(dǎo)致冗長的訴訟周期第八頁，共四十頁。第八頁，共四十一頁。陳逸飛案的考慮(kǎolǜ)〔衍伸討論〕富裕人士應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)資產(chǎn)傳承(chuánchénɡ)安排的觀念，早作安排能在很大程度上防止糾紛。購置資產(chǎn)傳承類別的保險(xiǎn)產(chǎn)品能有效隔離風(fēng)險(xiǎn)，也可彌補(bǔ)我國繼承法保護(hù)的缺乏和滯后，如股權(quán)繼承。律師建議購置保險(xiǎn)作為資產(chǎn)傳承的必要組成局部。第九頁，共四十頁。第九頁，共四十一頁。研討案例(ànlì)：企業(yè)財(cái)富的傳承家族企業(yè)財(cái)富傳承的法律風(fēng)險(xiǎn)繼承法之我是傳奇：龔如心系列財(cái)產(chǎn)繼承案龔如心世紀(jì)爭產(chǎn)案〔1999-2006〕---標(biāo)的：400億港元龔如心遺產(chǎn)(yíchǎn)繼承案〔2007-？〕---標(biāo)的：130億美元

第十頁，共四十頁。第十頁，共四十一頁。龔如心世紀(jì)(shìjì)爭產(chǎn)案1990年4月，曾是香港最大房地產(chǎn)商之一的王德輝被綁架后失蹤。圍繞總價(jià)值400億港元的遺產(chǎn)(yíchǎn)案，龔如心與當(dāng)時(shí)已94歲的公公王廷歆爭奪了8年之久，被香港媒體稱為“世紀(jì)爭產(chǎn)案〞。龔如心王廷歆第十一頁，共四十頁。第十一頁，共四十一頁。龔如心世紀(jì)(shìjì)爭產(chǎn)案“真假〞遺囑：王德輝的父親王廷歆于1999年向香港高等法院申請判令王德輝法律上死亡，要求法院確認(rèn)王德輝于1968年立下的遺囑有效。龔如心卻向法院出示了王德輝于1990年所立的遺囑，內(nèi)容稱王德輝所有遺產(chǎn)均留給他的妻子龔如心。雙方均聘請筆跡(bǐjì)專家鑒定筆跡(bǐjì)。第十二頁，共四十頁。第十二頁，共四十一頁。龔如心世紀(jì)(shìjì)爭產(chǎn)案“香港最長的聆訊〞香港高院原訟庭在經(jīng)過171天的審訊后，裁定龔如心所出示(chūshì)遺囑屬偽造，龔如心敗訴。龔如心不服判決，提出上訴。2004年上訴庭裁定龔如心所提供的王德輝簽名屬偽造，駁回了她的上訴。2005年7月，龔如心上訴至香港特區(qū)終審法院。第十三頁，共四十頁。第十三頁，共四十一頁。龔如心世紀(jì)(shìjì)爭產(chǎn)案“戲劇性大逆轉(zhuǎn)〞：2005年9月16日，香港特區(qū)終審(zhōnɡshěn)法院裁定華懋集團(tuán)主席龔如心勝訴，可獲逾400億港元遺產(chǎn)。“巨額訟費(fèi)〞：香港終審法院2006年10月25日又裁定王廷歆支付龔如心三分之一訟費(fèi)〔包括訴訟費(fèi)和律師費(fèi)〕，總共約六億港元巨額訟費(fèi)。第十四頁，共四十頁。第十四頁，共四十一頁。龔如心遺產(chǎn)(yíchǎn)繼承案

2007年4月3日，70歲的前華懋集團(tuán)主席龔如心去世(qùshì)，留下巨額遺產(chǎn)接近千億港元〔130億美元〕。龔逝世后不久，出現(xiàn)了兩份遺囑。香港開埠以來最大的財(cái)產(chǎn)訴訟案件就此展開。第十五頁，共四十頁。第十五頁，共四十一頁。龔如心遺產(chǎn)(yíchǎn)繼承案“真假〞遺囑(yízhǔ)：“2002遺囑〞：由龔如心家人持有，稱由華懋慈善基金〔由創(chuàng)辦華懋集團(tuán)的王德輝和龔如心于1988年成立〕繼承龔如心的全部遺產(chǎn)。“2006遺囑〞：由風(fēng)水師陳振聰持有，稱其為龔如心全部遺產(chǎn)的唯一受益人。第十六頁，共四十頁。第十六頁，共四十一頁。龔如心遺產(chǎn)(yíchǎn)繼承案2021年2月2日，香港高等法院最終判決，認(rèn)定陳振聰持有的遺囑(yízhǔ)為偽造遺囑(yízhǔ)。2002年遺囑(yízhǔ)才為龔如心的親筆簽名的遺囑(yízhǔ)。爭議點(diǎn)〔龔如心遺囑的真實(shí)性，簽字是否屬實(shí)〕第十七頁，共四十頁。第十七頁，共四十一頁。龔如心系列財(cái)產(chǎn)訴訟(sùsònɡ)之考慮遺囑繼承的局限性：遺囑(yízhǔ)種類和效力級別：公證遺囑(yízhǔ)〉其他遺囑(yízhǔ)僅憑遺囑一般不能有效防止遺產(chǎn)繼承爭議不確定因素：真實(shí)意思、行為才能、不當(dāng)影響、財(cái)產(chǎn)范圍結(jié)論：即使經(jīng)律師見證并公證亦不能防止?fàn)幾h第十八頁，共四十頁。第十八頁，共四十一頁。龔如心系列財(cái)產(chǎn)訴訟(sùsònɡ)之考慮繼承〔爭產(chǎn)〕訴訟的特點(diǎn)：1〕訴訟結(jié)果不能確定 e.g.世紀(jì)爭產(chǎn)案中“小甜甜〞神奇逆轉(zhuǎn)-事實(shí)VS證據(jù)2〕法律費(fèi)〔訟費(fèi)〕本錢高昂(gāoáng) e.g.世紀(jì)爭產(chǎn)案：王廷歆總共承擔(dān)了約六億港元巨額訟費(fèi)第十九頁，共四十頁。第十九頁，共四十一頁。龔如心系列(xìliè)財(cái)產(chǎn)訴訟之考慮3〕訴訟周期漫長國內(nèi)審限3-5年海外訴訟周期更長 e.g.龔如心世紀(jì)爭產(chǎn)案：8年；龔如心遺產(chǎn)繼承案：至今尚未結(jié)案。漫長的訴訟周期可嚴(yán)重影響資產(chǎn)(zīchǎn)保值增值 e.g.龔如心遺產(chǎn)繼承案：龔如心的全部遺產(chǎn)必須暫時(shí)托管，華懋基金在訴訟期間不能動(dòng)用。第二十頁，共四十頁。第二十頁，共四十一頁。保險(xiǎn)(bǎoxiǎn)能為遺囑繼承保駕護(hù)航保險(xiǎn)如何能有效降低適用繼承法帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)指定受益人的保險(xiǎn)金不屬于(shǔyú)遺產(chǎn)范圍，能有效隔離繼承法的適用；保險(xiǎn)金在財(cái)富傳承上具有確定性；保險(xiǎn)金在財(cái)富傳承上具有即時(shí)性；本錢和回報(bào)成可測的正比。律師觀點(diǎn)：財(cái)富傳承的規(guī)劃中應(yīng)當(dāng)考慮適當(dāng)比例的購置保險(xiǎn)產(chǎn)品，可以在一定程度上減少財(cái)富傳承的法律風(fēng)險(xiǎn)第二十一頁，共四十頁。第二十一頁，共四十一頁。研討案例(ànlì)：婚姻法與傳承馬琳離婚案例明星婚姻中的法律糾紛

婚姻關(guān)系中的法律風(fēng)險(xiǎn)及新婚姻法財(cái)產(chǎn)分配(fēnpèi)原那么第二十二頁，共四十頁。第二十二頁，共四十一頁。馬琳案奧運(yùn)冠軍馬琳、演員(yǎnyuán)張寧益，于2021年離婚，馬琳以支付張寧益千萬“分手費(fèi)〞作為代價(jià)。〔價(jià)值八百萬的別墅以及數(shù)百萬元存款〕歷時(shí)兩年、開庭六次的“離婚大戰(zhàn)〞。結(jié)果與馬琳在離婚訴訟開始時(shí)提出的50萬分 手費(fèi)相去甚遠(yuǎn)。第二十三頁，共四十頁。第二十三頁，共四十一頁。婚前財(cái)產(chǎn)、婚后財(cái)產(chǎn)的一些根本(gēnběn)原那么婚前財(cái)產(chǎn)除非另有約定，歸各自所有?婚姻法?第十八條有以下情形之一的，為夫妻一方的財(cái)產(chǎn)：(一)一方的婚前財(cái)產(chǎn)；(二)一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費(fèi)、殘疾人生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用；(三)遺囑或贈(zèng)與合同中確定只歸夫或妻一方的財(cái)產(chǎn)；(四)一方專用的生活用品；(五)其他應(yīng)當(dāng)歸一方的財(cái)產(chǎn)?；榍皞€(gè)人財(cái)產(chǎn)在結(jié)婚后不自動(dòng)轉(zhuǎn)化為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，除非另有約定?婚姻法司法解釋一?第十九條婚姻法第十八條規(guī)定(guīdìng)為夫妻一方所有的財(cái)產(chǎn)，不因婚姻關(guān)系的延續(xù)而轉(zhuǎn)化為夫妻共同財(cái)產(chǎn)。但當(dāng)事人另有約定的除外。第二十四頁，共四十頁。第二十四頁，共四十一頁?；榍柏?cái)產(chǎn)、婚后財(cái)產(chǎn)的一些根本(gēnběn)原那么婚后財(cái)產(chǎn)除非(chúfēi)另有規(guī)定，歸雙方共同擁有?婚姻法?第十七條夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的以下財(cái)產(chǎn)，歸夫妻共同所有： (一)工資、獎(jiǎng)金； (二)消費(fèi)、經(jīng)營的收益； (三)知識產(chǎn)權(quán)的收益；(四)繼承或贈(zèng)與所得的財(cái)產(chǎn)，但本法第十八條第三項(xiàng)規(guī)定的除外； (五)其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)產(chǎn)。夫妻對共同所有的財(cái)產(chǎn)，有平等的處理權(quán)。第二十五頁，共四十頁。第二十五頁，共四十一頁?；榍柏?cái)產(chǎn)(cáichǎn)、婚后財(cái)產(chǎn)(cáichǎn)的一些根本原那么夫妻雙方可以就財(cái)產(chǎn)歸屬作特別約定?婚姻法?第十九條夫妻可以約定婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的財(cái)產(chǎn)以及婚前財(cái)產(chǎn)歸各自所有、共同所有或局部各自所有、局部共同所有。約定應(yīng)當(dāng)采用書面形式。沒有約定或約定不明確(míngquè)的，適用本法第十七條、第十八條的規(guī)定。第二十六頁，共四十頁。第二十六頁，共四十一頁。典型(diǎnxíng)案例張某婚前購置一房產(chǎn)，支付了20％的首付款，房產(chǎn)證上所有人為張某自己。結(jié)婚后雙方共同支付按揭，五年后離婚，其妻子要求對房產(chǎn)按照共同按揭局部的比例享有權(quán)利。法院認(rèn)為：按揭局部做為其對妻子承擔(dān)的債務(wù)處理(chǔlǐ)，但房產(chǎn)屬于其張的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。第二十七頁，共四十頁。第二十七頁，共四十一頁。二、 國內(nèi)資產(chǎn)傳承中可用金融工具簡介及異同(yìtóng)點(diǎn)比較第二十八頁，共四十頁。第二十八頁，共四十一頁。第29頁信托(xìntuō)國內(nèi)信托概念?信托法?〔2001年〕信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的進(jìn)展管理或者處分的行為。信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性?信托法?第十六條信托財(cái)產(chǎn)與屬于受托人所有的財(cái)產(chǎn)〔以下簡稱(jiǎnchēng)固有財(cái)產(chǎn)〕相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財(cái)產(chǎn)或者成為固有財(cái)產(chǎn)的一局部。信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性使得委托人或受益人在有限度的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)享受信托財(cái)產(chǎn)利益，并且免于受益人之債權(quán)人的追索，建立了有效的破產(chǎn)隔離機(jī)制。

第二十九頁，共四十頁。第二十九頁，共四十一頁。第30頁信托(xìntuō)國內(nèi)信托的法律風(fēng)險(xiǎn)委托人無法單方面撤銷信托。信托關(guān)系過于穩(wěn)定，導(dǎo)致委托人在某些緊急情況下無法立即終止(zhōngzhǐ)信托關(guān)系。我國?信托法?沒有明確信托財(cái)產(chǎn)從委托人移轉(zhuǎn)至受托人管理之后的所有權(quán)歸屬問題，從而帶來理論上的困難。第三十頁，共四十頁。第三十頁，共四十一頁。第31頁遺囑(yízhǔ)遺囑作為資產(chǎn)傳承方式的法律風(fēng)險(xiǎn)公證(gōngzhèng)遺囑是方式最為嚴(yán)格的遺囑，效力高于其他形式的遺囑；公證法律程序繁復(fù)、嚴(yán)格，日后產(chǎn)生糾紛的可能性較大；公證過程中，各項(xiàng)證明材料〔財(cái)產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等〕不能存在法律瑕疵；假設(shè)有瑕疵，將可能影響繼承的最終完成；公證過程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查；其他形式的遺囑那么公信力較低。第三十一頁，共四十頁。第三十一頁，共四十一頁。第32頁股票(gǔpiào)股票資產(chǎn)傳承方式及程序(chéngxù)股票繼承需通過國家公證機(jī)關(guān)辦理公證手續(xù)完成。

股票繼承程序：一、赴公證處辦理遺產(chǎn)繼承公證二、赴證券營業(yè)部辦理繼承手續(xù)三、辦理股東賬戶股票的過戶第三十二頁，共四十頁。第三十二頁，共四十一頁。第33頁股票(gǔpiào)股票資產(chǎn)傳承中可能發(fā)生的費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用公證費(fèi)〔通常為繼承財(cái)產(chǎn)標(biāo)的的2%〕過戶費(fèi)〔不同種類股票及證交所有所區(qū)別〕印花稅〔單向征收千分之一〕傭金〔交易手續(xù)費(fèi)〕開戶費(fèi)用〔如繼承人無賬戶〕風(fēng)險(xiǎn)公證過程中，各項(xiàng)證明材料〔財(cái)產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等〕不能存在法律瑕疵(xiácī)；如有瑕疵(xiácī)，將可能影響繼承的最終完成公證過程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查第三十三頁，共四十頁。第三十三頁，共四十一頁。第34頁基金(jījīn)基金資產(chǎn)傳承方式及程序大致同股票繼承基金資產(chǎn)傳承中可能發(fā)生的費(fèi)用費(fèi)用工程大致同股票繼承〔但免繳納印花稅、過戶費(fèi)〕各工程費(fèi)率與股票繼承稍有不同基金資產(chǎn)傳承中的風(fēng)險(xiǎn)公證過程中，各項(xiàng)證明材料〔財(cái)產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等〕不能存在(cúnzài)法律瑕疵；假設(shè)有瑕疵，將可能影響繼承的最終完成公證過程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查第三十四頁，共四十頁。第三十四頁，共四十一頁。第35頁房產(chǎn)(fángchǎn)房產(chǎn)資產(chǎn)傳承一般方式及所涉費(fèi)用贈(zèng)與評估費(fèi)〔約為評估價(jià)0.5%~0.01%〕；公證費(fèi)〔約為評估價(jià)的2%〕；契稅、印花稅；登記費(fèi)；交易費(fèi)〔雙方，3元/平〕；按增值局部20%交納個(gè)人所得稅〔贈(zèng)與特定近親屬或贍養(yǎng)人等除外〕買賣無需公證；契稅，登記費(fèi)；交易費(fèi)〔雙方〕；如獲得產(chǎn)權(quán)不滿5年，需繳營業(yè)稅〔賣方〕；按增值局部20%或房價(jià)1%繳納個(gè)人所得稅〔賣方〕繼承評估費(fèi)、公證費(fèi)、印花稅、登記費(fèi)如為遺囑繼承，一般要求遺囑已經(jīng)公證房產(chǎn)資產(chǎn)傳承所涉風(fēng)險(xiǎn)公證風(fēng)險(xiǎn)，同股票/基金繼承房產(chǎn)政策(zhèngcè)變化快、法律穩(wěn)定性較低第三十五頁，共四十頁。第三十五頁，共四十一頁。第36頁保險(xiǎn)(bǎoxiǎn)保險(xiǎn)作為資產(chǎn)傳承方式的特點(diǎn)〔一〕保險(xiǎn)的受益人明確；法律關(guān)系明晰指定受益人的人身保險(xiǎn)具有避債功能人身(rénshēn)保險(xiǎn)金能否列入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，取決于被保險(xiǎn)人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后,其人身(rénshēn)保險(xiǎn)金應(yīng)付給受益人；未指定受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，其人身(rénshēn)保險(xiǎn)金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可用于清償債務(wù)或者賠償。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人身保險(xiǎn)不同。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不存在指定受益人的問題。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金屬于被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，可用來清償債務(wù)或者賠償。第三十六頁，共四十頁。第三十六頁，共四十一頁。第37頁保險(xiǎn)(bǎoxiǎn)保險(xiǎn)作為資產(chǎn)傳承方式的特點(diǎn)(tèdiǎn)〔二〕受益人獲得保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅相比遺產(chǎn)繼承，保險(xiǎn)將可能實(shí)現(xiàn)合理避稅功能目前我國尚無正式公布的法律法規(guī)對遺產(chǎn)稅的征繳進(jìn)展明確的規(guī)定。但2004年公布的?遺產(chǎn)稅暫行條例〔草案〕?在一定程度上可以反映我國遺產(chǎn)稅的立法趨勢：遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)：20萬遺產(chǎn)稅五級超額累進(jìn)稅率：10%~50%不