《企業(yè)內(nèi)部控制分析開(kāi)題報(bào)告》

論文（設(shè)計(jì)）選題：論內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系關(guān)于論題（提出什么問(wèn)題；提出問(wèn)題的根據(jù)；論題的價(jià)值）（一）問(wèn)題提出及背景依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)是不確定性，它伴隨人類生存而生存、隨人類發(fā)展而發(fā)展。世界各國(guó)對(duì)于如何強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制展開(kāi)了熱烈的討論。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展、科技不斷進(jìn)步，企業(yè)已走出國(guó)門(mén)、步入世界。面對(duì)市場(chǎng)全球化、資本國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)生存發(fā)展的一大危害，如何識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)往往成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要一環(huán)。近幾年我國(guó)遭受重大風(fēng)險(xiǎn)事件危害的企業(yè)為數(shù)不少，因此近些年我國(guó)出臺(tái)了一系列相關(guān)的配套指引，包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和((企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，從具體的操作層面上做出了詳細(xì)的規(guī)定，更加完善了我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系。我國(guó)《規(guī)范》的框架雖然是五要素結(jié)構(gòu)，但是內(nèi)容上則涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)管理框架的八要素內(nèi)容，將風(fēng)險(xiǎn)管理思想融入其中，強(qiáng)調(diào)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)的五要素相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的基本理念。其在目標(biāo)上突出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)和資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告息的完整和真實(shí)、經(jīng)營(yíng)的效率效果及企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。在環(huán)節(jié)上突出了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別和控制，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)在了解內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上識(shí)別關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。但是實(shí)際上，由于我國(guó)企業(yè)大都受傳統(tǒng)內(nèi)部控制思想影響較深，較為片面的認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制是建立在一系列規(guī)章制度上的，并沒(méi)有深入的理解好內(nèi)部控制是一個(gè)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)始終的一項(xiàng)管理活動(dòng)，孤立的看待內(nèi)部控制，也沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)?；谶@樣的背景引出了本文的研究目的，如何看待內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，如何更好的理解融入了風(fēng)險(xiǎn)管理思想的內(nèi)部控制規(guī)范以及其在我國(guó)企業(yè)更好的應(yīng)用是本文的研究重點(diǎn)。（二）論題價(jià)值1.理論價(jià)值環(huán)境是在不斷變化的，風(fēng)險(xiǎn)的存在不容忽視，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究也不太深入，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知與管理必然成為內(nèi)部控制新的動(dòng)力與發(fā)展方向。因此，對(duì)于基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究，有利于深化內(nèi)部控制的理論研究和豐富內(nèi)部控制的理論體系。2.實(shí)用價(jià)值首先，企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升企業(yè)價(jià)值與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)起著舉足輕重的作用，因此，認(rèn)清企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是很有必要的。盡管有許多人在談?wù)擄L(fēng)險(xiǎn)，部分企業(yè)正在或已經(jīng)實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理，但總體來(lái)說(shuō)，實(shí)施的效果仍不盡如意。這與各企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制所包含的內(nèi)容、程序等沒(méi)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)與理解有很大關(guān)系。因而本文對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究可以幫助各企業(yè)明確風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵并指導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制框架，從而有利于提高其風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)。其次，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的目標(biāo)戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)流程等各個(gè)環(huán)節(jié)密切相關(guān)，而戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行則需要企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、人事、信息、研發(fā)、財(cái)務(wù)等各方面持續(xù)加強(qiáng)管理，并保證組織內(nèi)信息流動(dòng)的暢通與溝通的便利，這些都與內(nèi)部控制密切相關(guān)。因此，研究基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制進(jìn)而將其轉(zhuǎn)化為實(shí)踐運(yùn)用，對(duì)提升企業(yè)的戰(zhàn)略管理能力有著重大意義。二、對(duì)論題的初步認(rèn)識(shí)（切入的角度和方法；擬閱讀的書(shū)目和搜集資料的方向、范圍；論文結(jié)構(gòu)框架）在研究“論內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系”課題時(shí)，先分別論述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理兩者的相關(guān)理論概念，然后進(jìn)一步探討兩則之間的關(guān)系，最后用實(shí)際企業(yè)的例子，來(lái)分析如何調(diào)整內(nèi)部控制達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。在搜集文獻(xiàn)資料時(shí)，可以圍繞內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)關(guān)鍵詞來(lái)進(jìn)行搜索查詢。一、引言二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制概述（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的概述（二）內(nèi)部控制概述三、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的差異（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系四、基于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀——以xx企業(yè)為例（一）xx公司基本概況（二）xx公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題1.企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制體系2.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄3.企業(yè)內(nèi)部控制的觀念比較落后4.企業(yè)缺乏專門(mén)的內(nèi)部控制人才5.缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制五、xx企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制體系建設(shè)（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系（二）提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)（三）轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通（四）培養(yǎng)