2023年哈爾濱市平房區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年哈爾濱市平房區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．選派執(zhí)法檢查人員實施稅務(wù)稽查隨機抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。故選C。2．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導崗、稽查局分管領(lǐng)導審核，報稽查局局長審批，恢復(fù)檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后終結(jié)檢查。故選A。3．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對該違法事實應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。故選B。4．下列關(guān)于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應(yīng)當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。5．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。6．提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明并簽章的是()。A、“經(jīng)本人或本單位審核準予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數(shù)據(jù)核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定：提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項B正確。故選B。7．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當在實施檢查后的()個工作日內(nèi)將立案情況告知進出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)《全國稅務(wù)機關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕48號)第一百零六條第(二)項“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當在實施檢查后的5個工作日內(nèi)將立案情況告知進出口稅收管理部門”。故選A。8．下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是()。A、依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。B、企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年稅前扣除。C、外購商譽的支出，準予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能稅前扣除。答案：C解析：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。故選C。9．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。10．對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。11．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;②與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品;⑤經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。12．應(yīng)當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應(yīng)當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。故選A。13．審理實施崗制作《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關(guān)事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。14．下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．檢查人員在對虛開企業(yè)檢查取證時，被查對象拒不打開涉稅電子信息系統(tǒng)，拒不提供系統(tǒng)登錄密碼的，檢查人員應(yīng)當制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》，可以采用適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查取證，《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》的審批人是()。A、檢查科長B、審理科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》由稽查局局長審批，依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故選C。16．稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認征收范圍D、確認抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。故選A。17．稅務(wù)稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結(jié)果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。18．下列關(guān)于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)。D、特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。故選C。19．根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。20．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。21．在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發(fā)時D、主管稅務(wù)機關(guān)核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積故選B。22．2019年1月1日，甲公司將某商標權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權(quán)確認收入為30(萬元)。故選A。23．稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強制執(zhí)行。故選B。24．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉(zhuǎn)、虛假債權(quán)、虛假債務(wù)展開。其中虛假債務(wù)是指()。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應(yīng)收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應(yīng)付賬款C、虛假現(xiàn)金收付D、利用承兌匯票虛假支付結(jié)算答案：B解析：選項A屬于虛假債權(quán);選項C和D屬于虛假資金流轉(zhuǎn);選項B屬于虛假債務(wù)。故選B。25．行政執(zhí)法機關(guān)要加強執(zhí)法信息管理，及時準確()執(zhí)法信息，實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第五條“行政執(zhí)法機關(guān)要加強執(zhí)法信息管理，及時準確公示執(zhí)法信息，實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序?！惫蔬xB。26．對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法。故選D。27．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。”故選B。28．下列關(guān)于納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳稅款的案件移送標準，說法正確的是()。A、價稅合計數(shù)額在5萬元以上B、稅款數(shù)額在5萬元以上C、價稅合計數(shù)額在1萬元以上D、稅款數(shù)額在1萬元以上答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，涉嫌構(gòu)成逃避追繳欠稅罪案件移送標準：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)予移送。故選D。29．一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。30．稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查。故選C。二、多選題1．下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、商用客車，以“輛”為計稅依據(jù)B、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)C、機動船，以“艘”為計稅依據(jù)D、機動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)答案：ABD解析：機動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)。故選ABD。2．下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應(yīng)當在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個月內(nèi)提出C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚??！币虼耍x項D錯誤。故選ABC。3．下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率申報繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項D，企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定申報繳納印花稅。故選AD。4．下列關(guān)于成品油消費稅征收管理規(guī)定正確的有()。A、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具B、發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”C、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票D、銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量答案：ABC解析：所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具;發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”;開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票;銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量;成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。故選ABC。5．裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。6．在實施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。下列關(guān)于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關(guān)信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關(guān)信息D、從涉稅對象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦和情報交換;下級部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領(lǐng)購使用等信息。(三)從金融、保險、海關(guān)、財政、工商、審計、司法、計量技術(shù)監(jiān)督、統(tǒng)計、外經(jīng)貿(mào)、水電煤氣、房屋管理、產(chǎn)權(quán)交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機構(gòu)、事務(wù)單位、行業(yè)協(xié)會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關(guān)信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關(guān)信息。(六)從涉稅對象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息。故選ABCD。7．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員財產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬元以上的答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。8．對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當向相關(guān)部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對的B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當向相關(guān)部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對的;(2)相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的;(4)稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。9．教育費附加的繳費人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費稅的()。A、外資企業(yè)B、國有企業(yè)C、外國企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權(quán)利。此時，被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復(fù)議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。故選CD。11．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。12．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應(yīng)當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作流程》關(guān)于證人證言的收集和固定相關(guān)要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。13．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關(guān)規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。14．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。15．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時適用“從重追究”方式的有()。A、執(zhí)法人員被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的B、因執(zhí)法人員主觀故意導致的稅收執(zhí)法過錯C、因執(zhí)法人員不作為導致的稅收執(zhí)法過錯發(fā)生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導致的執(zhí)法過錯答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應(yīng)當從重追究：(一)稅收執(zhí)法人員因主觀故意或者不作為導致稅收執(zhí)法過錯發(fā)生的;(二)導致國家稅款流失并且數(shù)額較大的;(三)被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的;(四)稅收執(zhí)法過錯發(fā)生后瞞報或者不采取有效措施，致使損害后果擴大的;(五)隱瞞事實真相、出具偽證、毀滅證據(jù)，或者以其他方式阻礙、干擾稅收執(zhí)法過錯調(diào)查的;(六)因稅收執(zhí)法過錯形成負面涉稅輿情、造成惡劣社會影響的;(七)因稅收執(zhí)法過錯導致稅務(wù)機關(guān)承擔國家賠償責任的;(八)其他應(yīng)當從重追究的情形”。選項D屬“不予追究”的情形。故選ABC。16．下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C、進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)答案：ABC解析：選項D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。故選ABC。17．教育費附加的計征依據(jù)包括()。A、進口貨物代征的增值稅額B、進口貨物代征的消費稅額C、委托加工代收的消費稅額D、出口貨物繳納的增值稅額答案：CD解析：《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》規(guī)定海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的消費稅、增值稅，不征收教育費附加。選項A、B不征收教育費附加。故選CD。18．在稅務(wù)檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。19．延山公司經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)其多次實施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機關(guān)對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)告知聽證權(quán)利后3日內(nèi)提出聽證要求B、延山公司應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)告知聽證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證D、若延山公司案件應(yīng)當進行聽證，稅務(wù)機關(guān)不組織聽證，稅務(wù)處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權(quán)利或者被正當取消聽證權(quán)利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應(yīng)當予以終止。故選ACD。20．資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機構(gòu)、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。三、判斷題1．自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。()答案：正確解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條的規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。故正確。2．已對外公布的偷稅案件，在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務(wù)機關(guān)確認，繼續(xù)公布。()答案：錯誤解析：符合本辦法第五條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法失信案件當事人，在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務(wù)機關(guān)確認，停止公布并從公