2022年永靖縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年永靖縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)，是指下列那類證據(jù)()。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。2．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進(jìn)行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報稽查局局長審批，恢復(fù)檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后終結(jié)檢查。故選A。3．下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。故選A。4．對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告。故正確選項為A。故選A。5．下列關(guān)于重大稅收違法失信案件公布標(biāo)準(zhǔn)的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。6．各級稅務(wù)機(jī)關(guān)()對本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。A、主要負(fù)責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。故選A。7．下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是()。A、個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D、企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除答案：D解析：選項A，個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分，不得稅前扣除;選項B，投資者的工資不得稅前扣除，但是職工工資可稅前扣除;選項C，業(yè)務(wù)招待費不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。故選D。8．煙葉稅的納稅人是()。A、收購煙葉的單位B、銷售煙葉的單位C、加工煙葉的單位D、種植煙葉的單位答案：A解析：《中華人民共和國煙葉稅法》第一條規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納煙葉稅。所以選A。故選A。9．稅務(wù)行政一般處罰結(jié)果的公示期限是()。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。A、2個工作日B、3個工作日C、5個工作日D、7個工作日答案：D解析：“稅務(wù)行政一般處罰結(jié)果”公示事項自行政處罰決定書作出之日起7個工作日內(nèi)予以公開。故選D。10．組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機(jī)構(gòu)為牽頭部門。D選項是稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。11．稽查局在對某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月20日有收購煙葉業(yè)務(wù)，已支付煙葉生產(chǎn)者收購價款55000元、價外補貼5500元，并開具了收購發(fā)票，其應(yīng)納煙葉稅額是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?(55000+5500)*20%=12100元12．被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()：A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、所屬稅務(wù)局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。13．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境保護(hù)主管部門進(jìn)行復(fù)核。下列屬于環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的情形的是()。A、納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當(dāng)理由B、納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當(dāng)理由C、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當(dāng)理由D、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當(dāng)理由答案：B解析：納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，包括但不限于下列情形(1)納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當(dāng)理由;(2)納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無正當(dāng)理由。故選B。14．稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》送達(dá)被執(zhí)行人，有權(quán)批準(zhǔn)該《拍賣/變賣抵稅財物決定書》的人員是()。A、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人B、所屬稅務(wù)局局長C、所屬稅務(wù)局法制部門負(fù)責(zé)人D、稽查局局長答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。故選B。15．下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(包括進(jìn)料加工復(fù)出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價格B、以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實際運輸收入C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實際收入答案：A解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。故選A。16．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風(fēng)險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進(jìn)行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實施崗應(yīng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進(jìn)行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進(jìn)行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應(yīng)當(dāng)向本級稅務(wù)局稽查局報備。案源管理崗應(yīng)當(dāng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進(jìn)行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。17．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟(jì)補償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。故選C。18．對過錯責(zé)任追究決定申訴答復(fù)有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機(jī)構(gòu)提出書面復(fù)核申請()。A、上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室B、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室C、上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組D、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)自收到申訴材料之日起15個工作日內(nèi)組織調(diào)查核實，形成調(diào)查結(jié)論，并作出答復(fù)。執(zhí)法人員對答復(fù)有異議的，可以自收到答復(fù)之日起5個工作日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出書面復(fù)核申請。故A項當(dāng)選。故選A。19．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負(fù)責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機(jī)抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負(fù)責(zé)。故選B。20．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。故選B。21．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經(jīng)營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點。故選A。22．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。23．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。24．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進(jìn)行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。25．省以下稽查部門的稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為時，下列說法正確的是()。A、稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負(fù)責(zé)人B、稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負(fù)責(zé)人C、稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)D、稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案：A解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十一條，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負(fù)責(zé)人?；椴块T主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在收到報告之日起3個工作日內(nèi)簽報分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)，并附《稅務(wù)機(jī)關(guān)(人員)涉嫌違紀(jì)違法問題線索移交單》。故選A。26．稅務(wù)機(jī)關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)及時完整退還，調(diào)取期限不超過()。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第二十五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，并在3個月內(nèi)完整退還。故選C。27．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。28．對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法。故選D。29．下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內(nèi)容的是()。A、主要違法事實B、稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容C、適用的法律、法規(guī)依據(jù)D、調(diào)查審理過程答案：D解析：稅收違法案件信息公告應(yīng)當(dāng)實事求是，扼要介紹稅收違法事實，寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)，與此不相關(guān)聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過程，不應(yīng)寫入公告。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。30．省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機(jī)抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識，建立隨機(jī)抽查對象異常名錄。故選C。二、多選題1．以下行為在進(jìn)行稅收執(zhí)法過錯考評與責(zé)任追究時適用“從重追究”方式的有()。A、執(zhí)法人員被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無正當(dāng)理由的B、因執(zhí)法人員主觀故意導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯C、因執(zhí)法人員不作為導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯發(fā)生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導(dǎo)致的執(zhí)法過錯答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重追究：(一)稅收執(zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收執(zhí)法過錯發(fā)生的;(二)導(dǎo)致國家稅款流失并且數(shù)額較大的;(三)被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無正當(dāng)理由的;(四)稅收執(zhí)法過錯發(fā)生后瞞報或者不采取有效措施，致使損害后果擴(kuò)大的;(五)隱瞞事實真相、出具偽證、毀滅證據(jù)，或者以其他方式阻礙、干擾稅收執(zhí)法過錯調(diào)查的;(六)因稅收執(zhí)法過錯形成負(fù)面涉稅輿情、造成惡劣社會影響的;(七)因稅收執(zhí)法過錯導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)國家賠償責(zé)任的;(八)其他應(yīng)當(dāng)從重追究的情形”。選項D屬“不予追究”的情形。故選ABC。2．對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營真實性時，下列表述正確的有()。A、核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所B、注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷售是否相符答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營真實性核定情況規(guī)定：檢查人員核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所;注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地(可能是他人生產(chǎn)場所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工;生產(chǎn)能耗與銷售是否相符;購進(jìn)貨物是否能直接生產(chǎn)其銷售的貨物，有無委托加工等。故選ABCD。3．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應(yīng)繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應(yīng)繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。4．檢查人員在使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取被查對象的資料時，以下哪些選項屬于《調(diào)取賬簿資料通知書》可調(diào)取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報表D、空白發(fā)票答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)根據(jù)第二十五條和第二十六條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認(rèn);需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。故選ABC。5．檢查人員對虛開發(fā)票企業(yè)進(jìn)行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關(guān)的企業(yè)員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團(tuán)伙內(nèi)的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號D、上下游業(yè)務(wù)鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)地域管轄限制。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。6．下列項目中，應(yīng)計提折舊的有()。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設(shè)備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：企業(yè)對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不應(yīng)計提折舊。故選ABC。7．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術(shù)信息B、納稅人的經(jīng)營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規(guī)定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。故選ABD。8．下列那些情形屬于查處虛開案件中檢查虛假資金流轉(zhuǎn)情況的是()。A、虛假現(xiàn)金支付B、利用銀行賬戶回流資金C、虛假的債權(quán)D、虛假的債務(wù)答案：AB解析：查處虛開案件檢查虛假資金流轉(zhuǎn)情況是指虛假現(xiàn)金支付、利用銀行賬戶回流資金、利用承兌匯票虛假支付結(jié)算。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選AB。9．教育費附加的繳費人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費稅的()。A、外資企業(yè)B、國有企業(yè)C、外國企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．被公布的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()。A、確認(rèn)B、受理C、復(fù)核D、處罰答案：BC解析：被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理、復(fù)核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。11．下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有()。A、虛開增值稅專用發(fā)票B、虛開用于抵扣稅款的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、虛開用于抵扣稅款的海關(guān)完稅憑證D、虛開不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》有關(guān)規(guī)定，D選項最高刑罰為有期徒刑7年。故選ABC。12．在一案雙查聯(lián)席會議上進(jìn)行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協(xié)調(diào)處理相關(guān)問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。13．檢查實施過程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器D、倒賣發(fā)票獲取的贓物答案：BCD解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。14．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。15．稅務(wù)稽查風(fēng)險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中，因故意或過失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、稅務(wù)稽查計劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機(jī)、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稅務(wù)稽查計劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對象;2.依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機(jī)、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應(yīng)下達(dá)稽查項目的案源，未下達(dá)稽查局項目;6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。16．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》B、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》C、認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》;(二)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》;(三)認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》;(四)認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。故選ABC。17．審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當(dāng)事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現(xiàn)場筆錄載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現(xiàn)場筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當(dāng)時的運轉(zhuǎn)情況，并進(jìn)行了現(xiàn)場拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應(yīng)當(dāng)記錄現(xiàn)場拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場圖的種類、數(shù)量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內(nèi)容;實地執(zhí)法結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動處捺指印。故選AC。18．按照國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、()，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)答案：CD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用管理的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件，8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù)，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。故選CD。19．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴(yán)格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運用是否適當(dāng);是否超越本機(jī)關(guān)法定權(quán)限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)要嚴(yán)格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運用是否適當(dāng);執(zhí)法是否超越執(zhí)法機(jī)關(guān)法定權(quán)限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。法制審核機(jī)構(gòu)完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)要對法制審核機(jī)構(gòu)提出的存在問題的審核意見進(jìn)行研究，作出相應(yīng)處理后再次報送法制審核。故選ABCD。20．新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票應(yīng)同時滿足的條件是()。A、納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實名信息采集和驗證B、納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項C、納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票D、納稅人已進(jìn)行發(fā)票票種核定答案：ABC解析：1.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第29號)第一條規(guī)定，同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)：(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實名信息采集和驗證(需要采集、驗證法定代表人實名信息的納稅人范圍由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定);(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票;(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項。故選ABC。三、判斷題1．商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、