2023年陽(yáng)信縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析_第1頁(yè)
2023年陽(yáng)信縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析_第2頁(yè)
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PAGEPAGE322023年陽(yáng)信縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場(chǎng):__________考號(hào):__________一、選擇題1.2019年8月,甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一大型環(huán)境保護(hù)設(shè)備,投資額為2000萬(wàn)元,當(dāng)年該企業(yè)的利潤(rùn)總額890萬(wàn)元;未經(jīng)財(cái)稅部門(mén)核準(zhǔn),提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A、220B、225C、25D、20答案:C解析:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目,所以要納稅調(diào)增。企業(yè)購(gòu)置的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備”,投資額的“10%”可以在應(yīng)納稅額中抵免,該企業(yè)的應(yīng)納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬(wàn)元。故選C。2.稅務(wù)檢查證實(shí)行定期審驗(yàn)制度,定期審驗(yàn)的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案:C解析:《檢查證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第44號(hào))第二十條規(guī)定,稅務(wù)檢查證實(shí)行定期審驗(yàn)制度,每?jī)赡陮忩?yàn)一次。臨時(shí)稅務(wù)檢查證不在審驗(yàn)范圍。故選C。3.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述,正確的是()。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入5‰的部分,可在以后納稅年度內(nèi)扣除D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除答案:D解析:選項(xiàng)A,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分,不得稅前扣除;選項(xiàng)B,投資者的工資不得稅前扣除,但是職工工資可稅前扣除;選項(xiàng)C,業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。故選D。4.關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實(shí)認(rèn)定,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理B、取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實(shí)認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,稽查局集體審理后依法作出決定性意見(jiàn)C、取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實(shí)認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理D、未取得新的證據(jù)材料,且不改變案件事實(shí)認(rèn)定的,稽查局集體審理后依法作出決定性意見(jiàn)答案:C解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版),重大稅務(wù)案件被終止審理的,稽查局應(yīng)當(dāng)按照重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)的補(bǔ)充調(diào)查意見(jiàn)繼續(xù)補(bǔ)充調(diào)查,在補(bǔ)充調(diào)查終結(jié)后,稽查局應(yīng)當(dāng)召開(kāi)會(huì)議對(duì)案件進(jìn)行集體審理,區(qū)分以下情形分別作出處理:第一,取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實(shí)認(rèn)定,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理;第二,取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實(shí)認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,稽查局集體審理后依法作出決定性意見(jiàn);第三,未取得新的證據(jù)材料,且不改變案件事實(shí)認(rèn)定的,稽查局集體審理后依法作出決定性意見(jiàn);第四,未取得新的證據(jù)材料,稽查局改變了案件事實(shí)認(rèn)定,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理。故選C。5.下列各項(xiàng)中,不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)D、為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款答案:A解析:耕地占用稅計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額,是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。故選A。6.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人,于2016年9月將開(kāi)發(fā)的商鋪開(kāi)盤(pán)預(yù)售,假定該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法繳納增值稅,取得的商鋪預(yù)售收入,是()。A、確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生,按11%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生,按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C、不確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生,但按3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D、不確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生,不繳納或預(yù)繳增值稅答案:C解析:《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規(guī)定:一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅;第十一條規(guī)定:應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。7.根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,不構(gòu)成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式,逃避繳納稅款9萬(wàn)元且占應(yīng)納稅總額的5%,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式,逃避繳納稅款10萬(wàn)元且占應(yīng)納稅總額的10%,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款C、丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬(wàn)元D、丁公司5年內(nèi)因逃稅受過(guò)刑事處罰后又逃稅2萬(wàn)元答案:A解析:根據(jù)第二百零一條的規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的……。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選A。8.下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款,情節(jié)嚴(yán)重的有()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的C、以給稅務(wù)工作人員生命造成損害為威脅,抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案:B解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第五條的規(guī)定:實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的,屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”:(二)抗稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的。故選B。9.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)B、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時(shí)內(nèi)D、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案:A解析:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十八條:納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。故選A。10.某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染當(dāng)量值(單位:千克)為0.0001,適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()萬(wàn)元。A、40B、200C、400D、800答案:C解析:污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當(dāng)量值=50÷0.0001=500000故選C。應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額=500000×8÷10000=400(萬(wàn)元)11.對(duì)國(guó)家安全、國(guó)防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案:C解析:《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定,對(duì)國(guó)家安全、國(guó)防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。12.以下不屬于車(chē)船稅應(yīng)稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車(chē)C、拖拉機(jī)D、掛車(chē)答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》所附車(chē)船稅稅目稅額表,拖拉機(jī)不屬于車(chē)船稅應(yīng)稅范圍。所以選C。故選C。13.2020年3月,某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用于贈(zèng)送客戶(hù),該批糧食白酒的成本共計(jì)10000元,該批糧食白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格,但已知其成本利潤(rùn)率為10%,稅率為20%。計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案:D解析:應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)+定額消費(fèi)稅]÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故選D。14.()設(shè)定的行政許可,其適用范圍沒(méi)有地域限制的,申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案:C解析:依據(jù)《行政許可法》第四十一條,法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可,其適用范圍沒(méi)有地域限制的,申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。故選C。15.以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線(xiàn)索清楚、證明資料充分的,由稽查局立案檢查B、無(wú)法確定被檢舉對(duì)象的,由稽查局暫存待查C、檢舉對(duì)象明確,但其它檢舉事項(xiàng)內(nèi)容不清、線(xiàn)索不明的,由稽查局調(diào)查核實(shí)D、已受理尚未查結(jié)的檢舉事項(xiàng),再次檢舉的,不予受理答案:A解析:檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線(xiàn)索清楚、證明資料充分的,由稽查局立案檢查;無(wú)法確定被檢舉對(duì)象,或者不能提供稅收違法線(xiàn)索的,不予受理;檢舉對(duì)象明確,但其它檢舉事項(xiàng)不完整或內(nèi)容不清、線(xiàn)索不明的,可以暫存待查;已受理尚未查結(jié)的檢舉事項(xiàng),再次檢舉的,可以合并處理,因此選項(xiàng)A選項(xiàng)正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。16.稅務(wù)檢查中,下列情形不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形()。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的B、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案:B解析:取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。故選B。17.根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》,騙取國(guó)家出口退稅款,應(yīng)予追訴的起點(diǎn)數(shù)額為()。A、5000元B、1萬(wàn)元C、5萬(wàn)元D、10萬(wàn)元答案:C解析:根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第六十條規(guī)定:以假報(bào)出口或者其他欺騙手段,騙取國(guó)家出口退稅款,數(shù)額在五萬(wàn)元以上的,應(yīng)予立案追訴。故選C。18.下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案:D解析:環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅污染物,是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。19.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案:B解析:選項(xiàng)ACD環(huán)節(jié)不是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié),不征收消費(fèi)稅,只征收增值稅。故選B。20.某外貿(mào)公司2016年9月購(gòu)進(jìn)牛仔布料委托加工成服裝出口,取得牛仔布料增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張,注明計(jì)稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額2000元(退稅率為17%),該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案:B解析:本題考核外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口應(yīng)退稅額的計(jì)算辦法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。21.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》,以下情形不屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)的是()。A、未按規(guī)定延長(zhǎng)檢查時(shí)限B、違規(guī)對(duì)納稅人加收滯納金C、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)逾期送達(dá)D、納稅人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的發(fā)票答案:D解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第五條:“本辦法所稱(chēng)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò),是指稅收?qǐng)?zhí)法人員因故意或者過(guò)失,導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的情形”。A、B、C項(xiàng)屬執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為,D項(xiàng)屬納稅人行為非稅收?qǐng)?zhí)法行為,故D項(xiàng)正確。故選D。22.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法,正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的,根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的,在辦理過(guò)戶(hù)和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的,應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案:C解析:選項(xiàng)A,以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限;選項(xiàng)B,以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報(bào)后,根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)、登記手續(xù)的期限等,規(guī)定其在辦理過(guò)戶(hù)、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項(xiàng)D,因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),納稅人因此得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?,?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。故選C。23.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,以下違法行為中,應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的答案:A解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,出現(xiàn)選項(xiàng)BCD的違法行為時(shí),由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款,因此選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。故選A。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息,應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加()計(jì)算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案:C解析:加收的利息,應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加5%計(jì)算。故選C。25.稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”,即一個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)、三個(gè)執(zhí)法場(chǎng)所、一個(gè)辦案工具包?!币粋€(gè)辦案工具包“包括()。A、單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展公文包B、單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展工具包C、單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展單兵包D、單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)包答案:B解析:稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”,即一個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)、三個(gè)執(zhí)法場(chǎng)所、一個(gè)辦案工具包?!币粋€(gè)辦案工具包“包括單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展工具包。故選B。26.在計(jì)算土地增值稅時(shí),下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費(fèi)用C、契稅D、土地出讓金答案:A解析:選項(xiàng)B屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用;選項(xiàng)C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等。27.下列證據(jù)收集與固定的說(shuō)法符合規(guī)定的是()。A、檢查人員既要收集被查對(duì)象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù),也要收集被查對(duì)象沒(méi)有違法行為的證據(jù)B、從其他部門(mén)取得的言詞證據(jù),一律不能直接作為案件的證據(jù)C、調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書(shū)證、物證等實(shí)物性證據(jù)的,可以取得言詞證據(jù),但應(yīng)當(dāng)有3人以上言詞證據(jù)相互印證D、將其他部門(mén)取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的,必需制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》答案:A解析:選項(xiàng)B,從其他部門(mén)取得的言詞證據(jù),一般不能直接作為案件的證據(jù),檢查人員在條件允許的情況下應(yīng)當(dāng)自行取得言詞證據(jù);選項(xiàng)C,調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書(shū)證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的,可以取得言詞證據(jù),但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證;選項(xiàng)D,將其他部門(mén)取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的,所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求,必要時(shí)可以制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》,說(shuō)明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過(guò)程以及是否核對(duì)無(wú)誤等情況,并由提供證據(jù)的部門(mén)蓋章確認(rèn)。故選A。28.違法行為輕微并及時(shí)糾正,沒(méi)有造成危害后果的,()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應(yīng)當(dāng)D、不予答案:D解析:依據(jù)《行政處罰法》第二十七條,當(dāng)事人有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰:(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時(shí)糾正,沒(méi)有造成危害后果的,不予行政處罰。29.《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告》報(bào)送前,應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見(jiàn)。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報(bào)告之日起()日內(nèi)提岀書(shū)面意見(jiàn)。A、3B、5C、7D、10答案:B解析:《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告》報(bào)送前,應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見(jiàn)。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報(bào)告之日起5日內(nèi)提岀書(shū)面意見(jiàn)。故選B。30.下列關(guān)于個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的說(shuō)法中,正確的是()。A、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用,不得從收入中扣除B、對(duì)租金收入計(jì)征的附加稅費(fèi),允許從稅前收入中扣除C、在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí),應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù),對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的,以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人D、在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí),產(chǎn)權(quán)所有人死亡,在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間,該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定答案:B解析:選項(xiàng)A,由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用,準(zhǔn)予從收入中扣除;選項(xiàng)C,無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)D,是以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人。故選B。二、多選題1.采集軟件采集的對(duì)象有哪些()。A、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫(kù)文件答案:ABCD解析:采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類(lèi)型多種多樣:財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。2.稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上,并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源、提取時(shí)間和地點(diǎn),并有證據(jù)提供人、提取人的簽名,當(dāng)事人拒絕簽章的證據(jù)無(wú)效C、單份證據(jù)多頁(yè)的,應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)簽章或者捺指印,并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時(shí)因特殊情況難以取得書(shū)證、物證等實(shí)物性證據(jù)的,可以取得言詞證據(jù)答案:ACD解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定,收集和固定證據(jù)的一般要求包括:(1)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù),取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上,并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源、提取時(shí)間和地點(diǎn),并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當(dāng)事人拒絕簽章的,可以邀請(qǐng)基層組織人員或者其他第三方見(jiàn)證人到場(chǎng),制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》,在《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》上記明拒簽事由和日期,并由檢査人員、見(jiàn)證人簽章,也可以通過(guò)音像記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。(3)檢査人員與當(dāng)事人有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。(4)告知當(dāng)事人或者證據(jù)提供人對(duì)涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的證據(jù)作出明確標(biāo)注。(5)告知當(dāng)事人或者有關(guān)人員不如實(shí)提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序,不得以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁(yè)的,應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)簽章或者捺指印,并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時(shí)因特殊情況難以取得書(shū)證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的,可以取得言詞證據(jù),但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門(mén)取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽査案件證據(jù)的,所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求,必要時(shí)可以制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》,說(shuō)明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過(guò)程以及是否核對(duì)無(wú)誤等情況,并由提供證據(jù)的部門(mén)蓋章確認(rèn)。(10)檢査人員既要收集被查對(duì)象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù),也要收集被查對(duì)象沒(méi)有違法行為的證據(jù),以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。3.對(duì)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè),檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性時(shí),下列表述正確的有()。A、核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所B、注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的貨物,有無(wú)委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售是否相符答案:ABCD解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性核定情況規(guī)定:檢查人員核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所;注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地(可能是他人生產(chǎn)場(chǎng)所,企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的貨物,有無(wú)委托加工;生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售是否相符;購(gòu)進(jìn)貨物是否能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物,有無(wú)委托加工等。故選ABCD。4.部門(mén)協(xié)作,是指稅務(wù)局稽查局與相關(guān)部門(mén)之間就信息共享、案件查處等方面進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),形成合力,共同打擊稅收違法犯罪行為,推進(jìn)稅收共治格局構(gòu)建,所指相關(guān)部門(mén)可能包括()。A、公安B、法院C、檢察院D、人民銀行答案:ABCD解析:《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門(mén)協(xié)作業(yè)務(wù)描述:部門(mén)協(xié)作,是指稅務(wù)局稽查局與公安、法院、檢察院、人民銀行、銀保監(jiān)、海關(guān)等部門(mén)之間就信息共享、案件查處等方面進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),形成合力,共同打擊稅收違法犯罪行為,推進(jìn)稅收共治格局構(gòu)建。故選ABCD。5.下列應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》中予以說(shuō)明的有()。A、檢查范圍和內(nèi)容B、滯納金計(jì)算方法C、申請(qǐng)聽(tīng)證的途徑和期限D(zhuǎn)、行政處罰決定的文號(hào)答案:AD解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條,《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:(一)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱(chēng)及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類(lèi)和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及印章。故選AD。6.對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理,下列選項(xiàng)正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時(shí),除另有規(guī)定外,一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前,因特殊情況轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅C、員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額,可按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅答案:ACD解析:選項(xiàng)B,員工在行權(quán)日之前,股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓?zhuān)怨善逼跈?quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,作為“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。故選ACD。7.信達(dá)公司是小規(guī)模納稅人,委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,收回后繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費(fèi)品。針對(duì)上述情況,下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)計(jì)入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實(shí)際耗用物資的成本B、支付的加工費(fèi)用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費(fèi)稅答案:ABC解析:委托加工收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)受托方代收代繳消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方,用以抵扣應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)需要計(jì)算繳納的消費(fèi)稅,選項(xiàng)D不正確。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人,支付的增值稅不可以抵扣,可計(jì)入收回委托加工物資的成本。選項(xiàng)C正確。故選ABC。8.下列國(guó)家秘密事項(xiàng),密級(jí)為機(jī)密的是()。A、反避稅對(duì)外磋商的方案B、國(guó)家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案:BD解析:《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定,上述國(guó)家秘密事項(xiàng)中國(guó)家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級(jí)為機(jī)密,反避稅對(duì)外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密,重大稅制改革方案為絕密。故選BD。9.下列各項(xiàng)中,存在多重環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A、超豪華小汽車(chē)B、白酒C、啤酒D、卷煙答案:AD解析:超豪華小汽車(chē),在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅,稅率為10%;卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外,在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費(fèi)稅;白酒屬于從價(jià)加從量雙重計(jì)征,啤酒屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅。故選AD。10.對(duì)逃稅罪的初犯不予追究刑事責(zé)任的,必須滿(mǎn)足的條件有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰D、受過(guò)刑事處罰答案:ABCD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定:有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。11.下列關(guān)于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務(wù)處理,正確的是()。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款B、情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款D、情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款答案:AB解析:依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條,跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。故選AB。12.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式,包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免答案:BCD解析:中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資和債務(wù)的豁免。故選BCD。13.延山公司經(jīng)申請(qǐng)取得某項(xiàng)發(fā)票使用許可后,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其多次實(shí)施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出吊銷(xiāo)該許可證的決定前,延山公司要求舉行聽(tīng)證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的包括()。A、延山公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽(tīng)證權(quán)利后3日內(nèi)提出聽(tīng)證要求B、延山公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽(tīng)證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽(tīng)證要求C、若延山公司要求聽(tīng)證符合條件,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽(tīng)證要求后15日內(nèi)舉行聽(tīng)證D、若延山公司案件應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽(tīng)證,稅務(wù)機(jī)關(guān)不組織聽(tīng)證,稅務(wù)處罰決定不能成立,延山公司放棄聽(tīng)證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽(tīng)證權(quán)利的除外答案:ACD解析:當(dāng)事人無(wú)正當(dāng)理由不參加聽(tīng)證的,視為放棄聽(tīng)證權(quán)利,聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)予以終止。故選ACD。14.實(shí)施行政許可,應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()。A、公開(kāi)B、公平C、公正D、便民答案:ABC解析:本題考核設(shè)定和實(shí)施行政許可的原則,《行政許可法》第五條規(guī)定,設(shè)定和實(shí)施行政許可,應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則。故選ABC。15.某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后,逾期仍不繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開(kāi)戶(hù)銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款,該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號(hào)為由,拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A、對(duì)該銀行處應(yīng)納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對(duì)該銀行十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款C、對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款D、對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款答案:BD解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶(hù),或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定,或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款,造成稅款流失的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。故選BD。16.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn),是指各級(jí)稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中,因故意或過(guò)失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、稅務(wù)稽查計(jì)劃不嚴(yán)密,隨意變更稽查對(duì)象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理C、未按規(guī)定實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”D、違規(guī)撤銷(xiāo)案源或刪除案件答案:ABCD解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》,第十條案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):1.稅務(wù)稽查計(jì)劃不嚴(yán)密,隨意變更稽查對(duì)象;2.依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理;3.未按規(guī)定實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”;4.違規(guī)撤銷(xiāo)案源或刪除案件;5.對(duì)應(yīng)下達(dá)稽查項(xiàng)目的案源,未下達(dá)稽查局項(xiàng)目;6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時(shí)督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項(xiàng)。故選ABCD。17.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理中,正確的有()。A、企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車(chē)場(chǎng)應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理C、企業(yè)單獨(dú)建造的停車(chē)場(chǎng)所應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算D、企業(yè)支付給境外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除答案:ABC解析:選項(xiàng)D,企業(yè)支付給境外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分準(zhǔn)予扣除。故選ABC。18.下列稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施凍結(jié)符合《行政強(qiáng)制法》有關(guān)規(guī)定的有()。A、甲稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施前向稅務(wù)局局長(zhǎng)進(jìn)行報(bào)告并取得了批準(zhǔn)B、乙稅務(wù)機(jī)關(guān)派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實(shí)施凍結(jié)C、丙稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員現(xiàn)場(chǎng)出示了工作證D、丁稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄答案:AD解析:A、D屬于《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第十八條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定,B選項(xiàng)應(yīng)該由兩名執(zhí)法人員實(shí)施凍結(jié),C選項(xiàng)應(yīng)該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。19.納稅人2019年開(kāi)采以下資源,資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁(yè)巖氣答案:ABD解析:選項(xiàng)C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得,以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所為納稅地點(diǎn)。B、登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。答案:ABCD解析:上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。三、判斷題1.通過(guò)Excel的分列功能,可實(shí)現(xiàn)分類(lèi)匯總。()

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