2015年海南內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用：風(fēng)險(xiǎn)度量考試試卷

2015年海南省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：風(fēng)險(xiǎn)度量考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意).首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；？各部門員工的勝任能力；？開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評級不可量化。C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是A：內(nèi)部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。.以下情況下不適合使用分析性復(fù)核來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是A：審計(jì)人員注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；B：公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C：審計(jì)人員希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動；D：經(jīng)營費(fèi)用的變化與其他經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。.以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。.超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序I、能對組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤來評估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。A：只有IB：只有IIIC：只有II和IIID：I、II和III都對.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯(cuò)誤的A：通常這種審計(jì)方法成本高昂；B：審計(jì)期間的交易可能被重新處理；C：只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理；D：管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理。.審計(jì)師關(guān)心所有存貨價(jià)值的計(jì)價(jià)，將下列判定存貨價(jià)值的審計(jì)證據(jù)按說服力從高到低順序進(jìn)行排列I、按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項(xiàng)目評價(jià)其凈變現(xiàn)能力。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價(jià)值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價(jià)格，用審計(jì)軟件計(jì)算NRV)并將凈變現(xiàn)價(jià)值與成本進(jìn)行比較。IV、選取存貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計(jì)算存貨成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。.某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A：只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)B：只有一個(gè)控制弱點(diǎn)C：有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)D：既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn).內(nèi)部審計(jì)師對公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制B：考慮使用訪問控制軟件C：考慮使用實(shí)用軟件D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中.以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該A：建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)語氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會計(jì)處理的適當(dāng)性上。.以下是關(guān)于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；⑵營運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；⑷公司采購政策要求3個(gè)競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購政策。在對該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該—A：最不可能追查情況1、情況2或情況3B：對情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時(shí)所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有I；B：僅有I；C：I和I；D：既非I,也非I。.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識B：能用于更全面地評估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能D：有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級分析性技術(shù).一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時(shí)。C：c.當(dāng)對每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較;B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。.在己購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價(jià)3：自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比D：按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià).以下哪項(xiàng)對審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋A：程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作；3：目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；匚目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；D：程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種A：邏輯錯(cuò)誤；B：交叉求和錯(cuò)誤；C：硬件錯(cuò)誤；D：打字錯(cuò)誤。.對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。D：計(jì)劃對管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。.某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款。B：由于減少了對驗(yàn)收貨物的處理過程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會。C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項(xiàng)都對。.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時(shí)所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有I；B：僅有I；C：I和I；D：既非I,也非I。.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一A：制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)；B：適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C：內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn)；D：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中沒有使用流程規(guī)劃圖？A：定義B：控制C：測量D：改進(jìn).某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息A：實(shí)物證據(jù)B：聲明證據(jù)C：文件證據(jù)D：分析性證據(jù).有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具；B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的回報(bào)率和無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的期望回報(bào)率之間的差額是A：計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)差B：貝塔系數(shù)C：風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)D：方差的系數(shù).在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；D：列出異常的大額存貨賬戶。.在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購存貨。同時(shí)，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù)A：間接證據(jù)B：附屬證據(jù)C：佐證證據(jù)D：主觀證據(jù).利用下列資料回答問題3—5某審計(jì)人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷售、毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計(jì)人員對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。.某新來的助理審計(jì)人員受命對他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。不過該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；B：審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》；D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο髽?biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致B：要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的.旁證是A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù).在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計(jì)行動是A：在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施；D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。.根據(jù)以下資料回答問題5-6采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準(zhǔn)備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個(gè)基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個(gè)備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A：a.信息的含義不明確B：b.主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道C：c.主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息D：d.主管未考慮溝通中的噪音.公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定，公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會計(jì)做法。此后，公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計(jì)師通報(bào),以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性，針對此情況，首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是：A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會報(bào)告并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域，直到搞清所有事實(shí)，并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí)C：告知總裁，內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會主席報(bào)告D：將上述問題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾.在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？A：被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍C：編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息D：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？A：將一個(gè)公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進(jìn)行比較來完成B：將一個(gè)公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進(jìn)行.以下哪項(xiàng)對內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了最佳界定A：重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；B：內(nèi)部審計(jì)師對所審核情形的專業(yè)判斷；C：為糾正措施提出的建議；D：在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論。.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報(bào)告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍D：僅向董事會披露工作報(bào)告中反