第7章 國(guó)際貨款支付

直接結(jié)算——現(xiàn)金結(jié)算間接結(jié)算——銀行結(jié)算盡早、安全收匯付現(xiàn)款嗎？少現(xiàn)多票盡早收貨、延遲付匯貨款賣(mài)方買(mǎi)方第七章國(guó)際貨款支付非現(xiàn)金貿(mào)易主要結(jié)算工具票據(jù)：包括匯票、本票、支票。單據(jù)：包括貨物憑證、貨物運(yùn)輸憑證、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)憑證、貨物檢驗(yàn)憑證等。信用證：如不可撤消跟單信用證、循環(huán)信用證、備用信用證等。

5.總值TotalValue伍千伍佰美元整6.包裝Packing內(nèi)襯紙袋的玻璃纖維(Glass-fiber)袋裝7.嘜頭ShippingMarksSINGAPORENO.1---up8.裝運(yùn)期及運(yùn)輸方式TimeofShipment&meansofTransportation2007年5月裝運(yùn)，允許分批和轉(zhuǎn)船9.裝運(yùn)港及目的地PortofLoading&Destination大連港裝船運(yùn)往新加坡10.保險(xiǎn)Insurance由賣(mài)方按中國(guó)人民保險(xiǎn)公司海洋貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)條款，按發(fā)票總值110%投保一切險(xiǎn)加戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)。11.付款方式TermsofPayment買(mǎi)方應(yīng)由賣(mài)方可接受的銀行于裝運(yùn)月份前30天開(kāi)立并送達(dá)賣(mài)方不可撤銷(xiāo)即期信用證，至裝運(yùn)月份后第15天在中國(guó)議付有效。12.

品質(zhì)與數(shù)量異議Quality/QuantityDiscrepance貨到港后7天內(nèi)提出數(shù)量異議，60天內(nèi)提出品質(zhì)異議.13.仲裁Arbitration雙方發(fā)生爭(zhēng)議提請(qǐng)中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易仲裁委員會(huì)仲裁，仲裁裁決是終局的。14.不可抗力ForceMajor如發(fā)生洪水、火災(zāi)、地震等人力不可抗力事故，當(dāng)事人需于15天內(nèi)通知對(duì)方，當(dāng)事人可免責(zé)。TheBuyerTheSellerSmith張建華(signature)(signature)S第一節(jié)支付工具貨幣出口國(guó)貨幣、進(jìn)口國(guó)貨幣和第三國(guó)貨幣買(mǎi)賣(mài)雙方在選擇支付貨幣時(shí)必須考慮貨幣匯價(jià)升降的風(fēng)險(xiǎn)，選擇有利的貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)和結(jié)算可自由兌換貨幣匯價(jià)的穩(wěn)定性。出口業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能爭(zhēng)取使用“硬幣”成交；進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能爭(zhēng)取使用“軟幣”成交。票據(jù)以支付金錢(qián)為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上，約定自己或另一人無(wú)條件地支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)分為:匯票、本票和支票。一、匯票（Billofexchange，簡(jiǎn)稱(chēng)Draft或Bill）出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。根據(jù)我國(guó)票據(jù)法規(guī)定匯票的必備內(nèi)容：(1)出票人（Drawer）。即簽發(fā)匯票的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或是銀行。(2)受票人（Drawee）。又稱(chēng)付款人（Payer）。即接受支付命令付款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。(3)受款人（Payee）。即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。(4)一定金額。(5)付款的期限。(6)出票日期和地點(diǎn)。(7)付款地點(diǎn)。(8)出票人簽字。(9)匯票字樣。(10)無(wú)條件支付命令。ExchangeforGBP5000.00Beijing,5thApril,2006

At90daysaftersight

payto

CCo.ororderthesumoffivethousandpounds

ToBankofEurope,London.ForACompanyBeijing

signature載明“匯票”字樣付款時(shí)間出票地點(diǎn)和日期一定金額貨幣付款人名稱(chēng)和地點(diǎn)收款人名稱(chēng)出票人名稱(chēng)和簽字開(kāi)證銀行CitibankNewYorkBranch信用證號(hào)CBLC010421047開(kāi)證日期APR21,2001利息率,遠(yuǎn)期L/C填寫(xiě)匯票編號(hào)付款金額小寫(xiě)US$10,000.00出票地點(diǎn)出票日期付款日期150days或者***/******收款人名稱(chēng)出口方或出口方銀行付款金額大寫(xiě)SAYTENTHOUSANDUSDOLLARSONLY受票人/付款人進(jìn)口方或進(jìn)口方銀行出口方法人簽章匯票的種類(lèi)出票人銀行匯票有無(wú)隨附單據(jù)商業(yè)匯票付款時(shí)間承兌人光票跟單匯票即期匯票商業(yè)承兌匯票（CommercialDraft）（CleanBill）（DocumentaryBill）（SightDraft）（TimeBillorUsanceBill）（Commercialacceptancedraft）（Banker’sacceptancedraft）（Banker’sDraft）遠(yuǎn)期匯票銀行承兌匯票1.出票（Issue）。是指出票人在匯票上填寫(xiě)付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。2.提示（Presentation）是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。提示包括付款提示和承兌提示兩種。出票人收款人（銀行）出票

付款人（受票人）付款、承兌提示匯票的使用

3.承兌（Acceptance）。是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票上寫(xiě)明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人。4.付款（Payment）。對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款;對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過(guò)承兌后，在匯票到期日付款。5.背書(shū)（Endorsement）就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票抬頭人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人（被背書(shū)人Endorsee）的名字，并把匯票交給受讓人的行為。對(duì)于受讓人來(lái)說(shuō)，所有在他以前的背書(shū)人（Endorser）以及原出票人都是他的“前手”;而對(duì)出讓人來(lái)說(shuō)，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”。前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。ABC受票人出票人6.拒付（Dishonour）。持票人提示匯票要求承對(duì)時(shí)，遭到拒絕承兌或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款，均稱(chēng)拒付，也稱(chēng)退票。除了拒絕承兌和拒絕付款外，付款人拒不見(jiàn)票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)，也稱(chēng)拒付。當(dāng)匯票被拒付時(shí)，最后的持票人有權(quán)向所有的“前手”直至出票人追索。為此，持票人應(yīng)及時(shí)作成拒付證書(shū)（Protest），以作為向其“前手”進(jìn)行追索的法律依據(jù)。

案例：甲給乙一張經(jīng)付款銀行承兌遠(yuǎn)期匯票，作為向乙訂貨預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書(shū)后轉(zhuǎn)讓給丙以?xún)斶€原先欠丙的借款，丙到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔羞M(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱(chēng)10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時(shí)通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開(kāi)立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？案例分析法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費(fèi)用。甲與乙的糾紛則另案處理。理由：由于票據(jù)具有流通性、無(wú)因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項(xiàng)權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。二、本票（promissorynote）本票：由簽票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)本票和銀行本票即期本票和遠(yuǎn)期本票三、支票(check)由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票都是即期的。普通支票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票（劃線支票）、保付支票、空頭支票。本票樣本支票樣本支票與本票、匯票的區(qū)別區(qū)別匯票

本票

支票

銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票商業(yè)本票當(dāng)事人23223出票人銀行企業(yè)/個(gè)人銀行企業(yè)/個(gè)人存款人付款人銀行銀行/企業(yè)/個(gè)人銀行企業(yè)/個(gè)人銀行份數(shù)12111付款期即期/遠(yuǎn)期即期/遠(yuǎn)期即期即期/遠(yuǎn)期即期承兌不需/需不需/需不需不需/需不需單據(jù)無(wú)無(wú)/有無(wú)無(wú)無(wú)第二節(jié)支付方式一、匯付（Remittance）又稱(chēng)匯款。是買(mǎi)方按合同規(guī)定的條件和時(shí)間（如預(yù)付貨款、貨到付款、憑單付款等），通過(guò)銀行將貨款匯交賣(mài)方。（1）匯付方式的種類(lèi)票匯(RemittancebyBanker’sDemandDraftD\D)匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，在匯款人向匯出行交款并支付一定費(fèi)用的條件下，代替匯款人開(kāi)立的以其分行或代理行為解付行支付一定金額給收款人的銀行即期匯票，寄交收款人，由收款人憑以向匯入行取款。票匯方式下，出口方為持票人，可以將收款權(quán)利轉(zhuǎn)讓。也可以由進(jìn)口商自行攜帶！信匯(MailTransferM\T)

匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書(shū)寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人。電匯（TelegraphicTransferT\T）匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國(guó)家的分行或代理行（匯入行），指示它解付一定金額給收款人。例子：ThebuyershallpaythetotalvaluetotheSellerbytheT/TnotlaterthanOctober1,2005.“買(mǎi)方應(yīng)于2005年10月1日前將全部貨款用電匯方式匯付給賣(mài)方?！保?）匯付方式的特點(diǎn)采用順匯法：資金流向（確定）與支付工具傳遞方向（不確定）相同。商業(yè)信用：買(mǎi)賣(mài)雙方相互提供信用，銀行只提供服務(wù)。買(mǎi)賣(mài)雙方互不信任情況下，交易無(wú)法達(dá)成。手續(xù)簡(jiǎn)單，花費(fèi)少。不能實(shí)現(xiàn)錢(qián)貨當(dāng)面兩清，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)及資金負(fù)擔(dān)不平衡。貨到付款，賣(mài)方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重；預(yù)付貨款，買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重。（3）匯付方式在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用貨到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）憑單付現(xiàn)（CashAgainstDocuments,CAD）出口方發(fā)貨后，將貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口方，進(jìn)口方收到單據(jù)后即將貨款匯給出口方。憑單付匯（RemittanceAgainstDocuments進(jìn)口方先將貨款通過(guò)匯出行匯交匯入行，指示其憑指定的單據(jù)付款給出口方。預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）在預(yù)付貨款的情況下，進(jìn)口商為避免貨款兩空，要求解付行解付貨款時(shí)，收款人必須提供某些指定單據(jù)。定金、尾款、傭金等貿(mào)易從屬費(fèi)用的支付。二、托收（Collection）委托銀行收取票款。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口人出具跟單匯票，交給其所在地的一家銀行，委托該銀行通過(guò)進(jìn)口地銀行向進(jìn)口人交單、收取貨款。是國(guó)際結(jié)算中常見(jiàn)的一種結(jié)算方法。（1）托收的分類(lèi)跟單托收與光票托收光票托收：是指匯票不附帶貨運(yùn)單據(jù)的托收跟單托收：指匯票附帶有貨運(yùn)單據(jù)的托收。付款交單（D/P）與承兌交單（D/A）付款交單（D/P）：出口商交單以進(jìn)口商的付款為條件，即進(jìn)口商一定要履行了付款義務(wù)之后才能取得貨運(yùn)單據(jù)。付款交單以付款為前提，即進(jìn)口商支付貨款后才能取得單據(jù)，分為即期付款交單（D/Patsight）與遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）。承兌交單（D/A）：出口人開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口人承兌匯票后，得到商業(yè)單據(jù)，待匯票到期日，再履行付款義務(wù)。承兌交單僅以承兌為前提，即進(jìn)口商承兌后，還未付款就能取得單據(jù)。交單方式遠(yuǎn)期匯票付款日規(guī)定付款交單Documentsagainstpayment，D/P即期付款交單，使用即期匯票，見(jiàn)票即付，付款贖單。遠(yuǎn)期付款交單，使用遠(yuǎn)期匯票，見(jiàn)票承兌，到期付款，付款贖單。見(jiàn)票后XX天付款提運(yùn)單后XX天付款出票后XX天付款承兌交單DocumentsagainstAcceptance，D/A使用遠(yuǎn)期匯票，見(jiàn)票承兌，承兌交單，到期付款。見(jiàn)票后XX天付款提運(yùn)單后XX天付款出票后XX天付款（2）跟單托收的當(dāng)事人及業(yè)務(wù)程序委托人（Principal）：開(kāi)出匯票、委托銀行向國(guó)外付款人代收貨款的人，通常為出口商。托收行（RemittingBank）：接受出口商委托，代為收款的出口地銀行。代收行（CollectingBank）：接受托收行的委托，向付款人收取貨款的進(jìn)口地銀行。付款人（Payer或Drawee），匯票上的付款人（受票人），也就是托收的付款人，通常為進(jìn)口商。D/P業(yè)務(wù)流程圖

托收行

代收行1合同規(guī)定D/P結(jié)算出口人2交單托收3單據(jù)寄交代收行4提示付款或承兌8撥付款項(xiàng)進(jìn)口人5付款6交單7款項(xiàng)撥付托收行D/A業(yè)務(wù)流程圖

托收行

代收行出口人2交單托收3單據(jù)寄交代收行4提示承兌進(jìn)口人5承兌6交單9撥付款項(xiàng)商7付款8款項(xiàng)撥付托收行1合同規(guī)定D/A結(jié)算如果付款日晚于到貨日期，買(mǎi)方憑信托收據(jù)(TrustReceipt)借單，先行提貨；代收行同意借單，由代收行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；出口人主動(dòng)授權(quán)同意借單，出口人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）的有關(guān)規(guī)定：若托收含有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收指示書(shū)中應(yīng)明確商業(yè)單據(jù)是憑D/P還是D/A交付款人；若無(wú)此注明，則理解為憑D/P。D/A只用于遠(yuǎn)期匯票的托收對(duì)出口方而言，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)由大到小依次為：D/AD/PaftersightD/Patsight思考：作為一個(gè)出口商，在托收方式下，你愿意何時(shí)移交出單據(jù)？買(mǎi)方付款后交單D/PSight

即期匯票遠(yuǎn)期匯票買(mǎi)方承兌后交單D/Paftersight

D/A（3）跟單托收的性質(zhì)及特點(diǎn)采用逆匯法：資金流向與支付工具的傳遞方向相反商業(yè)信用：買(mǎi)賣(mài)雙方相互提供信用。銀行僅提供服務(wù)，而不承擔(dān)任何付款保證。買(mǎi)賣(mài)雙方互不信任情況下，交易無(wú)法達(dá)成。一定程度上實(shí)現(xiàn)了錢(qián)貨的當(dāng)面兩清，進(jìn)口方在未履行付款或承兌前，無(wú)法取得貨運(yùn)單據(jù)，提取貨物；出口方通過(guò)掌握單據(jù)控制貨物。托收總體上有利于買(mǎi)方，不利于賣(mài)方。出口方承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，尤其是D/A。銀行有“三不管”：不負(fù)責(zé)審查單據(jù)真?zhèn)?；不?fù)責(zé)買(mǎi)方是否付款；不負(fù)責(zé)貨物的真實(shí)情況。（4）辦理托收的注意點(diǎn)采用D/P方式成交了解當(dāng)?shù)亓?xí)慣靈活處理業(yè)務(wù)爭(zhēng)取按CIF、CIP條件成交“空白抬頭，空白背書(shū)”提單單單一致，單貨相符出口方慎重選擇D/P遠(yuǎn)期托收出口押匯：托收銀行以買(mǎi)入出口人向進(jìn)口人開(kāi)立的跟單匯票，向出口人融通資金的一種方法。實(shí)質(zhì)是一種抵押貸款。托收銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大。憑信托收據(jù)借單（進(jìn)口押匯）：代收銀行憑進(jìn)口人信托收據(jù)提貨的一種向進(jìn)口人融通資金的方式。實(shí)質(zhì)是進(jìn)口商借單提貨。代收銀行風(fēng)險(xiǎn)較大，需對(duì)出口人和托收行負(fù)全責(zé)。案例：中方某外貿(mào)企業(yè)與某國(guó)A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同，付款條件為付款交單見(jiàn)票后45天付款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過(guò)托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商及時(shí)在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時(shí)，由于用貨心切，A商因具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，A商因經(jīng)營(yíng)不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿(mào)企業(yè)徑向A商索取貨款。對(duì)此，你認(rèn)為我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何處理?答案：代收行憑信托收據(jù)將單據(jù)借給進(jìn)口人，未經(jīng)委托人授權(quán)，到期進(jìn)口人失去償付能力應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)。因此，我出口企業(yè)不能接受代收行要我徑向A商索取貨款的建議，而應(yīng)通過(guò)托收行責(zé)成代收行付款。出口信用險(xiǎn)（ExportCreditInsurance)是保障因國(guó)外進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)而給本國(guó)出口人造成的收不到貨款的損失。賣(mài)方利益險(xiǎn)承保的是在CFR或FOB等條件下，若貨物運(yùn)輸途中受損，買(mǎi)方不付款贖單時(shí)給賣(mài)方造成的損失。出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交；或也可投保出口信用保險(xiǎn)。不采用CIF或CIP時(shí)，應(yīng)投保賣(mài)方利益險(xiǎn)。案例：某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100000，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收函一同寄給英國(guó)一家代收行。單據(jù)寄出5天后委托人聲稱(chēng)進(jìn)口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見(jiàn)代收行發(fā)出承兌指令。當(dāng)年8月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)3份正本提單只有兩份。委托人立即通過(guò)英國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。此時(shí)，委托行據(jù)理力爭(zhēng)，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒(méi)有著落。案例分析對(duì)托收的商業(yè)信用性質(zhì)的把握。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）的有關(guān)規(guī)定：只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對(duì)由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，后果由委托人自行承擔(dān)。對(duì)D/A與D/P之間的法律風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分。承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)大。在承兌交單條件下，進(jìn)口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)。此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與財(cái)務(wù)的雙重?fù)p失。

案例：我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推銷(xiāo)某商品，對(duì)方答復(fù)，如我方接受D/Pafter90days付款，并通過(guò)他指定的A銀行代收則可接受。問(wèn)題：日本商人為什么提出此要求？分析：日本商人提出將D/P即期改為90天遠(yuǎn)期，很顯然旨在推遲付款時(shí)間，以利于其資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)日商指定A銀行為該批托收業(yè)務(wù)的代收行，則是為了方便向該行借單，以便早日獲得經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而達(dá)到利用我方資金的目的。三、信用證（LetterofCredit,L/C）信用證是在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求，開(kāi)給受益人（出口商）的，承諾在受益人履行信用證條件時(shí)付款的保證文件。銀行開(kāi)立的有條件的付款保證。提供貿(mào)易安全保障.提供資金融通（1）信用證的特點(diǎn):開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。開(kāi)證行替其客戶(hù)（開(kāi)證申請(qǐng)人）向受益人承擔(dān)付款義務(wù)，其付款責(zé)任是第一性的、獨(dú)立的。案例：我某公司以CIF價(jià)格向美國(guó)出口一批貨物，合同簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開(kāi)來(lái)了不可撤消即期L/C，金額為XX萬(wàn)日元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為美國(guó)花旗銀行。我中國(guó)銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國(guó)外進(jìn)口商因資金問(wèn)題瀕臨破產(chǎn)倒閉。在此情況下，我方因如何處理？案例分析：由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行，開(kāi)證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行）都是資信很高的銀行，我方可以辦理出口手續(xù)，將貨物出口。理由：信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，我方應(yīng)在7月份按時(shí)發(fā)貨并認(rèn)真制作單據(jù)，交單議付，由議付銀行向東京銀行寄單，向花旗銀行索償。信用證是一項(xiàng)獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件信用證的開(kāi)立來(lái)源于合同，但開(kāi)立后即獨(dú)立于合同。合同、信用證、開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)是三個(gè)相互獨(dú)立的契約。案例：我某公司從國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國(guó)銀行開(kāi)立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣(mài)方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國(guó)商人議付貨款，然后中國(guó)銀行對(duì)議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開(kāi)證行對(duì)第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開(kāi)證行拒絕。問(wèn)：開(kāi)證行這樣做是否有道理？案例：國(guó)外貿(mào)易公司從我進(jìn)出口公司購(gòu)買(mǎi)小麥500噸，合同規(guī)定，1月30日前開(kāi)出L/C，2月5日前裝船。1月28日買(mǎi)方開(kāi)來(lái)L/C，有效期至2月10日。后由于賣(mài)方不能按期裝船，故電請(qǐng)買(mǎi)方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買(mǎi)方回電表示同意，但未通知開(kāi)證行。2月17日貨物裝船后賣(mài)方到銀行議付時(shí)，遭到拒絕。銀行是否有權(quán)拒絕付款，為什么？作為賣(mài)方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？分析銀行有權(quán)拒付。據(jù)《UCP500》規(guī)定，L/C雖是根據(jù)合同開(kāi)出的，但一經(jīng)開(kāi)出就獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。作為賣(mài)方，當(dāng)銀行拒付時(shí)，可依據(jù)修改后的合同條款要求買(mǎi)方履行付款義務(wù)，賣(mài)方也可要求修改信用證。信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)（PureDocumentTransaction）信用證業(yè)務(wù)的各方處理的是單據(jù)，而非實(shí)際貨物。銀行以受益人提交單據(jù)是否嚴(yán)格符合信用證規(guī)定，作為付款前提。即要求“單證一致”、“單單一致”。銀行付款遵循“嚴(yán)格相符（單證一致，單單一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原則，表面（Onface)一致的原則。案例分析：不能拒絕退款。理由：（1）L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問(wèn)貨物真實(shí)情況。（2）盡管開(kāi)證申請(qǐng)人將貨物提走，但開(kāi)證行并未將單據(jù)交給開(kāi)證人。所以，議付行應(yīng)向受益人追索所墊付的貨款，退款給開(kāi)證行。案例：日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻?hù)的要求開(kāi)立了一份不可撤消的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開(kāi)證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，順利收回款項(xiàng)。第二天開(kāi)證行提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)落實(shí)，確定不符點(diǎn)成立，但此時(shí)從受益人處得知，開(kāi)證申請(qǐng)人已通過(guò)其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？不符點(diǎn)(Discrepancy)的處理進(jìn)口交易中，銀行審核出口商提交單據(jù)，如審核發(fā)現(xiàn)不符，俗稱(chēng)“不符點(diǎn)”，銀行會(huì)征求進(jìn)口商對(duì)不符單據(jù)的處理意見(jiàn)?！安环c(diǎn)”性質(zhì)嚴(yán)重，包括：所交單據(jù)份數(shù)或種類(lèi)與L/C規(guī)定不符；貨款金額大于L/C金額；單據(jù)中重要項(xiàng)目的內(nèi)容與L/C規(guī)定不符；單據(jù)之間相同項(xiàng)目的填寫(xiě)不一致。如出現(xiàn)上述不符，進(jìn)口方可拒絕接受單據(jù)并拒付全部貨款?！安环毙再|(zhì)不太嚴(yán)重的處理部分付款、部分拒付貨到檢驗(yàn)合格付款：即買(mǎi)方向銀行提出貨到后如經(jīng)檢驗(yàn)貨物符合合同規(guī)定，再接受單據(jù)，支付貨款。憑擔(dān)保付款：即要求賣(mài)方或議付行出具貨物與合同相符的擔(dān)保，然后憑此擔(dān)保付款。更正單據(jù)后付款：如“不符”系打印錯(cuò)誤，且時(shí)間允許，可在賣(mài)方更改單據(jù)后付款。（2）信用證當(dāng)事人和業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格上L/C當(dāng)事人只有開(kāi)證行和受益人，但L/C一般是經(jīng)過(guò)開(kāi)證申請(qǐng)人申請(qǐng)才開(kāi)立，并為了保證L/C順利運(yùn)作，還需要其他銀行介入。因此L/C業(yè)務(wù)涉及多方關(guān)系人：各當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)開(kāi)證申請(qǐng)人進(jìn)口國(guó)到期付款贖單受益人出口國(guó)信用證的收件人、匯票的出票人開(kāi)證行通知行議付行付款行償付行信用證上向受益人提供信用并代收單據(jù)信用證上的付款人、匯票的受票人通知信用證、鑒別其表面真實(shí)性買(mǎi)入、貼現(xiàn)受益人的匯票代開(kāi)證行向議付行償付各當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)開(kāi)證申請(qǐng)人受益人進(jìn)口國(guó)出口國(guó)開(kāi)證行通知行議付行付款行憑開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)建立委托代理關(guān)系債權(quán)債務(wù)關(guān)系通知被通知背書(shū)被背書(shū)持票人付款人關(guān)系委托代理關(guān)系各當(dāng)事人間關(guān)系開(kāi)證申請(qǐng)人

付款行/開(kāi)證行受益人通知行/議付行2開(kāi)證、寄證3通知信用證4交單儀付5墊付/議付6寄單索匯7審單付款1申請(qǐng)開(kāi)證8通知付款贖單買(mǎi)賣(mài)合同關(guān)系信用證業(yè)務(wù)流程（以即期不可撤消跟單議付L/C）信用證項(xiàng)下的制單結(jié)匯收妥結(jié)匯又稱(chēng)收妥付款，是指信用證議付行收到出口企業(yè)的出口單據(jù)后，經(jīng)審查無(wú)誤，將單據(jù)寄交國(guó)外付款行索取貨款的做法。這種方式下，議付行是待收到付款行的貨款后，才按當(dāng)日外匯牌價(jià)將貨款折成人民幣撥入出口企業(yè)的帳戶(hù)。押匯又稱(chēng)買(mǎi)單結(jié)匯，是指議付行在審單無(wú)誤情況下，按信用證條款貼現(xiàn)受益人（出口公司）的匯票或者以一定的折扣買(mǎi)入信用證項(xiàng)下的貨運(yùn)單據(jù)，從票面金額中扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將余款按議付日外匯牌價(jià)折成人民幣，撥給出口企業(yè)。議付行向受益人墊付資金、買(mǎi)入跟單匯票后，憑票向付款行索取票款。（3）L/C的主要內(nèi)容及開(kāi)立的形式L/C的主要內(nèi)容對(duì)本身的說(shuō)明，包括：信用證的種類(lèi)、信用證號(hào)碼、信用證的金額、信用證有效期限和地點(diǎn)、交單期限；對(duì)當(dāng)事人的規(guī)定，明確申請(qǐng)人、受益人、開(kāi)證行、指定行，說(shuō)明對(duì)議付行有無(wú)限制；對(duì)貨物的要求，明確品名、品質(zhì)、數(shù)量、包裝、價(jià)格；對(duì)運(yùn)輸?shù)囊?，?guī)定裝運(yùn)期限、裝運(yùn)港（地）、目的港（地）、是否允許分批裝運(yùn)、是否允許轉(zhuǎn)運(yùn)；對(duì)單據(jù)要求，包括：發(fā)票、裝箱單、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單（CIF條件下）、品質(zhì)證、產(chǎn)地證、裝運(yùn)通知副本等等；應(yīng)注意的問(wèn)題注意開(kāi)證時(shí)間，合同中應(yīng)明確規(guī)定開(kāi)證時(shí)間；若未規(guī)定，買(mǎi)方應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)開(kāi)立L/C。案例：我某公司與歐洲某客戶(hù)達(dá)成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2012年12月1日前，但未對(duì)買(mǎi)方的開(kāi)證時(shí)間予以規(guī)定。賣(mài)方于2012年11月上旬開(kāi)始向買(mǎi)方催開(kāi)L/C，經(jīng)多次催證，買(mǎi)方于11月25日將L/C開(kāi)抵我方。我方于12月5日將貨物裝運(yùn)完畢，當(dāng)我方向銀行提交單據(jù)時(shí)遭到銀行拒付。問(wèn)（1）銀行拒付有無(wú)道理？為什么？（2）此案例中，我方有哪些失誤？注意L/C中三個(gè)重要期限之間的關(guān)系L/C的有效期《UCP600》規(guī)定：“所有信用證必須規(guī)定一個(gè)到期日和一個(gè)付款交單、承兌交單的地點(diǎn)，或除了自由議付信用證外，一個(gè)議付交單的地點(diǎn)，規(guī)定的付款、承兌或議付的到期日將被解釋為交單到期日。”一般信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無(wú)效。L/C的裝運(yùn)期一般應(yīng)明確規(guī)定裝運(yùn)期；若只有有效期而無(wú)裝運(yùn)期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。L/C的交單期根據(jù)《UCP600》的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運(yùn)輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無(wú)論如何交單期不得晚于L/C的有效期。案例：國(guó)外開(kāi)來(lái)不可撤銷(xiāo)L/C，證中規(guī)定最遲裝運(yùn)期為2012年12月31日，議付有效期為2013年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運(yùn)期完成裝運(yùn)，并取得簽發(fā)日為12月10日的提單，當(dāng)我方備齊議付單據(jù)于1月4日向銀行議付時(shí)，遭銀行拒付。問(wèn)：銀行拒付是否有道理？信用證開(kāi)立的形式1.信開(kāi)：開(kāi)證銀行采用印就的信函格式的信用證，開(kāi)證后以航空郵寄送通知行。使用信件傳遞（速度慢，須有印鑒）

開(kāi)證形式

2.電開(kāi)（1）簡(jiǎn)電開(kāi)證：開(kāi)證銀行使用電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。（2）全電開(kāi)證：開(kāi)證銀行以電電訊方式開(kāi)證，把信用證全部條款傳達(dá)給通知行。全電本是交單議付的依據(jù)。

（3）SWIFT開(kāi)證MT700格式MT701格式開(kāi)證銀行使用電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。

（4）信用證的種類(lèi)跟單信用證V.S.光票信用證不可撤銷(xiāo)信用證V.S.可撤銷(xiāo)信用證保兌信用證V.S.不保兌信用證即期信用證V.S.遠(yuǎn)期信用證可轉(zhuǎn)讓信用證V.S.不可轉(zhuǎn)讓信用證備用信用證對(duì)背信用證對(duì)開(kāi)信用證循環(huán)信用證付款信用證、承兌信用證、議付信用證預(yù)支信用證一、不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證不可撤銷(xiāo)信用證（IrrevocableL/C）是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改和撤銷(xiāo)，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)的信用證。根據(jù)《UCP600》第三條，信用證是不可撤銷(xiāo)的，即使未如此表明。根據(jù)《UCP600》第十條，未經(jīng)開(kāi)證行、保兌行（如有）及受益人同意，信用證即不能修改，也不能撤銷(xiāo)?？沙蜂N(xiāo)信用證（RevocableL/C）是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)或修改的信用證。由于《UCP600》確立了信用證的不可撤銷(xiāo)性，可撤銷(xiāo)信用證將推出歷史舞臺(tái)。二、保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證（ConfirmedL/C）是指另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)或要求對(duì)信用證加具保兌的銀行為保兌行。保兌是指保兌行在開(kāi)證行承諾之外做出的承付或議付相符交單的確定承諾。不保兌信用證（UnconfirmedL/C）指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證沒(méi)經(jīng)另一家銀行保兌的信用證。當(dāng)開(kāi)證行資信較好和成交金額不大的情況下，一般都使用不保兌信用證。三、即期付款信用證、遠(yuǎn)期付款信用證即期付款信用證（SightPaymentL/C）指履行付款責(zé)任的銀行一收到信用證項(xiàng)下單據(jù)，經(jīng)在本慣例規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核相符，立即付款。在即期付款信用證中，通常會(huì)注明“付款兌現(xiàn)”（AvailablebyPayment）字樣。即期付款信用證一般不要求受益人開(kāi)立匯票。即期付款信用證的付款行可以是開(kāi)證行自己，也可以是其指定的另一銀行。在即期付款信用證下，付款行一經(jīng)付款，對(duì)受益人無(wú)追索權(quán)。遠(yuǎn)期付款信用證（UsanceCredit）是開(kāi)證行或付款行收到遠(yuǎn)期匯票或單據(jù)后，在規(guī)定的一定期限內(nèi)付款的信用證。延期付款信用證（DeferredPaymentL/C）指履行延期付款責(zé)任的銀行收到信用證項(xiàng)下相符單據(jù)，按信用證規(guī)定若干天后付款。信用證內(nèi)明確注明“BYDEFERREDPAYMENT”。延期付款信用證的使用方法：延期付款信用證的付款行可以是開(kāi)證行自己，或另一指定銀行。延期付款信用證一般不需要匯票，因此不需要交納印花稅，這樣可以合理避稅，從而節(jié)約出口成本。假遠(yuǎn)期信用證（usancecreditpayableatsight，遠(yuǎn)期匯票可即期付款）

是指規(guī)定受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證，但出口人卻可以即期十足收款，因而習(xí)慣上稱(chēng)之為假遠(yuǎn)期信用證。又叫“買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證”（buyer’susance

L/C）。四、跟單信用證和光票信用證跟單信用證(DocumentaryCredit)是開(kāi)證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。所謂“跟單”，大多是指代表貨物所有權(quán)或證明貨物已裝運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單，以及商檢證書(shū)、海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證書(shū)、裝箱單等。光票信用證(CleanCredit)是開(kāi)證行僅憑受益人開(kāi)具的匯票或簡(jiǎn)單收據(jù)而無(wú)需附帶單據(jù)付款的信用證。

五、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證根據(jù)使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓來(lái)劃分，信用證分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證兩種可轉(zhuǎn)讓信用證：只有開(kāi)證行在信用證中明確注明“Transferable”（可轉(zhuǎn)讓?zhuān)┳謽?，信用證方能轉(zhuǎn)讓?zhuān)T如“Divisible”（可分割）“Fractionable”（可分開(kāi)）“Assignable”（可讓渡的）“Transmissible”（可移送的）等術(shù)語(yǔ)并不能使信用證成為可轉(zhuǎn)讓。如果有這些術(shù)語(yǔ)，將不予置理。信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買(mǎi)賣(mài)合同的轉(zhuǎn)讓。只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時(shí)才可轉(zhuǎn)讓?zhuān)駝t視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。轉(zhuǎn)讓L/C中,受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三方使用的信用證。轉(zhuǎn)讓L/C只能轉(zhuǎn)讓一次,對(duì)買(mǎi)方有一定風(fēng)險(xiǎn)。循環(huán)L/C（revolving）受益人在一定時(shí)間內(nèi)利用完信用證規(guī)定金額后，能夠重新恢復(fù)原金額并再度使用的信用證。循環(huán)L/C的適用范圍：適用于分批均勻交貨對(duì)開(kāi)L/C（ReciprocalCredit）或轉(zhuǎn)開(kāi)L/C指兩張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人互以對(duì)方為收益人而開(kāi)立的信用證。兩張信用證金額大體相等通常是在易貨貿(mào)易、來(lái)料加工、來(lái)件加工中使用對(duì)背信用證(BacktoBackCredit)又稱(chēng)轉(zhuǎn)開(kāi)信用證或背對(duì)背信用證或橋式信用證（BridgeCredit)。是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的新信用證。適宜于間接貿(mào)易進(jìn)口方開(kāi)證行供貨人/新證受益人第二通知行中間商通知行新證開(kāi)證行對(duì)背信用證流程圖（5）信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其審核信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)：假單據(jù)、單貨不符出口方的風(fēng)險(xiǎn)：L/C中設(shè)有陷阱條款（軟條款）開(kāi)證行的風(fēng)險(xiǎn)：買(mǎi)賣(mài)雙方勾結(jié)或買(mǎi)方單獨(dú)行騙，編造虛假交易，偽造單據(jù)案例（出口風(fēng)險(xiǎn)）：中國(guó)銀行分行收到新加坡某銀行電開(kāi)信用證一份，金額為100萬(wàn)美元，購(gòu)花崗巖石塊證中條款：（1）檢驗(yàn)證書(shū)于貨物裝運(yùn)前開(kāi)立并由開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)的簽字人簽字，該簽字必須由開(kāi)證行檢驗(yàn)；（2）貨物只能待開(kāi)證申請(qǐng)人指定船只并由開(kāi)證行給通知行加押電通知后裝運(yùn)，而該加押電必須隨同正本單據(jù)提交議付。問(wèn)：該信用證可不可以接受？案例分析：此為“軟條款”欺詐信用證，不可以接受?！败洍l款”是指可能導(dǎo)致開(kāi)證行解除不可撤銷(xiāo)信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的條款。最典型和最多的形式是該信用證所規(guī)定的某些單據(jù)被開(kāi)證申請(qǐng)人所控制。從中看出，由開(kāi)證申請(qǐng)人驗(yàn)貨并出具檢驗(yàn)證書(shū)及開(kāi)證申請(qǐng)人指定裝船條款，實(shí)際上是開(kāi)證申請(qǐng)人控制了整筆交易，受益人（中國(guó)出口公司）處于受制于人的地位，信用證項(xiàng)下開(kāi)證行的付款承諾是毫不確定和很不可靠。

案例（進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)）：國(guó)內(nèi)A公司與外商簽定了一筆進(jìn)口鋼材的合同，貨物價(jià)值為504萬(wàn)美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。A公司開(kāi)出信用證后，在信用證內(nèi)，外商發(fā)來(lái)傳真稱(chēng)貨物已如期裝運(yùn)。不久開(kāi)證行收到議付行轉(zhuǎn)來(lái)的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運(yùn)，在西歐某港口轉(zhuǎn)運(yùn)至國(guó)內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無(wú)不符點(diǎn)，開(kāi)證行對(duì)外承兌。A公司坐等一個(gè)多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進(jìn)行查詢(xún)，反饋回來(lái)的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運(yùn)港裝運(yùn)鋼材。此時(shí)信用證項(xiàng)下單據(jù)已經(jīng)開(kāi)證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買(mǎi)斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開(kāi)證行被迫在承兌到期日對(duì)外付款，A公司損失慘重。案例分析：這是一起典型偽造單據(jù)進(jìn)行信用證詐騙。核實(shí)提單的真實(shí)性，尤其是進(jìn)口一些大宗商品。首先無(wú)論是在簽定合同還是開(kāi)立信用證時(shí)，均要求客戶(hù)在裝船之后一定時(shí)間（如24小時(shí)）內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號(hào)碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運(yùn)數(shù)量等內(nèi)容，以便通過(guò)相應(yīng)機(jī)構(gòu)查詢(xún)船蹤，確定提單內(nèi)容的真實(shí)性。一旦查得提單有詐，即可認(rèn)真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點(diǎn)，也可尋求司法救濟(jì)。規(guī)范好商品檢驗(yàn)條款。開(kāi)證申請(qǐng)人在信用證項(xiàng)下付款贖單的特點(diǎn)要求，在合同簽定和申請(qǐng)出具信用證時(shí)要規(guī)范好進(jìn)口貨物的檢驗(yàn)條款，如在信用證中要求客戶(hù)提交獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書(shū)。如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問(wèn)題。案例（銀行風(fēng)險(xiǎn)）：南德集團(tuán)信用證詐騙案南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及其法定代表人牟其中等，伙同他人共謀，共同策劃以虛構(gòu)進(jìn)口貿(mào)易的方式，通過(guò)對(duì)外循環(huán)開(kāi)立180天遠(yuǎn)期信用證，非法獲取銀行資金。從1995年8月15日至1996年8月21日，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)憑虛構(gòu)的進(jìn)口貨物合同、交通銀行貴陽(yáng)分行對(duì)合同的“見(jiàn)證意見(jiàn)書(shū)”，通過(guò)湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司在中國(guó)銀行湖北分行共計(jì)騙開(kāi)信用證33份，議付31份，獲取總金額7507.4萬(wàn)美元，造成中行湖北分行實(shí)際損失3549.95萬(wàn)美元。案例分析：通過(guò)對(duì)外循環(huán)開(kāi)立180天遠(yuǎn)期信用證，有一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間差，隱蔽性大，不易察覺(jué)，能配合其他條件實(shí)施詐騙。中外勾結(jié)：本案中，國(guó)內(nèi)不法詐騙犯，就是南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及其總裁牟其中，境外不法外商就是何君和提供假單據(jù)并進(jìn)行貼現(xiàn)的香港東澤科技貿(mào)易公司。為掩護(hù)實(shí)施詐騙，虛構(gòu)炮制假進(jìn)口合同。信用證內(nèi)容的審核信用證的性質(zhì)：信用證未生效或有限制生效的條款；信用證是否可撤銷(xiāo)；信用證漏列適用國(guó)際商會(huì)UCP規(guī)則條款。信用證當(dāng)事人：開(kāi)證申請(qǐng)人公司名稱(chēng)或地址與合同不符；受益人公司名稱(chēng)或地址與合同不符。信用證有關(guān)期限：信用證中沒(méi)有到期日（有效期）；到期地點(diǎn)在國(guó)外；信用證的到期日和裝運(yùn)期有矛盾；裝運(yùn)期、到期日或交單期規(guī)定與合同不符；交單期限過(guò)短。信用證金額貨幣：信用證金額與合同規(guī)定不符；信用證貨幣幣種與合同規(guī)定不符。匯票：付款期限與合同規(guī)定不符；沒(méi)有將開(kāi)證行作為匯票的付款人。分批和轉(zhuǎn)運(yùn)：分批和轉(zhuǎn)運(yùn)規(guī)定與合同不符；裝運(yùn)港口和目的地不符合同成交條件；裝運(yùn)期限與合同不符。貨物：貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、包裝不符；商品單價(jià)和貿(mào)易術(shù)語(yǔ)錯(cuò)誤；貨物單價(jià)數(shù)量與總金額不吻合；證中援引的合同號(hào)碼與日期錯(cuò)誤。單據(jù)：出票人要求，單據(jù)種類(lèi)要求。案例：某出口公司對(duì)美成交