會展項目財務預算的編制程序(第六堂課) (1)課件

會展項目財務預算的編制程序教師：程睿一、會展企業(yè)財務管理的概念會展企業(yè)財務管理就是會展企業(yè)遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律，根據(jù)國家計劃和政策，通過對會展企業(yè)資金的籌集，運用和分配的管理，從而利用貨幣價值形式對會展企業(yè)的經(jīng)營活動進行綜合性的管理。三、會展企業(yè)財務管理的內(nèi)容會展企業(yè)財務管理的內(nèi)容一般包括：籌資管理，投資管理，營業(yè)收入和利潤管理，成本費用管理，財務預算，財務分析等內(nèi)容?；I資管理。會展企業(yè)為了保證正常經(jīng)營或擴大經(jīng)營的需要，必須具備一定數(shù)量的資金。會展企業(yè)要考慮從多種渠道，用多種方式來籌集資金，并且要考慮資金的期限使用長短，附加條款和使用成本的大小等。成本費用管理。也就是對資金耗費的管理。降低成本費用是提高會展企業(yè)利潤的根本途徑。財務預算管理。預算管理使企業(yè)管理從事后控制走向事先控制，并且是協(xié)調會展企業(yè)各部門活動的總綱領。財務分析評價。提高經(jīng)濟效益是一切經(jīng)濟工作的出發(fā)點和歸宿點，財務評價是經(jīng)濟工作不可缺少的部分。任何一個會展企業(yè)管理人員都應該懂得會展財務分析與評價方法。三、會展企業(yè)預算管理

1、會展企業(yè)預算的概念所謂預算，就是用數(shù)字、特別是用財務數(shù)字的形式來描述企業(yè)未來的活動計劃。而預算控制則是根據(jù)預算規(guī)定的收入和支出標準來檢查和監(jiān)督各個部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動。2、會展企業(yè)預算內(nèi)容（1）收入預算：主要內(nèi)容是銷售預算。在銷售預測的基礎上編制的，即通過分析會展企業(yè)過去的銷售狀況、目前和未來的市場需求特點及發(fā)展趨勢，比較競爭對手和本企業(yè)的經(jīng)營實力，確定會展企業(yè)在未來時期內(nèi)為了實現(xiàn)目標利潤必須達到的銷售水平。四、會展企業(yè)成本管理

會展企業(yè)成本是指會展企業(yè)在一定時期內(nèi)的業(yè)務經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種支出的總和。（一）會展企業(yè)成本的類型

1、按成本與產(chǎn)品關系分直接成本，即直接計入某一部門或項目的成本，如購買某一產(chǎn)品的進價，原材料成本；間接成本，即不能直接計入某一部門或項目，需要分攤的項目，如電話費、辦公費用比例數(shù)額。2、按成本與接待業(yè)務量關系分固定成本，即成本總額不隨業(yè)務量的增減而變動的成本，如固定資產(chǎn)折舊；變動成本，即總額隨業(yè)務量的變化而成正比例變化的成本，如各類消耗品。3、按照成本構成分營業(yè)成本，指會展企業(yè)各部門經(jīng)營中所發(fā)生的直接成本；包括商品進價、洗滌和其他成本。營業(yè)費用，指會展企業(yè)營業(yè)部門在經(jīng)營中所發(fā)生大各項費用；運輸費，裝卸費，包裝費，保管費，保險費，燃料費，水電費，展覽費，廣告宣傳費，郵電費，差旅費，洗滌費，清潔衛(wèi)生費，低值易耗品攤銷，物料消耗，經(jīng)營人員工資（含獎金，津貼和補貼），職工福利費，工作餐費，服裝費及其他。管理費用，指會展企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及由企業(yè)負擔的費用；公司費（管理部門人員工資，職工福利費，工作餐費，服裝費，辦公費，會議費，差旅費，物料消耗及其他行政費用），工會費，職工教育費，勞動保險費（退休人員費用等），待業(yè)保險費，勞動保護費，董事會費，外事費，租賃費，咨詢費，審計費，訴訟費，排污費，綠化費，土地使用費，土地損失補償費，技術轉讓費，研究開發(fā)費，稅金，燃料費，水電費，折舊費，修理費，無形資產(chǎn)攤銷，低值易耗品攤銷，開辦費攤銷，交際應酬費，壞帳損失，存貨盤虧和毀損，上級管理費以及其他。財務費用，指會展企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失，金融機構手續(xù)費，加息及籌資發(fā)生的其他費用。（二）會展企業(yè)成本控制1、全過程成本控制。即從計劃預算──采購──領用消耗──報告分析等整個一個過程進行系統(tǒng)分析，而不是偏重于某一個環(huán)節(jié)。2、全員成本管理。會展企業(yè)成本控制僅僅依靠財會人員是不夠的，還必須靠全體員工積極參與。最熟悉會展企業(yè)經(jīng)營程序中的一切物料消耗及費用開支情況，也最有控制成本辦法的，控制效果最好的就是員工。全員成本管理要做好以下幾方面工作：樹立成本意識，知曉最小投入獲得最大產(chǎn)出與保證質量的關系；提高員工素質，既要有較高的業(yè)務素質，又要有較高的思想素質，才能使得成本控制有個基礎；落實崗位責任，例如定額管理，通過制度強化會展企業(yè)的成本控制效果。五、會展企業(yè)財務報表分析

財務報表（即會計報表）是反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面材料。具體包括：1、反映財務狀況報表主要報表有資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一時間節(jié)點資金狀況的財務報表。見案例中的資產(chǎn)負債表。2、反映收益形成及分配情況的報表主要報表有：損益表、利潤分配表、營業(yè)收支明細表等。損益表反映了企業(yè)經(jīng)營的最終財力成果，即反應會展企業(yè)在一段時間內(nèi)的利潤情況。見案例中的損益表。3、內(nèi)部報表企業(yè)根據(jù)需要制作的報表，如營業(yè)費用明細表、管理費用明細表、財務費用明細表、營業(yè)外收支明細表。

例題3某展會主辦方租用展館6000平方米，場租9/sqm，展期6天。6000平方米可對外出租展臺270個，其中國外展臺占20%，標攤市場銷售價為USD2250元/個；國內(nèi)展臺占80%

，標攤市場銷售價為RMB5800元/個。按銷售80%計。市場推廣及廣告500000元，銷售成本300000元，現(xiàn)場成本100000元。主場標攤搭建按200個計，每個550元，大會主場裝飾搭建90000元。匯率按1：8.3計算。請計算該展會的收入、支出、毛利率答案收入：54*2250=121500美元；216*5800=1252800元；（121500*8.3+1252800）*80%=支出：9*6000*6=324000元；

200*550+90000=200000；

500000+3000