企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號套期保值應(yīng)用指南_第1頁
企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號套期保值應(yīng)用指南_第2頁
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文檔簡介

24一、套期工（一）過賣出一定數(shù)量銅品的合同加以實現(xiàn)，其中賣出銅品的合同即是套期工具。下限或由一項的和一項購入的組成的其實質(zhì)相當(dāng)于企業(yè)一項期權(quán)的（即企業(yè)收取了凈費），不能將其指定為套期工具。比如，某企業(yè)的記賬本位幣是，了一批5年期浮動利率債券。為規(guī)避將其指定為套期工具，同時將該浮動利率債券指定為被套期項目。執(zhí)行此項合同后，該企業(yè)將從金融企業(yè)定期收到浮動利率利息，以支付債券持有者，并按固定利率支付人民幣利息給金融企業(yè)。在此例中，該企業(yè)將浮動利率利息轉(zhuǎn)化成了固定利率利息，從而規(guī)避了對的匯率及利率變動風(fēng)險。二、被套期項911%的較小范圍內(nèi)。三、套期會計方法的運6個月之后很可能發(fā)生的貴金屬銷售進(jìn)行現(xiàn)金流量套期，為規(guī)避相關(guān)貴金屬價格下跌的風(fēng)險該企業(yè)可以現(xiàn)在賣出相同數(shù)量的該種貴金屬合同并指定為套未發(fā)生），合同的公允價值上漲了100萬元，對應(yīng)的貴金屬預(yù)期的現(xiàn)值下降了100萬元。假定上述套期符合運用套期會計方法的條件，該企業(yè)應(yīng)將合同的公允價四、套期有效性評（一）（二）80%125%的范圍內(nèi)，可以認(rèn)定套期是高度有效的。（三）y=k*xb：y軸上的截距；回歸直線的斜率必須為負(fù)數(shù)，且數(shù)值

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