國際貿(mào)易結(jié)算與信用證課件

國際貿(mào)易結(jié)算與信用證中國建設(shè)銀行深圳分行國際業(yè)務(wù)部傅文國際結(jié)算的基本概念

國際結(jié)算是國際間清償債權(quán)和債務(wù)的資金收付行為。包括：進(jìn)出口貿(mào)易、資本和利潤的轉(zhuǎn)移、勞務(wù)的合作、政府間的外交活動、民間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易或文化往來、私人旅行等引起的資金收付。國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇國際貿(mào)易引起的資金結(jié)算。主要結(jié)算方式：匯款、托收、信用證國際貿(mào)易中付款方式的選擇（由進(jìn)出口雙方談判決定。）1、先付款、后發(fā)貨（ADVANCEPAYMENT）2、賒銷（OPENACCOUNT）3、托收（COLLECTION）4、信用證（L/C）信用證的定義信用證是以銀行信用作支持的結(jié)算工具；是開證行有條件地為進(jìn)口商支付貨款的承諾；履行付款承諾的條件是出口商必須在信用證效期內(nèi)提交符合信用證規(guī)定單據(jù)條款的商務(wù)單據(jù)（海運提單等貨物單據(jù)）或金融單據(jù)（匯票），只要單證一致，單單相符，開證行就必須在單據(jù)提示日即期地支付貨款，或在提示日確認(rèn)在某一將來日期到時兌付。信用證的特點一開證行負(fù)第一性付款責(zé)任；信用證是由開證行以自己的信用作出的付款保證，因此，在信用證條件，開證行見到合格的單證，必須付款，不能因開證申請人不同意而拒付。信用證的特點二信用證的獨立性；

信用證雖然以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但是它一經(jīng)開立，就成為獨立于貿(mào)易合同以外的一項契約，它的一切當(dāng)事人只受信用證條款的約束。

信用證的各方當(dāng)事人信用證申請人（進(jìn)口商）信用證開證行信用證受益人（出口商）信用證通知行/議付行/保兌行/交單行信用證的基本內(nèi)容包括：開證行的名稱、開證日期和地點、信用證的種類、信用證的編號、信用證的申請人、信用證的受益人、信用證的幣種和金額、信用證的有效期限和有效地點、信用證的單據(jù)條款、信用證的貨物描述、信用證的裝運條款、信用證的保付條款、最新ＵＣＰ條款等。

信用證業(yè)務(wù)基本流程圖基于信用證的貿(mào)易融資品種進(jìn)口方面：減免保證金開證、提貨擔(dān)保、信托收據(jù)貸款、海外代付等出口方面：打包貸款、出口議付貸款、信用證下出口票據(jù)貼現(xiàn)、福費廷等信用證的審核檢查信用證的付款保證是否有效。

應(yīng)注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：

信用證明確表明是可以撤消的；

此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時撤消或變更，應(yīng)該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；

信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，應(yīng)理解是不可以撤消的；信用證的審核應(yīng)該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進(jìn)行保兌；信用證未生效；

有條件的生效的信用證；如：“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”。檢查信用證的付款時間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致。應(yīng)特別注意下列情況:

信用證中規(guī)定有關(guān)款項須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見票后若干天內(nèi)付款等情況。對此,應(yīng)檢查此類付款時間是否符合合同規(guī)定或貴司的要求。信用證的審核檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求。

逾信用證規(guī)定裝期的運輸單據(jù)將構(gòu)成不符點,銀行有權(quán)不付款。

能否信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關(guān)貨物并按期出運，如來證收到時裝期太近，無法按期裝運，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系修改。檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。

如來證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據(jù)不齊有錯漏，銀行有權(quán)不付款。

交單期通常按下列原則處理：

1．信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；

2．信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；信用證的審核檢查價格條款是否符合合同規(guī)定。

不同的價格條款涉及到具體的費用如運費、保險費由誰分擔(dān)。

如：合同中規(guī)定是：FOBSHANGHAIATUSD50/PC根據(jù)此價格條款有關(guān)的運費和保險費由買方即開證人承擔(dān)；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規(guī)定作上述表示，而是做了如下規(guī)定：

CIFNEWYORKATUSD50/PC對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔(dān)有關(guān)的運費和保險費。

檢查貨物是否允許分批出運。

除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許分批付運的。

特別注意：如信用證中規(guī)定了每一批貨物出運的確切時間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。

檢查貨物是否允許轉(zhuǎn)運。

除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許轉(zhuǎn)運的。信用證的審核檢查有關(guān)的費用條款。檢查信用證中有無陷阱條款。

應(yīng)特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風(fēng)險：

如：1/3正本提單直接寄送客人的條款。

如果接受此條款，將隨時面臨貨、款兩空的危險。信用證的修改通過對信用證的全面審核,如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)分別情況及時處理。對于影響安全收匯,難以接受或做到的信用證條款,必須要求國外客人進(jìn)行修改。

信用證修改的規(guī)則如下:

只有買方(開證人)有權(quán)決定是否接受修改信用證；

只有賣方(受益人)有權(quán)決定是否接受信用證修改。

修改信用證應(yīng)注意以下幾點:

一.凡是需要修改的內(nèi)容,應(yīng)做到一次性向客人提出,避免多次修改信用證的情況。

二.對于不可撤消信用證中任何條款的修改,都必須取得當(dāng)事人的同意后才能生效。

對信用證修改內(nèi)容的接受或拒絕有兩種表示形式:

受益人作出接受或拒絕該信用證修改的通知；

受益人以行動按照信用證的內(nèi)容辦事。

信用證的修改對于修改內(nèi)容要么全部接受,要么全部拒絕。部分接受修改中的內(nèi)容是無效的有關(guān)信用證修改必須通過原信用證通知行才具真實,有效；通過客人直接寄送的修改申請書或修改書復(fù)印件不是有效的修改。

明確修改費用由誰承擔(dān)。一般按照責(zé)任歸屬來確定修改費用由誰承擔(dān)。進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的要求由于信用證是一項自足的文件，獨立于買賣合同之外。信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以L/C條款為依據(jù)。銀行對于買賣合同履行中出現(xiàn)的問題(如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符)概不負(fù)責(zé)。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的單據(jù)與L/C相符，出口商照樣可得到貨款，而深受其害的則是進(jìn)口商。出口商偽造單據(jù)騙取貨款。賣方勾結(jié)承運人出具預(yù)借提單或倒簽提單，或勾結(jié)其他當(dāng)事人如船長等將貨物中途賣掉。出口商面臨的風(fēng)險因軟條款而導(dǎo)致的風(fēng)險。有“軟條款”的信用證開證人可以任意、單方面使單據(jù)與信用證不符，即使受益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，也可解除其付款責(zé)任。這種信用證實質(zhì)上是變相的可撤銷的信用證。常見的軟條款有以下幾種：①船公司、船名、目的港、起運港或收貨人、裝船日期等須待開證人通知或征得開證人同意，開證行將以修改書的形式另行通知。②貨物備妥待運時須經(jīng)開證人檢驗。開證人出具的貨物檢驗書上簽字應(yīng)由開證行證實或和開證行存檔的簽樣相符。③貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗才履行付款責(zé)任。④信用證暫不生效：本證暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開證人確認(rèn)后通知生效。出口商面臨的風(fēng)險3)進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。(4)正本提單直接寄進(jìn)口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途較近，貨物出運后很快就抵達(dá)目的港。如賣方同意接受信用證規(guī)定“1/3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議付”的條款，則為賣方埋下了風(fēng)險的種子。因為3份正本提單中任何一份生效，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權(quán)拱手交給對方。客戶可以不經(jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。如果寄送銀行的單據(jù)有任何不符點而收不到貨款，銀行將不承擔(dān)責(zé)任。實質(zhì)上這是將銀行信用自動降為商業(yè)信用。出口商面臨的風(fēng)險(5)進(jìn)口商申請開立不合格信開證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此時賣方若貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或單貨不符的被動局面。(6)開證行倒閉或無力償付信用證款項。此時，出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險。信用證風(fēng)險的防范措施作為進(jìn)口