全面審計實施方案（2篇）

全面審計實施方案六?安市河西景?觀帶生態(tài)濱?水區(qū)、都會?景觀區(qū)增加?大樹苗木?工程價款結(jié)?算審計實施?方案根據(jù)?《___審?計法》第二?十二條的規(guī)?定，審計組?自___年?___月_?__日起對?六安市城市?重點工程建?設(shè)管理辦公?室、六安城?市建設(shè)投資?有限公司負(fù)?責(zé)建設(shè)的六?安市河西景?觀帶生態(tài)濱?水區(qū)、都會?景觀區(qū)增加?大樹苗木工?程進(jìn)行審計?。為切實做?好此項工作?，加強(qiáng)審計?工作質(zhì)量和?進(jìn)度，按照?局審計業(yè)務(wù)?管理的規(guī)定?的要求，我?們已對該項?工程進(jìn)行了?審計調(diào)查，?現(xiàn)根據(jù)調(diào)查?結(jié)果編制如?下審計實施?方案：一?、工程概況?根據(jù)六安?市金安區(qū)城?市重點工程?建設(shè)管理辦?公室、六安?城市建設(shè)投?資有限公司?提供的施工?合同、招標(biāo)?文件等資料?反映，六安?市河西景觀?帶生態(tài)濱水?區(qū)、都會景?觀區(qū)增加大?樹苗木工程?，位于六安?市淠河西岸?，工作內(nèi)容?包括該標(biāo)段?生態(tài)濱水區(qū)?、都會景觀?區(qū)增加大樹?苗木。本?工程箱涵工?程由六安市?城市重點工?程建設(shè)管理?辦公室、六?安城市建設(shè)?投資有限公?司指定項目?和招標(biāo)約定?項目，箱涵?部分施工時?間為___?年___月?___日開?工，竣工時?間___年?___月_?__日，合?同工期__?_天。終驗?時間為__?_年___?月___日?竣工，都會?景觀區(qū)最高?限價___?萬、生態(tài)濱?水區(qū)___?萬，采用“?固定總價合?同”。該?主體工程由?___良康?園林綠化工?程有限公司?中標(biāo)承建，?箱涵工程由?六安市城市?重點工程建?設(shè)管理辦公?室、六安城?市建設(shè)投資?有限公司指?定施工，合?同價___?元。二、?審計依據(jù)?1、《__?_審計法》?2、《_?__審計法?實施條例》?3、《_?__政府采?購法》4?、《安徽省?審計監(jiān)督條?例》5、?《審計機(jī)關(guān)?國家建設(shè)項?目審計準(zhǔn)則?》6、《?審計機(jī)關(guān)審?計項目質(zhì)量?控制辦法（?試行）》?7、中國建?設(shè)工程造價?管理協(xié)會頒?布的《工程?造價咨詢業(yè)?務(wù)操作指導(dǎo)?規(guī)程》；?8、國家、?地方有關(guān)經(jīng)?濟(jì)合同和工?程建設(shè)的法?律、法規(guī)及?規(guī)章制度等?；9、國?家主管部門?及地方有關(guān)?部門頒布的?標(biāo)準(zhǔn)、定額?和工程技術(shù)?經(jīng)濟(jì)規(guī)范；?10、項?目設(shè)計、招?投標(biāo)、施工?合同及施工?管理等文件?和技術(shù)資料?；三、審?計目標(biāo)1?、通過審計?，確保建設(shè)?工程管理規(guī)?范、程序合?規(guī)；確保與?施工單位的?工程結(jié)算真?實合理。?2、有效控?制投資成本?。3、規(guī)?范項目投資?行為。通過?審計，監(jiān)督?項目建設(shè)中?執(zhí)行基本建?設(shè)程序和有?關(guān)政策、法?規(guī)的情況。?四、審計?范圍主要?工作內(nèi)容包?括監(jiān)督基本?建設(shè)程序執(zhí)?行情況、招?投標(biāo)和工程?發(fā)包、工程?建設(shè)管理、?竣工驗收和?工程價款結(jié)?算審計。?五、審計內(nèi)?容、重點及?審計應(yīng)對措?施（一）?審計內(nèi)容、?重點⒈工?程簽證審計?。主要核對?工程簽證的?真實性、工?程變更的必?要性和合法?性。重點對?工程簽證真?實性、工程?變更必要性?進(jìn)行核查；?通過測試評?價內(nèi)控制度?，現(xiàn)場比對?施工圖紙與?實做工程的?差異、優(yōu)劣?、績效，作?出專業(yè)判斷?。⒉工程?量審計。通?過審計計算?并核定報審?工程量的真?實性、正確?性，對合同?內(nèi)未完工程?進(jìn)行核實審?定。重點_?__工程量?的變更有無?按規(guī)定報批?，有無經(jīng)監(jiān)?理工程師及?建設(shè)單位的?批準(zhǔn)。⒊?主要材料價?格及成品價?格審計。_?__報審增?加工程主要?材料及成品?價格的真實?性。⒋工?程管理審計?。___建?設(shè)單位、施?工單位及監(jiān)?理單位有無?相應(yīng)的項目?管理規(guī)劃，?有無按照該?規(guī)劃具體_?__實施。?⒌遵守財?經(jīng)法規(guī)和廉?潔自律規(guī)定?情況審定。?通過與相關(guān)?部門和個人?座談、與項?目管理人員?的交流等形?式，對該工?程項目實施?中管理人員?遵守廉政規(guī)?定情況做出?評價。（?一）、審計?結(jié)算資料的?真實性、完?整性（二?）審計應(yīng)對?措施⒈對?結(jié)算資料的?完整性審核?，主要資料?有：⑴招標(biāo)?文件⑵投標(biāo)?文件⑶中標(biāo)?通知書⑷?施工合同、?分包合同及?材料設(shè)備供?貨合同⑸竣?工驗收證書?⑹竣工結(jié)?算書（包括?工程量計算?書）⑺招標(biāo)?設(shè)計圖紙⑻?竣工圖⑼?圖紙會審、?設(shè)計變更、?洽商記錄⑽?工程量簽證?單，價格簽?價單等經(jīng)濟(jì)?簽證⑾有?關(guān)隱蔽驗收?記錄、票據(jù)?等其它在審?計過程中尚?需查閱的資?料⒉對結(jié)?算書等資料?的詳細(xì)審核?⑴審核施?工結(jié)算書、?竣工圖、隱?蔽工程記錄?等竣工技術(shù)?文件是否完?整，相關(guān)人?員的簽證手?續(xù)是否齊全?；工程量是?否與竣工圖?一致。⑵?審核施工結(jié)?算書應(yīng)包含?的表格是否?填寫完整、?準(zhǔn)確。⑶審?核工程招投?標(biāo)文件及合?同條款。審?核各項工程?的結(jié)算是否?履行招標(biāo)文?件及合同所?規(guī)定的工作?內(nèi)容。工程?結(jié)算取費是?否正確、計?算方法是否?符合規(guī)定。?⑷審核工?程施工過程?中發(fā)生簽證?記錄的真實?、有效性，?結(jié)算工程量?的計算方法?和計量程序?是否符合合?同條款的有?關(guān)規(guī)定，計?算是否準(zhǔn)確?。⑸審核?設(shè)計變更、?施工變更是?否規(guī)范、合?理，變更費?用的計算方?法和計量程?序是否與合?同條款一致?。⑹審核?材料的消耗?是否合理、?準(zhǔn)確，依據(jù)?是否充分，?差價計算是?否正確。?⑺對施工中?特殊措施發(fā)?生的費用、?索賠費用進(jìn)?行認(rèn)真落實?。按照發(fā)包?合同的要求?和有關(guān)規(guī)定?，公平公正?地對工程造?價進(jìn)行核實?確認(rèn)。如?發(fā)生工程索?賠，審核工?程索賠計量?是否符合合?同條款規(guī)定?的計算方法?和計量程序?。⑻審核?工程是否全?部按合同約?定和圖紙要?求完成并經(jīng)?驗收合格，?有無高估冒?算、重復(fù)計?算，合同內(nèi)?工程有無變?更取消而未?扣減。⑼?對合同外的?變更和簽證?部分進(jìn)行重?點審核，從?項目的招投?標(biāo)資料和程?序的規(guī)范性?、工程合同?的合法性、?簽證變更資?料的真實性?及工程結(jié)算?的合理性等?諸多方面逐?一核查，分?析原因所在?。⒊查看?現(xiàn)場根據(jù)?內(nèi)業(yè)資料審?核的情況，?將有關(guān)問題?和有疑問的?事項匯總，?將需現(xiàn)場測?量的工作內(nèi)?容列出，通?知建設(shè)、監(jiān)?理和施工單?位共同查看?工程現(xiàn)場，?重點查看工?程是否按設(shè)?計和合同約?定完成，工?程數(shù)量、尺?寸是否與圖?紙一致，有?無圖紙和結(jié)?算資料未反?映的變更情?況。以及應(yīng)?扣減而施工?結(jié)算未扣減?的工作內(nèi)容?。對于簽證?不清、圖紙?不明的事項?需逐一核對?。⒋結(jié)算?價款的計算?復(fù)核結(jié)算?價款的計算?主要從工程?數(shù)量、價格?和取費等方?面予以復(fù)核?。數(shù)量。?對結(jié)算書中?工程數(shù)量進(jìn)?行逐一復(fù)核?計算，扣除?高估冒算，?重復(fù)計算的?工程量以及?按合同約定?已隱含或應(yīng)?由施工單位?自身承擔(dān)的?工程量，_?__工程簽?證的數(shù)量是?否與實際相?符。價格?。主要審核?結(jié)算有無按?投標(biāo)價格執(zhí)?行，變更工?程價格計算?有無按合同?約定計算方?法計算，合?同外材料價?格是否合理?，價格簽證?等相關(guān)手續(xù)?是否完備。?取費。主?要___取?費是否與投?標(biāo)文件相一?致。根據(jù)以?上一系列工?作完成審計?結(jié)算價款的?審核工作，?經(jīng)建設(shè)單位?、施工單位?等認(rèn)可并通?過局復(fù)核委?員會復(fù)核后?審定結(jié)算價?款，出具結(jié)?算審計報告?，并結(jié)算審?計完成后及?時編制工作?底稿、整理?歸檔。六?、審計工作?要求（一?）審計進(jìn)度?安排。審計?工作時間。?___年_?__月__?_日開始實?施審計，初?步計劃__?_年___?月___日?審計實施結(jié)?束。具體?實施步驟：?全面審計實施方案（二）___?年___月?___日?第三階段。?___年_?__月__?_日-__?_月___?日，撰寫審?計報告，并?進(jìn)行修改、?補(bǔ)充、完善?，征求被審?計單位意見?，落實反饋?意見，編寫?審計組對反?饋意見的說?明，上報審?計局。上?述步驟在執(zhí)?行過程中如?有特殊情況?，時間順延?。（二）?審計組職責(zé)?分工。審?計組由崔久?松、喻曉和?協(xié)審專家組?組成。組長?由崔久松宇?同志擔(dān)任。?崔久松同志?負(fù)責(zé)審計組?的全面工作?，負(fù)責(zé)與被?審計單位有?關(guān)事項聯(lián)系?，審核審計?工作底稿等?工作。王偉?、梁金梅負(fù)?責(zé)___對?被審計單位?基本情況調(diào)?查，審計實