項目評估案例

項目評估案例--某化學纖維廠經(jīng)濟評價項目概述?主要技術(shù)和設(shè)備擬從國外引進。?廠址位于城市近郊，占用一般農(nóng)田250畝，靠近鐵路、公路、碼頭，交通運輸方便?？拷饕虾腿剂袭a(chǎn)地，供應(yīng)有保證。水、電供應(yīng)可靠。?該項目主要設(shè)施包括生產(chǎn)車間、與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)的生產(chǎn)管理、生活福利等設(shè)施。項目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)1?生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)2.3萬噸N產(chǎn)品。產(chǎn)品方案為棉型及毛型二種，以棉型為主。2施進^度項目擬三年建成，第四年投產(chǎn)，當年生產(chǎn)負荷達到設(shè)計能力的70%,第五年達到90%,第六年達到100%。生產(chǎn)期15年計算，計算期為18年。3?總投資估算固定資產(chǎn)投資估算a固定資產(chǎn)投資估算額為42542萬元，其中外幣3454萬美元。外匯按國家外匯管理局1992年6月份公布的外匯牌價1美元=5.48無人民幣計算b固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅估算按國家規(guī)定本項目投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為5%,投資方向調(diào)節(jié)稅估算值為2127萬元。c?建設(shè)期利息估算為4319萬元，其中外匯為469萬美元流動資金估算流動資金估算是按分項詳細估算法進行估算，估算總額為7084萬元。總投資=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+流動資金=42542+2127+4319+7084=56072萬元4■資金來源項目自有資金(資本金)為16000萬元，其余為借款，外匯全部通過中國銀行向國外借款，70%由中國工商銀行代款，年利率為8?64%。投資分年使用計劃按第一年20%,第二年55%,第三年25%的比例分配。5工資及福利費估算全廠職員為1140人，工資及福利費按每人2800元估算，全年工資及福利費為320萬元(其中福利費按工資總額的14%計取)。項目財務(wù)評價1?年銷售收入和年銷售稅金及附加估算產(chǎn)品產(chǎn)量：N產(chǎn)品年產(chǎn)2.3萬噸產(chǎn)品銷售價格以近幾年國內(nèi)市場已實現(xiàn)的價格為基礎(chǔ)，預(yù)測到生產(chǎn)期初的市場價格，每噸出廠按15400元計算。年銷售收入估算在正常年份為35420萬元。年銷售稅金及附加按國家規(guī)定計取，產(chǎn)品繳納增值稅，增值稅率為14%,城市維護建設(shè)稅按增值的7%計取，教育費附加按增值的2%計取。銷售稅金及附加的估算值在正常生產(chǎn)年份為2689萬元。2?產(chǎn)品成本估算根據(jù)需要該項目分別作了單位生產(chǎn)成本和總成本費用估算表。_（1）總成本費用估算正常年為23815萬元，其中經(jīng)營成本正常為20454萬元。（2）單位生產(chǎn)成本按原材料、輔助材料、燃料動力、工資及制造費用等計算為8879元/噸。3?利潤總額及分配利潤總額正常年份估算為8916萬元。所得稅按利潤總額的33%計取，特種基金和盈余公積金分別按稅后利潤的25%和10%計取。4?財務(wù)盈利能力分析⑴根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）計算以下財務(wù)評價指標：a） 所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為12.27%,財務(wù)凈現(xiàn)值（i=12%時）為676萬元；b） 所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為17.72%,財務(wù)凈現(xiàn)值（i=12%）時為16309萬元。c） 財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準收益率，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，該項目在財務(wù)上是可以考慮接受的.d） 所得稅后的投資回收期為9.26年（含建設(shè)期），所得稅前的投資回收期為7.8年（含建設(shè)期），均小于行業(yè)基準投資回收期10?3年，這表明項目投資能按時收回。（2） 根據(jù)現(xiàn)金流量表（自有資金）計算以下指標：a） 自有資金財務(wù)內(nèi)部收益率為14?10%。b） 自有資金財務(wù)凈現(xiàn)值（i=12%）為2808萬元。（3） 根據(jù)損益表和固定資產(chǎn)投資估算表計算以下指標：a） 投資利潤率=年利潤總額/總投資X100%=16%b） 投資利稅率=年利稅總額/總投資X100%=21%c） 該項目投資利潤率和投資利稅率均大于行業(yè)平均利潤率和平均利稅率，說明單位投資對國家積累的貢獻水平達到了本行業(yè)的平均水平。d） 資本金利潤率=年利潤總額/資本金總額X100%=56%（5） 清償能力分析a） 償還借款的資金來源，本案例為簡化計算，在還款期間將未分配利潤、折舊費、攤銷費全部用來還款，但在進行實際項目的還款計算時，可根據(jù)項目的實際情況確定。b） 由于項目沒有外匯收入，償還外匯借款是項目投產(chǎn)后以1：6的比價購買調(diào)劑外匯按7年等額還本，計算利息。固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款償還，在投產(chǎn)后按最大償還能力計算還本付息。c） 固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款償還期（從借款開始年算起）為8.08年,能滿足貸款機構(gòu)要求的期限。項目具有償還能力。（6） 不確定性分析a.敏感性分析該項目作了所得稅前全部投資的敏感性分析?；痉桨肛攧?wù)內(nèi)部收益率為17.72%，投資回收期從建設(shè)期算7.8年，均滿足財務(wù)基準值的要求，考慮項目實施過程中一些不確定因素的變化，分別對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)常成本銷售收入作了提高10%和降低10%的單因素變化對內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析。?財務(wù)敏感性分析表序號項目基本方案投資經(jīng)營成本銷售收入10%—10%10%—10%10%—10%1內(nèi)部收益率%)17.7216.1919.4714.4720.7322.3512.472較基本方案增減％)—1.531.753.253.014.63—5.253投資回收期(年)7.88.197.448.757.166.879.48可以看出，各因素不同程度上影響內(nèi)部收益率和投資回收期，其中銷售收入的提高和降低最為敏感。b?盈虧平衡分析①以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點但EP),其計算公式為：BEP=年固定總成本/年銷售盈利X100%=5587/(35420-18228-2689)X100%=39%(年銷售盈利=年銷售收入—年可變總成本—年銷售稅金及附加)②計算結(jié)果表明,該項目只要達到設(shè)計能力的39%,也就是年產(chǎn)量達到0?90萬噸，企業(yè)就可以保本，由此可見，該項目風險較小。7?財務(wù)評價結(jié)論：-從上述財務(wù)評價看，財務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準率，投資回收期低于行業(yè)基準投資回收期，借款償還期能滿足貸款機構(gòu)要求，從敏感性分析看，項目具有一定的抗風險能力，因此項目從財務(wù)上講是可行的。?(四)國民經(jīng)濟評價?同財務(wù)評價的主要差異是以下數(shù)據(jù)進行調(diào)整：(1)轉(zhuǎn)移支付的處理以下三項費用均屬國民經(jīng)濟內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付，不作為項目的費用：a?該項目引進的設(shè)備、材料按國家規(guī)定繳納的關(guān)稅及增值稅；b?固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅對國民經(jīng)濟來說，無實質(zhì)性的費用支出；c?銷售稅金及附加和土地使用稅。(2)關(guān)于間接效益和間接費用的計算該項目引進先進的技術(shù)設(shè)備，通過技術(shù)培訓，人才流動、技術(shù)推廣和擴散,整個社會都將受益，這種效果在影子價格中沒有得到反映，理應(yīng)計為項目的間接效益，但由于計量困難，只作定性描述。根據(jù)以上調(diào)整后的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，計算的國民經(jīng)濟評價指標如下：(1)全部投資的經(jīng)濟內(nèi)部收益率等于15.63%，大于社會折現(xiàn)率12%,說明項目是可以考慮接受的。(2)在社會折現(xiàn)率為12%時，全部投資的經(jīng)濟凈現(xiàn)值8192萬元，大于零。這說明國家為這個項目付出代價后，除得到符合社會折現(xiàn)率的社會盈余外，還可以得到8192萬元現(xiàn)值的超額社會盈余，所以該項目是可以考慮接受的。⑶國內(nèi)投資經(jīng)濟內(nèi)部收益率為18.09%,大于社會折現(xiàn)率12%。(4)國內(nèi)投資經(jīng)濟凈現(xiàn)值(i=12%)為9355萬元，大于零。（五）項目評估結(jié)論?財務(wù)評價全部投資收益率為12.27%,大于行業(yè)基準收益率12%；投資回收期從建設(shè)期算起為7.8年，小于行業(yè)基準投資回收期10.3年；國內(nèi)借款償還期從借款年算起為8.80年,能滿足借款條件。?國民經(jīng)濟評價全部投資內(nèi)部收益率為15.63%,大于社會折現(xiàn)率12%；全部投資的經(jīng)濟凈現(xiàn)值為8192萬元,大于零；經(jīng)濟節(jié)匯成本5.5元/美元,小于影子匯率5.92元/美元?從以上主要指標看,財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價效益均較好,而且生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家急需的,所以項目是可以接受的。湖南省懷化市

樹仁教育中心投資項目

可行性研究報告項目單位：懷化樹仁教育中心

項目地點：懷化市湖天區(qū)錦園北路

可研報告編制時間：2011年4月1項目概要1.1項目單位的主要情況1.1.1項目介紹懷化樹仁教育中心是一所專注于一對一教育的培訓機構(gòu)，面對傳統(tǒng)教育輔導市場,“大,雜,亂”情況產(chǎn)生的教育區(qū)別化品牌,以其獨特的單個教育,專門輔導,專家建議,集中訓練,心里輔導等特色,打造輔導市場的高檔、針對個人的教育產(chǎn)品。在經(jīng)濟迅速發(fā)展的年代,人們忙于快節(jié)奏的生活之中,對于家庭與孩子的關(guān)懷逐漸降低,這便帶來了青少年心理發(fā)展的畸形化、偏執(zhí)化、叛逆化,從而導致了家長與孩子的不理解和各種矛盾。在這種無管束,無溝通的情況下,“問題少年”層出不窮,青少年犯罪率也節(jié)節(jié)攀升,同時一些成長學校如雨后春筍般的出現(xiàn),使得對孩子叛逆行為的矯正措施也出現(xiàn)了誤解以及觀念上的偏差,而家長與孩子之間的矛盾在于家長對于孩子成才方向上的誤解與培養(yǎng)方式上的錯誤,以及孩子對于家長期望的反應(yīng)過激與在學校獲得教育關(guān)照度上的缺乏,產(chǎn)生的因信息不對稱、溝通不合理的偏執(zhí)現(xiàn)象。懷化樹仁教育中心旨在從癥結(jié)上解決問題,預(yù)設(shè)立教育規(guī)劃部、心里咨詢部、學習教育部、成長培養(yǎng)部,四個部門對“問題少年”所存在的問題各個擊破,重點解決,形成有的放矢的教育模式1.1.2政策環(huán)境教育部在2008年發(fā)布的《中小學生心理健康教育指導綱要》明確指出要注重“個別咨詢與輔導,開設(shè)心理咨詢室（或心理輔導室）進行個別輔導是教師和學生通過一對一的溝通方式,對學生在學習和生活中出現(xiàn)的問題給予直接的指導,排解心理困擾,并對有關(guān)的心理行為問題進行診斷、提供矯治的有效途徑”。同時,“還需要幫助學生具有適應(yīng)高中學習環(huán)境的能力,發(fā)展創(chuàng)造性思維,充分開發(fā)學習的潛能,在克服困難取得成績的學習生活中獲得情感體驗；在了解自己的能力、特長、興趣和社會就業(yè)條件的基礎(chǔ)上,確立自己的職業(yè)志向,進行職業(yè)的選擇和準備；正確認識自己的人際關(guān)系的狀況,正確對待和異性伙伴的交往,建立對他人的積極情感反應(yīng)和體驗。提高承受挫折和應(yīng)對挫折的能力，形成良好的意志品質(zhì)。”可見教育部對學生心理健康的教育與扶正等方面非常重視，這就凸顯出針對性教育的重要性，一個量身打造，隨時跟蹤咨詢的教育計劃和人性化管理團隊顯得尤為的重要。《中共懷化市委懷化市人民政府關(guān)于建設(shè)教育強市的實施意見》也指出開展部級重點科研課題“協(xié)同教育”的理論研究與工作實踐。我市作為教育部確定的全國第一個“協(xié)同教育”試驗區(qū)，要以“學校、家庭、社會”三位一體協(xié)同抓好青少年素質(zhì)教育，大膽探索、積極實踐、不斷總結(jié)全面推進素質(zhì)教育的新途徑、新方法、新經(jīng)驗，并切實抓好課題研究成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。不斷創(chuàng)造條件，爭創(chuàng)全國“協(xié)同教育示范市”。1.1.3公司理念公司秉承“關(guān)懷成長，因材施教”的理念，要求每位授課老師和咨詢師，時刻要站在孩子的角度去考慮他們的壓力與煩惱，從根本上了解他們的想法。平時要保證1個小時的溝通時間，體現(xiàn)關(guān)懷教育，了解孩子所發(fā)生的事情，對于他們提出的問題，要提出正面積極的回應(yīng)，收集孩子們的問題給公司教育規(guī)劃部，建立“問題庫”，收集孩子們青春期難題。一個星期要保證與家長溝通2次，反饋學生的學習情況，和家長共同制定教育方案，從家庭和公司兩方面給與學生人性化的關(guān)懷。對于剛?cè)雽W的學生，由教育規(guī)劃部、學習教育部、成長教育部的主管對學生進行深度的訪談，了解學生的現(xiàn)有心理狀態(tài)、學習情況與社交情況，從總體上制定個性化的治愈方案，以成功學的方法，讓學生在教育中心學習的過程中學會感恩，奮進與成功的渴望。在公司管理上，注重教育經(jīng)驗的分享，績效的評估不實行梯度評估制度，使每一位教師都分享因?qū)W生提升而帶來的教育效益成果，以較高的報酬來培養(yǎng)教師對于學生專注程度，同時對于每個學生指定一位負責導師，實行責任制。1.2.法人代表情況懷化樹仁教育中心總經(jīng)理，法人代表龍青，1981年2月18日出生，漢族，湖南省芷江人，本科生，畢業(yè)于湖南省懷化市懷化學院，曾獲得“懷化學院創(chuàng)業(yè)先鋒”，“懷化市十佳創(chuàng)業(yè)青年”等稱號，在校期間積極投入社會實踐之中，注重理論與實踐的結(jié)合大膽創(chuàng)業(yè)，開辦了芷江紅瑤磚頭加工廠，芷江輪胎加工廠，自有資金雄厚，能良好控制風險和保證流動資金的充裕性，2010年回校后，與老師們交流中了解到中國教育市場的基本情況，想要整合高校與社會資源，開辦成長教育學校 懷化樹仁教育中心，對“問題少年”和成績較差的學生提供有效的幫助渠道，降低“問題少年”的出現(xiàn)率，實現(xiàn)一對一的個性化服務(wù)，促進家長與孩子之間的和諧溝通。1.3項目評價依據(jù)1）《中共懷化市委懷化市人民政府關(guān)于建設(shè)教育強市的實施意見》（2009）2） 《中小學生心理健康教育指導綱要》（2008）3） 《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》背景及必要性2.1背景與市場現(xiàn)狀分析2?1?1教育背景第一，傳統(tǒng)教育與高考的模式，培養(yǎng)了一批“高分低能”的學生，學生的好

壞往往以學生成績的好壞來批判，造成學生在“重分數(shù)”與“重能力”劃上了

等號，促使了學生以分數(shù)為界限形成了兩級分化，成績好的學生以為有了心理

上的滿足感，使得其在學習上有了正的強化作用，保持了學習的持續(xù)性。而成

績較差的學生，因為成績較差，自卑感加重，以過激的方式對待自己在學校人

群中“被認知地位”，同時中學重抓升學率的模式，而逐漸被老師“邊緣化”。第二，同時，中學生在對待自己職業(yè)生涯規(guī)劃上的概念也比較模糊，沒有明確的發(fā)展方向，不知道朝哪一個行業(yè)發(fā)展自己的興趣，以及學習自己的基礎(chǔ)課程，把握發(fā)展方向。第三，對于“好”與“壞”的表現(xiàn)分辨不清，不能很好認知自己的能力和優(yōu)點之處。2.1.2產(chǎn)業(yè)背景在傳統(tǒng)的教育模式下，懷化教育培訓領(lǐng)域展現(xiàn)出一些明顯的地域特點，內(nèi)地教育重心明顯向考試成績偏移，教育培訓機構(gòu)不規(guī)范，相互競爭無序，甚至混亂，沒有專門做高端教育培訓的機構(gòu)?，F(xiàn)今在懷化市的培訓機構(gòu)一共有97家，其中小學的教育機構(gòu)12家（12.4%），初高中的教育機構(gòu)50家（51.5%），職業(yè)培訓機構(gòu)35家（36.1%）市場份額分析初高中培訓機構(gòu)比例單科培訓1428.00%大課培訓2040.00%家教1326.00%一對一培訓機構(gòu)36.00%合計：50機構(gòu)對比分析家教大課輔導單科培訓一對一個性輔導專業(yè)知識扎實，有專門的老師進行輔導緊跟課程，以書本為主，有詳細的教授計劃有配套的習題和專門教學方法有針對于個人的課程進度分析與知識講授有問題可以隨時解答有專車接送回家，保證途中安全有個性化的學習計劃，逐步提咼能實現(xiàn)多科同時分析與解答利用晚上有限的時間安排多門課程，避免學習的單調(diào)偏科實現(xiàn)多學科融合，針對咼三的多學科綜合可以合并講解和專題演練2.2必要性分析第一，吸收盈余教育資源需求，提供有效渠道的必要性。采集懷化市第三中學的年級數(shù)據(jù)，總共有732人，一共有11個班級，平均每班有66.5個人，按需求輔導傾向60.6%（詢問33個，其中20個人有需求）來計算，總共有444人需要輔導機構(gòu)進行輔導，其中想要一對一輔導的人數(shù)占到了70%，單科輔導的占20%，大課輔導占到10%，得出一對一輔導需求的人數(shù)占到了310人，而現(xiàn)有的一對一輔導的機構(gòu)只有6家，基本上規(guī)模都比較小，大概只能容納24.5人/家，吸收率只達到了47.4%，可見市場可待吸收的資源是比較大，有足夠大投放前景。第二，消除親子之間的溝通障礙，促進良性教育循環(huán)的必要性。兩代人之間的矛盾主要凸顯在溝通上的問題，對于父母來說，往往以自身的感受來理解孩子的感受，并沒有以良好的方式來引導孩子想自己感興趣的方向，而一味以自己的意愿強加于孩子身上按自己的方向來發(fā)展；對于青少年來說，當自己辜負父母對自己的期望之時，并沒有選擇良好的方式與父母溝通，往往是以畏懼的心理對待父母的責罵，沒有從正面去思考自己的錯誤與不足之處，得不到父母的支持和激勵，反而只身一人，體味老師的冷漠與家長的責備，在心智不成熟的年紀，無法對抗來自各方的壓力。只有疏通雙方的障礙，了解雙方的立場和感受，才能有效促進學生與家長共同分擔學業(yè)與成長的壓力，只有溝通與談心，才能促進教育的良性循環(huán)。第三，效益創(chuàng)收的必要性。一對一的專門教育機構(gòu)，定位于教育產(chǎn)品的高端市場，從心理，學習計劃，優(yōu)良成長等方面來分析，解決根本性的問題，而不是“頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳”的模式，也注定了這類產(chǎn)品屬于教育領(lǐng)域高附加產(chǎn)品，針對個人服務(wù)的推出，輔導的專門性也保證了產(chǎn)品的吸引力。項目選址項目地址選在懷化市湖天區(qū)錦園北路，周圍有懷化市三中，懷化市四中，懷化市實驗中學，懷化市五中等多所中學，且需求量較大，同時湖天區(qū)是懷化有名的“富人區(qū)”能滿足他們的高端消費要求，更方便孩子們前來學習

■j'SiqtAJiN?也酒;1苞小IS皿“貝剎天牛樓亠上悔利科干*Ai￡!M惦此留様導笛h耳況天生話匡-■.標優(yōu)市期

■去工有劇磚114魄酒魯也JJ?光小區(qū)?■j'SiqtAJiN?也酒;1苞小IS皿“貝剎天牛樓亠上悔利科干*Ai￡!M惦此留様導笛h耳況天生話匡-■.標優(yōu)市期

■去工有劇磚114魄酒魯也JJ?光小區(qū)?厲化市軸噪?yún)^(qū)A °甲草的區(qū)院DSi^Ff!港洲((56?3IE粗別寸正初)600庁號-teta&NnvinfoEM詁ar&Cen鮎i組織結(jié)構(gòu)圖■教育規(guī)劃部L經(jīng)理inj岳隸聽jL>nGt'.心理咨詢部學習教育部辦公室成長培養(yǎng)部經(jīng)理經(jīng)理主任經(jīng)理\ JJ4?1職能分析4?1?1教育規(guī)劃部：主要對剛?cè)雽W的學生，量身打造適合個人的學習計劃，分配課程計劃與學時，做好工程計劃與計算，一般在日后的工作都圍繞教育規(guī)劃進行展開。4.1.2心理咨詢部：主要對孩子心理活動進行觀察，及時與孩子進行溝通，了解孩子們的想法與思維特點，做一個傾聽者，同時也能從心理緩解孩子們的家庭壓力與學業(yè)壓力。4.1.3學習教育部：主要負責學習教育，分配好每天晚上老師上課的安排，時刻關(guān)注學生的進度，采集后學生每天學習情況與反饋，根據(jù)學生要求和教學

安排，制定良好的教學計劃4.1.4辦公室：負責日常的行政事務(wù)4.1.5成長培養(yǎng)部：負責做好家長與孩子之間的銜接工作，了解孩子的想法，改善家長的教育方式，給家庭的良好教育提供個性化的服務(wù)。市場需求分析5.1市場潛力調(diào)查根據(jù)調(diào)查顯示，60%學生會參加課外輔導，每個學生在1年4期課外輔導中平均參加2期，而小學4-6年級的人均投入費用為1346元/年，而到初三，這一費用則上升到2277元/年，高中則維持在1884元/年，而高達九成學生計劃參與2011年春季班，增幅達到26%，即使增加的計劃者當中僅有一半學生真正參加2011年春季班，增幅也達到13%，相當可觀。另外，在參加課外輔導機構(gòu)的學生當中，只到課外輔導機構(gòu)去上課的人群占了80.3%，表明到課外輔導機構(gòu)接受輔導已經(jīng)成為主流。而傳統(tǒng)的到教師家去上課，以及請老師上門輔導是除教輔機構(gòu)之外輔導形式的補充?？梢娬n堂外的專業(yè)教育結(jié)構(gòu)已經(jīng)成為中堅力量5.2產(chǎn)品細分分析作者設(shè)計了一份問卷，通過對不同層面的人（性別，年齡，學歷等）做了一項調(diào)查，邀請他們問公司推出的產(chǎn)品做了一次1---9的排序（1=最重要，9=最不重要）。調(diào)查樣卷價格年級層級功能STATUSCARD排序2950.00高中（三年級）學習教育0132000.00高中（一、二年級）心理教育0212950.00初中心理教育0372000.00高中（三年級）成長教育0442500.00高中（三年級）心理教育0552950.00高中（一、二年級）成長教育0662500.00高中（一、二年級）學習教育0722500.00初中成長教育0882000.00初中學習教育099然后通過統(tǒng)計得分:受訪者組合一組合二組合三組合四組合五組合六組合七組合八組合九131745628924628537193956783412414653729851849273566167325498746571289387195284649128359674得分3.444.336.005.673.675.564.446.115.89得出組合一，組合二和組合五是比較受消費者歡迎的，這樣教育中心便可以著重推出這類產(chǎn)品，有效的配備份額和教師資源。營銷策略6?1體驗營銷。推出1+1+1的體驗營銷服務(wù)，可由學生免費上一次課，了解老師上課的風格與教授水平，對現(xiàn)有疑惑向老師主動咨詢，評估老師的解答能力，同時能從各個老師中選取自己交流舒適的一位作為自己的導師；家長可以免費咨詢一次，就孩子當前的問題和自己的教育方法，與教育顧問進行交談，讓專家進行“把脈”了解不足之處和可行的改進方案；同時推出優(yōu)惠卡和代金券贈予家長，讓家長能在此消費時獲得優(yōu)惠，降低進入的門檻，減少經(jīng)濟因素的影響，真正起到幫助孩子的作用。文化營銷。發(fā)起小型的以“成長教育”為主題的交流會，號召各位家長來分享我們的教育經(jīng)驗與孩子溝通的方法，也鼓勵家長之間進行互相交流，分享各自教育的成功與難題，打造以“教育”為主題的小型俱樂部。口碑營銷。把教育成功的個案放到櫥窗進行展示，宣傳教育中心的教育成果，打造教育中心的文化品牌。同時，也把以往在這求學同學家長的聯(lián)系方式列出，供報名者進行參考和咨詢，實現(xiàn)“口碑品牌”的傳播，在家長中帶來良好的反響。投資估算與資金來源7.1土建投資估算主要包括裝修工程、外墻工程和其他工程，其中詳見《土建工程投資明細表》，其中裝修工程60750元，外墻工程4900元，其他工程990元。7.2設(shè)備投資估算主要包括主體設(shè)備114352元，學生設(shè)備54868元，運輸設(shè)備185532元，合計300874元，其中安裝費3900元，詳見《設(shè)備投資明細表》7.3預(yù)備費用估算基本預(yù)備費按工程項目費用的2%計提，為7361.12元；項目建設(shè)期短，不提漲價預(yù)備費。詳見表《建設(shè)投資估算表》。7.4項目科技投入主要是用于教師人員培訓4200元，培訓所用教材2500元，以及冠名費的使用30000元（使用“懷化學院”招牌），合計36700元。7.5其他資金前期建設(shè)期房屋租金，檢測費，辦公商品及設(shè)備，共計111984.00元，詳見《建設(shè)投資估算表》7.6流動資金共需流動資金144640元，由自有資金進行支取，詳見《流動資金估算表》7.7資金來源項目總投資556757.12元，其中流動資金144640.00元，建設(shè)投資412117.12，含工程費用與工程其他費用368056.00元，預(yù)備費7361.12元，科技投入36700.00元。自有資金556757.12元，用于設(shè)備購置與主要工程建設(shè)，無負債。營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算8.1營業(yè)收入項目在經(jīng)過建設(shè)期一年后，開始運營達到年收入1386000元，詳見《利潤及利潤分配表》8.2營業(yè)稅金及附加項目運行后年增值稅231252元，城市建設(shè)維護稅16187.64元，教育費附加6937.56元。總成本及經(jīng)營成本估算9.1單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算單位生產(chǎn)成本詳見附表5-1《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表》。其中人員工資為30900.00元/月，管理費用為4910元/月，營業(yè)支出為2040元/月。9.2項目總成本估算項目總成本費用為847502.12元，其中：固定成本774062.12元。9.3經(jīng)營成本估算項目經(jīng)營成本823800.00元，詳見《總成本費用估算表》財務(wù)效益分析10.1盈利能力分析項目盈利能力分析見《利潤及利潤分配表》。按項目估算，運營年利潤總額515372.68元；所得稅128843.17元；年凈利潤386529.51元。項目盈利能力測算表所得稅前所得稅后項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（％）95.28%65.41%項目靜態(tài)投資回收期（年）(1.06)(1.57)項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（元）2522181.091776932.17項目動態(tài)投資回收期（年）2.142.73所得稅前IRR達到95.28%，所得稅后IRR達到65.41%，回收期較短，IRR遠遠高于8%，證明項目的盈利能力較強。詳見《項目資本金現(xiàn)金流量表》11.不確定性分析11.1盈虧平衡分析項目運營年盈虧平衡點61.13%，盈虧平衡銷售收入847225.7元。盈虧平衡圖生產(chǎn)率-—銷售收盈虧平衡圖生產(chǎn)率-—銷售收?總成本固定成-1盈虧點-10.00%-5.00%0.00%5.00%10.00%銷售收入54.35%59.53%65.41%72.07%79.56%經(jīng)營成本73.42%69.27%65.41%61.83%58.50%建設(shè)投資65.41%65.41%65.41%65.41%65.41%基準收益率8.00%8.00%8.00%8.00%8.00%銷售收入經(jīng)營成本建設(shè)投資基準收益率90.00%80.00%70.00%60.00%50.00%40.00%30.00%-120.0025510.00%二0.00%760.00%834.8814.8NPV變動—-5.00%325134.8435624.80.00%394434.80394434.80銷售收入經(jīng)營成本建設(shè)投資基準收益率90.00%80.00%70.00%60.00%50.00%40.00%30.00%-120.0025510.00%二0.00%760.00%834.8814.8NPV變動—-5.00%325134.8435624.80.00%394434.80394434.80‘T—銷售收入—■一經(jīng)營成本建設(shè)投資—基準收益率5^00%基本方案10.463734.8353244.83944341（80）0% -594434.800.00%394434@（80 10.0§%4434.80變動率8%8%8%8%00%533034.8312054.8394434.808%600000「500000-上―600000「500000-上―+銷售收入 -■-經(jīng)營成本■ 建設(shè)投資FRR■并沒有基生收益率十基本方案400000Z本以5%,，