審計(jì)工作實(shí)施方案

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)關(guān)于編制××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案的報(bào)告××:根據(jù)××年審計(jì)工作計(jì)劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊(duì)，對(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政委××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為完成好該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，按照審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對(duì)××、××、××、××四名同志實(shí)施審前調(diào)查和審計(jì)分工的實(shí)際，制定了如下審計(jì)實(shí)施方案，如無(wú)不妥，擬由該項(xiàng)目審計(jì)組組織實(shí)施。組長(zhǎng)：××年××月××日××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)項(xiàng)目××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。二、編制依據(jù)受干部處委托，依據(jù)《公安邊防消防警衛(wèi)部隊(duì)審計(jì)工作規(guī)定》、《公安邊防消防警衛(wèi)部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》三、審計(jì)范圍××年××月至××年××月支隊(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。此次重點(diǎn)審計(jì)××同志自××年××月任支隊(duì)長(zhǎng)、黨委書記、××同志自××年××月任政治委員、××同志自××年××月任副支隊(duì)長(zhǎng)、××同志自××年××月任后勤處長(zhǎng)以來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。貨幣資金、庫(kù)存物資核對(duì)至檢查之日。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。四、審計(jì)工作目標(biāo)對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及部隊(duì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、后勤管理等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審查，并從經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理以及經(jīng)濟(jì)報(bào)告、廉潔自律方面對(duì)其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出整改意見和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位提高后勤管理水平。五、審計(jì)主要內(nèi)容（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家、部隊(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；（三）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果；（四）預(yù)算（計(jì)劃）的安排、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行情況；（五）部隊(duì)全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；（六）所有經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費(fèi)結(jié)存情況；（七）工程建設(shè)項(xiàng)目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購(gòu)以及有償服務(wù)等管理情況；（八）行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入和涉案財(cái)物管理等情況；（九）部隊(duì)債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題清理情況；（十）資產(chǎn)管理情況；（十一）單位干部住房房改及領(lǐng)導(dǎo)干部住房情況；（十二）單位被裝物資、油料及糧秣核算管理情況；（十三）審計(jì)、財(cái)務(wù)、后勤等部門檢查提出的問(wèn)題以及意見的整改落實(shí)情況；（十四）官兵舉報(bào)和反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的核實(shí)情況；（十五）單位廉政建設(shè)和個(gè)人廉潔自律情況；（十六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。六、審計(jì)方式就地審計(jì)七、審計(jì)步驟與方法××月××日通知××市公安消防支隊(duì)，××月××進(jìn)駐被審計(jì)單位，該項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)劃××天完成。按照《公安消防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作流程》，具體步驟、方法如下：（一）××月××日上午，審計(jì)組組織××支隊(duì)黨委成員、機(jī)關(guān)副科長(zhǎng)以上干部和后勤裝備、財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通報(bào)審計(jì)實(shí)施方案，介紹審計(jì)程序、內(nèi)容和要求，并請(qǐng)支隊(duì)長(zhǎng)××、政委××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××就任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行述職，聽取被審計(jì)單位與會(huì)人員對(duì)述職報(bào)告的評(píng)價(jià)意見，開展遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律情況調(diào)查測(cè)評(píng)。同時(shí)，請(qǐng)被審計(jì)單位填好“被審計(jì)單位基本情況表”、“被審計(jì)人員基本情況表”，“審計(jì)雙向承諾書”。（二）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。1、現(xiàn)金管理：審查有無(wú)支票使用登記簿，是否逐筆登記，作廢支票是否登記并將號(hào)碼剪下粘貼在登記簿上或者單獨(dú)存放；要詳細(xì)登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計(jì)好往來(lái)款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無(wú)“白條”或?qū)嵨锏謳?kù)、私借公款行為。2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲(chǔ)和網(wǎng)上付款安全性（包括POS結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，是否在工商銀行開設(shè)帳戶），對(duì)賬單是否齊全、逐筆核對(duì)，并取得開戶銀行出具的檢查日對(duì)賬單（有效證明），每年度至少抽查三個(gè)月銀行對(duì)帳單（詳細(xì)登記），并要求填寫“在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶情況承諾表”。3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫(kù)、購(gòu)領(lǐng)、登記、保管、繳驗(yàn)、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財(cái)務(wù)部門人員分工職責(zé)，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費(fèi)票據(jù)是否統(tǒng)計(jì)收入數(shù)，稽核是否嚴(yán)格，有無(wú)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購(gòu)買其他票據(jù)行為，購(gòu)領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級(jí)下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。4、內(nèi)部控制情況：審查會(huì)計(jì)與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報(bào)銷柜臺(tái)設(shè)置是否合理。（三）××月××日下午，座談了解。審計(jì)組分別與××支隊(duì)部門黨委成員及有關(guān)人員進(jìn)行座談，聽取大家對(duì)××、××、××、××四名同志的工作評(píng)價(jià)及廉潔自律情況的評(píng)價(jià)，了解黨委集體民主理財(cái)情況，收集大家對(duì)支隊(duì)建設(shè)和后勤管理方面的意見和建議，并對(duì)座談了解到的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。（四）××月××日上午至××月××日下午，核對(duì)會(huì)計(jì)憑證，審查會(huì)計(jì)賬簿，審定資金安全性，計(jì)算確定家底經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)計(jì)違紀(jì)違規(guī)金額（提綱攜領(lǐng)提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個(gè)月憑證），在對(duì)本方案第五項(xiàng)“審計(jì)主要內(nèi)容”逐項(xiàng)審查的同時(shí)，也要重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容和現(xiàn)象：1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊(duì)資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對(duì)賬制度的落實(shí)情況，查看會(huì)計(jì)憑證后面是否附有“庫(kù)存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對(duì)賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會(huì)計(jì)、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲(chǔ)（計(jì)算月日均量），有無(wú)為個(gè)人套取現(xiàn)金行為，有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無(wú)擴(kuò)大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。2、資金真實(shí)合法性：所在單位的財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法、及時(shí)，有無(wú)作假賬，收不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象；自行組織的收入是否及時(shí)足額入賬并合理使用，資金來(lái)源是否合法，有無(wú)變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。3、資金往來(lái)真實(shí)性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無(wú)隱匿帳戶，有無(wú)以暫收暫付科目核算開支；要注意核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)(對(duì)上：總隊(duì)，對(duì)下：大中隊(duì)和核算中心)，確認(rèn)有無(wú)呆賬、死賬；審查資金往來(lái)是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，確認(rèn)真?zhèn)危粚彶閭鶛?quán)債務(wù)清理是否及時(shí)，是否清晰完整，有無(wú)營(yíng)私舞弊行為。4、執(zhí)行紀(jì)律嚴(yán)肅性：審查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否?？顚Ｓ?，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍的現(xiàn)象，審查保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無(wú)挪用；有無(wú)亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價(jià)經(jīng)費(fèi)、被裝購(gòu)置費(fèi)使用和管理是否規(guī)范，財(cái)務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否核銷基層實(shí)際開支，歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng)，基建支出是否實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算，有無(wú)違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)；生活費(fèi)中探親路費(fèi)、夜餐費(fèi)、住院補(bǔ)助等不易掌握的經(jīng)費(fèi)是否包干或制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)；核查落實(shí)上次審計(jì)意見真實(shí)整改情況。5、基礎(chǔ)工作規(guī)范性：審查賬目核對(duì)是否及時(shí)，審核會(huì)計(jì)憑證中各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)是否合規(guī)，開支是否合理，審批手續(xù)是否齊全，憑證數(shù)字是否準(zhǔn)確，是否登記資產(chǎn)物資賬，有無(wú)擴(kuò)大開支范圍和隱匿敏感科目開支行為，報(bào)銷發(fā)票是否蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化供應(yīng)到部隊(duì)的，是否明確到具體使用單位，本級(jí)直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否詳細(xì)；對(duì)基層供應(yīng)實(shí)力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。（五）××月××日上午，審計(jì)組匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。（六）××月××日下午，審計(jì)組組織支隊(duì)黨委成員、后勤財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)通報(bào)會(huì)，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，初步征求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的修改意見。（七）××月××日上午，根據(jù)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的反饋意見，修改審計(jì)報(bào)告，報(bào)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定。（八）××月××日下午，根據(jù)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定的審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，并整理審計(jì)文書，立卷歸檔。八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范：在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定1、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定2、主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定3、錯(cuò)誤與舞弊責(zé)任的界定（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1、對(duì)非評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)3、對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)4、審計(jì)評(píng)價(jià)的措詞不當(dāng)（三）其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)1、資金安全方面的風(fēng)險(xiǎn)，如未達(dá)賬項(xiàng)較多，白條抵庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)、筆數(shù)多；2、干部住房方面的風(fēng)險(xiǎn)，要核實(shí)干部房改情況及住房補(bǔ)貼發(fā)放情況，重點(diǎn)掌握政策落實(shí)情況；3、基本建設(shè)、物資采購(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)了解落實(shí)招投標(biāo)法等到情況，基建、物資采購(gòu)程序等。4、效益方面的風(fēng)險(xiǎn)。5、其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等。九、審計(jì)組成員及分工組長(zhǎng)：××成員：××××××：負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作。負(fù)責(zé)主持會(huì)議，與有關(guān)人員談話并做好談話記錄，查看黨委會(huì)有關(guān)記錄（預(yù)決算、重大開支等），摘錄數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)事業(yè)建設(shè)成果，復(fù)核審計(jì)底稿，審定審計(jì)報(bào)告；負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)公示有關(guān)情況，接待、核實(shí)舉報(bào)人反映的情況問(wèn)題，作出對(duì)××、××、××、××四名同志的總體評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)審計(jì)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，核對(duì)銀行存款余額（抽查幾個(gè)月），核查收費(fèi)票據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試；負(fù)責(zé)查看“審計(jì)整改年”活動(dòng)落實(shí)情況?！痢粒褐饕?fù)責(zé)審查本級(jí)消防業(yè)務(wù)費(fèi)有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況（含事業(yè)收費(fèi)、罰沒(méi)）；××：負(fù)責(zé)審查本級(jí)武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶收支情況（含保險(xiǎn)、住房、預(yù)算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實(shí)情況，負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)“家底”經(jīng)費(fèi)和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和違紀(jì)違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。分工說(shuō)明：1、分項(xiàng)預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費(fèi)分工核查；2、裝備物資采購(gòu)不單獨(dú)設(shè)置賬戶的，要按采購(gòu)經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫(kù)存物資按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；5、對(duì)外有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)及合同按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；6、臨時(shí)增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進(jìn)展情況和工作量大小由組長(zhǎng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排。十、審計(jì)工作要求（一）把握總體，突出重點(diǎn)。審計(jì)人員要根據(jù)被審計(jì)單位不同特點(diǎn)、以資金管理方式、使用情況為主線，把單位、部門最基本、最主要情況把握住，要在把握總體的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)（經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理、廉潔自律方面），重點(diǎn)審計(jì)單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通。一是加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，強(qiáng)化組織觀念，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告制度（對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和各審計(jì)人員審計(jì)相關(guān)聯(lián)同志要及時(shí)進(jìn)行溝通和報(bào)告）和審計(jì)情況例會(huì)匯報(bào)制度，發(fā)揮審計(jì)整體合力作用；二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，注重審計(jì)過(guò)程中員的交流，充分聽取和研究被審計(jì)單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（三）嚴(yán)格控制，確保質(zhì)量。審計(jì)人員要按各項(xiàng)《審計(jì)操作指南》和《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作流程表》進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)事項(xiàng)要客觀公正、實(shí)事求是不隱瞞或歪曲事實(shí)，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運(yùn)用充分合理。審計(jì)工作底稿中所列事實(shí)經(jīng)過(guò)、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準(zhǔn)確、清