Oracle成本管理培訓(xùn)課件(一)

Oracle成本管理目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述成本定義標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本核算成本分析OPM與財(cái)務(wù)的集成目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述成本定義標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本核算成本分析OPM與財(cái)務(wù)的集成OPM成本管理系統(tǒng)采購價(jià)格庫存產(chǎn)品銷售成本 帳套多成本方法實(shí)際成本期間移動(dòng)平均成本期間加權(quán)平均成本永久加權(quán)平均成本最末交易成本方法標(biāo)準(zhǔn)成本記賬標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本新制定的標(biāo)準(zhǔn)成本成本相關(guān)交易接收客戶退貨應(yīng)付款成本更新其他交易退貨至供應(yīng)商發(fā)運(yùn)調(diào)撥客戶退貨銷售訂單發(fā)運(yùn)組織間內(nèi)部調(diào)撥工單結(jié)束內(nèi)部采購申請PO接收入庫從接收/檢驗(yàn)入庫PO接收至接收檢驗(yàn)采購價(jià)差

周期盤點(diǎn)/物理庫存調(diào)整

發(fā)票價(jià)差

用量差

內(nèi)部采購價(jià)差

效率（價(jià)格）差異

數(shù)量值QuantityValues貨幣價(jià)值MonetaryValues成本管理目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述成本定義標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本核算成本分析OPM與財(cái)務(wù)的集成定義概述OPM成本管理數(shù)據(jù)庫要運(yùn)用OPM成本模塊進(jìn)行成本管理，不管是用標(biāo)準(zhǔn)成本或際實(shí)際成本，必須定義一些基本的系統(tǒng)參數(shù)。定義參數(shù)需要的設(shè)置OPM成本管理數(shù)據(jù)庫成本方法成本日歷成本構(gòu)成分類與成本組分析代碼成本倉庫關(guān)聯(lián)總帳會(huì)計(jì)規(guī)定成本管理設(shè)置順序1.成本方法5.分析代碼2.成本日歷3.成本組4.構(gòu)成分類6.倉庫關(guān)聯(lián)7.會(huì)計(jì)規(guī)定定義成本方法法成本期間狀態(tài)態(tài)凍結(jié)打開關(guān)閉能進(jìn)行成本事事務(wù)處理只對新增的成成本項(xiàng)目進(jìn)行行更新不能再進(jìn)行成成本處理定義成本會(huì)計(jì)計(jì)期成本構(gòu)成分類類成本構(gòu)成分類類可用于定義義成本明細(xì)體體現(xiàn)的層次染料：紅色黃色白色綠色…溶濟(jì)：甲苯乙醚酒精汽油…定義成本構(gòu)成成分類成本分析代碼碼如果需要用分分析代碼對成成本構(gòu)成進(jìn)行行進(jìn)一步細(xì)分分，可以定義義成本分析代代碼。16建立成本倉庫庫關(guān)聯(lián)如果在多個(gè)倉倉庫的相同的的物料且其成成本是相同的的，那么能定定義一個(gè)單一一的成本倉庫庫以維護(hù)在多多個(gè)倉庫中的的相同的成本本。成本倉庫庫存?zhèn)}庫17定義成本倉庫庫關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)規(guī)定規(guī)定的參數(shù)包包括:公司最大會(huì)計(jì)期分類帳帳套業(yè)務(wù)實(shí)體總帳會(huì)計(jì)規(guī)定定運(yùn)用會(huì)計(jì)規(guī)定定來規(guī)定公司司范圍內(nèi)與總總帳帳戶傳送送有關(guān)的參數(shù)數(shù)與默認(rèn)值.19定義會(huì)計(jì)規(guī)定定定義成本重估估參數(shù)目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概概述成本定義標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本核算成本分析OPM與財(cái)務(wù)務(wù)的集成標(biāo)準(zhǔn)成本定義義定義標(biāo)準(zhǔn)成本本明細(xì)定義標(biāo)準(zhǔn)成本本累計(jì)源倉庫庫定義累計(jì)目標(biāo)標(biāo)倉庫執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本本累計(jì)設(shè)置資源成本本定義間接費(fèi)用用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本本處理Oracle配方和工工藝路線成本模塊通過過物料清單中中定義的BOM卷積計(jì)算算各層次產(chǎn)品品的材料成本本（上層成本本）；通過工藝路線線卷積資源、、制造費(fèi)用和和外協(xié)加工成成本（本層成成本）定義物料成本本配方定義成本累計(jì)要素構(gòu)成分類與成成本組產(chǎn)（半）成品品材料成本定定義產(chǎn)成品A20011031104310321029物料價(jià)格：100物料費(fèi)用：20...物料價(jià)格：50物料價(jià)格：110物料價(jià)格：200物料費(fèi)用：20...數(shù)量2數(shù)量1物料價(jià)格：200物料費(fèi)用：20數(shù)量1數(shù)量2數(shù)量1物料價(jià)格：620物料費(fèi)用：40工序成本定義產(chǎn)品A工藝路路線投料資源加工檢驗(yàn)包裝200110311043一級工人：4小時(shí)機(jī)器工時(shí)：3小時(shí)（僅為計(jì)劃用用）...檢驗(yàn)員：0.2小時(shí)檢驗(yàn)費(fèi)用：4元（僅為成本用用）...三級工人：0.5小時(shí)時(shí)...成本4X20=80元0.2X20+4=8元0.5X15=7.5元元定義資源工藝路線定義義分配活動(dòng)分配資源制造費(fèi)用間接費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本本運(yùn)行成本累計(jì)計(jì)物料配方配料工藝可以在成本明明細(xì)窗口查看看標(biāo)準(zhǔn)成本與與實(shí)際成本的的物料、配方方配料、間接接費(fèi)用與工藝藝成本。運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)成本本累計(jì)合成配方成本、工藝成本及間接費(fèi)用物料 成本累計(jì)成本累計(jì)對物物料的配方成成本、工藝成成本及間接費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行歸集集匯總?？偝杀練w結(jié)產(chǎn)成品A配方材料成本：680元工藝路線工序成本：95.5元總成本：775.5元查看成本累計(jì)計(jì)結(jié)果物料成本卷積積（配方材材料）舉例項(xiàng)目名稱單價(jià)數(shù)量總成本桔紅色涂料18B原材料-溶濟(jì)5210C半成品818D原材料-黃色染料515E原材料-紅色染料313資源成本卷積積舉例工序資源名稱資源費(fèi)率（元/小時(shí)）資源數(shù)量總成本10直接人工12024010XX設(shè)備折舊1022020直接人工220120資源總成本80A產(chǎn)品成本98物料成本（BOM材料）紙張油墨輔助材料181053資源成本直接人工1直接人工2XX設(shè)備折舊80402020標(biāo)準(zhǔn)成本信息息查詢成本模擬預(yù)測和分析成成本變動(dòng)的綜綜合影響比較不同成本本方法產(chǎn)生的的影響增加成本分析析要素，為定定價(jià)提供依據(jù)據(jù)多版本成本模模擬成本用途價(jià)格決策預(yù)算市場獲利分析析成本優(yōu)化控制制本量利分析成本利潤分析析財(cái)務(wù)/稅務(wù)報(bào)報(bào)告......預(yù)算成本計(jì)帳成本分析成本成本版本成本方法預(yù)算成本標(biāo)準(zhǔn)成本分析成本......成本更新的原原因增加新產(chǎn)品的的配方和工藝藝線路改進(jìn)原產(chǎn)品的的生產(chǎn)工藝更改配方例如：更換配配方配料、配配方配料數(shù)量量變化、配方方配料采購價(jià)價(jià)格或生產(chǎn)工工藝變化更改工藝線路路例如：工藝路路線涉及的資資源變化、資資源耗用數(shù)量量變化、資源源的單位成本本變化標(biāo)準(zhǔn)成本處理理流程錄入/修改配配方、工藝路路線/有效性性/間接成本本定義/復(fù)制項(xiàng)項(xiàng)目成本/資資源成本成本卷積成本初步更新新關(guān)閉庫存日歷歷成本最終更新新子分類帳更新新總帳更新完成所有事務(wù)務(wù)處理總帳系統(tǒng)形成會(huì)計(jì)分錄錄成本重估標(biāo)準(zhǔn)成本處理理1. 在期末末進(jìn)行成本累累計(jì)以將各成成本構(gòu)成分類類匯集到產(chǎn)品品成本中去，，這個(gè)過程可可以反復(fù)進(jìn)行行直至結(jié)果滿滿意為止；2. 在成本本更新窗口執(zhí)執(zhí)行總賬初步步成本更新，，然后再選擇擇性地進(jìn)行子子分類帳測試試。在對成本本構(gòu)成進(jìn)行更更改（必要時(shí)時(shí)）后再運(yùn)行行一次成本更更新以代替以以前的成本數(shù)數(shù)據(jù)，這將為為下一期計(jì)算算標(biāo)準(zhǔn)成本；；標(biāo)準(zhǔn)成本處理理3. 關(guān)閉庫庫存會(huì)計(jì)期以以防止作其它它的庫存交易易處理，你可可以隨之運(yùn)行行最終或預(yù)備備會(huì)計(jì)期關(guān)閉閉；標(biāo)準(zhǔn)成本處理理4. 運(yùn)行測測試后執(zhí)行最最終成本更新新，這樣對于于該期間，成成本構(gòu)成被凍凍結(jié)；5. 運(yùn)行庫庫存成本重估估；6. 在準(zhǔn)備備好下一期的的新標(biāo)準(zhǔn)成本本的情況下進(jìn)進(jìn)行庫存交易易處理。標(biāo)準(zhǔn)成本小結(jié)結(jié)以標(biāo)準(zhǔn)成本為為基礎(chǔ)，把實(shí)實(shí)際發(fā)生的成成本與標(biāo)準(zhǔn)成成本進(jìn)行對比比，揭示出成成本差異異，該差異成成為向管理人人員發(fā)出的一一種“警告””，以此為線線索，企業(yè)可可以進(jìn)一步查查明形成差異異的原因和責(zé)責(zé)任，并據(jù)此此采取相應(yīng)的的措施，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)對成本的有有效控制。3..核算辦法1.內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)成本的制制訂、差異計(jì)計(jì)算與分析、、差異的處理理2..核算特點(diǎn)日常核算與差差異分析相結(jié)結(jié)合，成本控控制與成本計(jì)計(jì)算相結(jié)合4.實(shí)際成成本的的確定定期終，，進(jìn)行行差異異的分分析，，通過過一定定的方方法將將標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本本和成成本差差異結(jié)結(jié)合起起來，，來確確定產(chǎn)產(chǎn)品的的實(shí)際際成本本。目錄Oracle標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本概概述成本定定義標(biāo)準(zhǔn)成成本實(shí)際成成本成本核核算成本分分析OPM與財(cái)財(cái)務(wù)的的集成成非嚴(yán)格格會(huì)計(jì)計(jì)核算算意義義上的的實(shí)際際成本本對于外外購物物料，，按照照采購購價(jià)格格或者者發(fā)票票價(jià)格格為依依據(jù)計(jì)計(jì)算；；對于制制造物物料，，按照照各完完工生生產(chǎn)批批次實(shí)實(shí)際成成本（（消耗耗的材材料乘乘實(shí)際際價(jià)格格，消消耗的的資源源乘標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本））為依依據(jù)計(jì)計(jì)算實(shí)際成成本物料成成本計(jì)計(jì)算發(fā)票價(jià)價(jià)格調(diào)整接接收成成本PO價(jià)價(jià)格產(chǎn)品與與間接接費(fèi)用用構(gòu)成成分類類生產(chǎn)批批成本本生產(chǎn)批批成本本計(jì)算算依據(jù)據(jù)以下下原則則：配料實(shí)實(shí)際用用量從從車間間模塊塊的生生產(chǎn)批批關(guān)閉閉中取取得配料成成本按按定義義的成成本方方法從從實(shí)際際成本本計(jì)算算處理理中得得到產(chǎn)品與與間接接費(fèi)用用構(gòu)成成分類類間接成成本明明細(xì)間接費(fèi)費(fèi)用按按以下下原則則進(jìn)行行計(jì)算算：實(shí)際間間接費(fèi)費(fèi)用計(jì)計(jì)算與與在標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本更更新中中的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)間間接費(fèi)費(fèi)用計(jì)計(jì)算處處理是是相同同的。?？梢远ǘx完完全的的物料料與產(chǎn)產(chǎn)品間間接費(fèi)費(fèi)用在計(jì)算算產(chǎn)品品成本本以前前必須須完成成間接接費(fèi)用用計(jì)算算總帳費(fèi)費(fèi)用分分配可以運(yùn)運(yùn)用總總帳的的接口口來導(dǎo)導(dǎo)入定定義的的費(fèi)用用分配配，在在實(shí)際際成本本處理理前需需要作作一些些調(diào)整整，也也可以以在OPM的分分配維維護(hù)中中進(jìn)行行手工工輸入入。ORACLE總帳OPM成本本管理理原材料料成本本計(jì)算算方法法成本計(jì)計(jì)算方方法期間移移動(dòng)平平均成成本期間加加權(quán)平平均成成本永久加加權(quán)平平均最后交交易定義實(shí)實(shí)際成成本方方法本期接接收數(shù)數(shù)量原材料料期間間移動(dòng)動(dòng)平均均成本本(上期庫庫存余余額)+本期成成本構(gòu)構(gòu)成上期庫庫存余余額+=原材料料構(gòu)成成成本本上期單單位成成本*生產(chǎn)數(shù)數(shù)量(上期庫庫存余余額)+本期總總帳成成本額額上期庫庫存余余額+上期實(shí)實(shí)際單單位成成本產(chǎn)品期期間移移動(dòng)平平均成成本產(chǎn)品成成本構(gòu)構(gòu)成=接收數(shù)數(shù)量(如果果有)+*S=匯匯總數(shù)數(shù)量期間加加權(quán)平平均成成本方方法*交易數(shù)數(shù)量價(jià)格()交易數(shù)數(shù)量=原材料料實(shí)際際成本本SS永久加加權(quán)平平均成成本方方法S=匯匯總數(shù)數(shù)量*交易數(shù)數(shù)量價(jià)格()交易數(shù)數(shù)量=原材料料實(shí)際際成本本SS最后交交易值值最后發(fā)發(fā)票額額法=原材料料實(shí)際際成本本最后應(yīng)應(yīng)付發(fā)發(fā)票額額最后交交易法法=原材料料實(shí)際際成本本成本期期間最最后交易發(fā)發(fā)生額額總結(jié)-進(jìn)行行成本本更新新運(yùn)行成成本累累計(jì)查看錯(cuò)錯(cuò)誤運(yùn)行成成本更更新在標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本本期間間運(yùn)行行成本本累計(jì)計(jì)或進(jìn)進(jìn)行實(shí)實(shí)際成成本處處理；；核查是是否有有錯(cuò)誤誤；3.在OPMMAC進(jìn)進(jìn)行標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本更更新.否否則庫庫存事事務(wù)處處理只只能按按零成成本來來進(jìn)行行；實(shí)際成成本期期末處處理完成并并關(guān)閉閉生產(chǎn)產(chǎn)批步步驟與與生產(chǎn)批批任務(wù)務(wù)完成循循環(huán)盤盤點(diǎn)與與調(diào)整整完成銷銷售發(fā)發(fā)運(yùn)、、關(guān)閉閉AR完成采采購與與接收收并關(guān)關(guān)閉AP關(guān)閉庫庫存實(shí)際成成本期期末處處理進(jìn)行實(shí)實(shí)際成成本調(diào)調(diào)整.輸入或或維護(hù)護(hù)間接接成本本發(fā)票價(jià)價(jià)格維維護(hù)關(guān)閉庫庫存總帳費(fèi)費(fèi)用分分配發(fā)票價(jià)價(jià)格接接口實(shí)際成成本處處理實(shí)際成成本處處理實(shí)際成成本處處理成本預(yù)預(yù)更新新運(yùn)行最最終成成本更更新并并更新新子分分類帳帳庫存價(jià)值重重估測試子分類類帳更新實(shí)際成本與與標(biāo)準(zhǔn)成本本的比較比較項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本來源外購物料：核定制造物料：成本卷積根據(jù)交易計(jì)算成本數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性相對穩(wěn)定，便于成本決策不穩(wěn)定，與實(shí)際消耗、產(chǎn)量等相關(guān)支持會(huì)計(jì)核算Y可以隨時(shí)過帳，會(huì)計(jì)信息較及時(shí)Y需在月末過帳成本控制產(chǎn)生成本差異，便于對采購成本、及生產(chǎn)成本進(jìn)行分析與控制無差異目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)成成本概述成本定義標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本核算成本分析OPM與財(cái)財(cái)務(wù)的集成成原材料成本本核算采購訂單貨物：1031標(biāo)準(zhǔn)成本：：110采購價(jià)：115采購數(shù)量：：10噸入庫訂單貨物：1031標(biāo)準(zhǔn)成本：110采購價(jià)：115入庫數(shù)量：10.3噸發(fā)票貨物：1031標(biāo)準(zhǔn)成本：110發(fā)票價(jià)：116發(fā)票數(shù)量：10噸原材料庫存存采購價(jià)格差差異采購數(shù)量差差異發(fā)票價(jià)格差差異發(fā)票數(shù)量差差異11333350應(yīng)付帳款11501010產(chǎn)成品成本本核算建立生產(chǎn)批批工序調(diào)整差異配方調(diào)整差異選擇工序選擇配方發(fā)放生產(chǎn)批批物料發(fā)放資源消耗批完工原材料庫存XXXXXX在制品吸收帳戶YYYYYYFG標(biāo)準(zhǔn)成本材料效率差異人工費(fèi)用效率差異人工費(fèi)用耗費(fèi)差異XX費(fèi)用效率差異XX費(fèi)用耗費(fèi)差異ZZZ人工工時(shí)機(jī)器工時(shí)費(fèi)用耗費(fèi)...銷售成本核核算銷售訂單貨物：1031標(biāo)準(zhǔn)成本：：110銷售價(jià)：115采購數(shù)量：：10噸出庫單貨物：1031標(biāo)準(zhǔn)成本：110銷售價(jià)：115出庫數(shù)量：10噸發(fā)票貨物：1031標(biāo)準(zhǔn)成本：110發(fā)票價(jià)：1345.5發(fā)票數(shù)量：10噸產(chǎn)成品庫存銷售成本11001100銷售收入銷項(xiàng)稅應(yīng)付帳款1345.51150195.5成本核算與與差異分?jǐn)倲傇牧铣杀颈緲?biāo)準(zhǔn)成本采購價(jià)格差差異采購數(shù)量差差異發(fā)票價(jià)格差差異發(fā)票數(shù)量差差異差異分?jǐn)偖a(chǎn)成品成本本標(biāo)準(zhǔn)成本配方調(diào)整差差異工藝調(diào)整差差異材料效率差差異費(fèi)用效率差差異費(fèi)用價(jià)格差差異差異分?jǐn)備N售成本標(biāo)準(zhǔn)成本差異分?jǐn)傇牧铣杀颈静町惙謹(jǐn)倲偛少彅?shù)量差差異采購價(jià)格差差異發(fā)票數(shù)量差差異發(fā)票價(jià)格差差異原材料期初數(shù)A原材料本期采購數(shù)B差異期初數(shù)C差異本期增加數(shù)D差異分配率率E(C+D)/(A+B)原材料出庫量F差異轉(zhuǎn)出GE*F差異留存HC+D-G在制品采購購差異目錄Oracle標(biāo)準(zhǔn)成成本概述成本定義標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本核算成本分析OPM與財(cái)財(cái)務(wù)的集成成成本差異分分析采購價(jià)格差差異采購數(shù)量差差異發(fā)票價(jià)格差差異發(fā)票數(shù)量差差異配方調(diào)整差差異工藝調(diào)整差差異材料效率差差異費(fèi)用效率差差異費(fèi)用價(jià)格差差異產(chǎn)品服務(wù)項(xiàng)目客戶品牌作業(yè)部門工單原因全面成本分分析成本管理卷卷積標(biāo)準(zhǔn)成成本總帳歸集和和分配配方方和工藝線線路以外的的成本和差差異差異分析利用總帳報(bào)報(bào)表編輯器器生成成本本報(bào)表和全全面成本分分析總帳歸集和和分?jǐn)偱浞椒胶凸に囈酝獾某杀颈竞筒町悮w集子模塊塊成本信息息在受益產(chǎn)品品之間分?jǐn)倲側(cè)缦鲁杀颈荆喊凑占榷ǖ牡臉?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)倲偽捶峙涑沙杀景凑占榷ǖ牡臉?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)倲偝杀静町惍愒诋a(chǎn)成品和和在制品之之間分?jǐn)傄砸陨铣杀竞秃筒町惒町惙治鯳IP產(chǎn)生生的差異：：配方配料耗耗用標(biāo)準(zhǔn)和和實(shí)際耗用用資源的工藝藝路線耗用用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)實(shí)際耗用制造費(fèi)用的的工藝路線線耗用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和實(shí)際耗耗用總帳實(shí)際費(fèi)費(fèi)用與吸收收帳戶之間間的差異：：總帳或相關(guān)關(guān)子模塊調(diào)調(diào)整成本費(fèi)費(fèi)用生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與與實(shí)際費(fèi)用用發(fā)生的時(shí)時(shí)間性差異異生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)差差異全面成本分分析標(biāo)準(zhǔn)成本W(wǎng)IP差異異總帳差異和和分?jǐn)偰夸汷racle標(biāo)準(zhǔn)成成本概述成本定義標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本成本核算成本分析OPM與財(cái)財(cái)務(wù)的集成成事件與子事事件子事件是OPM模塊塊對財(cái)務(wù)有有影響的業(yè)業(yè)務(wù)處理，，事件是子子事件的集集合；事件和子事事件都是系系統(tǒng)預(yù)定義義的，不可可更改！事件清單事件賬戶名名稱事件賬戶名名稱是系統(tǒng)統(tǒng)預(yù)定義的的，不可更更改。子事件清單單子事件賬戶戶名稱子事件賬戶