UV產(chǎn)品培訓成本管理AR概述應(yīng)用準備

U8V10.0產(chǎn)品培訓—成本管理用友軟件股份有限公司財務(wù)開發(fā)部講師：王善軍2011年4月10日產(chǎn)品概述應(yīng)用準備按品種核算應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題

課程大綱1課程大綱-產(chǎn)品概述

成本管理主要應(yīng)用以下幾個方面：計算產(chǎn)品或其它成本對象成本；為計劃、控制和績效評估獲取信息；為制定決策而分析相關(guān)信息。目前系統(tǒng)主要處理成本核算、成本計劃、成本預(yù)測、成本分析等功能，整合了財務(wù)、供應(yīng)鏈、生產(chǎn)制造、HR、商業(yè)智能等系統(tǒng)，全面協(xié)同完成ERP整體業(yè)務(wù)。1.1產(chǎn)品概述成本歸集直接材料歸集計價工資歸集其它費用歸集工序委外加工費歸集成本分攤共用材料分攤共耗費用分攤?cè)斯べM用分攤制造費用分攤輔助費用分攤在產(chǎn)品分攤聯(lián)副產(chǎn)品分攤降級品分攤廢品分攤成本核查業(yè)務(wù)單據(jù)檢查成本邏輯檢查成本結(jié)賬檢查材料出庫核對產(chǎn)品入庫核對投入產(chǎn)出核對成本計劃多版本計劃成本單位計劃成本計劃成本成本差異成本預(yù)測趨勢預(yù)測歷史同期數(shù)據(jù)預(yù)測年度平均增長率預(yù)測產(chǎn)品成本預(yù)測成本分析成本還原分析橫向?qū)Ρ确治龀杀沮厔莘治鲰椖繕?gòu)成分析成本差異分析1.1產(chǎn)品綜述—應(yīng)用框架1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責應(yīng)用系統(tǒng)功能財務(wù)總監(jiān)成本計劃、成本預(yù)測成本主管成本計劃、成本分析成本會計成本核算、成本核查成本管理總體接口圖1.3接口說明與供應(yīng)鏈接口圖1.3接口說明與生產(chǎn)制造接口圖1.3接口說明與其它模塊接口圖1.3接口說明產(chǎn)品概述應(yīng)用準備按品種核算應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題

課程大綱2課程大綱-應(yīng)用準備部門檔案案：一個或多多個部門門可對應(yīng)應(yīng)同一個個成本中中心。按品種或或批次核核算時，，BOM子件部門門對應(yīng)成成本中心心是成本本對象的的必須構(gòu)構(gòu)成部分分；按按訂單核核算時，，生產(chǎn)訂訂單表體體生產(chǎn)部部門所對對應(yīng)的成成本中心心是成本本對象必必須構(gòu)成成部分。。出、入單單據(jù)表體體部門是是成本取取數(shù)、分分配的的必須條條件。是“共耗耗費用表表”取數(shù)數(shù)的重要要來源。?！拜o助費費用耗用用表”引引用此檔檔案錄入入非成本本中心輔輔助服務(wù)務(wù)耗量。。存貨檔案案：是成本管管理中產(chǎn)產(chǎn)品與材材料的承承載主體體?！俺杀卷擁摵灐敝兄懈黜棾沙杀臼亲宰远x分分配方法法來源之之一；成成本卷積積不能取取到單價價時，““參考成成本”是是系統(tǒng)最最后默認認取數(shù)來來源；成成本分析析表把““參考成成本、最最新成本本”作為為比較分分析基準準值。投產(chǎn)推算算關(guān)鍵子子件：月月末在產(chǎn)產(chǎn)品處理理表可以以據(jù)此推推算產(chǎn)品品在產(chǎn)成成套數(shù)量量。2.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)項目目錄錄：按品種或或批次核核算時，，成本對對象專用用出庫領(lǐng)領(lǐng)料必須須指定成成本大類類的項目目目錄。倉庫檔案案：按倉庫核核算時，，在此確確定存貨貨計價方方法及確確定各倉倉庫是否否參與計計算成本本。收發(fā)類別別：成本管理理根據(jù)發(fā)發(fā)出類別別確定材材料領(lǐng)用用是否進進入生產(chǎn)產(chǎn)成本，，根據(jù)入入庫類別別確定入入庫數(shù)量量是否納納入成本本完工統(tǒng)統(tǒng)計中。。成本中心心：是獨立收收集成本本的最小小組織或或責任單單位，承承擔成本本費用的的流入、、流出，，按其功功能可區(qū)區(qū)分為生生產(chǎn)成本本中心、、輔助成成本中心心。成本中心心對照：：根據(jù)所選選定的成成本核算算方法，，確定企企業(yè)成本本中心的的口徑，，可以選選擇按部部門或按按工作中中心作為為成本中中心，也也可以把把不同部部門合并并到一個個成本中中心。工藝路線線資料維維護：”定額分分配標準準“取取數(shù)時以以此為標標準獲取取定額人人工或機機器等工工時。物料BOM：指產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)或物物料清單單，按品品種或或批次核核算時，，是成本本管理系系統(tǒng)進行行成本計計算的主主線索，，也是計計劃成本本或定額額管理主主要數(shù)據(jù)據(jù)來源。。2.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)成本中心心對照選項定義產(chǎn)品品屬性（刷新））定義費用用與總賬接口口定義分配配率定義分配配范圍（可選））期初余額額調(diào)整（記賬））定額分配配標準（可選））2.2成本設(shè)置置-一般流程程圖選擇成本本核算體體系：確認財務(wù)務(wù)核算體體系，選選擇實際際成本或或標準成成本兩種種體系中中的一種種選項：主要確認認成本核核算方法法、取數(shù)數(shù)來源，，是企業(yè)業(yè)核算口口徑的重重要選擇擇。成本中心心對照：：根據(jù)所選選定的成成本核算算方法，，確定企企業(yè)成本本中心的的口徑，，可以選選擇按部部門或按按工作中中心作為為成本中中心，也也可以把把不同部部門合并并到一個個成本中中心。定義義產(chǎn)產(chǎn)品品屬屬性性：：確定定企企業(yè)業(yè)每每月月核核算算的的實實際際對對象象或或標標準準對對象象，，是是費費用用歸歸集集與與分分配配的的指指向向定義義費費用用明明細細與與總總賬賬接接口口：：確定定費費用用項項目目的的明明細細結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)，，并并定定義義取取數(shù)數(shù)公公式式。。定義義分分配配率率：：確定定共共用用材材料料及及公公共共費費用用在在成成本本對對象象間間的的分分配配標標準準，，并并明明確確完完工工與與在在產(chǎn)產(chǎn)分分配配關(guān)關(guān)系系。。定義義分分配配范范圍圍：：是定定義義分分配配率率的的延延伸伸，，進進一一步步確確認認公公共共料料、、費費是是否否指指向向特特定定成成本本對對象象2.2成本本設(shè)設(shè)置置-簡要要流流程程說說明明定額額分分配配標標準準：：在公公共共料料費費分分配配率率中中選選擇擇了了““按按材材料料定定額額””或或““按按定定額額工工時時””，，必必須須在在此此進進行行定定額額的的確確認認。。定義義聯(lián)聯(lián)副副折折算算系系數(shù)數(shù)：：核算算聯(lián)聯(lián)副副產(chǎn)產(chǎn)品品時時，作為為獨獨立立聯(lián)聯(lián)合合體體，，確確定定組組內(nèi)內(nèi)的的聯(lián)聯(lián)、、副副產(chǎn)產(chǎn)品品產(chǎn)產(chǎn)量量是是否否作作為為合合計計數(shù)數(shù)參參于于成成本本中中心心內(nèi)內(nèi)公公共共料料費費的的分分攤攤，，同同時時確確定定參參于于分分攤攤時時各各自自在在組組內(nèi)內(nèi)所所占占權(quán)權(quán)重重。。期初初余余額額調(diào)調(diào)整整：：在期期初初開開賬賬時時，，錄錄入入上上線線前前在在產(chǎn)產(chǎn)數(shù)數(shù)量量及及成成本本；；在在每每月月計計算算前前，，批批量量或或逐逐項項修修正正上上期期在在產(chǎn)產(chǎn)品品產(chǎn)產(chǎn)生生的的錯錯誤誤。。重新新初初始始化化：：主要要用用以以成成本本核核算算體體系系切切換換或或成成本本核核算算方方法法切切換換，，系系統(tǒng)統(tǒng)自自動動把把當當年年數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)清清除除，，重重新新進進行行成成本本啟啟用用或或開開賬賬。。2.2成本本設(shè)設(shè)置置-簡要要流流程程說說明明2.2.1成本本核核算算體體系系首次次點點擊擊成成本本管管理理或或進進行行了了““重重新新初初始始化化””，，必必須須選選擇擇核核算算體體系系，，一一旦旦確確定定本本賬賬套套將將不不再再允允許許修修改改，，除除非非重重新新初初始始化化。。2.2.2選項選擇核算算方法法。選擇料、、工、費費數(shù)據(jù)取取數(shù)來源源選擇核算算方法法：主要要選擇按按品種核核算、、按批次次核算、、按訂訂單核算算及按按工序核核算。。2.2.2.1成本核算算方法啟用制造相關(guān)模塊可選核算方法備注產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（未啟用物料清單）“品種法、分類法、完全分批法、部分分批法”中任一種物料清單“品種法、分類法、完全分批法、部分分批法”中任一種物料清單+生產(chǎn)訂單1、“品種法、分類法、完全分批法、部分分批法”中任一種。2、或按訂單核算1、選擇“啟用生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)來源”或“按訂單核算”，不支持分批法及分類法核算。2、可選擇部分成本中心“按訂單核算”，部分成本中心“按品種核算”。物料清單+生產(chǎn)訂單+車間管理1、“品種法、分類法、完全分批法、部分分批法”中任一種。2、或按訂單核算3、或按工序核算1、選擇“按工序核算”，不支持分批法及分類法核算。2、選擇“按工序核算”，未制定生產(chǎn)工藝路線，系統(tǒng)默認“按訂單核算”。2.2.2.2其它選項項自制半成成品被生生產(chǎn)領(lǐng)用用時不能能按訂單單或BOM定義的標標準確認認或無法法分割，，只能作作為部門門共用材材料進行行分攤，，此時時應(yīng)選擇擇此選項項，系統(tǒng)統(tǒng)可以自自動搭建建實際領(lǐng)領(lǐng)用關(guān)系系，從而而保障成成本計計算的的合理性性。共用材料料或費用用采用與與產(chǎn)量相相關(guān)的分分配率，，某些產(chǎn)產(chǎn)品的廢廢品數(shù)量量所占比比率較大大，則宜宜勾選此此選項，，以保證證分攤的的合理與與均衡。。2.2.2.3存貨數(shù)據(jù)據(jù)來源選擇各種種出庫單單據(jù)中，，根據(jù)發(fā)發(fā)出類別別確定哪哪些是進進入生產(chǎn)產(chǎn)成本中中。選選中的，，將能取取到專用用材料或或共用材材料中。。選擇“產(chǎn)產(chǎn)品入庫庫單”中中，根據(jù)據(jù)入庫類類別確定定哪些產(chǎn)產(chǎn)量將參參與生產(chǎn)產(chǎn)成本的的歸集與與分攤。。選中中的，其其單據(jù)產(chǎn)產(chǎn)量被取取到完工工日報或或完工產(chǎn)產(chǎn)品處理理表中，，同時單單據(jù)中也也會被分分配成本本。2.2.2.4人工費用用來源根據(jù)選擇擇，可以以從不同同系統(tǒng)獲獲取本月月實際人人工費用用金額。。啟用制造造系統(tǒng)，，有計件件工資核核算業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)選選擇“來來源于薪薪資管理理”，系系統(tǒng)可直直接把計計件工資資歸集到到生產(chǎn)訂訂單或工工序中，，不用再再采取分分攤的方方法。2.2.2.5折舊費用用來源一般情況況下，折折舊可以以選擇從從總賬取取數(shù)。2.2.2.6制造費用用來源一般情況況下，制制造費用用設(shè)置明明細項目目，且選選擇從總總賬取數(shù)數(shù)。生產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品可能能存在所所有產(chǎn)量量完全報報廢、下下期訂單單重新開開立且希希望報廢廢成本完完全費用用化，可可選擇此此選項，，否則廢廢品成本本可選擇擇讓在產(chǎn)產(chǎn)品負擔擔。2.2.3成本中心心對照支持各部部門作為為各自的的成本中中心對應(yīng)應(yīng)，也可可以一個個成本中中心對應(yīng)應(yīng)多個部部門（入入庫單無無須單獨獨對應(yīng)虛虛擬入庫庫部門））。按工序核核算時，，支持把把各工作作中心作作為成本本中心。。2.2.4定義產(chǎn)品品屬性每月必須須點擊““刷新””更新當當月核算算的產(chǎn)品品范圍可以停用用暫時不不需要核核算的成成本對象象2.2.5定義費用用明細與與總賬接接口如果選項項中選擇擇有明細細，用戶戶可以依依據(jù)核算算的口徑徑在此自自行增加加費用明明細。在此費用用明細的的選擇，，影響后后期費用用成本計計算、憑憑證及報報表分析析。共用材料料分配率率：共用材料料指進入入生產(chǎn)成成本但未未按實際際成本對對象領(lǐng)料料。最細級別別：支持持按“成成本中心心+存貨一級級分類””制定不不同的分分配率。。2.2.6定義分配配率-共用材料料支持按固固定標準準項目進進行數(shù)學學組合支持新增增項目完完全在““自定義義分配標標準表中中”手動動錄入或或?qū)霐?shù)數(shù)據(jù)；或或利用用新增項項目與固固定標準準項目進進行數(shù)學學組合。。制造費用用分配率率最細級別別：支持持按“成成本中心心+不同費用用明細項項目”選選擇不同同分配方方法。2.2.6定義分配配率-制造費用用共耗費用用分配率率-直接分配配直接分配配可以跨跨成本中中心或選選擇成本本中心分分配支持不同同明細選選擇不同同分配方方法。支持不同同明細選選擇在不不同成本本中心分分配。2.2.6定義分配配率-共耗費用用共耗費用用分配率率-二級分配配二級分配配先按比比例系數(shù)數(shù)先分配配到各成成本中心心，各成成本中心心再按各各自分配配率在各各產(chǎn)品間間分攤。2.2.6定義分配配率-共耗費用用在產(chǎn)品分分配率：：因可能存存在跨期期生產(chǎn)，，公共料料費分攤攤到各產(chǎn)產(chǎn)品后，，仍需要要選擇一一定方法法把成本本在完工工與在產(chǎn)產(chǎn)之間分分攤。2.2.6定義分配配率-在產(chǎn)品最常用的的在產(chǎn)分分配方法法為：不不計算、、只計算算材料成成本、按按產(chǎn)品品約當產(chǎn)產(chǎn)量、按按倒擠、、按實際際工時。。2.26定義分配配率-在產(chǎn)品不計算在在產(chǎn)品成成本：選擇此種種方法，，一般每每月都應(yīng)應(yīng)有完工工產(chǎn)品，，所有不不需要維維護“月月末在產(chǎn)產(chǎn)品處理理表”。。如果本本月成本本對象無無完工數(shù)數(shù)量但領(lǐng)領(lǐng)用了材材料，應(yīng)應(yīng)做材料料退庫或或假退料料單或在在“月末末在產(chǎn)品品處理表表”錄入入原材料料剩余。。按實際工工時：選擇此種種方法，，無論論材料或或各種費費用，都都按完工工與在產(chǎn)產(chǎn)的實際際工時比比例分配配產(chǎn)品成成本到完完工與與在產(chǎn)之之間，后后續(xù)必須須維護““工時日日報表””與“月月末在產(chǎn)產(chǎn)品處理理表”兩兩張錄入入表的工工時字段段。2.2.6定義分配配率-在產(chǎn)品如果費用用的約當當系數(shù)全全部錄入入為0，此種方方法等同同“只計計算材料料成本””（費用用選擇““不計算算”）。。選擇擇此種方方法，后后續(xù)必須須維護““在產(chǎn)品品約當系系數(shù)表（（固定或或變動））”、““月末在在產(chǎn)品處處理表““兩張表表，兩張張表數(shù)據(jù)據(jù)的準確確性、合合理性直直接影響響本期完完工產(chǎn)品品成本。。2.2.6定義分配配率-在產(chǎn)品材料按約約當產(chǎn)量量在完工工與在產(chǎn)產(chǎn)之間分分配，人人工及制制造等費費用可可選擇““按實際際工時””在完工工與在產(chǎn)產(chǎn)之間分分配。選選擇此種種方法，，揉合合了“按按產(chǎn)品約約當產(chǎn)量量”及““按實際際工時””兩種分分配方法法的特點點，可以以更靈活活滿足企企業(yè)管理理要求。。2.2.6定義分配配率-在產(chǎn)品選擇此種種方法，，材料成成本為實實際價格格下的標標準耗量量成本，，每月月完工產(chǎn)產(chǎn)品成本本波動較較小，處處理簡單單，一般般不再需需要維護護約當產(chǎn)產(chǎn)量（費費用在完完工及在在產(chǎn)的分分攤選擇擇按約當當產(chǎn)量例例外），，但每月月必須維維護“產(chǎn)產(chǎn)品材料料定額每每月變動動表”。2.2.6定義分配配率-在產(chǎn)品2.2.7定義分配配范圍費用支持持按全部部統(tǒng)一選選擇或按按費用明明細選擇擇不同的的分配范范圍。共用材料料支持按按所屬存存貨分類類選擇或或按材料料明細選選擇不同同的分配配范圍。。支持按存存貨分類類、存貨貨、按訂訂單、工工序等條條件過濾濾，成批批勾選所所需實際際成本對對象。