農(nóng)資配送公司流動資產(chǎn)管理辦法

農(nóng)資配送公司流動資產(chǎn)管理辦法流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。其中應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費用、應(yīng)收政策性補貼、其他應(yīng)收款項等。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額計價。其中，應(yīng)收票據(jù)按照面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出，計入財務(wù)費用。公司必須遵守錢貨兩清的原則。加強(qiáng)對貨幣資金的管理，使用資金實行正、副經(jīng)理雙簽審批制度，防止因?qū)徟粐?yán)出現(xiàn)漏洞造成日后損失。因公需預(yù)借差旅費用或支付業(yè)務(wù)費用的，由經(jīng)理審批后，財會方能付款。出差回來后應(yīng)在五天內(nèi)辦理報賬(銷)手續(xù)，不得借故拖欠。前一筆借款未還清的，不得再借。現(xiàn)金收（付）做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金的賬面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對賬單核對相符。現(xiàn)金出納和會計人員的責(zé)任必須分清，錢賬必須分管，不得一人兼辦?，F(xiàn)金收（付）和保管必須統(tǒng)一由出納員負(fù)責(zé)。現(xiàn)金不得由業(yè)務(wù)員私自保管，也不得以私人名義存入銀行。壞賬損失：是指下列應(yīng)收而不能收回的款項。1、因債務(wù)人單位撤銷，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，確定無法追還的部分；2、因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的部分；3、債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。對于確定不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，報董事會批準(zhǔn)后，作壞賬損失處理，在期末結(jié)賬前處理完畢。如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)在對外提供的財務(wù)會計報告時先進(jìn)行處理，并在會計報表附注中作出說明，如其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其他差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。可按年末應(yīng)收賬款余額的3—5‰計提壞賬準(zhǔn)備，計入當(dāng)期費用,公司計提壞賬準(zhǔn)備必須經(jīng)公司財務(wù)批準(zhǔn)。未提壞賬準(zhǔn)備金的發(fā)生的壞賬損失據(jù)實計入當(dāng)期費用；當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準(zhǔn)備金部分，計入當(dāng)期費用；少于上一年計提的壞賬準(zhǔn)備金部分和收回已核銷的壞賬時，沖減當(dāng)期費用。存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售、耗用而儲備的商品、材料物資、低值易耗品、包裝物等，公司委托其他單位代銷、儲備或加工的商品、材料物資等也視為公司的存貨。購入的商品按實際成本計價；材料物資、低值易耗品、包裝物等按原始進(jìn)價加由公司負(fù)擔(dān)的可直接認(rèn)定的運雜費等計價。各種存貨銷售或領(lǐng)用時主要用加權(quán)平均法來確定其成本。存貨在年度終了必須進(jìn)行一次全面盤點清查。盤盈的存貨，沖減管理費用；盤虧和損毀的存貨扣除過失人或保險公司