第二章支付結(jié)算法律制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔第二章支付結(jié)算法律制度目錄：1、第二章支付結(jié)算法律制度2、第二章支付結(jié)算法律制度1支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念、種類及基本原則(一)支付結(jié)算的概念、種類支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。(多選)支付結(jié)算的方式(多選)：1.票據(jù)結(jié)算方式：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票(考試要求掌握兩種)2.非票據(jù)結(jié)算方式：匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證等【例題?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支付結(jié)算的方式包括()。A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票C.支票D.信用卡[答案]BCD(二)支付結(jié)算的原則(簡答)無論對單位還是個(gè)人都是要遵守的原則1.恪守信用，履約付款原則。2.誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。3.銀行不墊款原則。即銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任?！纠}?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有()。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進(jìn)誰的帳原則C.誰的錢由誰支配原則D.銀行不墊款原則[答案]ABCD【例題?簡答題】支付結(jié)算的原則有哪些?[答案]支付結(jié)算的原則是：1.恪守信用，履約付款原則;2.誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則;3.銀行不墊款原則。二、辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！纠}?多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的說法中，正確的是()。A.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具B.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，銀行不予受理C.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理D.單位辦理支付結(jié)算必須使用按照中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證[答案]ACD2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。(判斷)個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章。4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(多選)對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。(判斷)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。(判斷)【例題?判斷題】未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()[答案]對【例題?判斷題】結(jié)算憑證的收款人不得更改，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()[答案]對【例題?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是()。A.出票日期B.收款人名稱C.用途D.票據(jù)金額[答案]C【例題?判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。()[答案]對【例題?判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。()[答案]對【例題?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有()。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)[答案]ABC【例題?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是()。A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明[答案]C三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求(多選)(注意與第一章的差別)1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。——與第一章的差別大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。例如：145.00人民幣壹佰肆拾伍元整。145.10人民幣壹佰肆拾伍元壹角。145.16人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。(3)阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。(判斷)例如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。----見十加零2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日;在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的(1、2、10)，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的(1~9、10、20、30)，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的(10~19)，應(yīng)在其前面加“壹”。7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。(判斷)【例題?判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。()[答案]錯(cuò)【例題?單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項(xiàng)中，將“10月20日”填寫正確的是()。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日[答案]D【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有()。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。[答案]ABD【例題?單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將"2月12日"填寫正確的是()。A.貳月拾貳日B.貳月壹拾貳日C.零貳月拾貳日D.零貳月壹拾貳日[答案]D【例題?單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是()。A.貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年查拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日[答案]D【例題?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有()。A.出票人簽發(fā)空頭支票B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票C.使用圓珠筆填寫的支票D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票[答案]ABCD銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類(一)銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶(又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶)是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。特點(diǎn)：1.辦理人民幣業(yè)務(wù);2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù);3.銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶。(二)銀行結(jié)算賬戶的種類1.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。【例題?多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為()A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶[答案]ABCD二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結(jié)算賬戶的開立1.申請：存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請書，并提交有關(guān)的證明文件。2.核準(zhǔn)與備案：(1)核準(zhǔn)：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶(2)備案：開立一般存款賬戶、其他專用賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3.預(yù)留簽章：存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。4.簽發(fā)開戶登記證(基本存款賬戶)。存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。(二)銀行結(jié)算賬戶的變更(多選)變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;3.因遷址需要變更開戶銀行的;4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶?！纠}?多選題】下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有()。A.存款人被撤并的B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.存款人注銷的D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的[答案]ABCD【例題?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請()。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.單位法定代表人被撤消D.因遷址需要變更開戶銀行的[答案]ABD三、基本存款賬戶(一)基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。(二)基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。(三)基本存款賬戶的開戶要求1.開立基本存款賬戶的存款人資格根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院)等。同時(shí)，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司)、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等。(個(gè)體工商戶)2.開立基本存款賬戶所需的證明文件當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本;單位對附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;【例題?單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過()辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶[答案]A【例題?判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。()[答案]錯(cuò)四、一般存款賬戶(一)一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。(二)一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。【例題?判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。()[答案]錯(cuò)【例題?多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有()。A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理[答案]ACD【例題?多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有()。A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取[答案]ABC五、專用存款賬戶(一)專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。(二)專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，如基本建設(shè)基金。六、臨時(shí)存款賬戶(一)臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。(二)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍臨時(shí)存款賬戶用于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資而發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。(二)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取;儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(判斷)(三)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。八、異地銀行結(jié)算賬戶(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。(二)異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍異地銀行結(jié)算賬戶的使用應(yīng)按照開設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進(jìn)行使用。單位或個(gè)人只要符合下列相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的單位銀行結(jié)算賬戶或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：1.存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經(jīng)營地開立基本存款賬戶;2.存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款賬戶;3.存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶;4.在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營活動，如有文藝團(tuán)體在異地的演出活動，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時(shí)存款賬戶。5.自然人登記需要在異地開立銀行結(jié)算賬戶(三)異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述(一)票據(jù)的概念和種類票據(jù)是指《中華人民共和國票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。(狹義)在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。(多選)【例題?多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)的有()。A.匯票B.本票C.支票D.信用卡[答案]ABC特征：1.票據(jù)以支付一定金額為目的;2.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券;3.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離;4.票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付;5.票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額;6.票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。(二)票據(jù)的當(dāng)事人(重點(diǎn))票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。1.分類：(簡答)票據(jù)當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人?；井?dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。包括出票人、付款人和收款人。(多選)非基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。(多選)除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。(判斷)2.定義：(判斷)(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人;(2)收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人;(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人;(4)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人;(只在商業(yè)匯票中才有)(5)背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人;(6)被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人;(7)保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)?！纠}?單選題】依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人稱為()A.背書人B.出票人C.收款人D.付款人[答案]B【例題?單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是()A.出票人B.付款人C.保證人D.收款人[答案]C【例題?單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于基本當(dāng)事人的是()A.出票人B.背書人C.承兌人D.保證人[答案]A【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有()。A.出票人B.付款人C.收款人D.保證人[答案]ABCD(三)票據(jù)權(quán)利與義務(wù)(付款請求權(quán)與追索權(quán);支付票據(jù)金額的責(zé)任)1.票據(jù)權(quán)利(重點(diǎn))票據(jù)權(quán)利，是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)，比如我給你開出一張票據(jù)，到期你拿著這張票據(jù)到付款人處要求付款，這就是行使付款請求權(quán)。付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。2.票據(jù)義務(wù)(也稱為票據(jù)責(zé)任)票據(jù)義務(wù)，是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)?！纠}?簡答題】什么是票據(jù)追索權(quán)?行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有那些?[答案]①票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。②行使追索權(quán)的當(dāng)事人包括：收款人和持票人以及代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人?！纠}?多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有()。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人[答案]ABCD【例題?多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票責(zé)任的有()。A.甲B.乙C.丙D.丁[答案]ABCD(四)票據(jù)行為(出票、背書、承兌、保證)票據(jù)行為，是指票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人之間以發(fā)生、變更或終止票據(jù)關(guān)系為目的而進(jìn)行的法律責(zé)任。以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的。1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。2.背書是指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為?！纠}?多選題】以下票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓()。A.現(xiàn)金支票B.商業(yè)匯票C.銀行匯票D.填明'現(xiàn)金'字樣的銀行匯票[答案]AD3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為。4.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并蓋章的行為?！纠}?多選題】票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有()。A.出票B.背書C.承兌D.保證[答案]ABCD【例題?多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有()。A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為[答案]BCD【例題?多選題】以下敘述中，正確的包括()。A.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券B.票據(jù)金額應(yīng)由出票人自己支付或委托付款人支付C.票據(jù)行為只包括出票、背書和承兌D.票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件[答案]ABD(五)票據(jù)記載事項(xiàng)(絕對、相對、非法定記載事項(xiàng))分類：絕對記載事項(xiàng)，相對記載事項(xiàng)，和任意記載事項(xiàng)。1.絕對記載事項(xiàng)為票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的事項(xiàng)，如不記載，則票據(jù)無效。(判斷)2.相對記載事項(xiàng)是指票據(jù)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載而沒有記載，但按照法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng)。(判斷)如匯票上沒有記載付款日期的，視為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對記載事項(xiàng)。(多選)3.任意記載事項(xiàng)是指《中華人民共和國票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)，如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。非法定記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的法律效力?！纠}?多選題】匯票中未記載付款地的，可以付款人的以下法定地點(diǎn)為付款地()。A.營業(yè)場所B.住所C.經(jīng)常居住地D.主要財(cái)產(chǎn)所在地[答案]ABC(六)票據(jù)簽章票據(jù)簽章是指票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或者簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項(xiàng)。如果缺少此項(xiàng)內(nèi)容，則該項(xiàng)票據(jù)行為無效。單位在票據(jù)上的簽章;應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的經(jīng)辦人的簽名或者蓋章;(A+B)個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章;支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章?！纠}?多選題】根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行在票據(jù)上簽章時(shí)，必須按照規(guī)定進(jìn)行，下列簽章有效的有()。A.單位在票據(jù)上使用該單位的公章加其授權(quán)的代理人的簽名B.個(gè)人在票據(jù)上使用與其身份證姓名不一致的簽名C.支票的出票人在票據(jù)上使用其預(yù)留銀行的簽章D.銀行匯票的出票人在票據(jù)上只使用經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章[答案]AC(七)票據(jù)喪失的補(bǔ)救(三種形式：掛失止付，公示催告，普通訴訟)1.掛失止付。掛失止付，是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。可以掛失支付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票;支票;填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。掛失止付不是喪失票據(jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。2.公示催告。公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。3.普通訴訟。普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動?！纠}?判斷題】票據(jù)喪失后只能通過普通訴訟一種形式進(jìn)行補(bǔ)救。()[答案]錯(cuò)【例題?多選題】票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救措施有()。A.普通訴訟B.公示催告C.掛失止付D.登報(bào)聲明[答案]ABC二、銀行匯票(一)銀行匯票的概念(銀行簽發(fā)，實(shí)際結(jié)算金額)銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。(二)銀行匯票的使用范圍單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票均可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。(三)銀行匯票的記載事項(xiàng)(絕對記載事項(xiàng)：7項(xiàng))(1)銀行匯票絕對記載事項(xiàng)包括下列七項(xiàng)內(nèi)容：①表明“銀行匯票”的字樣。②無條件支付的委托。③出票金額。④付款人名稱。⑤收款人名稱。⑥出票日期。⑦出票人簽章。(2)銀行匯票的相對記載事項(xiàng)。《票據(jù)法》規(guī)定，銀行匯票的相對記載事項(xiàng)有：付款日期、付款地和出票地。(3)銀行匯票的非法定記載事項(xiàng)?！镀睋?jù)法》規(guī)定，匯票上可以記載本法規(guī)定以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載不具有匯票上的效力。(四)銀行匯票的提示付款期限(自出票日起1個(gè)月內(nèi))銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月。持票人超過提示付款期限付款的，代理付款人不予受理。(五)銀行匯票的辦理和使用要求(銀行匯票，解訖通知)1.辦理銀行匯票的基本要求①向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章。申請人和收款均為個(gè)人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。②出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。③申請人將銀行匯票和解訖通知一并交付給票據(jù)上注明的收款人。2.銀行匯票兌付的基本要求①收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行審查。②收款人受理申請人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。③銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。④收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。⑤持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。⑥銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。⑦持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向持票銀行做出說明，并提供本人身份證件或者單位證明，持銀行匯票和解訖通知性出票行請求付款。3.銀行匯票退款的基本要求申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個(gè)月后辦理?！纠}?分析題】5月15日，甲公司和向A廠購買了一批原材料，公司財(cái)務(wù)部向丙銀行提出申請并由丙銀行為其簽發(fā)了一張出票金額為80萬元、收款人為A廠的銀行匯票。由于物價(jià)上漲等因素，該批原材料的實(shí)際結(jié)算金額為88萬元，A廠如實(shí)填寫了結(jié)算金額并在該匯票上簽章。A廠在6月10日向丙銀行提示付款時(shí)，被拒絕受理。請問丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請求是否符合規(guī)定?說明理由。[解析]符合規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理，本案中，A廠在銀行匯票上填寫的實(shí)際結(jié)算金額為88萬元，超過了出票金額80萬元，故銀行可不予受理?！纠}?多選題】下列有關(guān)銀行匯票結(jié)算方式的表述中，符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的為()。A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個(gè)人B.實(shí)際結(jié)算金額超過票面金額的，票據(jù)無效C.銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無效D.銀行匯票適用單位和個(gè)人在異地、同城的各種款項(xiàng)結(jié)算[答案]ABD【例題?單選題】出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是()。A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.銀行本票D.支票[答案]B【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于銀行匯票的必須記載事項(xiàng)的是()。A.表明“銀行匯票”的字樣B.無條件支付的承諾C.付款地D.出票金額[答案]C【例題?判斷題】申請人和收款人為單位的，銀行也可以為其簽發(fā)“現(xiàn)金”銀行匯票。()[答案]錯(cuò)三、支票(一)支票的概念和種類支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票按支付票款的方式不同，分為現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票。(二)支票的使用范圍、記載事項(xiàng)及提示付款期限1.單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。2.支票的記載事項(xiàng)(絕對記載事項(xiàng)：6項(xiàng))①表明“支票”的字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④付款人名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章。提示：與銀行匯票相比缺少“收款人名稱”支票上未記載上述事項(xiàng)之一的，支票無效。3.支票的提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。(三)支票辦理要求1.支付的領(lǐng)購必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。2.支票簽發(fā)的要求(1)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。(4)支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。出票人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退回，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。補(bǔ)充：關(guān)于支票的授權(quán)補(bǔ)記(教材中未提到，但有些題目中出現(xiàn)，請大家了解)支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。(關(guān)于支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記及支票的提示付款期的相關(guān)規(guī)定)【例題?分析題】某廠財(cái)務(wù)科于9月10日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，付款人為基本存款賬戶開銀行丙，該支票未填寫收款人名稱和出票金額，該廠辦公室人員張某持該支票向A購物中心購買辦公用品，張某在轉(zhuǎn)賬支票上補(bǔ)記了金額為6000元，并將轉(zhuǎn)賬支票交給了A購物中心。A購物中心于9月21日持該轉(zhuǎn)賬支票向丙銀行提示付款，被拒絕付款。請問：(1)該廠財(cái)務(wù)科簽發(fā)的未填寫收款人名稱和出票金額的轉(zhuǎn)賬支票是否有效?說明理由。[解析]有效。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。該廠辦公室人員張某已在轉(zhuǎn)賬票上補(bǔ)記了收款人為A購物中心、金額為6000元，故該轉(zhuǎn)賬支票有效。(2)丙銀行拒絕A購物中心的付款請求是否符合規(guī)定?說明理由。[解析]符合規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支票的提示付款期限自出票之日起10天，超過提示付款期限付款的，付款人不予付款。該案例中A購物中心于9月21日提示付款超過了法律規(guī)定期限，故丙銀行可以拒絕付款。(關(guān)于出票人簽發(fā)空頭支票及處罰)【例題?分析題】某企業(yè)財(cái)務(wù)科于6月10日開出一張面額為18000元的轉(zhuǎn)賬支票，用于支付給A廠購買材料款，6月18日A廠向銀行提示付款，銀行發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銀行存款余額只有12000元，于是便退票，并對該企業(yè)處以1000元的罰款。請問：(1)該企業(yè)開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于什么性質(zhì)的支票?[解析]該企業(yè)開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于空頭支票。(2)銀行對該企業(yè)處以1000元罰款的決定是否符合規(guī)定?為什么?[解析]符合規(guī)定。根據(jù)支付結(jié)算法律制度有關(guān)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。該企業(yè)簽發(fā)支票票面金額的5%為900元(18000×5%)，所以應(yīng)處以1000元的罰款。【例題?判斷題】支票是由銀行簽發(fā)的，由存款人委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。()[答案]錯(cuò)【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載的事項(xiàng)有()。A.無條件支付的承諾B.無條件支付的委托C.付款人名稱D.收款人名稱[答案]BC【例題?判斷題】支票的持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，持票人作出相應(yīng)說明后，付款人仍應(yīng)付款。()[答案]錯(cuò)【例題?多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的記載事項(xiàng)可以授權(quán)補(bǔ)記的是()。A.付款人名稱B.收款人名稱C.出票日期D.出票金額[答案]BD【例題?判斷題】遠(yuǎn)東有限公司出納會計(jì)簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給采購員張某，用于支付采購原材料的貨款，但轉(zhuǎn)賬支票上未記載收款人名稱，則該轉(zhuǎn)賬支票無效。()[答案]錯(cuò)3.支票兌付的要求精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征

（一）支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

【例題1·不定項(xiàng)選擇題】下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。

A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票[答疑編號1366020101：針對該題提問]

『正確答案』AB【例2-1·教材例題·多選題】下列僅限于異地結(jié)算的結(jié)算方式有（）。

A.托收承付

B.委托收款

C.匯兌

D.支票[答疑編號1366020102：針對該題提問]

『正確答案』AC（二）支付結(jié)算的法律特征

1.必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；

2.是一種要式行為；

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；

4.實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；

5.必須依法進(jìn)行。

二、支付結(jié)算的基本原則（掌握三原則）

1.恪守信用，履行付款原則；

2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則；

3.銀行不墊款原則。

【例題1·多選題】單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的基本原則是（）。

A.恪守信用，履行付款

B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

C.銀行不墊款

D.一個(gè)基本賬戶原則[答疑編號1366020103：針對該題提問]

『正確答案』ABC

三、支付結(jié)算的主要支付工具（略）

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（略）

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶

（二）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證

【例2-2·教材例題·判斷題】《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，則票據(jù)無效。（）[答疑編號1366020104：針對該題提問]

『正確答案』對（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章；票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理；填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致票據(jù)無效。

【例2-3·教材例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.“1月15日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”[答疑編號1366020105：針對該題提問]

『正確答案』B【例題1·判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額，出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（）[答疑編號1366020106：針對該題提問]

『正確答案』對【例題2·不定項(xiàng)選擇題】下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.票據(jù)的金額可以更改

B.票據(jù)的金額不得更改

C.票據(jù)的出票日期不得更改

D.票據(jù)的收款人名稱可以背書更改[答疑編號1366020107：針對該題提問]

『正確答案』AD第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

1.職工工資、津貼；

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3.頒發(fā)給個(gè)人的各種獎金；

4.各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出；

5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

二、庫存現(xiàn)金限額

開戶銀行以開戶單位3-5天（最多不超過15天）的日常零星開支所需核定。

三、現(xiàn)金收支的基本要求

1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；

2.一般不允許坐支現(xiàn)金；

5.不準(zhǔn)“白條抵庫”。

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度

（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理

出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理

1.明確審批人授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限等；

2.在授權(quán)范圍內(nèi)審批；

4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金；

5.重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批。

（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

1.申請

2.審批

3.復(fù)核

4.支付

【例2-4·教材例題·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于不可使用現(xiàn)金的事項(xiàng)是（）。

A.職工工資、報(bào)酬

B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

C.給付給施工單位的大額勞務(wù)報(bào)酬

D.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)[答疑編號1366020108：針對該題提問]

『正確答案』C【例2-5·教材例題·不定項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額說法中，正確的是（）。

A.現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定

B.現(xiàn)金使用限額一般按照開戶單位3～5天日常零星開支所需確定

C.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定

D.需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定[答疑編號1366020109：針對該題提問]

『正確答案』B第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念

人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

銀行結(jié)算賬戶具有下列特點(diǎn)：

1.辦理人民幣業(yè)務(wù)；

2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；

3.活期存款賬戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的種類

（一）按存款人不同（單位銀行結(jié)算賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶）

（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同

基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制。（其他賬戶開立備案即可）

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

1.一個(gè)基本賬戶原則。

2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。

3.守法原則。

4.存款保密原則。

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題

存款人的預(yù)留簽章：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

（5個(gè)工作日內(nèi)提出申請或通知開戶銀行，銀行于2個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行報(bào)告）

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2,銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的辦理

存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉,或被注銷,被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

存款人因遷址需要變更開戶銀行以及其他原因撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

3.在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應(yīng)注意的事項(xiàng)

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

【例題2-6·教材例題·多選題】P80根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立的下列人民幣結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。

A.預(yù)算單位專用存款賬戶

B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶）

C.個(gè)人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶[答疑編號1366020201：針對該題提問]

『正確答案』AB【例2-7·教材例題·單選題】P80關(guān)于銀行結(jié)算賬戶變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。

A.存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明

C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶[答疑編號1366020202：針對該題提問]

『正確答案』B【例題1·單項(xiàng)選擇題】銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（）。

A.各級財(cái)政部門

B.中國人民銀行

C.各開戶銀行

D.國務(wù)院及地方各級人民政府[答疑編號1366020203：針對該題提問]

『正確答案』B【例題2·不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是（）。

A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)

B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶

C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶

D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立[答疑編號1366020204：針對該題提問]

『正確答案』C【例題3·判斷題】個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（）[答疑編號1366020215：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題4·多項(xiàng)選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，下列選項(xiàng)準(zhǔn)確的為（）。

A.按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶

B.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

C.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶

D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶[答疑編號1366020205：針對該題提問]

『正確答案』AB【例題5·多項(xiàng)選擇題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則是（）。

A.一個(gè)基本賬戶原則

B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

C.守法原則

D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則[答疑編號1366020206：針對該題提問]

『正確答案』ABCD【例題6·判斷題】對單位、個(gè)人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個(gè)人查詢。（）[答疑編號1366020207：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題7·判斷題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（）[答疑編號1366020208：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題8·不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A.尚未清償其開戶銀行債務(wù)的

B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

C.存款人因遷址但不變更開戶銀行的

D.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照[答疑編號1366020209：針對該題提問]

『正確答案』BD

五、基本存款賬戶

（一）基本存款賬戶的使用范圍

日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、主辦賬戶

特別注意：工資、獎金和現(xiàn)金的支??；不能多頭開戶

（二）基本存款賬戶開戶要求

1.存款人資格

2.所需的證明文件（略）

（三）開立基本存款賬戶的程序（略）

【例2-8·教材例題·單選題】P82下列各項(xiàng)中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人為（）。

A.企業(yè)法人

B.民辦非企業(yè)法人

C.社區(qū)委員會

D.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)[答疑編號1366020210：針對該題提問]

『正確答案』D【例題1·單項(xiàng)選擇題】存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶[答疑編號1366020211：針對該題提問]

『正確答案』A【例題2·判斷題】基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）。[答疑編號1366020212：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題3·判斷題】企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。（）[答疑編號1366020213：針對該題提問]

『正確答案』對【例題4·判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）[答疑編號1366020214：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)

六、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的使用范圍

（借款轉(zhuǎn)存，借款歸還；現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支?。?/p>

（二）一般存款賬戶的開戶要求

1.存款人資格（開立基本存款賬戶的存款人沒有數(shù)量限制）

2.所需的證明文件（略）

（三）開立一般存款賬戶的程序（略）

【例題2-9·教材例題·單選題】P83宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶[答疑編號1366020301：針對該題提問]

『正確答案』B【例題1·判斷題】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其他營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（）[答疑編號1366020302：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題2·判斷題】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制，但在基本存款賬戶的開戶銀行只能開立一個(gè)一般存款賬戶。（）[答疑編號1366020303：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題3·判斷題】與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，可以申請開立一般存款賬戶。（）[答疑編號1366020304：針對該題提問]

『正確答案』對【例題4·單項(xiàng)選擇題】下列賬戶中不得辦理現(xiàn)金支取的是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.個(gè)人結(jié)算賬戶[答疑編號1366020305：針對該題提問]

『正確答案』B【例題5·不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于一般存款賬戶的表述中，不正確的是（）。

A.一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶

B.一般存款賬戶是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)開立的賬戶

C.存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取

D.一般存款賬戶是存款人的主要存款賬戶[答疑編號1366020306：針對該題提問]

『正確答案』D【例題6·判斷題】存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）[答疑編號1366020307：針對該題提問]

『正確答案』對

七、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的使用范圍

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)等。

（二）專用存款賬戶的開戶要求

（三）開立專用存款賬戶的程序（略）

【例題2-10·教材例題·判斷題】P85《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金。（）[答疑編號1366020308：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題2-11·教材例題·單項(xiàng)選擇題】P85根據(jù)有關(guān)規(guī)定，存款人對用于基本建設(shè)的資金，可以向開戶銀行出具相應(yīng)的證明文件并開立（）。

A.臨時(shí)存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.基本存款賬戶[答疑編號1366020309：針對該題提問]

『正確答案』C【例題1·判斷題】單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。（）[答疑編號1366020310：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題2·多項(xiàng)選擇題】存款人有下列資金可以申請開立專用存款賬戶的是（）。

A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.住房基金

C.基本建設(shè)資金

D.社會保障基金[答疑編號1366020311：針對該題提問]

『正確答案』ABCD【例題3·多項(xiàng)選擇題】企業(yè)因（）資金管理的需要，可以向銀行開設(shè)專用存款賬戶。

A.更新改造資金

B.商品收購款

C.期貨交易保證金

D.財(cái)政預(yù)算外資金[答疑編號1366020312：針對該題提問]

『正確答案』ACD

八、臨時(shí)存款賬戶

（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍

（二）臨時(shí)存款賬戶的開戶要求

（條件：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動）

（三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序（略）

（四）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題

（有效期最長不得超過2年；注冊驗(yàn)資的驗(yàn)資期間只收不付）

【例題2-12·教材例題·多選題】P87下列情形中，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的是（）。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.異地建筑施工

C.注冊驗(yàn)資

D.證券交易結(jié)算[答疑編號1366020313：針對該題提問]

『正確答案』ABC

九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

十、異地銀行結(jié)算賬戶

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

（一）中國人民銀行的管理

（二）銀行的管理

（三）存款人的管理

十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則

（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰

（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（略）【例題1·判斷題】存款人因異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。（）[答疑編號1366020314：針對該題提問]

『正確答案』錯(cuò)【例題2·單項(xiàng)選擇題】臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過（）。

A.6個(gè)月B.1年

C.2年D.5年[答疑編號1366020315：針對該題提問]

『正確答案』C【例題3·不定項(xiàng)選擇題】在下列各項(xiàng)中，對基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）。

A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金

B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款

C.基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制

D.基本存款賬戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理[答疑編號1366020316：針對該題提問]

『正確答案』D【例題4·判斷題】存款人為注冊資驗(yàn)資而開設(shè)的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付。（）[答疑編號1366020317：針對該題提問]

『正確答案』對【例題5·多項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有（）。

A.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

B.現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理

C.注冊驗(yàn)資可以申請開立臨時(shí)存款賬戶

D.注冊驗(yàn)資可以申請開立專用存款賬戶[答疑編號1366020318：針對該題提問]

『正確答案』AC第四節(jié)票據(jù)結(jié)算

一、票據(jù)的概念和種類

（一）票據(jù)的概念

票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。

在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。（二）票據(jù)的種類

1.按照范圍分類

銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票

2.按照付款時(shí)間分類

即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)

3.按照出票人與付款人是否為同一人

自付票據(jù)（銀行本票）和委付票據(jù)（商業(yè)匯票、支票）

二、支票

（一）支票的概念

支票，是出票人簽發(fā)的，委托銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

支票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人。

用于同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)的結(jié)算。

（二）支票的種類

現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票（三）支票的出票

1.支票的絕對記載事項(xiàng)（6項(xiàng)）

支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

2.支票的相對記載事項(xiàng)

3.支票上的其他法定條件

（1）禁止簽發(fā)空頭支票

（2）不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票

4.出票的效力

持票人必須承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。

（四）支票的付款

1.提示付款期限（自出票日起10日）

2.付款責(zé)任

3.付款責(zé)任的解除

（五）支票的辦理要求

1.簽發(fā)支票的要求

（1）使用炭素墨水或墨汁填寫

（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

（3）禁止簽發(fā)空頭支票

（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

（5）不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票

（6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票，不以騙取錢財(cái)為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1千元的罰款；持票人有權(quán)要求持票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

2.兌付支票的要求

持票人可以委托開戶銀行收