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2022年初級會計考試模擬考試題及詳解評卷人得分姓名:評卷人得分題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分學號:年級:1、以下各項,可以通過資產(chǎn)負債表反映的有()。A.某一時點的財務狀況B.某一時點的償債能力C.某一期間的經(jīng)營成果D.某一期間的獲利能力正確答案:AB資產(chǎn)負債表反映某一時點的財務狀況和某一時點的償債能力;某一期間的經(jīng)營成果和某一期間的獲利能力,通過利潤表反映。2、以下稅金中,可以計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有()。A.營業(yè)稅,增值稅B.城市維護建設稅,教育費附加。消費稅,資源稅D.印花稅,消費稅正確答案:BC選項A中的增值稅應在“應交稅費一應交增值稅”科目中核算,選項D中的印花稅應計入“管理費用”科目。3、以下各項中,事業(yè)單位經(jīng)批準對現(xiàn)金短缺的會計處理正確的選項是()oA.A.借記“事業(yè)支出”科目,

B.借記“其他支出”科目,

C.借記“經(jīng)營支出”科目,

D.借記“事業(yè)收入”科目,A.借記“事業(yè)支出”科目,

A.借記“事業(yè)支出”科目,

B.借記“其他支出”科目,

C.借記“經(jīng)營支出”科目,

D.借記“事業(yè)收入”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目貸記“庫存現(xiàn)金”科目貸記“庫存現(xiàn)金”科目貸記“庫存現(xiàn)金”科目A.A.B.C.D.參考答案:B參考解析:事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺,屬于應由責任人賠償?shù)木植?,借記“其他應收款”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目;屬于無法查明原因的局部,報經(jīng)批準后,借記“其他支出”科目.貸記“庫存現(xiàn)金”科目。4、以下各項中,年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有()。本年利潤利潤分配一一應付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補虧利潤分配一一提取法定盈余公積正確答案:ABCD口貸:勞務本錢212500⑥借:管理費用18430口貸:銀行存款18430⑦借:銀行存款101000口貸:交易性金融資產(chǎn)一本錢100000口投資收益1000⑧借:長期股權投資一本錢□7810000[1000000X(8-0.2)+10000]口應收股利□200000(1000000X0.2)口貸:銀行存款8010000口[注意:投資本錢小于被投資單位可識別凈資產(chǎn)公允價值的份額(3200X25%=800元),應調(diào)整長期股權投資本錢。]口借:長期股權投資一本錢190000口貸:營業(yè)外收入190000⑨借:所得稅費用25000口貸:應交稅費一應交所得稅25000□⑵計算利潤表中有關工程金額。①12月營業(yè)收入□=(300000-40000)+280500□=540500(元)口12月營業(yè)本錢□=200000+212500□=412500(元)口營業(yè)利潤□=540500-412500-18430+1000□=110570(元)②利潤總額□=110570-4000+190000□=296570(元)③應交所得稅=100000X25%□=25000(元)口凈利潤□=296570-25000□=271570(元)□28、某企業(yè)1999年5月10日銷售產(chǎn)品一批,銷售收入為20000元,規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,適用的增值稅率為17%o企業(yè)5月26日收到該筆款項時,應給予客戶的現(xiàn)金折扣為()元。0200468234正確答案:D29、甲公司與乙貿(mào)易公司簽訂一份集成電路的買賣合同,約定貨到后當天付款。后乙貿(mào)易公司因運輸問題無法將貨物運到甲公司而要求甲公司先付款。根據(jù)規(guī)定,甲公司可以采取的措施是()。A.同時履行抗辯權B.先履行抗辯權C.不安抗辯權D.解除合同正確答案:A此題考核同時履行抗辯權的適用情況。根據(jù)規(guī)定:當事人互負債務,沒有先后履行順序的,應當同時履行,一方在對方履行之前有權拒拒其履行要求。此題屬于甲乙雙方同時履行合同的情況,對于乙要求甲公司先付款的要求,甲公司可以行使同時履行抗辯權。30、以下銀行卡中屬于信用卡的有(I此題考核當事人不履行仲裁裁決的相關規(guī)定。仲裁機構(gòu)沒有強制執(zhí)行權,在一方當事人不履行仲裁裁決時,對方當事人只能向人民法院申請強制執(zhí)行。33、運往境外加工的貨物,出境時向海關報明,并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的,應當以加工后的貨物進境時的到岸價格作為完稅價格。()正確答案:X此題考核特殊出口業(yè)務完稅價格確實定。根據(jù)規(guī)定,運往境外加工的貨物,出境時向海關報明,并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的,應當以海關審定的境外加工費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。34、以下工程在資產(chǎn)負債表中只需要根據(jù)某一個總分類賬戶就能填列的工程是()。A.預付款項B.應收賬款C.預收款項D.短期借款正確答案:D“應收賬款”工程應根據(jù)“應收賬款”和與應收賬款有關的“壞賬準備”賬戶期末借方、貸方余額相抵后填列;“預付款項”工程應根據(jù)“預付賬款”所屬明細賬借方余額合計和“應付賬款”所屬明細賬借方余額合計數(shù)之和填列;“預收款項”工程應根據(jù)“預收賬款”所屬明細賬貸方余額合計和“應收賬款”所屬明細賬貸方余額合計數(shù)之和列?!岸唐诮杩睢惫こ虘鶕?jù)“短期借款”賬戶期末貸方余額填列。35、對于企業(yè)取得的無形資產(chǎn),均應當自可供使用當月起開始攤銷,處置當月不再攤銷。()正確答案:X此題考核無形資產(chǎn)的攤銷。使用壽命有限的無形資產(chǎn)應進行攤銷,而使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷。36、某工業(yè)企業(yè)本期營業(yè)利潤為2000萬元,管理費用為150萬元,投資收益為300萬元,營業(yè)外支出50萬元,所得稅費用為300萬元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期凈利潤為()萬元。1600165020002100【正確答案】B【答案解析】凈利潤二營業(yè)利潤-營業(yè)外支出-所得稅費用二2000-50-300=1650(萬元)。因為在計算營業(yè)利潤的時候,管理費用和投資收益都已經(jīng)進行了考慮,所以在計算凈利潤的時候不用再考慮。37、某國有企業(yè)會計科出納員因工作調(diào)動需辦理工作交接手續(xù),根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定,負責監(jiān)交的人員應是()。A.該單位一般會計人員B.該單位會計機構(gòu)負責人C.該單位負責人D.當?shù)刎斦块T派出人員正確答案:B根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定,一般會計人員辦理交接手續(xù),由單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交。38、企業(yè)應中選擇()方式付款。A.都可以B.都不選C.先付等額租金D.后付等額租金正確答案:C先付等額租金方式下的每年等額租金額102.21萬元小于后付等額租金方式下的每年等額租金額122.16萬元,或者先付等額租金方式下的5年后的租金終值686.40萬元小于后付等額租金方式下的5年后的租金終值745.80萬元,所以應中選擇先付等額租金支付方式付款。39、會計主管不得兼任電算化主管。()正確答案:X電算化主管可以由會計主管兼任。40、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定,以下各項中應繳納個人所得稅的有()。A.張某獲得的保險賠款B.王某出租房屋所得C.李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼D.趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資正確答案:B此題考核個人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定,按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等,免征個人所得稅。出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得,需要繳納個人所得稅。期末的時候本年利潤科目的余額應該轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目;而當期的利潤分配事項中利潤分配的明細科目如應付現(xiàn)金股利、盈余公積補虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入利潤分配一一未分配利潤明細科目的。5、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定,以下稅種中,實行從量計征的是()。A.房產(chǎn)稅B.資源稅C.車輛購置稅D.土地增值稅正確答案:B此題考核不同稅種的計稅方法。從量稅是以征稅對象的數(shù)量、重量、體積等作為計稅依據(jù),資源稅的計稅依據(jù)是納稅人銷售或自用礦產(chǎn)品的課稅數(shù)量。6、根據(jù)《公司法》的規(guī)定,以下各項中,屬于有限責任公司董事會職權的有()。A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案C.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設置D.修改公司章程正確答案:BC[解析]:AD是股東會的職權?!酢?、2.甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),采用實際本錢進行材料日常核算。假定運費不考慮增值稅。2000年8月1日有關賬戶的期初余額如下:在途物資4000元預付賬款——D企業(yè)8000元委托加工物資——B企業(yè)2000元包裝物5000元原材料800000元(注“原材料”賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的6000元)2000年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項:(1)I日對上月末暫估入賬的原材料進行會計處理。3日在途材料全部收到,驗收入庫。8日從A企業(yè)購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元,增值稅為8500元,另外A企業(yè)還代墊運費500元。全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖,材料驗收入庫。10日收到上月委托B企業(yè)加工的包裝物,并驗收入庫,入庫本錢為2000元。13日持銀行匯票200000元從C企業(yè)購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150000元,增值稅為25500元,另支付運費500元,材料已驗收入庫。甲工業(yè)企業(yè)收回剩余票款并存入銀行。18日收到上月末估價入賬的材料發(fā)票賬單,增值稅專用發(fā)票上注明的貸款為5000元,增值稅為850元,開出銀行承兌匯票承付。22日收到D企業(yè)發(fā)運來的材料,并驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為8000元,增值稅為1360元,對方代墊運費640元。為購買該批材料上月曾預付貨款8000元,收到材料后用銀行存款補付余款O31日根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”,8月份基本生產(chǎn)車間領用材料360000元,輔助生產(chǎn)車間領用材料200000元,車間管理部門領用材料30000元,企業(yè)行政管理部門領用材料10000元。31日結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物的本錢6000元。要求:編制甲工業(yè)企業(yè)上述經(jīng)濟業(yè)務事項的會計分錄(“應交稅金”科目要求寫出明細科目)。正確答案:(1)1日借:原材料6000貸:應付賬款6000(2)3日借:原材料4000貸:在途物資4000口(3)8日借:原材料50500應交稅金——應交增值稅(進項稅額)8500貸:銀行存款59000口(4)10日借:包裝物2000貸:委托加工物資2000口(5)13日借:原材料150500應交稅金一一應交增值稅(進項稅額)25500貸:其他貨幣資金176000借:銀行存款24000貸:其他貨幣資金24000口(6)18日借:原材料5000應交稅金——應交增值稅(進項稅額)850貸:應付票據(jù)5850(7)22日借:原材料8640應交稅金一一應交增值稅(進項稅額)1360貸:預付賬款10000借:預付賬款2000貸:銀行存款2000(8)31日借:生產(chǎn)本錢——基本生產(chǎn)本錢360000——輔助生產(chǎn)本錢200000制造費用30000管理費用10000貸:原材料600000(9)31日借:營業(yè)費用6000貸:包裝物6000□□8、2007年某公司擁有5輛電車,6輛載貨汽車,其自重噸位分別4噸(2輛)、6噸(4輛)。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為:載客汽車每輛400元,載貨汽車自重每噸100元。2007年該公司應納車船稅為()。3200元4600元5000元5200元正確答案:D此題考核車船稅的計算。計算過程:5X400+(4X2+6X4)X100=5200(元)。9、根據(jù)《會計法》的規(guī)定,()為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門,對各單位會計工作行使監(jiān)督權,對違法會計行為實施行政處分。A、以上人民政府稅務部門B、級以上人民政府審計部門C、級以上人民政府工商部門D、級以上人民政府財政部門正確答案:D10、某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米,當月銷售原煤180萬噸,銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米,當?shù)刭Y源稅單位稅額:原煤3元/噸;天然氣12元/千立方米,有關上述情況,以下說法正確的選項是()。A.銷售原煤應納資源稅540萬元B.銷售天然氣應納資源稅2.4萬元C.銷售原煤應納資源稅600萬元D.銷售天然氣應納資源稅為0正確答案:AD煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應納資源稅=180X3=540(萬元)。11、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,該公司的以下簽章行為中,正確的選項是()。A.公司蓋章B.公司法定代表人李某蓋章C.公司法定代表人李某簽名加蓋章D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章正確答案:D12、某股份3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅I2萬元,出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅I0萬元、土地增值稅4萬元。該股份所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。該股份3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為()萬元。4.203.923.222.38正確答案:B此題考核城建稅的計算。城市維護建設稅是指對單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者不征收城市維護建設稅。根據(jù)規(guī)定,城建稅的計稅義務為納稅人“實際繳納”的三稅之和,應繳納城市維護建設稅二(34+12+10)X7%=3.92(萬元)。所以此題選B。13、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定,以下各項中,屬于企業(yè)財務會計報告組成局部的有()。A.會計報表B.財務情況說明書C.會計報表附注D.注冊會計師審計報告正確答案:ABC14、(四)甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務合同,甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件(以下簡稱工程L2003年3月2日工程開發(fā)工作開始,預計2005年2月26日完工。預計開發(fā)完成該工程的總本錢為360萬元。其他有關資料如下:(1)2003年3月30日,甲公司預收乙公司支付的工程款170萬元存入銀行。(2)2003年甲公司為該工程實際發(fā)生勞務本錢126萬元。(3)至2004年12月31日,甲公司為該工程累計實際發(fā)生勞務本錢315萬元。(4)甲公司在2003年、2004年末均能對該工程的結(jié)果予以可靠估計。要求:.計算甲公司2003年、2004年該工程的完成程度。.計算甲公司2003年、2004年該工程應確認的收入和費用。.編制甲公司2003年收到工程款、確認收入和費用的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)正確答案:.2003年該工程的完工程度:□126/360*100%=35%□2004年該工程的完工程度:□315/360*100%=87.5%□54.2003年該工程應確認的收入和費用:口收入:400*35%=140(萬元)口費用:360*35%=126(萬元)□2004年該工程應確認的收入和費用:□收入:400*87.5%-140=210(萬元)□費用:360*87.5%-126=189(萬元)□55.甲公司2003年收到工程款、確認收入和費用的會計分錄:口收到預收帳款時:借:銀行存款170貸:預收帳款170口發(fā)生勞務本錢時:口借:勞務本錢126口貸:銀行存款126確認收入和費用時:口借:預收帳款140口貸:主營業(yè)務收入140口借:主營業(yè)務本錢126口貸:勞務本錢126□15、以下各項中,有關匯票與支票區(qū)別的表述中正確的有()。A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,支票不能背書轉(zhuǎn)讓B.匯票有即期匯票與遠期匯票,支票那么均為見票即付C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月,支票那么為自出票日起I0日D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權予以補記,支票上的收款人名稱,那么不能補記正確答案:BC此題考核匯票和支票的區(qū)別。兩類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓,所以選項A不正確;只有支票上的收款人名稱可授權補記,匯票和本票都不允許。16、以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有()。A.萬分之零點五B.萬分之零點三C.千分之五D.千分之一正確答案:AD印花稅率包括萬分之零點五、萬分之三、萬分之五、千分之一。17、企業(yè)的長期待攤費用如果不能使以后會計期間受益的,應將其攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。()此題為判斷題(對,錯)。正確答案:V18、某事業(yè)單位2011年事業(yè)收入為100萬元,事業(yè)支出為50萬元;經(jīng)營收入為200萬元,經(jīng)營支出為250萬元;對外投資50萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為500萬元,不考慮其他因素。不考慮其他事項,該事業(yè)單位2011年12月31日事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為()萬元。8005001300150正確答案:B2011年12月31日事業(yè)基金中一般基金結(jié)余=500(2011年年初事業(yè)基金般基金的余額)+(100-50)(事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額)-50(對外投資減少事業(yè)基金般基金的金額)=500(萬元)。經(jīng)營結(jié)余如果是負數(shù),不結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余分配?!?9、非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。()正確答案:V一Next一□20、某企業(yè)用銀行存款10萬元購入一項管理用專利權的所有權,該企業(yè)經(jīng)營期為20年,該項專利權法律規(guī)定的有效年限為10年。兩年后,該企業(yè)將上述專利權的所有權轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元,轉(zhuǎn)讓專利權涉及的營業(yè)稅稅率為5%o要求:根據(jù)上述資料,編制該企業(yè)購人專利權、每年專利權攤銷和轉(zhuǎn)讓專利權的會計分錄。正確答案:購入專利權:口借:無形資產(chǎn)100000口貸:銀行存款100000口每年專利權攤銷:口借:管理費用10000口貸:累計攤銷10000口轉(zhuǎn)讓專利權:口借:銀行存款100000口累計攤銷20000口貸:無形資產(chǎn)100000口應交稅費-應交營業(yè)稅5000□營業(yè)外收入1500021、甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)。主要經(jīng)營食品的生產(chǎn),2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務:(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生,開具的收購憑證上注明收購價格為50000元,貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元,尚未取得增值稅發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元,并以本公司自備車輛送貨上門,收取運費585元(含稅,與貨款一并核算)。(3)銷售副食品給乙公司,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送,甲企業(yè)負責支付運費,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛,支付不含稅價180000元,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求:根據(jù)上述資料,回答以下題。業(yè)務1中準予抵扣的進項稅是()元。0650065448500甲公司11月的銷項稅額為()元。A.1105068000C.79050D.79135甲公司11月需要繳納的增值稅為()元。A.36605B.36681C.36725D.43435以下關于此題的表述中,正確的選項是()。A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,不可以抵扣進項稅B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸,支付的運費可以抵扣進項稅C.購進貨運卡車,不可以抵扣進項稅D.銷售貨物并負責運輸,收取的運費也要計算繳納增值稅請幫助給出每個問題的正確答案和分析,謝謝!問題1答案解析:B支付運費,未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進項稅額;購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅為:50000X13%=6500(元)。問題2答案解析:D甲公司11月的銷項稅額為:65000X17%+5854-(1+17%)X17%下400000*17%=79135(元)。問題3答案解析:A業(yè)務3可以抵扣的進項稅為:3000X11%=330(元)。業(yè)務4可以抵扣的進項稅為:30000X17%=5100(元)。業(yè)務5可以抵扣的進項稅為:180000X17%=30600(元)??梢缘挚鄣倪M項稅合計為:6500+330+5100+30600=42530(元)。甲公司11月應納增值稅=79135-42530二36605(元)問題4答案解析:BD一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用,可以抵扣進項稅。22、投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益,減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備后的凈值。()正確答案:X投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益,減去發(fā)生的投資損失后的凈額,不得扣除計提的投資減值準備,因為有關投資減值準備計入資產(chǎn)減值損失,而不是計入投資收益。23、在實際工作中,收入減去費用,并經(jīng)過調(diào)整后,才等于利潤。下I【解析】此題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。25、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,屬于消費稅征稅范圍的消費品有()。A.高檔手表中華會計網(wǎng)校B.木制一次性筷子C.實木地板D.高檔西服正確答案:ABC消費稅征稅范圍:主要有煙,酒及酒精.化妝品.成品油.貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。26、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2007年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)購進一批生產(chǎn)用的食用植物油,取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為56500元;(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤;(3)購置辦公用電腦5臺,單價6000元,銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元;(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤,取得含增值稅銷售收入117000元;向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱,取得含增值稅銷售收入93600元;(5)直接向消費者零星銷售食品400公斤,取得零售收入14040元。要求:根據(jù)以上情況,計算該公司當期增值稅進項稅額、銷項稅額以及當期應繳納的增值稅。正確答案:⑴當期進項稅額=56500;(1+13%)X13%+(2000X2)X13%=7020(元)□⑵當期銷項稅額=1170003(1+17%)X17%+936004-(1+17%)X17%+140404-(1+17%)X17%=32640(元)□⑶應繳增值稅=32640—7020=25620(元)27、順達股份為一般納稅企業(yè),增值稅稅率為17%,有關資料如下:該公司2009年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)購進原材料一批,價款100000元(不含增值稅),款項以銀行存款支付,材料

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