基礎(chǔ)亭喜全77講義16zksf wtxjc1開發(fā)新技術(shù)、產(chǎn)品新工藝發(fā)生研究費(fèi)用_第1頁
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【案例】如果企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用一共3000萬，其中研究階段的支出1000萬，開發(fā)階段的支出2000萬，未形成無形資產(chǎn) 市場研究、效率或管理研究政部和家稅務(wù)規(guī)定其他行。100（納稅調(diào)減，不影響會計利潤，不影響計算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的工資總270%在股權(quán)持有滿22014年該企業(yè)利潤總額890萬元；財稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年該企 【答案】60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減201511（包括自行建造，下同100萬元（含）的，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除；單位價值超過100萬元的，允許縮短折舊年限或采取加速a、b60%；對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后60%。最低折舊年限一經(jīng)確定，不得改變。企業(yè)第a、b條規(guī)定采取加速折舊方法的，可以采倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，不減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和并符90%計入收入總額。企業(yè)“購置并實(shí)際使用”《環(huán)境保護(hù)設(shè)備企業(yè)所得稅《節(jié)能節(jié)水設(shè)備企業(yè)所得稅》和《安全生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)所得稅》規(guī)定的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)”等設(shè)備的，該設(shè)備的投資額的10%5額不允許抵扣，其設(shè)備投資額應(yīng)為上注明的價稅合計金額。企業(yè)設(shè)備取得普通的，其設(shè)備投資額為普通上注明的金額?！窘?jīng)典母題】某小型微利企業(yè)（一般）2015年國產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺，取得的普通，價稅合計11.7萬102016（）【答案】所以，201525-20=5（萬元。民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方的部分，可以決定減征

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