房地財務(wù)制度15篇

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名目

【第1篇】保利房地產(chǎn)財務(wù)會計管理制度

保利地產(chǎn)財務(wù)會計管理制度

第十九條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估量,根據(jù)統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估量和詳細(xì)會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必需符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

其次十條各級公司獨立設(shè)賬,獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格但符合會計主體認(rèn)定條件的單位,也可以獨立設(shè)賬核算。

其次十一條公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實際狀況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度,加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理,全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。詳細(xì)會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。

其次十二條各公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度,保證財務(wù)會計信息和會計檔案的平安和完整,嚴(yán)格根據(jù)國家規(guī)定的期限妥當(dāng)保管財務(wù)會計檔案。

其次十三條各級公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告,各子公司必需根據(jù)股份公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。各公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實的交易、事項以及完整、精確?????的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制,并經(jīng)本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

其次十四條公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)股份公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外,任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息,不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進(jìn)行解釋。

其次十五條公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的,由經(jīng)股份公司董事會審議批準(zhǔn)聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,審計結(jié)果報董事會審議。

【第2篇】某房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理制度

總則

為加強(qiáng)財務(wù)管理,依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司詳細(xì)狀況,制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹'勤儉辦企業(yè)'的方針,勤儉節(jié)省、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互協(xié)作,照實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確?????、帳目清晰、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中,必需堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并準(zhǔn)時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定,不任憑調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必需嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理睬計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕鋪張,良好運用,提高效益。

十五、銀行帳戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必需保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平衡。

十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得轉(zhuǎn)變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必需有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造方案、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,常常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管,不得隨便丟棄和外借,工作調(diào)動時,必需辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、根據(jù)上級主管部門的要求,準(zhǔn)時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、樂觀參加建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項

目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

【第3篇】房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范文十二

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度(十二)

總則

一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、準(zhǔn)時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門,公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)人員進(jìn)行嘉獎,對不稱職的財會人員進(jìn)行撤換。

三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,照實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵害。其基本任務(wù)時,做好財務(wù)收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)仔細(xì)分析、反映本公司財務(wù)方案執(zhí)行狀況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得狀況,準(zhǔn)時發(fā)覺存在的問題,并分析產(chǎn)生緣由,提出解決的方法和措施。

五、逐步采納現(xiàn)代化管理方法,如責(zé)任會計、目標(biāo)利潤、計算機(jī)管理等,不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、人員和制度

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

(一)依照健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu),配備財務(wù)會計人員,依法辦理財務(wù)會計工作。

(二)財務(wù)人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。

(三)公司依據(jù)實際需要,設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

二、財務(wù)會計制度

(一)人員考核:

1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。

(二)財務(wù)部制度的建立:

1、財務(wù)部應(yīng)依據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司詳細(xì)狀況,指定公司財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流淌資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部掌握、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。

(三)財務(wù)工作要求:

1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限,定期向主管財稅機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。

3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度'收支方案表','資金支付預(yù)算表',待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和準(zhǔn)時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款方案撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

(二)非方案用款要特地向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)馬上照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會討論打算董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)峻過失論處。

(五)各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

(六)公司要樂觀籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項,即不符合財務(wù)手續(xù)的款項,財務(wù)部有權(quán)拒付。

(二)嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費用的管理和掌握。從材料設(shè)備選購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和掌握,努力降低工程造價。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。

(三)財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的具體記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的具體記錄。在合同最終一次付款時經(jīng)管部必需和財務(wù)部對帳,經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)實際付款狀況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等,實行在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財務(wù)部掌握使用,不得隨便突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如:稅務(wù)、財政、會計常年詢問費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。

(六)重視固定資產(chǎn)的管理,全部固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常修理保養(yǎng)工作,節(jié)省修理費用,防止毀損和盤虧。

(七)對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)管理工作實施方法執(zhí)行。

【第4篇】房地產(chǎn)財務(wù)管理制度范例

總則

一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、準(zhǔn)時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門,公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)人員進(jìn)行嘉獎,對不稱職的財會人員進(jìn)行撤換。

三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,照實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵害。其基本任務(wù)時,做好財務(wù)收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)仔細(xì)分析、反映本公司財務(wù)方案執(zhí)行狀況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得狀況,準(zhǔn)時發(fā)覺存在的問題,并分析產(chǎn)生緣由,提出解決的方法和措施。

五、逐步采納現(xiàn)代化管理方法,如責(zé)任會計、目標(biāo)利潤、計算機(jī)管理等,不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

■財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

(一)依照健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu),配備財務(wù)會計人員,依法辦理財務(wù)會計工作。

(二)財務(wù)人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),::并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。

(三)公司依據(jù)實際需要,設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

■財務(wù)會計制度

(一)人員考核:

1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。

(二)財務(wù)部制度的建立:

1、財務(wù)部應(yīng)依據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司詳細(xì)狀況,指定公司財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流淌資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部掌握、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。

(三)財務(wù)工作要求:

1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限,定期向主管財稅機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。

3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度'收支方案表','資金支付預(yù)算表',待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和準(zhǔn)時性。

■資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款方案撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

(二)非方案用款要特地向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)馬上照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會討論打算董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。::非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)峻過失論處。

(五)各幣種之

間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

(六)公司要樂觀籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項,即不符合財務(wù)手續(xù)的款項,財務(wù)部有權(quán)拒付。

(二)嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費用的管理和掌握。從材料設(shè)備選購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和掌握,努力降低工程造價。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。

(三)財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的具體記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的具體記錄。在合同最終一次付款時經(jīng)管部必需和財務(wù)部對帳,經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)實際付款狀況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等,實行在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財務(wù)部掌握使用,不得隨便突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如:稅務(wù)、財政、會計常年詢問費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。

(六)重視固定資產(chǎn)的管理,全部固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常修理保養(yǎng)工作,節(jié)省修理費用,防止毀損和盤虧。

【第5篇】房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

一、財務(wù)方案管理:

1、嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出'先方案后使用'的原則。

2、公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司股東會議的打算,依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)編制年度財務(wù)方案、月度財務(wù)方案。

3、財務(wù)方案的內(nèi)容包括:資金籌集方案、項目成本方案、項目稅費支出方案、銷售收入方案、利潤方案。

(1)資金籌集方案:根據(jù)資金籌集的渠道編制。分為公司投入方案、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來源方案。

(2)項目成本方案包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費方案。

(3)銷售收入方案包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入方案。

4、財務(wù)方案編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支方案交財務(wù)部匯總,財務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。財務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)方案,財務(wù)部有方案掌握權(quán)。在執(zhí)行過程中若消失不行預(yù)見的費用支出需調(diào)整原方案,必需報總經(jīng)理審批或通過股東會議打算。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,依據(jù)項目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。財務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負(fù)責(zé)保管。銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。嚴(yán)禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現(xiàn)金管理:(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必需在下午4:30之前存入銀行。出納員對現(xiàn)金的平安負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。(2)項目支付定在每星期二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

(3)支票的使用必需填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(方案外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必需封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務(wù)負(fù)責(zé)人于每周五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查,其它時間進(jìn)行抽查。

(5)現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請單,必需經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。借支備用金必需在業(yè)務(wù)辦完后七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。特別崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財務(wù)部核定限額,報公司總經(jīng)理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務(wù)部必需做到準(zhǔn)時清理準(zhǔn)時對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必需根據(jù)公司有關(guān)售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。財務(wù)部支付施工單位的工程款必需嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)合同和資金狀況合理支配,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對相關(guān)財務(wù)支出,如土建施工、水電、材料選購、管理費等必需分類單獨建帳。

三、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請,部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)購置的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部、使用部門三方負(fù)責(zé)驗收。使用部門必需辦好領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)保管和維護(hù),若消失損壞和丟失由責(zé)任人賠償。

(3)固定資產(chǎn)由財務(wù)部登記入帳并建立臺帳,財務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期盤點。

2、流淌資產(chǎn)管理

(1)材料、設(shè)備等物資的選購由施工方于每月25日前報下月的選購方案,經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部依據(jù)審批的選購方案做出貨款支付方案。

(2)工程部必需設(shè)有倉庫保管員(未設(shè)立的由材料員負(fù)責(zé)),保管員對選購人員選購的物資必需嚴(yán)格把關(guān),對物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等認(rèn)真核對,若有不符應(yīng)拒絕入庫,并通知選購員進(jìn)行處理。保管員對驗收入庫的物資負(fù)完全責(zé)任,必需建立物資保管明細(xì)帳,對入庫的物資須填制'入庫單',選購員、保管員簽字確認(rèn),對領(lǐng)用的物資需填制'領(lǐng)料單',領(lǐng)料單必需有部門經(jīng)理、倉庫保管員簽字。各部門領(lǐng)料必需填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)準(zhǔn)時交回辦理退庫手續(xù)。保管員每月必需對庫存物資進(jìn)行盤點,盤點由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,對報廢物資應(yīng)準(zhǔn)時提出處理看法,報公司經(jīng)理審批。

(3)完工驗收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負(fù)責(zé)保管,若消失人為損壞應(yīng)追究銷售部有關(guān)人員責(zé)任。若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的緣由需要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。

(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負(fù)責(zé)保管,由項目部自建的由工程部負(fù)責(zé)保管。

(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一選購,行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門的選購申請并做出方案,方案由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。行管部選購物品應(yīng)盡量定點選購,有利于貨款支付支配和獲得價格優(yōu)待。

(6)行管部應(yīng)配備專人進(jìn)行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺帳。

四、費用管理制度

1、員工工資待遇

(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補(bǔ)貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補(bǔ)貼、醫(yī)療保險補(bǔ)貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會議打算并以文件形式保存。

(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。

(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。

2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)

(1)住宿費:省內(nèi)地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)間計算)。

(2)伙食費補(bǔ)貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人100元/天。出差期間如報銷宴請,伙食費補(bǔ)貼相應(yīng)扣除。

(3)交通費:省內(nèi)地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、

汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特別狀況經(jīng)項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以報銷火車軟臥票或飛機(jī)票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補(bǔ)助半天伙食費。出差市內(nèi)交通憑公交車票報銷,特別緣由乘坐的士必需說明理由,并寫清起止地點。

(4)員工參與培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、會議等,按要求已交會務(wù)費的,不再享受出差補(bǔ)助,超支部分自理。

3、業(yè)務(wù)費開支規(guī)定

(1)本著'節(jié)省、有效'的原則,在公司所在地款待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦支配,接待部門先向總經(jīng)辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦支配定點餐館用餐。

(2)由于聯(lián)系工作必需贈送禮品需事先請示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應(yīng)登記使用量,并嚴(yán)格掌握。

(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過50000元應(yīng)向股東會議通報。

(4)通訊費開支標(biāo)準(zhǔn):公司總經(jīng)理每月通信費在300元之內(nèi)按實報銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實報銷,中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實報銷。

4、公司固定資產(chǎn)的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。

五、費用報銷制度:

1、票據(jù)的報銷要求:

(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清楚,包括客戶名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)全都)、收款單位蓋章、日期。

(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機(jī)、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于的確無法取得原始票據(jù)的狀況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;二:對于一次報銷發(fā)票特別多的狀況,使用此單進(jìn)行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。

(4)借款單:此單專為因出差或其它緣由必需預(yù)支現(xiàn)金使用,由本部門負(fù)責(zé)人審批后,交由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支取現(xiàn)金。借款人要在出差回來后或借款一周內(nèi)向出納還款或報銷。

(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,

(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,

(7)當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而患病財務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以擔(dān)當(dāng),由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

2、費用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)準(zhǔn)時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過程中應(yīng)區(qū)分費用性質(zhì)(如:交通費、住宿費、餐飲費、款待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。

3、當(dāng)事人填寫費用報銷單時,應(yīng)將費用的發(fā)生緣由、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。'費用報銷單'的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫全都,否則無效。

4、當(dāng)事人將填寫完整,附件齊全的'費用報銷單'交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進(jìn)行審查,無異議后簽署審批看法并簽名。

5、當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批后的'費用報銷單'送交財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,財務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點對'費用報銷單'后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)查,無異議后簽署審批看法并簽名,由分管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當(dāng)事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進(jìn)行最終的審查和審批。總經(jīng)理核查報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后,簽署審批看法并簽名。

6、當(dāng)事人取得審批齊全的'費用報銷單'后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對'費用報銷單'進(jìn)行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。

7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

8、依據(jù)目前公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,費用報銷金額在500元以下,由部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。

六、項目收入管理及帳務(wù)處理程序:

公司一切收入都必需登記入賬,納入公司財務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴(yán)禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細(xì)帳,加強(qiáng)對收入的分析、反映和監(jiān)督,詳細(xì)帳務(wù)處理程序如下:

(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認(rèn)。銷售開票前應(yīng)核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。

(2)公司出納查收款項后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋'現(xiàn)金(銀行)收訖'或'轉(zhuǎn)訖'章戳。

(3)收款收據(jù)'記帳聯(lián)'傳遞財務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。

(4)公司會計依據(jù)財務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)'記帳聯(lián)'填制記帳憑證。

(5)依據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細(xì)帳。

七、項目支出管理及帳務(wù)處理程序:

加強(qiáng)項目支出方案管理,壓縮方案外開支,厲行節(jié)省是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應(yīng)貫徹'先方案后使用'、'先審批后付款'的原則,詳細(xì)帳務(wù)處理程序如下:

(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在'專用紙'上,部門經(jīng)理審核簽字。

(2)報財務(wù)部總監(jiān)簽字審核。

(3)報分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。

(4)報分管財務(wù)副總審核簽字。

(5)報公司總經(jīng)理審批。

(6)出納依據(jù)審批齊全的報銷單支付款項,由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋'現(xiàn)金(或銀行)付訖'章戳。支付日期為每星期二、五兩天,備用金未清算的不得支付。

(7)公司會計復(fù)核,填制'記帳憑證'。

(8)月(或旬)末,公司會計依據(jù)記帳憑證登錄各支出明細(xì)。

八、開發(fā)成本核算方法

財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)開發(fā)成本的核算,結(jié)合實際,遵循'科目設(shè)置合理,前后連貫全都'的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:

(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用。

(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計、可行性討論以及水文地質(zhì)勘察、測繪、場地平整等費用。

(3)市政設(shè)施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。

(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程

施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設(shè)備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。

(5)公共配套設(shè)施費:指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機(jī)構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。

(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動愛護(hù)費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務(wù)費用,計入當(dāng)期損益)。

九、財務(wù)會計報告

財務(wù)部門必需根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務(wù)會計報表,主要有以下5種:

1、資產(chǎn)負(fù)債表(月報):反映某一日期資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益的全貌。

2、損益表(月報):反映肯定時期(月、季、年)內(nèi)利潤(虧損)形成狀況。

3、現(xiàn)金流量表(年報):反映當(dāng)年現(xiàn)金流入和流出總量。

4、利潤安排表(年報):反映企業(yè)利潤安排(虧損彌補(bǔ))狀況和年末未安排利潤(未彌補(bǔ)虧損)結(jié)余狀況。

5、現(xiàn)金、銀行收支報告表(月報)。

一般狀況下,年終財務(wù)部門編制年度財務(wù)狀況說明書,對當(dāng)年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和總結(jié)。月報應(yīng)對本月財務(wù)狀況進(jìn)行分析,對變化較大的項目應(yīng)分析緣由并提出建議。

依據(jù)公司需要增設(shè)以下報表:(1)開發(fā)成本計算表;(2)開發(fā)間接費用計算表;(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項明細(xì)表;(4)應(yīng)交稅金明細(xì)表;(5)預(yù)付帳款明細(xì)表;(6)售房收入分析報告表等。銷售周報、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財務(wù)報表應(yīng)于每月10日前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。

十、審計

項目財務(wù)審計每季進(jìn)行一次。

十一、財務(wù)人員守則

1、遵守公司員工守則,強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作仔細(xì)負(fù)責(zé),確保不出差錯。

2、嚴(yán)格遵守財務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務(wù)相關(guān)人員的責(zé)任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責(zé)任人。

3、財務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任,并依法追究其法律刑事責(zé)任。

詳細(xì)如下:

(一)消失下列狀況之一的,對賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:

(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

(二)消失下列狀況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責(zé)任:

(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的;

(2)供應(yīng)虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;

【第6篇】保利房地產(chǎn)財務(wù)預(yù)算管理制度

保利地產(chǎn)財務(wù)預(yù)算管理制度

其次十六條公司實行預(yù)算管理制度,通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格掌握各公司的成本費用開支,確保各項經(jīng)營方案和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

其次十七條財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各公司應(yīng)根據(jù)股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu),協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作,按時完成公司下年度財務(wù)預(yù)算的編制。

其次十八條財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則,從本單位的實際狀況動身,做到既符合公司整體進(jìn)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求,又符合公司的實際狀況,切實可行。各公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報所在公司董事會審批。

其次十九條財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,各公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級,各部門,明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人,實行有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

第三十條在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營方案轉(zhuǎn)變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際狀況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的,各公司應(yīng)準(zhǔn)時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議看法,按規(guī)定報批后修訂。

【第7篇】房地產(chǎn)財務(wù)管理制度

篇一:房地產(chǎn)財務(wù)管理制度范文

1.范圍

本制度規(guī)定了公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理,公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必需遵守本規(guī)定。

2.管理職責(zé)

公司財務(wù)部門的職能是:

【第8篇】房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度格式怎樣的

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

一、財務(wù)方案管理:

1、嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出'先方案后使用'的原則。

2、公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司股東會議的打算,依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)編制年度財務(wù)方案、月度財務(wù)方案。

3、財務(wù)方案的內(nèi)容包括:資金籌集方案、項目成本方案、項目稅費支出方案、銷售收入方案、利潤方案。

(1)資金籌集方案:根據(jù)資金籌集的渠道編制。

分為公司投入方案、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來源方案。

(2)項目成本方案包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費方案。

(3)銷售收入方案包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入方案。

4、財務(wù)方案編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支方案交財務(wù)部匯總,財務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。

財務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)方案,財務(wù)部有方案掌握權(quán)。

在執(zhí)行過程中若消失不行預(yù)見的費用支出需調(diào)整原方案,必需報總經(jīng)理審批或通過股東會議打算。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,依據(jù)項目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。

銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。

財務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負(fù)責(zé)保管。

銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。

嚴(yán)禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現(xiàn)金管理:

(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必需在下午4:30之前存入銀行。

出納員對現(xiàn)金的平安負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。

(2)項目支付定在每星期

二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

(3)支票的使用必需填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(方案外部分)簽字后出納方可開出。

所開出支票必需封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務(wù)負(fù)責(zé)人于每周五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查,其它時間進(jìn)行抽查。

(5)現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請單,必需經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。

借支備用金必需在業(yè)務(wù)辦完后七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。

特別崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財務(wù)部核定限額,報公司總經(jīng)理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務(wù)部必需做到準(zhǔn)時清理準(zhǔn)時對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。

商品房銷售資金銷售部必需根據(jù)公司有關(guān)售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。

財務(wù)部支付施工單位的工程款必需嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)合同和資金狀況合理支配,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

對相關(guān)財務(wù)支出,如土建施工、水電、材料選購、管理費等必需分類單獨建帳。

三、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請,部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)購置的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部、使用部門三方負(fù)責(zé)驗收。

使用部門必需辦好領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)保管和維護(hù),若消失損壞和丟失由責(zé)任人賠償。

(3)固定資產(chǎn)由財務(wù)部登記入帳并建立臺帳,財務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期盤點。

2、流淌資產(chǎn)管理

(1)材料、設(shè)備等物資的選購由施工方于每月25日前報下月的選購方案,經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部依據(jù)審批的選購方案做出貨款支付方案。

(2)工程部必需設(shè)有倉庫保管員(未設(shè)立的由材料員負(fù)責(zé)),保管員對選購人員選購的物資必需嚴(yán)格把關(guān),對物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等認(rèn)真核對,若有不符應(yīng)拒絕入庫,并通知選購員進(jìn)行處理。

保管員對驗收入庫的物資負(fù)完全責(zé)任,必需建立物資保管明細(xì)帳,對入庫的物資須填制'入庫單',選購員、保管員簽字確認(rèn),對領(lǐng)用的物資需填制'領(lǐng)料單',領(lǐng)料單必需有部門經(jīng)理、倉庫保管員簽字。

各部門領(lǐng)料必需填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)準(zhǔn)時交回辦理退庫手續(xù)。

保管員每月必需對庫存物資進(jìn)行盤點,盤點由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,對報廢物資應(yīng)準(zhǔn)時提出處理看法,報公司經(jīng)理審批。

(3)完工驗收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負(fù)責(zé)保管,若消失人為損壞應(yīng)追究銷售部有關(guān)人員責(zé)任。

若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的緣由需要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。

(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負(fù)責(zé)保管,由項目部自建的由工程部負(fù)責(zé)保管。

(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一選購,行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門的選購申請并做出方案,方案由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

行管部選購物品應(yīng)盡量定點選購,有利于貨款支付支配和獲得價格優(yōu)待。

(6)行管部應(yīng)配備專人進(jìn)行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺帳。

四、費用管理制度

1、員工工資待遇

(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補(bǔ)貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補(bǔ)貼、醫(yī)療保險補(bǔ)貼、工地津貼及獎金。

公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會議打算并以文件形式保存。

(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。

(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。

2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)

(1)住宿費:省內(nèi)地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;

地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)間計算)。

(2)伙食費補(bǔ)貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;

省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人100元/天。

出差期間如報銷宴請,伙食費補(bǔ)貼相應(yīng)扣除。

(3)交通費:省內(nèi)地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特別狀況經(jīng)項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以報銷火車軟臥票或飛機(jī)票。

乘坐火車、汽車超過晚上12點補(bǔ)助半天伙食費。

出差市內(nèi)交通憑公交車票報銷,特別緣由乘坐的士必需說明理由,并寫清起止地點。

(4)員工參與培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、會議等,按要求已交會務(wù)費的,不再享受出差補(bǔ)助,超支部分自理。

3、業(yè)務(wù)費開支規(guī)定

(1)本著'節(jié)省、有效'的原則,在公司所在地款待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦支配,接待部門先向總經(jīng)辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦支配定點餐館用餐。

(2)由于聯(lián)系工作必需贈送禮品需事先請示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應(yīng)登記使用量,并嚴(yán)格掌握。

(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過50000元應(yīng)向股東會議通報。

(4)通訊費開支標(biāo)準(zhǔn):公司總經(jīng)理每月通信費在300元之內(nèi)按實報銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實報銷,中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實報銷。

4、公司固定資產(chǎn)的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。

五、費用報銷制度:

1、票據(jù)的報銷要求:

(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清楚,包括客戶名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)全都)、收款單位蓋章、日期。

(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機(jī)、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。

票面不允許有任何涂改。

(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于的確無法取得原始票據(jù)的狀況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;

二:對于一次報銷發(fā)票特別多的狀況,使用此單進(jìn)行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。

(4)借款單:此單專為因出差或其它緣由必需預(yù)支現(xiàn)金使用,由本部門負(fù)責(zé)人審批后,交由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支取現(xiàn)金。

借款人要在出差回來后或借款一周內(nèi)向出納還款或報銷。

(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,

(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,

(7)當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而患病財務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以擔(dān)當(dāng),由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

2、費用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)準(zhǔn)時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過程中應(yīng)區(qū)分費用性質(zhì)(如:交通費、住宿費、餐飲費、款待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。

3、當(dāng)事人填寫費用報銷單時,應(yīng)將費用的發(fā)生緣由、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。

'費用報銷單'的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫全都,否則無效。

4、當(dāng)事人將填寫完整,齊全的'費用報銷單'交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進(jìn)行審查,無異議后簽署審批看法并簽名。

5、當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批后的'費用報銷單'送交財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,財務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點對'費用報銷單'后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)查,無異議后簽署審批看法并簽名,由分管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當(dāng)事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進(jìn)行最終的審查和審批。

總經(jīng)理核查報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實。

總經(jīng)理審查無異議后,簽署審批看法并簽名。

6、當(dāng)事人取得審批齊全的'費用報銷單'后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對'費用報銷單'進(jìn)行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。

出納人員在審核無誤后方可付款。

7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

8、依據(jù)目前公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,費用報銷金額在500元以下,由部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。

六、項目收入管理及帳務(wù)處理程序:公司一切收入都必需登記入賬,納入公司財務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴(yán)禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細(xì)帳,加強(qiáng)對收入的分析、反映和監(jiān)督,詳細(xì)帳務(wù)處理程序如下:

(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認(rèn)。

銷售開票前應(yīng)核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。

(2)公司出納查收款項后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋'現(xiàn)金(銀行)收訖'或'轉(zhuǎn)訖'章戳。

(3)收款收據(jù)'記帳聯(lián)'傳遞財務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。

(4)公司會計依據(jù)財務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)'記帳聯(lián)'填制記帳憑證。

(5)依據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細(xì)帳。

七、項目支出管理及帳務(wù)處理程序:加強(qiáng)項目支出方案管理,壓縮方案外開支,厲行節(jié)省是項目支出管理的一項基本原則。

項目支出應(yīng)貫徹'先方案后使用'、'先審批后付款'的原則,詳細(xì)帳務(wù)處理程序如下:

(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在'專用紙'上,部門經(jīng)理審核簽字。

(2)報財務(wù)部總監(jiān)簽字審核。

(3)報分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。

(4)報分管財務(wù)副總審核簽字。

(5)報公司總經(jīng)理審批。

(6)出納依據(jù)審批齊全的報銷單支付款項,由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋'現(xiàn)金(或銀行)付訖'章戳。

支付日期為每星期

二、五兩天,備用金未清算的不得支付。

(7)公司會計復(fù)核,填制'記帳憑證'。

(8)月(或旬)末,公司會計依據(jù)記帳憑證登錄各支出明細(xì)。

八、開發(fā)成本核算方法財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)開發(fā)成本的核算,結(jié)合實際,遵循'科目設(shè)置合理,前后連貫全都'的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:

(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用。

(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計、可行性討論以及水文地質(zhì)勘察、測繪、場地平整等費用。

(3)市政設(shè)施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。

(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設(shè)備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。

(5)公共配套設(shè)施費:指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機(jī)構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。

(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動愛護(hù)費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務(wù)費用,計入當(dāng)期損益)。

九、財務(wù)會計報告財務(wù)部門必需根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務(wù)會計報表,主要有以下5種:

1、資產(chǎn)負(fù)債表(月報):反映某一日期資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益的全貌。

2、損益表(月報):反映肯定時期(月、季、年)內(nèi)利潤(虧損)形成狀況。

3、現(xiàn)金流量表(年報):反映當(dāng)年現(xiàn)金流入和流出總量。

4、利潤安排表(年報):反映企業(yè)利潤安排(虧損彌補(bǔ))狀況和年末未安排利潤(未彌補(bǔ)虧損)結(jié)余狀況。

5、現(xiàn)金、銀行收支報告表(月報)。

一般狀況下,年終財務(wù)部門編制年度財務(wù)狀況說明書,對當(dāng)年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和總結(jié)。

月報應(yīng)對本月財務(wù)狀況進(jìn)行分析,對變化較大的項目應(yīng)分析緣由并提出建議。

依據(jù)公司需要增設(shè)以下報表:

(1)開發(fā)成本計算表;

(2)開發(fā)間接費用計算表;

(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項明細(xì)表;

(4)應(yīng)交稅金明細(xì)表;

(5)預(yù)付帳款明細(xì)表;

(6)售房收入分析報告表等。

銷售周報、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財務(wù)報表應(yīng)于每月10日前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。

十、審計項目財務(wù)審計每季進(jìn)行一次。

十一、財務(wù)人員守則

1、遵守公司員工守則,強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作仔細(xì)負(fù)責(zé),確保不出差錯。

2、嚴(yán)格遵守財務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務(wù)相關(guān)人員的責(zé)任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責(zé)任人。

3、財務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任,并依法追究其法律刑事責(zé)任。

詳細(xì)如下:

(一)消失下列狀況之一的,對賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:

(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

(二)消失下列狀況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責(zé)任:

(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的;

(2)供應(yīng)虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;

(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

【第9篇】房地產(chǎn)公司財務(wù)制度范本-5

房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)制度范本5

第一條總則

為了進(jìn)一步加強(qiáng)本公司的財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)部在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,依據(jù)國家的法律法規(guī)結(jié)合公司實際的運行狀況,特制定本制度。

其次條公司財務(wù)部門的工作職能是:

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)方案,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析公司財務(wù)方案的執(zhí)行狀況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行狀況。

3、厲行節(jié)省,合理使用資金。把握公司的財務(wù)流向及其使用,嚴(yán)格管理公司的財務(wù)支出費用。

4、合理安排公司的財務(wù)收入,準(zhǔn)時完成公司需要上交的稅收及各種管理費用。

5、樂觀主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行等部門溝通,準(zhǔn)時把握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,準(zhǔn)時供應(yīng)財務(wù)報表和有關(guān)資料。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門及職員辦理財會事務(wù)時,必需遵守本規(guī)定。

第五條財務(wù)工作管理

1、合計年度時間自月日起,至十二月三十一日止。

2、會計憑證、公司賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實,精確?????、完整、并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證,并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)人員記賬,必需在相應(yīng)的記賬憑證上簽字,必要時加蓋手印。

4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同董事長(或總經(jīng)理)辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物,款項相符。

5、財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報董事長(或總經(jīng)理)并報送有關(guān)部門備案。

6、會計報表每月由會計編制,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核(或會計師)上報一次,會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理簽名或蓋章。

7、財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)收入與支出,實行合計監(jiān)督。

8、財務(wù)工作人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理,對記載不精確?????,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

9、財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物,款項不符合時,應(yīng)準(zhǔn)時問董事長(或總經(jīng)理)或主管經(jīng)理書寫報告,并懇求查明緣由,做出相應(yīng)處理。

10、財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

11、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽查審核制度,并做好內(nèi)部審計工作。

12、出納人員不得兼管稽核,合計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

13、財務(wù)審計工作每季進(jìn)行一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送公司負(fù)責(zé)人。

14、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必需與接管人員辦清交接手續(xù)。并由公司派專人進(jìn)行監(jiān)督。

第六條支票管理

1、支票由出納負(fù)責(zé)或財務(wù)經(jīng)理制定專人保管。支票使

用時須有'請購審批表',經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章,填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、備案。

2、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字,會計核對(購置物品由保管員簽字),財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在'支票借款單'及登記簿上注銷。

3、支票借款應(yīng)在簽發(fā)之日起五個工作日內(nèi)清繳,超期的財務(wù)人員月底清帳時,憑'支票借款單'轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再不發(fā)工資處理。

4、對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用二年辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

5、凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元成現(xiàn)金,支出超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)管理經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

6、凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

7、公司財務(wù)人員支付(包括公司借用)每一筆款項,不論金額大小均經(jīng)財務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可托付其他負(fù)責(zé)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第七條現(xiàn)金管理

1、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(1)職員工資、津貼、獎金;

(2)個人勞務(wù)酬勞;

(3)出差人員必需攜帶的差旅費;

(4)結(jié)算起點一下的零星支出;

(5)董事長(或總經(jīng)理)批準(zhǔn)的其他開支。

2、財務(wù)人員支付各款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需金額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

3、公司以單價2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為五大類:

(1)房屋及其他建筑物;

(2)機(jī)械設(shè)備;

(3)電子設(shè)備(電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

(4)運輸工具;

(5)其他設(shè)備。

4、公司的車輛保管修理,原料輔料,代辦運輸費用,辦公用品,勞保,福利及其他工作品應(yīng)實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,盡量不使用現(xiàn)金。

5、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。因特別狀況需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。

7、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

8、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核,交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第2條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在每月工資中扣還。

9、對符合規(guī)定的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字會計審核,財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納支付現(xiàn)金。

10、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填寫記賬憑證。

11、工資由財務(wù)人員依據(jù)辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核簽字,財務(wù)經(jīng)理,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填寫記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

12、差旅費及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間,天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,呈送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理睬計核算手續(xù)。

13、無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人,部門經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理簽字。完畢后再由會計審核歸檔。

14、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,銀行存款賬目,筆記載現(xiàn)金,銀行款項支付。賬目應(yīng)當(dāng)'日清月結(jié)'每日清算,賬款相符。

第八條會計檔案管理

1、凡在本公司的會計憑證,會計賬簿,會計報表,會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

2、會計憑證應(yīng)按月,按編號挨次每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽字蓋章(包括制單,審核,記賬,主管),由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

3、會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時歸檔,由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制名目。

4、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱復(fù)制,摘錄會計檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第九條懲罰方法

1、消失下列狀況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍。

(1)超出規(guī)定范圍,限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

2、消失下列狀況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的;

(2)拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(3)偽造、編造、謊報、毀滅,隱匿會計憑證,會計賬簿的;

(4)利用職務(wù)之便利,非法占有或虛報騙取公司財務(wù)的;

(5)弄虛

作假,營私舞弊,非法謀私,泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;

(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第十條附則

財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

其他有待補(bǔ)充完善的財務(wù)管理制度。

第十一條本規(guī)定由公司財務(wù)部(或其他部門)負(fù)責(zé)解釋。

【第10篇】房地產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度怎么寫

房地產(chǎn)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

第一條在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配,成本核算和財務(wù)管理,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作,并反映其成效。

其次條嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度,財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度,仔細(xì)貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度,加強(qiáng)財務(wù)廣利,保證公司利益不受侵害。

第三條依據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合方案編制公司財務(wù)收支方案,借貸方案和成本方案,并加強(qiáng)管理,保證各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實現(xiàn)。

第四條嚴(yán)格費用開支,加強(qiáng)成本管理,搞好經(jīng)濟(jì)分析,搜集、整理、積累每年各項原始資料,促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提升。

第五條負(fù)責(zé)對公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽,并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,確保公司利益不受損害。

第六條負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

并依據(jù)公司方針目標(biāo)綻開要求,負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的綻開、檢查、落實工作。

二、職權(quán)

第一條對公司各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。

有權(quán)限依據(jù)公司的營收狀況的變化,對資金費用的使用提出調(diào)整方案。

其次條對違反公司的財經(jīng)制度,財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。

第