第六章-再保險(xiǎn)

會(huì)計(jì)學(xué)1第六章_再保險(xiǎn)2023/1/192911事件中各險(xiǎn)種損失估計(jì)險(xiǎn)種金額（億美元）商業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)100-120責(zé)任保險(xiǎn)50-200營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)35-70航空保險(xiǎn)30-60勞工補(bǔ)償保險(xiǎn)30-50人壽保險(xiǎn)及健康保險(xiǎn)45-60其他保險(xiǎn)10-20總額300-580第1頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/193部分保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)公司對(duì)911事件損失的估計(jì)機(jī)構(gòu)金額（億美元）勞合社28.0慕尼黑再23.7伯克什.海斯威22.8ACE17.4瑞士再13.0安聯(lián)10.7美國(guó)國(guó)際集團(tuán)8.2安盛5.5恒福4.5大都會(huì)人壽2.1第2頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1946.1再保險(xiǎn)概述6.1.1、再保險(xiǎn)的基本概念6.1.2、再保險(xiǎn)與原保險(xiǎn)6.1.3、再保險(xiǎn)與共同保險(xiǎn)6.1.4、危險(xiǎn)單位、自留額和分保限額6.1.5、再保險(xiǎn)的作用第3頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1956.1.1、再保險(xiǎn)的基本概念再保險(xiǎn)（reinsurance），是保險(xiǎn)人在原保險(xiǎn)合同的基礎(chǔ)上，通過(guò)簽訂分保合同，將其所承保的部分風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任向其他保險(xiǎn)人進(jìn)行保險(xiǎn)的行為，又稱(chēng)“保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)”。再保險(xiǎn)人不直接對(duì)原保險(xiǎn)合同的標(biāo)的損失給予補(bǔ)償，而是對(duì)原保險(xiǎn)人所承擔(dān)的責(zé)任給予補(bǔ)償。第4頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1966.1.2、再保險(xiǎn)與原保險(xiǎn)聯(lián)系：原保險(xiǎn)是再保險(xiǎn)的前提再保險(xiǎn)以原保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)金額、期限為限都適用保險(xiǎn)原則都以合同為依據(jù)，以大數(shù)法則為技術(shù)依據(jù)第5頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1976.1.2、再保險(xiǎn)與原保險(xiǎn)區(qū)別：主體不同：原保險(xiǎn)主體一方是保險(xiǎn)人，另一方是投保人與被保險(xiǎn)人；再保險(xiǎn)主體雙方均為保險(xiǎn)人。保險(xiǎn)標(biāo)的不同：原保險(xiǎn)中的保險(xiǎn)標(biāo)的既可以是財(cái)產(chǎn)、利益、責(zé)任、信用，也可以是人的生命與身體；再保險(xiǎn)中的標(biāo)的只是原保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人承保合同責(zé)任的一部分或全部。合同性質(zhì)不同：原保險(xiǎn)合同中的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償性質(zhì)，人身保險(xiǎn)合同屬于經(jīng)濟(jì)給付性質(zhì)；再保險(xiǎn)合同全部屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償性質(zhì)，再保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)對(duì)原保險(xiǎn)人所支付的賠款或保險(xiǎn)金給予一定補(bǔ)償。第6頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1986.1.2、再保險(xiǎn)與原保險(xiǎn)

投保人（被保險(xiǎn)人）

再保險(xiǎn)人（分入公司）

原保險(xiǎn)人（分出公司）賠償損失或給付保險(xiǎn)金攤回保險(xiǎn)賠款雙方簽訂再保險(xiǎn)合同雙方簽訂保險(xiǎn)合同再保險(xiǎn)交保險(xiǎn)費(fèi)交分保費(fèi)原保險(xiǎn)第7頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1996.1.3、再保險(xiǎn)與共同保險(xiǎn)共同保險(xiǎn)，是投保人與多家保險(xiǎn)公司之間，以同一保險(xiǎn)利益，對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)，所共同締結(jié)的保險(xiǎn)合同，發(fā)生賠款時(shí)，各保險(xiǎn)公司按各自承保的責(zé)任比例分?jǐn)偂烧叩膮^(qū)別在于：共同保險(xiǎn)是多家保險(xiǎn)公司同投保人建立保險(xiǎn)關(guān)系，是橫向聯(lián)系，就分散風(fēng)險(xiǎn)的方式而言，是風(fēng)險(xiǎn)的第一次分散。再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人建立保險(xiǎn)關(guān)系，是縱向聯(lián)系，是風(fēng)險(xiǎn)的第二次分散第8頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19106.1.3、再保險(xiǎn)與共同保險(xiǎn)

甲保險(xiǎn)公司

乙保險(xiǎn)公司

丙保險(xiǎn)公司投保人（被保險(xiǎn)人）損失發(fā)生時(shí)，各公司按各自承保比例責(zé)任攤付賠款簽訂共同保險(xiǎn)合同交保險(xiǎn)費(fèi)第9頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19116.1.4危險(xiǎn)單位、自留額和分保限額1、危險(xiǎn)單位危險(xiǎn)單位是保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生一次危險(xiǎn)事故可能波及的最大損失范圍。2、自留額自留額，又稱(chēng)自負(fù)責(zé)任額。是指對(duì)于每一危險(xiǎn)單位或一系列危險(xiǎn)單位的責(zé)任或損失，分出公司根據(jù)其自身的財(cái)力確定的所能承擔(dān)的限額。3、分保額分保額，又稱(chēng)分保接受額或分保責(zé)任額，是指分保接受人所能承擔(dān)的分保責(zé)任的最高限額。第10頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19126.1.5、再保險(xiǎn)的作用微觀方面的作用保險(xiǎn)標(biāo)的同一化，均衡業(yè)務(wù)質(zhì)量擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高承保能力被保險(xiǎn)人獲得更為可靠的保險(xiǎn)保障第11頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19136.1.5、再保險(xiǎn)的作用宏觀方面的作用使各保險(xiǎn)人聯(lián)合起來(lái)，形成保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)。可提高經(jīng)營(yíng)管理水平。再保險(xiǎn)業(yè)是了解及拓展國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的有效途徑。再保險(xiǎn)形成國(guó)際巨額聯(lián)合保險(xiǎn)基金，可抵御更大規(guī)模的保險(xiǎn)損失第12頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19146.2再保險(xiǎn)合同的形式6.2.1、臨時(shí)分保臨時(shí)分保是指原保險(xiǎn)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要，臨時(shí)選擇再保險(xiǎn)人，經(jīng)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，逐筆成交的再保險(xiǎn)形式。采用臨時(shí)分保，原保險(xiǎn)人根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況自主決定是否分出和分出多少業(yè)務(wù)。第13頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19156.2、再保險(xiǎn)合同的形式臨時(shí)分保的特點(diǎn)在于：時(shí)效性強(qiáng)臨時(shí)分保以個(gè)別保單或危險(xiǎn)單位為分?；A(chǔ)臨時(shí)分保當(dāng)事人雙方都有自由選擇的權(quán)利業(yè)務(wù)臨時(shí)辦理，便于再保險(xiǎn)人作出選擇由于臨時(shí)分保是逐筆辦理的，手續(xù)煩瑣，費(fèi)用較高，整個(gè)業(yè)務(wù)處理的時(shí)間較長(zhǎng)第14頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19166.2、再保險(xiǎn)合同的形式臨時(shí)分保的業(yè)務(wù)主要包括：保險(xiǎn)金額超過(guò)再保險(xiǎn)合同限額的業(yè)務(wù)合同分保中沒(méi)有包括的業(yè)務(wù)新開(kāi)辦的或不穩(wěn)定的業(yè)務(wù)與再保險(xiǎn)分出人建立的長(zhǎng)期臨時(shí)分保業(yè)務(wù)關(guān)系往往會(huì)成為建立合同分保業(yè)務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)第15頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19176.2、再保險(xiǎn)合同的形式6.2.2、合同分保合同分保是指原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人事先訂立再保險(xiǎn)合同，在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)合同規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，都依據(jù)事先商定的條件進(jìn)行分保。再保險(xiǎn)合同明確了原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人各自的權(quán)利和義務(wù)，凡屬合同規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，原保險(xiǎn)人必須分出，再保險(xiǎn)人必須接受。所以這種分保形式又被稱(chēng)固定分?；蛄x務(wù)分保。第16頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19186.2、再保險(xiǎn)合同的形式合同分保的特點(diǎn)如下合同分保對(duì)當(dāng)事人雙方具有強(qiáng)制性，任何一方都沒(méi)有選擇的權(quán)利，完全依照合同辦理。合同分保沒(méi)有時(shí)限規(guī)定，只要雙方?jīng)]有人提出終止合同的建議，分保合同長(zhǎng)期有效。合同分保是以某一類(lèi)險(xiǎn)別的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的。原保險(xiǎn)人要對(duì)某類(lèi)險(xiǎn)別業(yè)務(wù)時(shí)行分保，就必須將該險(xiǎn)別的全部業(yè)務(wù)納入分保合同不能有所選擇。第17頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19196.2、再保險(xiǎn)合同的形式6.2.3、預(yù)約分保預(yù)約分保是介于臨時(shí)分保與合同分保之間的一種分保方法。雙方事先簽訂分保合同，原保險(xiǎn)人對(duì)合同規(guī)定范圍的業(yè)務(wù)可以自由選擇是否分保及分出成分；而再保險(xiǎn)人則沒(méi)有選擇自由，凡合同規(guī)定范圍的業(yè)務(wù)，只要原保險(xiǎn)人決定分出，再保險(xiǎn)人就必須接受，無(wú)選擇的余地。第18頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19206.2、再保險(xiǎn)合同的形式預(yù)約分保實(shí)際應(yīng)用：預(yù)約分保往往作合同分保的一種補(bǔ)充。當(dāng)原保險(xiǎn)人承保業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)金額超過(guò)合同再保險(xiǎn)的自留額和再保險(xiǎn)限額之和，需要對(duì)超過(guò)的溢額部分再進(jìn)行分保。比起合同分保，預(yù)約分保賦予當(dāng)事人雙方的權(quán)利是不對(duì)稱(chēng)的，偏向原保險(xiǎn)人一些，所在分保條件上，再保險(xiǎn)人受到更多的照顧。第19頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19216.2、再保險(xiǎn)合同的形式預(yù)約分保的特點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：預(yù)約分保賦予當(dāng)事人雙方的權(quán)利不對(duì)稱(chēng)的比起臨時(shí)分保，預(yù)約分保手續(xù)簡(jiǎn)單預(yù)約分保中再保險(xiǎn)人對(duì)分保業(yè)務(wù)的質(zhì)量不易控制第20頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19226.3再保險(xiǎn)的形式6.3.1比例再保險(xiǎn)6.3.2非比例再保險(xiǎn)第21頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19236.3.1比例再保險(xiǎn)1、定義比例再保險(xiǎn)也稱(chēng)保額再保險(xiǎn)，再保險(xiǎn)雙方事先以總保險(xiǎn)金額和原保險(xiǎn)人自留份額為基礎(chǔ)確定一個(gè)責(zé)任分擔(dān)比例，雙方按照該比例確定各自責(zé)任額，危險(xiǎn)事故發(fā)生后，雙方依據(jù)這個(gè)比例分?jǐn)傎r款。比例再保險(xiǎn)的比例就表現(xiàn)在不管將來(lái)的賠款額具體有多少，再保險(xiǎn)雙方都是按比例分擔(dān)的。第22頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19246.3.1比例再保險(xiǎn)2、種類(lèi)：⑴成數(shù)再保險(xiǎn)成數(shù)再保險(xiǎn)也稱(chēng)“比例分擔(dān)再保險(xiǎn)”，是指原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人先訂立再保險(xiǎn)合同，規(guī)定一個(gè)固定比例，原保險(xiǎn)人將每一筆業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)金額，依照此比例確定自留額和分保額。第23頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19256.3.1比例再保險(xiǎn)第24頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19266.3.1比例再保險(xiǎn)成數(shù)再保險(xiǎn)優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：統(tǒng)一比例，分保手續(xù)簡(jiǎn)單，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。經(jīng)營(yíng)結(jié)果的虧損與盈利，雙方利害一致，有利于提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，節(jié)省費(fèi)用。缺點(diǎn)：合同再保險(xiǎn)前提下，分出公司如遇小額且質(zhì)量好的業(yè)務(wù)，雖能承擔(dān)，也必須按合同有義務(wù)進(jìn)行分保，業(yè)務(wù)質(zhì)量不好時(shí)，也不能減少自留。按比例決定責(zé)任，不能完全達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的目的。該方式適用于新公司，新險(xiǎn)種和危險(xiǎn)較高業(yè)務(wù)，或與其他方式混用，達(dá)到分散巨額責(zé)任的目的。第25頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19276.3.1比例再保險(xiǎn)⑵溢額再保險(xiǎn)溢額再保險(xiǎn)是由原保險(xiǎn)人與再保險(xiǎn)人簽訂合同，對(duì)每一個(gè)危險(xiǎn)單位確定一個(gè)由原保險(xiǎn)人承擔(dān)的自留額，保險(xiǎn)金額超過(guò)自留額的部分稱(chēng)為溢額，分給再保險(xiǎn)人承擔(dān)。溢額再保險(xiǎn)也屬于比例再保險(xiǎn)，與成數(shù)再保險(xiǎn)事先確定自留比例不同的是，濫額再保險(xiǎn)中原保險(xiǎn)人事先確定的是自留額。當(dāng)承接一筆原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)后，如果保險(xiǎn)金額大于確定的自留額，再根據(jù)自留額和保險(xiǎn)金額算出自留比例，也就是原保險(xiǎn)人的承保比例，之后保費(fèi)和賠償金額依據(jù)這個(gè)比例在原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人之間分?jǐn)?。?6頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1928一、比例再保險(xiǎn)第27頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19296.3.1比例再保險(xiǎn)多層溢額溢額再保險(xiǎn)按簽訂分保合同的順序分為第一溢額再保險(xiǎn)是原保險(xiǎn)人把超過(guò)自留額的部分責(zé)任分讓給其他保險(xiǎn)人；第二溢額再保險(xiǎn)是原保險(xiǎn)人把超過(guò)自留額及第一溢額限度的保險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)行分保。第三溢額是在超過(guò)自留額及第一、第二溢額的限度時(shí)進(jìn)行分保，依次類(lèi)推。第28頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1930第29頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19316.3.1比例再保險(xiǎn)溢額再保險(xiǎn)與成數(shù)再保險(xiǎn)的區(qū)別與聯(lián)系聯(lián)系：二者同屬于比例再保險(xiǎn)，均以保額作為分?；A(chǔ)，按比例分享保險(xiǎn)費(fèi)和分?jǐn)傎r款區(qū)別：成數(shù)再保險(xiǎn)的比例是固定的，溢額再保險(xiǎn)的比例不固定。合同再保險(xiǎn)中，成數(shù)再保險(xiǎn)每一筆業(yè)務(wù)必須分出，自留額與責(zé)任額分配基礎(chǔ)是保險(xiǎn)單。溢額再保險(xiǎn)在自留額內(nèi)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不必分出。其分配基礎(chǔ)是危險(xiǎn)單位。第30頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19326.3.1比例再保險(xiǎn)溢額再保險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)及應(yīng)用優(yōu)點(diǎn)是：可以靈活確定自留額。缺點(diǎn)是：比較繁瑣費(fèi)時(shí)。溢額再保險(xiǎn)一般用于危險(xiǎn)性較小、利益較優(yōu)且風(fēng)險(xiǎn)較分散的業(yè)務(wù)，原保險(xiǎn)人多采用溢額再保險(xiǎn)方式，以保留充足的保險(xiǎn)費(fèi)收入。對(duì)于業(yè)務(wù)質(zhì)量不齊、保險(xiǎn)金額不均勻的業(yè)務(wù)，也往往采用溢額再保險(xiǎn)來(lái)均衡保險(xiǎn)責(zé)任。第31頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19336.3.1比例再保險(xiǎn)⑶成數(shù)與溢額混合再保險(xiǎn)成數(shù)與溢額混合再保險(xiǎn)，是指在一個(gè)合同中既有成數(shù)再保險(xiǎn)，又有溢額再保險(xiǎn)，并將二者根據(jù)需要，有機(jī)地組合在一起的比例再保險(xiǎn)方式。①成數(shù)分保合同之上的溢額分保合同分出公司先安排一個(gè)成數(shù)分保合同，規(guī)定合同最高限額，當(dāng)保險(xiǎn)金額超過(guò)該限額時(shí)，再按照另外訂立的溢額分保合同處理。第32頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19346.3.1比例再保險(xiǎn)②溢額分保合同之內(nèi)的成數(shù)分保合同分出公司先安排一個(gè)溢額分保合同，確定自留額，并對(duì)自留額部分通過(guò)成數(shù)分保處理。例如：分出公司確定溢額合同的自留部分為50萬(wàn)元，對(duì)于50萬(wàn)元的自留部分，分出公司有權(quán)另行簽訂一份成數(shù)分保合同，比如將其中的60％再進(jìn)一步分出。第33頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19356.3.1比例再保險(xiǎn)成數(shù)分保合同之上的溢額分保合同和溢額分保合同之內(nèi)的成數(shù)分保合同從實(shí)質(zhì)上說(shuō)是一致的.兩者區(qū)別在于業(yè)務(wù)先后順序不同：對(duì)于成數(shù)分保合同之上的溢額分保合同，主要表現(xiàn)為成數(shù)分保合同的特點(diǎn)，先訂立成數(shù)分保合同，對(duì)分保限額之上的部分才通過(guò)溢額分保處理。對(duì)于溢額分保合同之內(nèi)的成數(shù)分保合同，主要表現(xiàn)為溢額分保合同的特點(diǎn)，先訂立的是溢額分保合同，對(duì)業(yè)務(wù)先進(jìn)行溢額分保處理，對(duì)自留額又進(jìn)行了一次成數(shù)分保，溢額分保合同的自留額成數(shù)分保的限額。第34頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19366.3.2非比例再保險(xiǎn)1、定義非比例再保險(xiǎn)是指，原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人以危險(xiǎn)事故損失為基礎(chǔ)來(lái)確定各自的保險(xiǎn)責(zé)任，因此也被稱(chēng)為損失再保險(xiǎn)、超損失再保險(xiǎn)。采用這種再保險(xiǎn)方式，只有當(dāng)原保險(xiǎn)人對(duì)投保人的賠款超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，再保險(xiǎn)人才對(duì)原保險(xiǎn)人進(jìn)行補(bǔ)償，所以又被稱(chēng)為第二危險(xiǎn)再保險(xiǎn)，以示責(zé)任的先后。2、作用：擴(kuò)大了保險(xiǎn)人對(duì)每一危險(xiǎn)單位的承保能力?？刂屏嗽ｋU(xiǎn)人的自負(fù)責(zé)任。

第35頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19376.3.2非比例再保險(xiǎn)優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：不用逐筆決定再保險(xiǎn)，進(jìn)行再保險(xiǎn)登記和寄送報(bào)表，只是在發(fā)生損失時(shí)才寄送損失報(bào)表。帳務(wù)較少并且簡(jiǎn)單，但要求較精密，管理費(fèi)用也較低，再保險(xiǎn)費(fèi)按保險(xiǎn)人一種或幾種業(yè)務(wù)的總保費(fèi)的基礎(chǔ)計(jì)算，事先也可大體確定。第36頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19386.3.2非比例再保險(xiǎn)缺點(diǎn)：不能用來(lái)交換，因而保險(xiǎn)人得不到回頭業(yè)務(wù)；原保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的結(jié)果與再保險(xiǎn)人不發(fā)生直接聯(lián)系，如有大的賠款，再保險(xiǎn)人會(huì)導(dǎo)致虧損，而原保險(xiǎn)人可仍有盈余，但如果未超過(guò)索賠款限額時(shí)，僅由原保險(xiǎn)人賠付，而再保險(xiǎn)人可能無(wú)任何責(zé)任。第37頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19396.3.2非比例再保險(xiǎn)4、分類(lèi)①險(xiǎn)位超賠再保險(xiǎn)險(xiǎn)位超賠再保險(xiǎn)是指原保險(xiǎn)人對(duì)每一個(gè)危險(xiǎn)單位的賠款確定一個(gè)自負(fù)責(zé)任額，如果總賠款金額低于自負(fù)責(zé)任額，由原保險(xiǎn)人全部負(fù)擔(dān)；如果總賠款額超過(guò)自負(fù)責(zé)任額，多出部分由再保險(xiǎn)分入公司負(fù)擔(dān)，這部分被稱(chēng)為再保險(xiǎn)責(zé)任額。第38頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19406.3.2非比例再保險(xiǎn)

當(dāng)發(fā)生一次危險(xiǎn)事故后，可能有不止一個(gè)危險(xiǎn)單位遭受損失，險(xiǎn)位超賠再保險(xiǎn)對(duì)賠款的償付分兩種情況。一種是按危險(xiǎn)單位分別計(jì)算，對(duì)每一個(gè)危險(xiǎn)單位賠款的超額部分都由再保險(xiǎn)人承擔(dān)，沒(méi)有總額限制；另一種是設(shè)定事故限額，即對(duì)一次危險(xiǎn)事故的賠償規(guī)定一個(gè)最高額，如果在限額之內(nèi)仍不能滿足對(duì)各危險(xiǎn)單位的賠償總和，多出部分由原保險(xiǎn)人承擔(dān)。例如，有一筆超過(guò)50萬(wàn)元以后的險(xiǎn)位超賠再保險(xiǎn)合同，當(dāng)危險(xiǎn)事故發(fā)生后，無(wú)事故限額和有事故限額(假設(shè)為150萬(wàn)元)時(shí)的賠款分別如表所示：第39頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19416.3.2非比例再保險(xiǎn)第40頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19426.3.2非比例再保險(xiǎn)②事故超賠再保險(xiǎn)事故超賠再保險(xiǎn)是以對(duì)一次巨災(zāi)事故所發(fā)生的賠款總和為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算原保險(xiǎn)人的自負(fù)責(zé)任額和再保險(xiǎn)人的再保險(xiǎn)責(zé)任額。事故超賠再保險(xiǎn)責(zé)任的劃分，關(guān)鍵在于如何界定“一次巨災(zāi)事故”。例如，有一份超過(guò)1000萬(wàn)元以后的1000萬(wàn)元的巨災(zāi)超賠分保合同，一次洪水持續(xù)了6天，共造成損失5000萬(wàn)元。如果按照一次事故計(jì)算，全部賠款5000萬(wàn)元根據(jù)合同進(jìn)行分?jǐn)?，原保險(xiǎn)人先負(fù)擔(dān)1000萬(wàn)元，再保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)l000萬(wàn)元．剩下的3000萬(wàn)元仍歸原保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)，即原保險(xiǎn)人共承擔(dān)了4000萬(wàn)元賠償，再保險(xiǎn)人承擔(dān)了1000萬(wàn)元賠償。如果以3天為標(biāo)推劃分為兩次事故計(jì)算，假定前后兩次事故造成的損失分別為2000萬(wàn)元、3000萬(wàn)元，分別根據(jù)合同劃分責(zé)任。對(duì)于第一次事故，原保險(xiǎn)人承擔(dān)賠款1000萬(wàn)元，再保險(xiǎn)人承擔(dān)1000萬(wàn)元；對(duì)于第二次事故，原保險(xiǎn)人承擔(dān)2000萬(wàn)元．再保險(xiǎn)人承擔(dān)l000萬(wàn)元。原保險(xiǎn)人一共負(fù)擔(dān)了3000萬(wàn)元賠款，再保險(xiǎn)人則承擔(dān)了2000萬(wàn)元賠款。可見(jiàn)，事故次數(shù)劃分不同會(huì)造成責(zé)任分?jǐn)偟牟煌虼嗽诤贤袑?duì)如何劃分事故次數(shù)有詳細(xì)的規(guī)定。第41頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19436.3.2非比例再保險(xiǎn)③賠付率超賠再保險(xiǎn)賠付率超賠再保險(xiǎn)是按賠款與保費(fèi)的比例確定自負(fù)責(zé)任和再保險(xiǎn)責(zé)任的一種再保險(xiǎn)方式。再保險(xiǎn)當(dāng)事人雙方在合同中約定一個(gè)賠付率(賠款與保費(fèi)的比例)的標(biāo)準(zhǔn)，在1年之內(nèi)，當(dāng)原保險(xiǎn)人的賠付率超過(guò)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由再保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)超出部分，再保險(xiǎn)人承但的責(zé)任也有一定的限額，通常也是以賠付率或金額來(lái)表示。賠付率超賠再保險(xiǎn)的賠付按年度進(jìn)行，通過(guò)這種再保險(xiǎn)方式，原保險(xiǎn)人的年度賠付率被控制在了一定限度內(nèi)，因此該再保險(xiǎn)又有停止損失再保險(xiǎn)和損失中止再保險(xiǎn)之稱(chēng)。第42頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/1944

例如，有一份賠付率超賠再保險(xiǎn)合同規(guī)定，賠付率標(biāo)準(zhǔn)為80％，再保險(xiǎn)人的責(zé)任限額為60％，同時(shí)規(guī)定再保險(xiǎn)人賠付金額以100萬(wàn)元為限，兩者以較小者為準(zhǔn)。這表示當(dāng)賠付率在80％以下時(shí)，所有賠款由原保險(xiǎn)人承擔(dān)，當(dāng)賠付率超過(guò)80％并小于140％的時(shí)候，超過(guò)80％的部分由再保險(xiǎn)人承擔(dān)，且賠付金額不超過(guò)100萬(wàn)元。如果總賠款金額經(jīng)過(guò)再保險(xiǎn)人分?jǐn)偤笕圆荒苋績(jī)敻?，剩余部分由原保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)。假設(shè)凈保費(fèi)收人為l00萬(wàn)元，則不同賠款額的分?jǐn)側(cè)绫硭?。?3頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19456.3.2非比例再保險(xiǎn)5、比例再保險(xiǎn)和非比例再保險(xiǎn)的比較

(1)比例再保險(xiǎn)，原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人劃分保險(xiǎn)責(zé)任依據(jù)的是保險(xiǎn)金額，并根據(jù)各自承擔(dān)的保險(xiǎn)金額的比例來(lái)分配保費(fèi)和賠款；而非比例再保險(xiǎn)依據(jù)的基礎(chǔ)是賠款，根據(jù)賠款總額的大小來(lái)劃分原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人各自的保險(xiǎn)責(zé)任，與保險(xiǎn)金額沒(méi)有關(guān)系。

(2)比例再保險(xiǎn)中，原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人按照固定的比例分擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，承保金額、保費(fèi)和賠款都按照該比例分配；非比例再保險(xiǎn)完全不同，再保險(xiǎn)人不按照什么比例計(jì)算保險(xiǎn)責(zé)任，只是在原保險(xiǎn)人的賠款超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)擔(dān)負(fù)其再保險(xiǎn)責(zé)任，保費(fèi)和賠款的分?jǐn)傄矝](méi)有比例可循。

(3)比例再保險(xiǎn)中，再保險(xiǎn)人向原保險(xiǎn)人收取的再保險(xiǎn)費(fèi)是按照原保險(xiǎn)費(fèi)率來(lái)計(jì)算的，屬于原保險(xiǎn)費(fèi)的一部分，并且與自身承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任成比例；非比例再保險(xiǎn)費(fèi)率的計(jì)算與原保險(xiǎn)費(fèi)率沒(méi)有關(guān)系，采取單獨(dú)的費(fèi)率制度，以會(huì)計(jì)年度的凈保費(fèi)收人為基礎(chǔ)另行計(jì)算。

(4)比例再保險(xiǎn)通常有再保險(xiǎn)傭金的規(guī)定，而在非比例再保險(xiǎn)中則無(wú)此規(guī)定。第44頁(yè)/共50頁(yè)2023/1/19466.4再保險(xiǎn)市場(chǎng)6.4.1、再保險(xiǎn)市場(chǎng)的構(gòu)成6.4.2、再保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織形式第45頁(yè)/共50頁(yè)2