內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

XXX股份有限公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)疔?號(hào)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效⑴組織架構(gòu)計(jì)未按照《公司法》要求設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)、經(jīng)理層；內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)職交叉重疊，權(quán)利義務(wù)不對(duì)稱。未明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序；內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置僵化，不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；授權(quán)審批結(jié)構(gòu)不明晰。未規(guī)定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層任職人員的產(chǎn)生程序；機(jī)構(gòu)設(shè)置未及時(shí)與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)；部分不相容崗位未分離，未制定相應(yīng)的補(bǔ)償控制措施。按照《公司法》設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序均明確；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生有規(guī)范的程序；公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應(yīng)；有明確業(yè)務(wù)授權(quán)審批權(quán)限指引；內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置遵循了不相容崗位分離、職責(zé)權(quán)限清晰的原則。運(yùn)行股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，未起到相互制衡的作用；內(nèi)部機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)行與15計(jì)不符，導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未得到有效控制。股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)未按議事規(guī)則、工作程序開展工作；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員不具備履行職務(wù)所需的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)；不相容崗位未進(jìn)行相互分離，且未分離的崗位沒有補(bǔ)償控制措施。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員產(chǎn)生程序不符合公司制度的規(guī)定；內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行不順暢。股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各司其職，相互制衡；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層產(chǎn)生程序遵守公司法的規(guī)定和公司制度規(guī)定；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)均能勝任該崗位工作；公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)及時(shí)調(diào)整；不相容崗位均相互分離，未分離的崗位均有補(bǔ)償控制措施；各崗位均制定了崗位職責(zé)，崗位人員對(duì)工作權(quán)限、工作程序均了解，并按崗位職責(zé)開展工作。關(guān)鍵崗位實(shí)施了定期輪崗；授權(quán)審批權(quán)限指引均得到嚴(yán)格執(zhí)行。

⑵發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)未設(shè)置戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行管理；從事戰(zhàn)略管理的人員不具備豐富的專業(yè)知識(shí)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)議事規(guī)則不明確；戰(zhàn)略管理人員缺乏保密意識(shí)。發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)分解不合理；未根據(jù)環(huán)境的變化對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正；對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施未制定跟蹤管理制度。設(shè)置戰(zhàn)略委員會(huì)或?qū)ｉT的戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理工作；戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)有明確的議事規(guī)則或職責(zé)；戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)議召開、表決方式、提案審論、會(huì)議記錄、保密要求均有明確的規(guī)定。對(duì)從事戰(zhàn)略管理的人員均具有豐富的專業(yè)知識(shí)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)；戰(zhàn)略管理方案經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)的批準(zhǔn)后，將目標(biāo)分解到各執(zhí)行部門實(shí)施；戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程中，跟蹤戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度、及效果，并根據(jù)環(huán)運(yùn)行一沒有明確戰(zhàn)略目標(biāo)；在制定戰(zhàn)略時(shí)未對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行客觀的分析和科學(xué)預(yù)測(cè)，進(jìn)行盲目決策。戰(zhàn)略目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中出現(xiàn)重大偏離；戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程未能控制好重大風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)重影響戰(zhàn)略目標(biāo)的效果。戰(zhàn)略目標(biāo)的分解部分不合理，影響戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)度和總體效果；未將分解的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)傳遞到內(nèi)部管理各層級(jí)和全體員工未對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程進(jìn)行有效跟蹤監(jiān)控。境戰(zhàn)略進(jìn)行修正制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)進(jìn)行了充分的調(diào)研、論證、科學(xué)分析，對(duì)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)進(jìn)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了充分預(yù)估，并提供了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。制定的戰(zhàn)略目標(biāo)符合公司現(xiàn)階段發(fā)展需要；戰(zhàn)略目標(biāo)己恰當(dāng)?shù)姆纸?；?zhàn)略管理委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程全程監(jiān)控，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)作出響應(yīng);戰(zhàn)略管理委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)定期召開會(huì)議對(duì)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)進(jìn)程進(jìn)行了評(píng)估，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中出現(xiàn)的偏差提出了解決方案。⑶人力資源計(jì)L未制定人力資源總體規(guī)劃或與公司發(fā)展不適應(yīng)；2.缺乏核心人員的管理政策。沒有明確的人力資源招聘流程；關(guān)鍵管理人員管理政策不具有可行性?？?jī)效考核體系不具有可操作性；未制定培訓(xùn)制度。制定人力資源總體規(guī)劃，且與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)；有明確的人力資源招聘制度、培訓(xùn)規(guī)劃；制定具有可操作性的績(jī)效考核體系和薪酬體系；針對(duì)核心人員制定相應(yīng)的管理政策；有明確的人力資源退出機(jī)制；運(yùn)行車間布置不合理，存在安全隱患；生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理混舌L,效率低1、_,嚴(yán)重影響生產(chǎn)效率；生產(chǎn)計(jì)劃變更未進(jìn)行審批；生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)失效。生產(chǎn)能力估算偏差較大，造成產(chǎn)能浪費(fèi)或產(chǎn)能利用不平衡；生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，分析偏差較大；生產(chǎn)計(jì)劃頻繁變動(dòng)；外包業(yè)務(wù)管理失控，導(dǎo)致公司損失。生產(chǎn)設(shè)備保養(yǎng)不及時(shí)，設(shè)備利用效率低；生產(chǎn)數(shù)據(jù)傳遞梁道不暢。車間布置位置合理，滿足工藝生產(chǎn)和設(shè)備維修及生產(chǎn)安全的要求；定期對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行了綜合評(píng)估，準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)能力；設(shè)備管理制度嚴(yán)格執(zhí)行，設(shè)備調(diào)試、維修及時(shí)，設(shè)備利用率尚；對(duì)生產(chǎn)車間各工序人員變動(dòng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析，人力調(diào)度滿足生產(chǎn)需求；根據(jù)市場(chǎng)變化對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行了長(zhǎng)、中、短期預(yù)測(cè)，并謝亍了規(guī)劃；對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行調(diào)節(jié)，最大限度地利用產(chǎn)能；生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)范、秩序竟然，作業(yè)順暢，安全、高效生產(chǎn)；對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的變更己嚴(yán)格審批；持續(xù)開展生產(chǎn)效率評(píng)估、改善工作；外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商選擇、外包合同簽訂、外包業(yè)務(wù)管理、勞務(wù)費(fèi)結(jié)算均有專人負(fù)貴，外包業(yè)務(wù)符合公司利益；生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及時(shí)，信息傳遞渠道暢通可控，能為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供有效信息支撐。⑼銷售業(yè)務(wù)計(jì)未建立客戶開發(fā)制度。未建立客戶信用評(píng)級(jí)管理制度。銷售報(bào)價(jià)制度不完善；提供的產(chǎn)品價(jià)格失真；客戶開發(fā)與信用評(píng)價(jià)職責(zé)未分離；銷售結(jié)算與現(xiàn)金貨款收取未進(jìn)行職責(zé)分離。建立客戶檔案管理制度；建立客戶開發(fā)制度；建立客戶信用評(píng)級(jí)制度；建立銷售報(bào)價(jià)管理制度；建立客戶訂單評(píng)估制度；建立發(fā)貨跟蹤制度；建立貨款回收管理制度；建立銷售退回管理制度；建立售后服務(wù)制度。

運(yùn)行米制定年度銷售方案；客戶開發(fā)與信用評(píng)級(jí)職責(zé)未分離；銷售人員向客戶收取現(xiàn)金貨款；銷售折扣與折讓審批不適當(dāng)。對(duì)客戶訂單未進(jìn)行會(huì)商，導(dǎo)致交貨期經(jīng)常變動(dòng)；售后服務(wù)不能滿足客戶需要，影響公司形象；銷售合同權(quán)責(zé)不清?？蛻魴n案管理混亂，未能準(zhǔn)確反映客戶真實(shí)信息；未及時(shí)與客戶進(jìn)行應(yīng)收貨款核對(duì)，影響收款周期。客戶檔案規(guī)范，檔案記載信息準(zhǔn)確、完整；制定年度銷售方案，與公司的發(fā)展、市場(chǎng)的變化相適應(yīng)；及時(shí)對(duì)銷售情況進(jìn)行分析，適當(dāng)調(diào)整銷售計(jì)劃，與公司生產(chǎn)能力、市場(chǎng)變化相適應(yīng)；新客戶開發(fā)與對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)職責(zé)相分離；向客戶報(bào)送的產(chǎn)品單價(jià)為最近更新的單價(jià)；在與客戶簽訂合同時(shí)，對(duì)合同條款均準(zhǔn)確理解；對(duì)各自的權(quán)利義務(wù)均充分理解；接到客戶訂單后，與生產(chǎn)咨B門或倉(cāng)庫(kù)對(duì)該訂單進(jìn)行了會(huì)商，確定向客F貨曰期；銷售人員及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況；銷售人員及時(shí)與客戶核對(duì)貨物銷售發(fā)貨數(shù)量并協(xié)助財(cái)務(wù)人員向客戶開具銷售發(fā)票；銷售人員按照合同規(guī)定及時(shí)向客戶催收貨款；銷售折扣與折讓經(jīng)過適當(dāng)審批；銷售人員不得，與收受貨物現(xiàn)金；售后服務(wù)能滿足客戶的需求，能提升公司形象。(10)資產(chǎn)管理設(shè)計(jì)1.未制定倉(cāng)庫(kù)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、無形資產(chǎn)管理制度。1.倉(cāng)庫(kù)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、無形資產(chǎn)管理制度設(shè)計(jì)存在重大缺陷；未能有效防止舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全。1.物料控制制度存在缺陷，不能保證正常生產(chǎn)需要或形成呆滯料。健立了倉(cāng)庫(kù)管理制度；建立存貨驗(yàn)收制度；建立物料控制制度；建立委外生產(chǎn)材料管控制度；建立低值易耗品領(lǐng)用核銷制度；健立固定資產(chǎn)管理制度；立無形資產(chǎn)管理制度；貨、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理制度。

運(yùn)行倉(cāng)庫(kù)管理混亂，賬實(shí)不符；物料大量積壓，形成呆滯料，造成損失；固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)前未進(jìn)行評(píng)估，導(dǎo)致閑置嚴(yán)重；無形資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致技術(shù)秘密泄露；專利技術(shù)權(quán)屬不清。固定資產(chǎn)更新改造不夠，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下；存貨出入庫(kù)管理不善，形成存貨減值；專利權(quán)未續(xù)期。存貨盤點(diǎn)不及時(shí)；倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)未及時(shí)登記入賬；物料計(jì)劃沒有與生產(chǎn)形成良好匹配，導(dǎo)致物料積壓，占用大量資金；固定資產(chǎn)維護(hù)不及時(shí)，影響固定資產(chǎn)使用效率；低值易耗品管理粗放；未及時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)防火、防潮、防盜設(shè)施進(jìn)行檢查、維護(hù)。存貨驗(yàn)收制度執(zhí)行嚴(yán)格，所有存貨進(jìn)庫(kù)前均經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)；倉(cāng)庫(kù)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)差異及時(shí)清查；倉(cāng)庫(kù)防火、防潮、防盜、防蟲害、防質(zhì)變?cè)O(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)正常；定期與委外供應(yīng)商對(duì)賬，保證發(fā)出的委外生產(chǎn)物料真實(shí)存在；制定的物料計(jì)劃與生產(chǎn)相匹配，在滿足生產(chǎn)的前提下，盡量減少物料的庫(kù)存。固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)均進(jìn)行了評(píng)估，不苻在閑置固定資產(chǎn)；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了定期盤點(diǎn)制度，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行了及時(shí)清直；設(shè)備管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)，提升固定資產(chǎn)使用的效率；低值易耗品預(yù)算管理執(zhí)行預(yù)算管理；對(duì)掌握核心技術(shù)的專業(yè)技術(shù)人員均簽訂了競(jìng)業(yè)協(xié)議，防止無形資產(chǎn)流失；及時(shí)對(duì)無形資產(chǎn)申請(qǐng)了專利；土地使用權(quán)均獲取國(guó)土資源管理部門頒發(fā)的土地使用權(quán)證書；存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)報(bào)廢均經(jīng)過嚴(yán)格審批。(11)資金活動(dòng)計(jì)未建立投融資評(píng)審制度；未建立投融資監(jiān)督制度；未建立資金盤點(diǎn)制度；未建立授權(quán)審批制度；未建立印鑒分離管理制度。未建立對(duì)賬制度；未建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度；未建立投資方案執(zhí)行報(bào)告制度。建立投融資評(píng)審制度；建立投融資監(jiān)督制度；投資方案執(zhí)行報(bào)告制度；建立資金盤點(diǎn)制度；建立職責(zé)分離和授權(quán)審批制度；建立對(duì)賬制度；建立印鑒分離管理制度；建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度。

運(yùn)行投融資方案審批人與執(zhí)行人未分離；出納與會(huì)計(jì)工作職責(zé)分離；投融資方案的審批權(quán)限分配不合理；未對(duì)投融資方案所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制；印鑒未進(jìn)行分離管理；未及時(shí)向適當(dāng)?shù)膶蛹?jí)匯報(bào)投融資方案的執(zhí)行情況。投融資方案執(zhí)行情況的監(jiān)督不到位；資金的收付審批制度未嚴(yán)格執(zhí)行；票據(jù)管理混亂，領(lǐng)用未審批、注銷未進(jìn)行登記。1.未及時(shí)對(duì)收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。融資方案對(duì)融資規(guī)模、融資時(shí)間、融資成本等進(jìn)行了詳盡分析，符合公司發(fā)展需要；融資方案經(jīng)股東會(huì)、董事會(huì)審批；投資方案對(duì)投資標(biāo)的、投資時(shí)間、所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研宄分析，己擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；投資方案經(jīng)股東會(huì)、董事會(huì)審批；投資方案執(zhí)行人與投融資方案審批人相分離；投融資方案的執(zhí)行情況及時(shí)向適當(dāng)?shù)膶?duì)象進(jìn)行了匯報(bào)；監(jiān)督部門對(duì)方案的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督；9.資金的收付均進(jìn)行統(tǒng)籌計(jì)劃，提高資金使用的效宇；不定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)，定期獲取銀行對(duì)賬單，定期向資產(chǎn)托管單位函證；資金的收付均經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?；資金支付業(yè)務(wù)需復(fù)核后才能支付；出納與會(huì)計(jì)工作職責(zé)分離；印鑒進(jìn)行分離管理；票據(jù)的領(lǐng)用、注銷進(jìn)行登記管理。(12)財(cái)務(wù)報(bào)告沒計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能準(zhǔn)確、完整記錄生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；崗位職責(zé)未分離；會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)未完全遵守相關(guān)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能及時(shí)提供公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；對(duì)財(cái)務(wù)信息的傳遞未設(shè)計(jì)制度進(jìn)行控制；未設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)檔案的移交、借閱管理制度。1.財(cái)務(wù)分析制度不完善，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策支持程度削弱。結(jié)合公司實(shí)際情況制定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)符合相關(guān)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；建立崗位職責(zé)說明書；建立不相容職責(zé)分離制度和輪崗制度；建立完善的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，能準(zhǔn)確、完整、及時(shí)記錄并傳導(dǎo)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；建立合理的復(fù)核制度；建立財(cái)務(wù)分析制度，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供決策支持；建立資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度；建立財(cái)務(wù)信息的傳遞控制制度；建立與供應(yīng)商、客戶貨款定期核對(duì)制度；建立會(huì)計(jì)檔案保管、借閱、復(fù)印管理制度。

運(yùn)行執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與相關(guān)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相沖突；財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息不真實(shí)、不完整；財(cái)務(wù)信息的傳遞未得到有效控制。會(huì)計(jì)信息的加工深度不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要；會(huì)計(jì)政策的變更未經(jīng)審批，未進(jìn)行追溯調(diào)整；會(huì)計(jì)估計(jì)的變更未經(jīng)審批。出具財(cái)務(wù)報(bào)告前，未對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)、對(duì)往來賬進(jìn)行了函證；對(duì)收入、支出進(jìn)行了確認(rèn)；會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)未有效配合，高效運(yùn)作，提供的信息不及時(shí)；財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容不允整；會(huì)計(jì)檔案借閱、歸還未登記。公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)遵守相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策遵守一貫性原則，會(huì)計(jì)政策的變更經(jīng)過適當(dāng)?shù)淖兏?；?duì)財(cái)務(wù)各崗位遵循不相容職務(wù)相分離的原則；會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)各崗位統(tǒng)一協(xié)調(diào)配合，有效運(yùn)行，能真實(shí)、完整、及時(shí)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；會(huì)計(jì)記錄均經(jīng)復(fù)核；會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外提供前進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核；核算系統(tǒng)提供的信息，能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要；出具財(cái)務(wù)報(bào)告前，對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)、對(duì)往來賬進(jìn)行了函證；對(duì)收入、支出進(jìn)行了確認(rèn)；財(cái)務(wù)信息的傳遞能得到有效控制；會(huì)計(jì)檔案保存規(guī)范，銷毀經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?；U.會(huì)計(jì)檔案的借閱、歸還均進(jìn)行r登記。(13)全面預(yù)算計(jì)1.未實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，沒有較強(qiáng)的推動(dòng)力；預(yù)算審批不清晰：預(yù)算指標(biāo)體系不適應(yīng)公司發(fā)展的需要。預(yù)算分析指標(biāo)不健全；未建立預(yù)算監(jiān)督制度。設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)；建立預(yù)算編制制度；建立預(yù)算審批制度；建立預(yù)算執(zhí)行制度；建立預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部信息反饋控制制度；建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制度；建立預(yù)算分析制度；建立預(yù)算考核制度。

運(yùn)行1.全面預(yù)算形同虛實(shí)，未嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度的要求開展工作，未達(dá)到控制的目標(biāo)。預(yù)算編制不全面；預(yù)算控制指標(biāo)體系不科學(xué)、不合理、執(zhí)行難；預(yù)算未經(jīng)審批或?qū)徟鷻?quán)限分配不合理；未對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤分析。預(yù)算編制不及時(shí)；預(yù)算調(diào)整不及時(shí)；預(yù)算分析信息未及時(shí)反饋。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具有較強(qiáng)的推動(dòng)力，各部門職、權(quán)、利相匹配；預(yù)算編制全面，產(chǎn)、供、銷、平臺(tái)體系各環(huán)節(jié)內(nèi)容均納入預(yù)算；預(yù)算編制依據(jù)合理、方法適當(dāng)、程序規(guī)范、信息溝通暢通、所編制的預(yù)算目標(biāo)明確、合理、可行；預(yù)算控制指標(biāo)體系科學(xué)、合理，易于執(zhí)行、考核、能有效協(xié)調(diào)各部門間工作；預(yù)算編制及時(shí)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要；預(yù)算經(jīng)審批，分解下達(dá)給各執(zhí)行部門；資金收付業(yè)務(wù)參照預(yù)算執(zhí)行；資金支付業(yè)務(wù)與預(yù)算進(jìn)行比對(duì)核銷，對(duì)不屬于預(yù)算范圍內(nèi)資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制；監(jiān)督部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差進(jìn)行檢查、跟蹤；預(yù)算執(zhí)行信息及時(shí)吱饋，對(duì)預(yù)算執(zhí)行信息進(jìn)行了有效溝通；預(yù)算分析科學(xué)、準(zhǔn)確、及時(shí)；預(yù)算分析信息及時(shí)反饋，形成有效;勾通；預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、合理，調(diào)整程序規(guī)范；預(yù)算考核評(píng)價(jià)公平、公正。(14)合同管理設(shè)計(jì)1.未建立合同分級(jí)管理制度。未建立合同評(píng)審制度；未建立合同專用章保管制度；未建立合同履行跟蹤制度；未建立合同保密制度；未建立合同糾紛處理制度。未建立合同統(tǒng)一歸口管理制度；未建立合同管理考核和責(zé)任追宄制度。建立合同分級(jí)授權(quán)管理制度；建立合同統(tǒng)一歸口管理制度；建立合同評(píng)審制度；建立合同專用章保管制度；建立合同履行跟蹤制度；建立合同保密制度；建立合同糾紛處理制度；建立合同管理考核和責(zé)任追宄制度。

運(yùn)行合同簽訂前未對(duì)合同各方履行能力進(jìn)行評(píng)估、合同條款理解出現(xiàn)偏差，造成合同履行的重大風(fēng)險(xiǎn)；合同履行過程中缺乏有效跟進(jìn)。未對(duì)重大合同內(nèi)容信息傳遞進(jìn)行控制；對(duì)合同履行過程中出現(xiàn)的糾紛未及時(shí)處理。合同檔案管理混亂；合同管理考核和責(zé)任追宄未執(zhí)行。公司嚴(yán)格按照分級(jí)管理制度要求管理合同；合同簽訂前己對(duì)合同進(jìn)行了評(píng)審，對(duì)合同各方主體資格進(jìn)了確認(rèn)，對(duì)合同條款有準(zhǔn)確的理解，對(duì)合同規(guī)定各方權(quán)利義務(wù)理解不存在重大誤解，對(duì)合同各方合同履約能力進(jìn)行了評(píng)估；簽訂的合同己進(jìn)行登記管理，整理歸檔，保存完整；在合同執(zhí)行過程中，有對(duì)應(yīng)部門對(duì)合同履行進(jìn)行跟蹤，對(duì)合同履行過程中合同內(nèi)容的變更，均進(jìn)行了充分評(píng)估；對(duì)合同履行過程中出現(xiàn)糾紛，及時(shí)向相當(dāng)?shù)墓芾韺蛹?jí)報(bào)告，并與各方溝通，擬定了合理的解決方案，有效防止公司損失；對(duì)合同履行進(jìn)行評(píng)估，對(duì)合同履行中存在的不足，及時(shí)改進(jìn)；己按照合同管理考核和責(zé)任追宄制度對(duì)合同履行過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行「追究；(15)內(nèi)部信息傳遞計(jì)信息傳遞網(wǎng)絡(luò)不暢通；未建立重要信息保密制度。未建立信息保密制度；未建立有效反舞弊機(jī)制。1.未建立擋案借閱審批制度。重大暢通在定立和履行絡(luò)體行了信息傳遞管控。建立信息分類管理制度；建立信息報(bào)告時(shí)效控制制度；建立信息保密制度；建立檔案保管制度；建立檔案借閱登記審批制度；建立有效反舞弊機(jī)制。

運(yùn)行信息保密措施執(zhí)行不力，導(dǎo)致機(jī)密信息泄露；信息傳遞不及時(shí)或信息接受對(duì)嗲與所授信息不匹配。反舞弊機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)失效；未與關(guān)鍵信息知情人簽訂保密協(xié)議。檔案管理制度未認(rèn)真執(zhí)行，重要檔案借閱未進(jìn)行審批；檔案管理不規(guī)范、檔案混亂。信息傳遞渠道通暢；根據(jù)信息內(nèi)容的重要性對(duì)信息進(jìn)行分級(jí)管理；對(duì)絕密、機(jī)密、秘密信息采取不同的管理措施，保證重大信息不泄露；確保信息只在適當(dāng)?shù)墓芾韺蛹?jí)之間傳遞；信息能及時(shí)傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T；與關(guān)鍵信息知情人員簽訂保密協(xié)議；檔案分類管理、整理規(guī)范、安保設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)良好；重要檔案借閱、復(fù)印均進(jìn)行審批、登記管理；設(shè)置反舞弊機(jī)構(gòu)，反舞弊機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)高效；公布舉報(bào)信箱、舉報(bào)電話等防舞弊措施。(16)信息系統(tǒng)計(jì)未編制信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃；未建立信息系統(tǒng)安全定期評(píng)估制度。未建立信息系統(tǒng)操