18制度19-內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部把握制度——內(nèi)部審計(jì)第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，制定本制度。其次條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指由公司審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司各部門、全資和控股子公司等進(jìn)行的審計(jì)。第三條公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，建立和健全內(nèi)部自我約束機(jī)制，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，反對(duì)腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。其次章審計(jì)范圍與權(quán)限第四條審計(jì)部在公司總裁和董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司職能部門、全資子公司、控股子公司等單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部把握和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第五條審計(jì)部對(duì)公司、全資子公司、控股子公司單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)；2、對(duì)資金、資產(chǎn)的使用、保管進(jìn)行檢查，審查資產(chǎn)、負(fù)債、損益及有關(guān)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性；3、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果、投資效益及財(cái)務(wù)狀況；4、對(duì)公司及所屬企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)利益安排是否真實(shí)、合法、合規(guī)進(jìn)行審計(jì)；5、對(duì)基本建設(shè)投資項(xiàng)目、委外加工以及修理項(xiàng)目的工程預(yù)算、招投標(biāo)、工程發(fā)包、資金、工程成本、竣工決算等進(jìn)行審計(jì)；6、對(duì)公司財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行狀況和內(nèi)部把握制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，參與本公司有關(guān)規(guī)章制度的爭辯制訂工作；7、對(duì)各子公司的經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（包括任期期中、任期期滿、調(diào)離、晉升、開除、辭職、離退休）；8、依據(jù)公司需要對(duì)重要問題進(jìn)行調(diào)查；對(duì)各種專項(xiàng)資金的提取和使用進(jìn)行審計(jì)；協(xié)作有關(guān)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)大案、要案的調(diào)查；9、對(duì)公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行狀況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)；10、必要時(shí)協(xié)作監(jiān)事局和外部審計(jì)組織開展監(jiān)察與審計(jì)工作；11、公司領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的審計(jì)事項(xiàng)。第六條審計(jì)部的主要權(quán)限有：1、依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門和單位按時(shí)報(bào)送方案、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、賬表，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)相關(guān)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、參與有關(guān)會(huì)議；4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或鋪張的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時(shí)制止打算；6、對(duì)阻撓、阻礙審計(jì)工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的狀況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以實(shí)行必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和訂正、處理違規(guī)行為的意見；8、對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失或鋪張的直接責(zé)任人員，提出處理建議，情節(jié)特殊嚴(yán)峻的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七條公司授予審計(jì)部如下實(shí)施經(jīng)濟(jì)處理、懲罰的權(quán)力：1、全資子公司、控股子公司法定代表人國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)，未經(jīng)審計(jì)部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；沒收賬外資金上繳公司；對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為賜予通報(bào)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)過程中知悉的商業(yè)隱秘負(fù)有保密的義務(wù)。第九條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得向外披露。第三章審計(jì)工作程序第十條內(nèi)部審計(jì)人員開展工作必需遵循下列標(biāo)準(zhǔn)工作程序：1、依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)部署和公司的具體狀況，接受風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法擬訂年度審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理和董事局批準(zhǔn)后實(shí)施。2、審計(jì)部依據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案以及公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)支配的審計(jì)任務(wù)確定具體審計(jì)對(duì)象，制定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案（審計(jì)工作方案）。重要項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)項(xiàng)目名稱；（2）審計(jì)目的、內(nèi)容、范圍和重點(diǎn)；（3）審計(jì)方式；（4）人員組織；（5）方案審計(jì)時(shí)間；（6）其他應(yīng)預(yù)備的事項(xiàng)。3、成立審計(jì)工作小組，明確審計(jì)分工，實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。4、審計(jì)組收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的背景資料及相關(guān)的審計(jì)依據(jù)資料。5、實(shí)施審計(jì)三天前，審計(jì)組向被審計(jì)單位或部門下發(fā)審計(jì)通知書，特殊狀況下也可以不下發(fā)審計(jì)通知書，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)。通知書內(nèi)容主要包括：（1）被審計(jì)單位名稱；（2）審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間；（3）審計(jì)組長及其他審計(jì)人員；（4）對(duì)被審計(jì)單位協(xié)作審計(jì)工作的要求；（5）其他工作要求。被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)通知的要求樂觀協(xié)作審計(jì)，并供應(yīng)必要的工作條件。6、實(shí)施審計(jì)時(shí)主要接受就地審計(jì)為主、送達(dá)審計(jì)為輔的方式，通過核對(duì)財(cái)務(wù)賬簿、報(bào)表、憑證資料以及其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料，核查實(shí)物、調(diào)查訪問等方法進(jìn)行。審計(jì)實(shí)施過程中應(yīng)做好以下工作：（1）核實(shí)有問題的事項(xiàng)，做好調(diào)查記錄或取得有關(guān)證明材料，取得的重要證明材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證；（2）精確?????編寫審計(jì)工作底稿；（3）聽取被審計(jì)單位的意見，并在審計(jì)工作底稿上注明。7、全部審計(jì)工作底稿都應(yīng)經(jīng)過審計(jì)組長的審核，編制者和審核者應(yīng)在審計(jì)工作底稿上簽署姓名和日期。8、審計(jì)人員發(fā)覺問題，可向有關(guān)單位和人員詢問。審計(jì)中如有爭議應(yīng)快速照實(shí)向?qū)徲?jì)部和被審單位的領(lǐng)導(dǎo)反映。9、審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組編寫審計(jì)報(bào)告，經(jīng)過審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)審核后，征求被審計(jì)單位意見，最終形成正式審計(jì)報(bào)告?？偛棉k公會(huì)依據(jù)審計(jì)部提交的審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)意見和打算，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。10、在征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見時(shí)，被審計(jì)單位對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否精確?????可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充；對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以接受意見或維持報(bào)告。11、審計(jì)部必需對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查執(zhí)行審計(jì)意見和打算的狀況及其效果。12、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)打算如有異議，可以在接到審計(jì)意見書和審計(jì)打算七天內(nèi)向公司分管副總提出。在公司未做出修改打算前，被審計(jì)單位必需執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)打算。13、審計(jì)人員必需在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束一個(gè)月內(nèi)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告征求意見書、審計(jì)中的主要資料整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。審計(jì)檔案的保管指定特地的內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。14、審計(jì)檔案的借閱，必需經(jīng)過總裁批準(zhǔn)并加以記錄。第十一條審計(jì)部在進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循下列離任審計(jì)程序：1、各企業(yè)負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》，審計(jì)部據(jù)此列入當(dāng)年工作方案；

2、被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按要求預(yù)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)公司批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門做出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理方案、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)；

4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)人簽署意見；

5、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)公司總裁，并抄送人力資源部、被審計(jì)人和所在單位；

6、被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)公司總裁提出申訴；

7、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)。第四章工程審計(jì)第十二條審計(jì)部工程審計(jì)的工作范圍：1、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合公司的具體狀況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施方法。2、負(fù)責(zé)公司全部工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。造價(jià)在50萬元以下（含50萬元）項(xiàng)目的預(yù)、結(jié)算由審計(jì)部負(fù)責(zé)審計(jì)，50萬元以上項(xiàng)目的預(yù)、結(jié)算一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)托付審計(jì)事務(wù)所審計(jì)，經(jīng)審計(jì)事務(wù)所審定后，甲乙雙方才能辦理工程總結(jié)算。3、檢查預(yù)算的執(zhí)行狀況，掛念解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。監(jiān)督檢查基建程序是否合規(guī)合法。參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，幫忙有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。7、按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司總裁匯報(bào)審計(jì)工作狀況。第十三條工程審計(jì)工作流程：1、依據(jù)公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)接受報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必需先自行審核(重點(diǎn)審核工程量)并簽署意見后才能送審計(jì)部審計(jì)。2、審計(jì)部接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司總裁。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員準(zhǔn)時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中要深化現(xiàn)場(chǎng)。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后通知被審計(jì)單位，被審計(jì)單位沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。4、審計(jì)結(jié)束后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。5、工程竣工后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第1條相同。6、審計(jì)部接到結(jié)算書后必需先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則準(zhǔn)時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。7、結(jié)算的審計(jì)過程與第3、4條相同。8、工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必需要有審計(jì)人員參與。9、工程開標(biāo)會(huì)議必需要有審計(jì)人員參與。第十四條對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求：1、依據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必需報(bào)送有關(guān)資料。2、送審預(yù)算時(shí)必需供應(yīng)的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、可行性爭辯報(bào)告、投資方案、工程量計(jì)算書、甲供材料清單等；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)公司施工的，還應(yīng)供應(yīng)施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明資料。3、送審結(jié)算時(shí)必需供應(yīng)的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證、主要材料選購發(fā)票的復(fù)印件、倉庫領(lǐng)料單、主要實(shí)物量完成表及施工組織設(shè)計(jì)文件等。第十五條爭議的裁定屬本公司內(nèi)部爭議，報(bào)總裁裁定。2、涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方意見后，報(bào)公司總裁批閱，再由總裁與對(duì)方單位主要領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商解決，解決不了時(shí)，可考慮送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)裁定。第五章審計(jì)人員第十六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)學(xué)問。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，依據(jù)國家和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守隱秘；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露隱秘