群塔吊防碰撞專項施工方案

PAGE蓮都區(qū)聯(lián)城城郊農(nóng)民新社區(qū)三期（里東安置小區(qū)）群塔吊防碰撞專項施工方案工程概況蓮都區(qū)聯(lián)城城郊農(nóng)民新社區(qū)三期（里東安置小區(qū)）工程，地下2層，局部地下一層，建筑面積為18252.80平方米，地上由11幢樓組成，均為10層，建筑面積為53523.39平方米，總建筑面積為71776.19平方米。其中1#、9#、10#、11#樓為地下室一層（為儲藏室），2#～8#樓下為地下室二層（地下一層為儲藏室，地下二層為車庫）。8#樓一層為物業(yè)用房；3#、6#、8#樓靠平東路邊商業(yè)裙房為一層。本工程1#樓建筑高度為31.7m，2#樓建筑高度為31.8m，3#、4#、11#樓建筑高度為31.5m,5#、6#、7#、9#樓建筑高度為31.6m，8#樓建筑高度為32m。1#、2#、4#、5#、7#、9#樓為框架剪力墻結(jié)構(gòu)，3#、6#、8#樓為剪力墻結(jié)構(gòu)，10#、11#樓為鋼筋混凝土異形柱框架結(jié)構(gòu)。本工程建設(shè)單位為麗水寶業(yè)現(xiàn)代房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，施工單位為浙江寶業(yè)住宅產(chǎn)業(yè)化有限公司，監(jiān)理單位為浙江建航工程咨詢有限公司，所有塔吊均由麗水輝達(dá)建設(shè)有限公司提供及安裝、拆卸。根據(jù)工程需要，本工程擬在現(xiàn)場安裝5臺塔吊，1#塔吊位于1號樓，2#塔吊位于6號樓，3#塔吊位于5號樓，4#塔吊位于8號樓，5#塔吊位于9號樓，塔吊型號相關(guān)的參數(shù)詳見下表，塔吊臂與另一塔吊標(biāo)準(zhǔn)節(jié)間的距離均在有效的安全范圍內(nèi)詳見現(xiàn)場塔吊平面布置圖。塔機(jī)安裝狀況塔機(jī)的安裝數(shù)據(jù)如下：塔號樓棟型號承臺面高度首次安裝高度最終安裝高度安裝臂長最大起重量塔吊安裝單位1#塔機(jī)1#樓ZJ55101.25m28.5m55.5m50m3T麗水輝達(dá)建設(shè)有限公司2#塔機(jī)6#樓ZJ57101.25m31.5m49.5m52m3T3#塔機(jī)5#樓ZJ57101.25m25.5m52.5m57m3T4#塔機(jī)8#樓ZJ57101.25m37.5m56.5m57m3T5#塔機(jī)9#樓ZJ57101.25m31.5m50.5m57m3T編制依據(jù)1、《塔式起重機(jī)安全規(guī)程》(GB-5144-2006)；2、《建筑起重機(jī)械安全監(jiān)督管理規(guī)定》建設(shè)部第166號令；3、《杭州市建筑起重機(jī)械備案登記與監(jiān)督管理實施辦法》；4、《塔式起重機(jī)操作使用安全規(guī)程》；JG/T100-995、《塔吊使用說明書》；6、《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》（JGJ59-2011）危險源的識別：（一）塔吊危險源識別:1：工作狀態(tài)中危險源識別：分析1：塔吊在吊物過程中小車行至工作處可能發(fā)生物料墜落事故。預(yù)防：（1）工地進(jìn)材料時合理安排在塔吊安全起吊范圍內(nèi)。（2）塔吊在工作時安排專業(yè)負(fù)責(zé)的指揮員指揮。2：非工作狀態(tài)中危險源識別：分析1：塔吊在非工作情況下小車及吊鉤未回到安全控制范圍內(nèi)，可能發(fā)生大臂相撞預(yù)防：（1）塔吊大臂旋轉(zhuǎn)至安全位置不使用回轉(zhuǎn)剎車，處于正常工做狀態(tài)，用木屑來固定回轉(zhuǎn)齒輪。（2）將小車收回安全部位，并將吊鉤收回小車底部3：停用狀態(tài)中危險源識別：分析1出現(xiàn)大風(fēng)天氣塔吊大臂可能產(chǎn)生相撞情況預(yù)防：在風(fēng)力5級以上工地停止使用塔吊，并下地錨。針對危險源的技術(shù)措施多塔交叉作業(yè)防撞安全技術(shù)措施多塔作業(yè)由于距離較近，施工中既要滿足生產(chǎn)要求，又要減少相互干擾，因此合理布置非常重要。安裝前制定平面布置和立體協(xié)調(diào)方案。本工程共安裝五臺塔吊，屬多塔交叉作業(yè)，為保證多塔交叉作業(yè)安全運行。擬采取以下措施來保證：（1）1#塔吊、2#塔吊、3#塔吊、4#塔吊、5#塔吊交叉作業(yè)區(qū)分別由施工單位制定專人專崗統(tǒng)一指揮，每臺塔吊配備專職司索，無特殊情況時按各自協(xié)商好的時間進(jìn)入交叉作業(yè)區(qū)，有特殊情況需進(jìn)入交叉作業(yè)區(qū)，必須事先請示指揮專人，經(jīng)指揮專人協(xié)調(diào)好后在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)入交叉作業(yè)區(qū)，當(dāng)塔吊不需進(jìn)入交叉作業(yè)區(qū)作業(yè)是啟動自帶限位器限位，以防塔吊相碰撞事件發(fā)生。（2）塔機(jī)大臂相互間應(yīng)保證足夠的安全垂直距離，確保吊鉤在最大高度回轉(zhuǎn)是不相互碰撞。（3）堅持中間高、四周低的原則。（4）堅持群塔作業(yè)運行原則：A、低塔讓高塔原則:低塔在運轉(zhuǎn)時，應(yīng)觀察高塔運行情況后再運行。B、后塔讓先塔原則：塔機(jī)在進(jìn)入重疊區(qū)作業(yè)時，后進(jìn)入該區(qū)的要避讓先進(jìn)入該區(qū)的塔機(jī)。C、動塔讓靜塔原則：塔機(jī)在進(jìn)入重疊區(qū)運行時運行塔機(jī)的要避讓禁止的塔機(jī)D、輕車讓重車原則：在兩塔同時運行時，塔無載荷塔機(jī)的要避讓載荷塔機(jī)客塔讓主塔原則：另一區(qū)域踏進(jìn)在進(jìn)入他機(jī)區(qū)域時應(yīng)主動避讓主方塔機(jī)（5）起重指揮必須設(shè)專人指揮。起重司機(jī)、指揮必須持證上崗，作業(yè)是密切配合，執(zhí)行規(guī)定的安全指揮語言。起重應(yīng)按照指揮人員的安全指揮進(jìn)行作業(yè)，當(dāng)指揮信息不清或錯誤時，司機(jī)可拒絕執(zhí)行。地面及作業(yè)層的指揮人員均用對講機(jī)等有效的通訊聯(lián)絡(luò)進(jìn)行指揮。（6）指揮人員必須時刻目視塔機(jī)吊鉤和被吊物。塔機(jī)轉(zhuǎn)臂過程中，指揮人員還需環(huán)顧相鄰塔機(jī)的工作狀態(tài)，并發(fā)出安全提示。安全語言必須明確、簡短，完整清晰。（7）操作司機(jī)必須保證塔機(jī)安全運行，嚴(yán)格執(zhí)行塔機(jī)的安全技術(shù)操作規(guī)程，塔吊的“十不吊”原則，堅決禁止盲目指揮和違章冒險作業(yè)。積極配合維修保養(yǎng)，并做好記錄。夜間作業(yè)：塔機(jī)的警示燈要保持常亮。（9）多塔作業(yè)時應(yīng)保證安全作業(yè)距離，高位起重機(jī)吊物最低點與地位起重機(jī)最高點之間在任何情況下，其垂直距離不得小于2M，若兩機(jī)塔臂交錯時，高位起重機(jī)的吊鉤應(yīng)退到兩機(jī)回轉(zhuǎn)半徑交叉范圍以外或吊鉤升到高處，以防發(fā)生相撞的惡性事故。針對危險源的管理措施：1、建立安全管理組織機(jī)構(gòu)2、參建各方的管理職責(zé)建設(shè)單位職責(zé)建設(shè)單位要對建設(shè)工程的安全質(zhì)量負(fù)總責(zé)，全面督促其他參建各方抓好安全質(zhì)量工作，經(jīng)常進(jìn)行布置和檢查。監(jiān)理公司職責(zé)對塔機(jī)使用所需的各種文件、方案和管理措施進(jìn)行審批或?qū)彶?，并對塔機(jī)使用的全過程進(jìn)行監(jiān)控，督促和指導(dǎo)項目經(jīng)理抓好安全工作。項目經(jīng)理職責(zé)對塔機(jī)在現(xiàn)場的施工的安全工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，督促執(zhí)行上級有關(guān)安全管理的法規(guī)文件，并制定本項目安全管理的實施規(guī)定，向塔機(jī)租賃使用提出安全要求，對項目安全負(fù)責(zé)人的工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。塔機(jī)租賃經(jīng)理職責(zé)對塔機(jī)的完好和安全性能負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，遵照執(zhí)行上級有關(guān)起重設(shè)備的安全規(guī)定，提供和安裝符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備，督促制定本單位安全質(zhì)量管理的各項規(guī)定，對安全技術(shù)，部門負(fù)責(zé)人的工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查，使塔機(jī)在安拆、加節(jié)附墻、維修使用各環(huán)節(jié)得到安全控制。項目安全負(fù)責(zé)人職責(zé)A、嚴(yán)格督促執(zhí)行上級頒發(fā)的安全法規(guī)、項目的安全制度及塔機(jī)的專項安全防范方案。B、經(jīng)常對塔機(jī)的安全進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)塔機(jī)有安全隱患或違章作業(yè)，及時提出整改意見，督促實施并跟蹤復(fù)查，嚴(yán)厲禁止違章作業(yè)，盲目指揮，嚴(yán)禁無證上崗。C、經(jīng)常性對塔機(jī)操作人員和指揮人員進(jìn)行安全意識、安全素質(zhì)的教育，做到警鐘常鳴，常抓不懈。D、統(tǒng)一指揮現(xiàn)場的塔機(jī)的作息時間和人員安排，在塔機(jī)裝拆、加節(jié)附墻時，統(tǒng)一指揮高度。（6）塔機(jī)租賃安全負(fù)責(zé)人職責(zé)A、嚴(yán)格執(zhí)行上級頒發(fā)的起重設(shè)備安全監(jiān)督法規(guī)和本單位制訂的安全管理制度。B、趴在塔機(jī)修理和安裝施工中，嚴(yán)把安全質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格驗收，為項目提供安全性能完善，安裝質(zhì)量合格的塔機(jī)。C、崗前和定期對安拆、維修和操作人員進(jìn)行安全交底和培訓(xùn)，提高作業(yè)人員的安全素質(zhì)和安全技能。D、定期和不定期到現(xiàn)場進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)安全隱患或危險因素及時要求整改，并督促完成。（7）塔機(jī)機(jī)組人員職責(zé)A、嚴(yán)格執(zhí)行塔機(jī)的安全技術(shù)規(guī)程和塔機(jī)安全防范專項方案，杜絕違章冒險作業(yè)，防止事故發(fā)生。B、服從現(xiàn)場調(diào)度指揮，嚴(yán)守崗位責(zé)任制，做到精心操作，耐心服務(wù)，一絲不茍。C、按要求對塔機(jī)進(jìn)行認(rèn)真檢查和精心保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，保持設(shè)備運轉(zhuǎn)正常，安全性能完整可靠。D、認(rèn)真做好臺班記錄，交接班記錄和維保記錄。（8）塔機(jī)的機(jī)電工長職責(zé)A、認(rèn)真執(zhí)行設(shè)備維修和保養(yǎng)的規(guī)定，做好設(shè)備的應(yīng)急修理，維護(hù)檢修，保證設(shè)備正常運行。B、嚴(yán)格實施塔機(jī)安全防范的方案，落實方案中塔機(jī)采取的技術(shù)措施，確保塔機(jī)安全保護(hù)裝置的完好無缺。C、按要求對塔機(jī)進(jìn)行定期保養(yǎng)，消除塔機(jī)故障隱患，確保塔機(jī)隨時處于良好運行狀態(tài)。3、建立和加強(qiáng)管理制度（1）、建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)機(jī)制。建立群塔作業(yè)統(tǒng)一管理組織和管理網(wǎng)絡(luò)，由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一管理。配備足夠的人員，明確領(lǐng)導(dǎo)、施工組織及駕駛、指揮和維修保養(yǎng)人員的職責(zé)，對現(xiàn)場使用和管理進(jìn)行統(tǒng)一安排、使用和指揮，并完善群塔作業(yè)操作規(guī)程，對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，做到持證上崗，所有人員按程序進(jìn)行操作指揮。（2）、合理進(jìn)行施工組織。根據(jù)現(xiàn)場生產(chǎn)需求和風(fēng)向氣候情況以及每臺塔機(jī)的維修保養(yǎng)情況，合理安排塔機(jī)的使用，盡可能減少同步作業(yè)，并及時向操作和指揮人員下達(dá)協(xié)調(diào)作業(yè)通知。(3)、健全報告檢查制度。塔吊的升降節(jié)及附墻應(yīng)及時申報監(jiān)理，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)，監(jiān)理審批同意后方可進(jìn)行（確保相鄰塔吊最低高差不小于4米）。對施工中存在的各類問題和隱患及時報告，領(lǐng)導(dǎo)小組每隔15天對現(xiàn)場塔機(jī)進(jìn)行檢查，及時通報，并合理安排維修保養(yǎng)，確保所有塔機(jī)經(jīng)常性處于完好狀態(tài)。（4）、加強(qiáng)聯(lián)絡(luò)、通訊管理。群塔作業(yè)應(yīng)對每臺單機(jī)進(jìn)行統(tǒng)一編號，確保每臺單機(jī)操作及專業(yè)指揮人員，并保持固定?，F(xiàn)場應(yīng)為塔機(jī)組操作及相關(guān)人員配備對講設(shè)備，每臺機(jī)組對講設(shè)備頻率必須單獨鎖定，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得改變?nèi)藛T組合，不得擅自改變對講機(jī)頻率，不得擅自指揮。（5）加強(qiáng)指揮管理。指揮人員發(fā)出動作指令是，應(yīng)先呼叫被指揮塔機(jī)編號，待塔機(jī)操作人員應(yīng)答后方可發(fā)出塔機(jī)動作指令。同時，指揮人員必須時刻目視塔機(jī)吊鉤及吊物，塔機(jī)運行過程中指揮人員應(yīng)環(huán)顧相近塔機(jī)及其他設(shè)施，及時發(fā)出指令制止危險操作；安全指令應(yīng)明確簡短、完整清晰。塔機(jī)長時間暫停時，吊鉤應(yīng)起升到最高和最近位置，大臂按順風(fēng)方向停置。（6）、健全檢查制度。當(dāng)班司機(jī)每天下班時應(yīng)對塔吊的安全運行情況全面檢查填寫交接辦記錄表，對塔吊存在的問題全面記錄并向下班司機(jī)交待清楚同時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報（限位裝置、制動裝置、回轉(zhuǎn)齒輪）。八、安全事故應(yīng)急救援措施為了確保工程有序、安全的進(jìn)行。有效地避免或降低人員傷亡和財產(chǎn)損失：幫助實現(xiàn)應(yīng)急行動的快速、有序、高效；充分體現(xiàn)應(yīng)急救援的“應(yīng)急精神“。特制定以下應(yīng)急救援預(yù)案：如遇意外塔吊發(fā)生意外事故時，在現(xiàn)場在機(jī)組要立即用電話向塔機(jī)公司生產(chǎn)部門報險情。公司總經(jīng)理召集搶救指揮組其他成員，搶救、救護(hù)、防護(hù)組成員帶著各自的搶險工具，趕赴出事現(xiàn)場。配合現(xiàn)場一起救援。應(yīng)急救援的組成及職責(zé)組長：王曉軍電話全面負(fù)責(zé)組織指揮現(xiàn)場的應(yīng)急救援）；副組長：李渭興電話負(fù)責(zé)協(xié)助組長做好應(yīng)急救援的具體指揮工作）；在組長統(tǒng)一指揮下進(jìn)行工作，各部門主要負(fù)責(zé)人在事故應(yīng)急救援中的職責(zé)是：現(xiàn)場指揮組：丁衛(wèi)國電話協(xié)助總指揮負(fù)責(zé)工程搶險搶修工作的現(xiàn)場指揮）；治安組：鐘煒標(biāo)電話：（負(fù)責(zé)安全事故調(diào)查取證工作）后勤保障及聯(lián)絡(luò)組：項朝松電話負(fù)責(zé)滅火、警戒、治安保衛(wèi)、疏散、道路管制工作：負(fù)責(zé)搶險救援物資的供應(yīng)和運輸工作及對外部門的通訊聯(lián)系）；搶險組：董炎慶電話人員救護(hù)工作）急救中心：120治安報警：110火警：119救援設(shè)備為了迅速有效的對發(fā)生事故的現(xiàn)場進(jìn)行，特預(yù)備完好設(shè)備如下：汽車式起重機(jī)2臺，16和40噸各一臺B、面包車1臺C、千斤頂2臺，型號：50噸，30噸D、氧割器具2套，電焊機(jī)2臺E、滅火器，10個3、救援程序由小組組長或副組長主持緊急情況處理會議，協(xié)調(diào)、派遣和統(tǒng)一指揮所有車輛、設(shè)備、人員、物資等實施緊急搶救和向上級匯報。事故處理根據(jù)事故大小情況來確定，如果事故特別小，根據(jù)上級指示可由施工單位自行直接進(jìn)行處理。如果事故較大或施工單位處理不了則由施工單位向建設(shè)單位主管部門進(jìn)行請示，請求啟動建設(shè)單位的救援預(yù)案，建設(shè)單位的救援預(yù)案仍不能進(jìn)行處理，則由建設(shè)單位的安全管理部門向建管局安監(jiān)站或政府部門請求啟動上一級救援預(yù)案。緊急情況發(fā)生后，現(xiàn)場要做好警戒和疏散工作，保護(hù)現(xiàn)場，及時搶救傷員財產(chǎn)，并由在現(xiàn)場的項目部最高級別負(fù)責(zé)人指揮，在3分鐘內(nèi)電話通報到值班人員，主要說明緊急情況性質(zhì)、地點、發(fā)生時間、有無傷亡、是否需要派救護(hù)車、消防車或警力支援到現(xiàn)場實施搶救，如需可直接拔打120、110等求救電話。遇到緊急情況時，全體職工應(yīng)特事特辦、急事急辦，主動積極地投身到緊急情況的處理中去，各種設(shè)備、車輛、器材、物資等應(yīng)統(tǒng)一調(diào)遣，各類人員必須堅決無條件服從組長或副組長的命令和安排，不得拖延、推語、阻礙緊急情況的處理。首先搶救組和副組長一起查明險情：確定是否還有危險源。如碰斷的高、低壓電線是否帶電：塔吊構(gòu)件、其它構(gòu)件是否有繼續(xù)倒塌的危險：人員傷亡情況：商定搶救方案后，向組長及項目總工請示匯報批準(zhǔn)，然后組織實施。防護(hù)組負(fù)責(zé)把出事地點附近的作業(yè)人員疏散到安全地帶，并進(jìn)行警戒不準(zhǔn)閑人靠近，對外注意禮貌用語。工地值班電工負(fù)責(zé)切斷有危險的低壓電氣線路的電源，如果在夜間，接通必要的照明燈光的。搶險組在排除繼續(xù)倒塌或觸電危險的情況下，立即救護(hù)傷員，邊聯(lián)系救護(hù)車，邊及時進(jìn)行止血包扎，用擔(dān)架將傷員抬到車上送往醫(yī)院。對傾翻變形塔吊的拆卸、修復(fù)工作應(yīng)請塔吊廠家來人或在專家指導(dǎo)下進(jìn)行。塔吊事故應(yīng)急搶險完畢后，公司總經(jīng)理立即召集相關(guān)部門進(jìn)行事故調(diào)查，找出事故原因、責(zé)任人以及制訂防止再次發(fā)生類似的整改措施。另注：對于突發(fā)的斷電且有吊物在半空時，塔吊司機(jī)應(yīng)立即用木楔阻止塔機(jī)自由回轉(zhuǎn)，然后通知公司生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人，然后派遣專業(yè)的維修人員通過手動方式緩慢將吊物放落地面。4、觸電應(yīng)急救援預(yù)案為積極應(yīng)對工程施工中可能發(fā)生的重大觸電事故，實現(xiàn)高效、有序地組織開展事故搶險救援工作，最大限度地減少人員傷亡和財產(chǎn)損失，維護(hù)正常施工生產(chǎn)秩序，根據(jù)外電線路和安裝使用起重設(shè)備的實際情況，制定重大觸電事故應(yīng)急救援預(yù)案。（1）觸電預(yù)防措施施工現(xiàn)場臨時用電應(yīng)根據(jù)施工方總體臨時用電專項方案編制塔機(jī)臨時用電實施細(xì)則。電工、塔吊司機(jī)、指揮和司索人員等特種作業(yè)人員必須經(jīng)正式培訓(xùn)合格，取得合格證書方可上崗。施工現(xiàn)場臨時用電必須按“三級配電，三級保護(hù)”設(shè)置開關(guān)，并做到“一機(jī)、一閘、一漏、一箱”。機(jī)械設(shè)備必須按規(guī)范接地接零，定期測量接地電阻值。對現(xiàn)場電工、機(jī)工、安全管理人員等進(jìn)行觸電后對傷員急救知識的培訓(xùn)。（2）觸電事故應(yīng)急救援預(yù)案發(fā)生觸電事故后，立即利用現(xiàn)場的絕緣物體，迅速將觸電者與電源脫離開，然后切斷電源，搶救觸電者嚴(yán)禁未切斷電源就與觸電者接觸搶救，以免救護(hù)者也觸電。觸電者脫離電源后，先迅速檢查呼吸、心跳是否正常，然后采用適當(dāng)?shù)姆椒本?。如觸電者有微弱呼吸或心跳時，不準(zhǔn)亂背、亂抬，而應(yīng)立即采用人工呼吸法或胸外心臟擠壓法就地?fù)尵?。C、在進(jìn)行人工搶救的同時，打120急救電話，向醫(yī)院求救，并及時傷員送往就近醫(yī)院急救。D、機(jī)械設(shè)備操作人員必須掌握有關(guān)建設(shè)工程施工現(xiàn)場供電的基礎(chǔ)知識，預(yù)防觸電的方法及觸電后的緊急救護(hù)措施等。E、事故發(fā)生后，嚴(yán)格按照安全事故“四不放過”原則，查明事故原因，采取防范措施，追查責(zé)任人的責(zé)任，達(dá)到懲前毖后的目的。培訓(xùn)與演練（1）對應(yīng)急人員按年度組織培訓(xùn)，其中崗位人員日常培訓(xùn)方式可采取集中授課、網(wǎng)上培訓(xùn)等，對不按規(guī)定參加培訓(xùn)的人員按月度重點工作予以考核。（2）領(lǐng)導(dǎo)小組定期要對應(yīng)急計劃進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括（職責(zé)內(nèi)容、報警程序、應(yīng)對措施、通訊方式、防護(hù)裝備、培訓(xùn)情況等）（3）每年根據(jù)生產(chǎn)情況和工藝變化，組織定期和臨時培訓(xùn)及演練。（4）對于急救設(shè)備每年標(biāo)定一次，有問題的要及時報修，發(fā)現(xiàn)問題及時報修。黑龍江烏蘇里江制藥有限公司全面預(yù)算管理實施方案目錄前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的 1一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ) 1二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的 1第一部分預(yù)算組織 3第一章預(yù)算管理委員會 3第二章預(yù)算管理工作組 3第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 4一、預(yù)算單位的界定 4二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 4第二部分預(yù)算編制 5第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 5一、預(yù)算目標(biāo)的確定 5二、預(yù)算指標(biāo)體系 5第五章預(yù)算編制方法及編制時期 5一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時期預(yù)算（年度預(yù)算） 5二、以零基預(yù)算的編制方法編制費用預(yù)算 6三、編制固定預(yù)算 6四、建立總經(jīng)理機(jī)動費用基金 6第六章預(yù)算編制程序 6第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 8三、供應(yīng)部預(yù)算 9四、其他職能部門的費用預(yù)算 9五、財務(wù)部預(yù)算 9第三部分預(yù)算執(zhí)行 11第八章預(yù)算執(zhí)行 11第九章預(yù)算監(jiān)控 11一、建立責(zé)任會計體系 11二、建立預(yù)算報告體系 11三、預(yù)算監(jiān)控體系 12第十章預(yù)算調(diào)整 13一、預(yù)算調(diào)整原因 13二、預(yù)算調(diào)整程序 13三、例外事項 13第四部分預(yù)算考核 14第十一章預(yù)算考評 14HYPERLINK一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 15二、實施全面預(yù)算管理的條件 15PAGEPAGE29前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預(yù)算管理的重點也會不同。（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識，促進(jìn)公司計劃工作的開展計劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實現(xiàn)。（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核預(yù)算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評薪酬計劃預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評薪酬計劃第一部分預(yù)算組織 第一章預(yù)算管理委員會結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會提交年度預(yù)算方案、匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。預(yù)算管理委員會職責(zé)：審查批準(zhǔn)公司的各項全面預(yù)算管理制度和實施辦法，包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)；批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。第二章預(yù)算管理工作組公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：組織公司的預(yù)算編制；組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；評價與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門及生產(chǎn)車間均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。通過預(yù)算單位界定強(qiáng)化對預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括兩個層次，即公司層次和各職能部門、各分子公司層次。第一層次：公司。公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，對烏蘇里江制藥整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。第二層次：各職能部門、各分子公司。銷售部——為費用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售費用預(yù)算。供應(yīng)部——為費用中心，根據(jù)各分子公司編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算、采購費用預(yù)算。生產(chǎn)部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核各分子公司的生產(chǎn)預(yù)算。工程部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核各分子公司的設(shè)備維修費用預(yù)算。行政部——費用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費用預(yù)算，審核公司各部門的辦公費用預(yù)算。人資部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核公司各部門的工資費用預(yù)算。監(jiān)察部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算。財務(wù)部——費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算，同時編制財務(wù)費用預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算以及編制預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)預(yù)算。各分子公司——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)銷售預(yù)算編制本公司的生產(chǎn)預(yù)算和費用預(yù)算。第二部分預(yù)算編制第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)的確定公司預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)利潤，目標(biāo)利潤的確定按照公司資產(chǎn)的實際狀況以及市場情況等加以確定。預(yù)算目標(biāo)的確定必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。二、預(yù)算指標(biāo)體系公司預(yù)算目標(biāo)采用綜合預(yù)算指標(biāo)體系，體現(xiàn)公司的利潤導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長期發(fā)展均衡、外部市場開拓和內(nèi)部管理效率提高并重的原則。預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四部分：基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)?；局笜?biāo)作為預(yù)算指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)，按照責(zé)任中心的不同，其基本指標(biāo)設(shè)置也不相同。公司作為投資中心，其基本指標(biāo)為投資報酬率；成本費用中心的基本指標(biāo)為可控成本費用降低率。輔助指標(biāo)進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)營效益，包括應(yīng)收賬款回收率、長期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標(biāo)包括市場占有率等指標(biāo)，修正指標(biāo)在基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)的基礎(chǔ)上，突出公司經(jīng)營的關(guān)注點，對戰(zhàn)略因素進(jìn)行補(bǔ)充。否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo)，對預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實行一票否決制。第五章預(yù)算編制方法及編制時期一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時期預(yù)算（年度預(yù)算）在公司實行預(yù)算管理的初期，公司管理經(jīng)驗以及預(yù)算經(jīng)驗不足，很難對較長時期做出準(zhǔn)確預(yù)測，因此公司采取滾動預(yù)算的編制思路進(jìn)行年度預(yù)算的編制，即預(yù)算的編制采取長計劃、短安排的方式進(jìn)行，在編制預(yù)算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結(jié)束后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類推。公司編制的年度預(yù)算和月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項的管理原則進(jìn)行管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會（詳見第十章：預(yù)算調(diào)整）。二、以零基預(yù)算的編制方法編制費用預(yù)算公司職能部門（費用中心）根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出。具體步驟如下：各責(zé)任單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；對酌量性固定成本的每一費用項目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對比，用來對各個費用開支方案進(jìn)行評價；在對各個費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；最后按照所確定的費用開支層次和順序，匯總得出本單位費用預(yù)算。三、編制固定預(yù)算考慮到公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時，再以彈性預(yù)算方式編制全面預(yù)算。四、建立總經(jīng)理機(jī)動費用基金考慮到公司實行預(yù)算管理的初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好地開展工作，更快捷的對市場狀況做出反應(yīng)，減少協(xié)調(diào)成本，公司建立總經(jīng)理機(jī)動費用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%--2%，由總經(jīng)理控制，對于部分預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動費用基金中列支。第六章預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

編制上報。各預(yù)算執(zhí)行部門按照財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于10月底前上報預(yù)算管理工作組。審查平衡。預(yù)算管理工作組對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報預(yù)算管理委員會討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理工作組正式編制年度預(yù)算草案，提交董事會審議批準(zhǔn)。

下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理工作組對董事會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法銷售收入預(yù)算銷售預(yù)算是全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、倉儲費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入:預(yù)計銷售收入=∑預(yù)計銷售量*預(yù)計銷售單價銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷售預(yù)算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動進(jìn)行約束和控制的功能。銷售費用預(yù)算按照零基預(yù)算方法分銷售區(qū)域、分費用項目進(jìn)行編制并匯總。二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算進(jìn)行編制，產(chǎn)品分步驟生產(chǎn)的公司后一步驟的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)前一步驟的生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行編制，輔助車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)基本生產(chǎn)車間的燃料及動力預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計銷售量和預(yù)計產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ)。產(chǎn)品的預(yù)計生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計銷售量和期初、期末的預(yù)計庫存量確定，主要有幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計算預(yù)計生產(chǎn)量。公式是：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨-預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計劃。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計采購量以及預(yù)計原材料存貨進(jìn)行編制，而預(yù)計采購量與預(yù)計原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點、材料采購的方法和渠道進(jìn)行統(tǒng)一的計劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)行的同時，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運用效率的生產(chǎn)效率。某種材料預(yù)計數(shù)量的計算公式是：材料預(yù)計數(shù)量=預(yù)計生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計期末存貨-預(yù)計期初存貨直接材料直接人工預(yù)算與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行?；居嬎愎綖?預(yù)計所需用的直接人工總工時=預(yù)計產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時制造費用預(yù)算。制造費用常按其成本形態(tài)分為變動制造費用和固定性制造費用兩部分。固定性制造費用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計。變動性制造費用根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計；而半變動制造費用則可利用一元線性模型Y=A+BX進(jìn)行預(yù)計。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動部分，可根據(jù)統(tǒng)計資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費用預(yù)算中，通常包括費用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。制造費用預(yù)算為兩個步驟：首先計算預(yù)計制造費用，然后再計算預(yù)計需用現(xiàn)金支付的制造費用，各自的計算公式為:預(yù)計制造費用=預(yù)計直接人工小時*變動性費用分配率+固定性制造費用預(yù)計需用現(xiàn)金支付的制造費用=預(yù)計制造費用—折舊—攤銷三、供應(yīng)部預(yù)算原輔材料采購預(yù)算原輔材料采購預(yù)算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造費用預(yù)算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)倉庫庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價格根據(jù)市場情況確定。備品備件采購預(yù)算備品備件采購預(yù)算根據(jù)經(jīng)工程部審核后的備品備件需求計劃，結(jié)合庫存狀況由供應(yīng)部制訂。采購費用預(yù)算采購費用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。采購資金預(yù)算采購資金預(yù)算是根據(jù)原輔材料采購預(yù)算、備品備件采購預(yù)算、采購費用預(yù)算情況，并根據(jù)付款情況預(yù)測由供應(yīng)部編制。四、其他職能部門的費用預(yù)算各職能部門的費用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。五、財務(wù)部預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算與本部門管理費用預(yù)算采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。管理費用預(yù)算匯總各職能部門的管理費用預(yù)算而得。資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算?；I資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等進(jìn)行編制?？紤]到籌資活動的被動性，有時也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分。財務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算，是反映全部經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)現(xiàn)金收支方面的匯總反映?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項內(nèi)容?，F(xiàn)金收入包括預(yù)算期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷售收入，應(yīng)收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費用、支付銷售及管理費用、上繳稅金、支付股利、進(jìn)行資本性支出等?，F(xiàn)金余缺是指預(yù)算期內(nèi)每一期可動用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y方式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。預(yù)計損益表預(yù)計損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標(biāo)利潤相比較，如有差距，應(yīng)進(jìn)行單一項目或綜合性調(diào)整，以爭取達(dá)到或超過目標(biāo)利潤。預(yù)計損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表由于預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表編制較為困難，根據(jù)成本效益原則，現(xiàn)階段暫不編制。第三部分預(yù)算執(zhí)行第八章預(yù)算執(zhí)行公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。同時，為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見烏蘇里江制藥內(nèi)部控制體系。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第九章預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務(wù)部在進(jìn)行正常的會計核算之外，還須進(jìn)行責(zé)任會計記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要定期報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并隨時向預(yù)算管理工作組以及預(yù)算管理委員會反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進(jìn)措施和建議。公司進(jìn)行責(zé)任會計核算采取單軌制，即一般會計核算與責(zé)任會計核算在用友軟件系統(tǒng)中共用一套賬目。一、建立責(zé)任會計體系公司的各職能部門作為費用中心，公司在進(jìn)行費用核算時，管理費用除按費用項目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費用全部計入銷售部門，財務(wù)費用全部計入財務(wù)部門。二、建立預(yù)算報告體系按照預(yù)算責(zé)任單位的不同，分別設(shè)立費用中心預(yù)算反饋報告、投資中心預(yù)算反饋報告。公司財務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理工作組報送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，預(yù)算管理工作組匯總上述資料和報表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。預(yù)算反饋報告分為基本報告和特別報告?；緢蟾娣从愁A(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報的預(yù)算反饋報告，在基本報告中分別列示預(yù)算數(shù)、實際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進(jìn)行重點分析及文字說明。特別報告是對預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過程中的非常事項進(jìn)行非定期編報的反饋報告，以文字進(jìn)行說明。公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報表由公司預(yù)算工作組上報預(yù)算工作會議。對不同的預(yù)算報告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報告頻率,報告頻率見下表。預(yù)算反饋報告頻率表預(yù)算反饋報告項目日報周報月報季報年報銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預(yù)算執(zhí)行月報√√√費用預(yù)算執(zhí)行月報√√√成本預(yù)算執(zhí)行季報√√√費用預(yù)算執(zhí)行季報√√√經(jīng)營活動現(xiàn)金流量√√√√√利潤表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。公司預(yù)算管理工作組對公司及公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。同時，公司監(jiān)察部定期或不定期地對公司和各職能部門上報的預(yù)算執(zhí)行報表的真實性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計，并就審計中發(fā)現(xiàn)的問題上報公司預(yù)算管理委員會。通過預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算反饋報告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。對于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過10%的項目，要重點分析產(chǎn)生偏差的原因，及時采取修正措施。預(yù)算