SAP財務(wù)實施指南：外幣評估與外幣處理

SAP理論——貨幣為什么需要評估？19外幣財務(wù)報表的折算和相關(guān)信息的披露都要依據(jù)準(zhǔn)則來執(zhí)行，這也就需要進(jìn)展〔由于PRC〕有了外幣交易才會有貨幣評估外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣〔RMB〕。外幣交易包括：其他以外幣計價或者結(jié)算的交易。不知道為什么要搞的這么簡潔。咱們就不要像教師那樣找概念了，咱們就來些實踐的。外幣貨幣性工程外幣非貨幣性工程：指貨幣性工程以外的工程〔這種解釋還不如不說〕。主要是存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差承受交易發(fā)生日的即期匯率折算。承受公允價值確定日的即期匯率折算。汽車是310108萬就能買到和三年前購置的一模一樣的汽車8萬就叫做重置本錢。歷史本錢一般是針對于不動產(chǎn)來計價的。我們再來看看公條件下所確定的價格，或無關(guān)聯(lián)的雙方在公正交易的條件下一項資產(chǎn)可以被買房地產(chǎn)業(yè)會計準(zhǔn)則第19號——外幣折算》第十條，外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時，承受交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以承受依據(jù)系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算1：6.1便利。實踐——貨幣評估在實際的業(yè)務(wù)中是如何應(yīng)用的？公司記賬本位幣RMB，外幣交易承受即時匯率。日常中發(fā)生如下業(yè)務(wù)：交易即期匯率即可。Dr：存款50*8.1Cr：股本405，00010，000。Dr：資產(chǎn)3，230，000Cr：存款-美元3202300存款-RMB30000〔Rate1：8.05〕202300USD?？铐椢词盏?。DR：應(yīng)收1610000CR：收入16100002436000CR：應(yīng)收款2436000則評估如下：先計算外幣的外包余額，然后*月末即期匯率計算本位幣，將計算的記賬本位幣余額-調(diào)整前的記賬本位幣。即調(diào)整額。進(jìn)入“匯兌損益”科目。以上述案例為例子，我們則需要計算相應(yīng)數(shù)據(jù)。以銀行存款為例：500000*8.12=4060000〔月末〕則本月業(yè)務(wù)差異=4060000-根本原理。系統(tǒng)——貨幣評估在SAP系統(tǒng)中是如何實現(xiàn)的？SAP系統(tǒng)外幣評估的原理：未清項的評估是在外幣的匯率有變化時，對有涉及外率變化產(chǎn)生的差額，將變化額按科目類型和幣種進(jìn)展帳務(wù)調(diào)整。配置的相關(guān)說明：步驟一：定義評估方法PostperLineItem-按行工程顯示。評估報告按行工程顯示結(jié)果。Alwaysevaluate-總是評估。LineItem-按行工程記帳。這種方式會使評估結(jié)果更簡潔檢查，但可能程序運行所需要的時間會增加。DocumentType-憑證類型。SA。ExchRateTypeforDebitBal-匯率確定。確定評估的匯率類型為：P，留意的M率一個是評估匯率，那么其間的差異就是匯兌損益。步驟二：定義匯兌損益科目〔OBA1〕TransactionKDB-Exch.RateDiff.usingExch.RateKey。其中，費用科目對應(yīng)的是“匯兌損失”，收入對應(yīng)的是“匯兌收益”〔Inthisactivityyoudefinethenumbersoftheaccountstowhichyouwantthesystemtoautomaticallypostrealizedexchangeratedifferenceswhenclearingopenitems〕。所不同的是，此處定義的是由于總賬余額的評估。對于未清工程不做相應(yīng)的評估。步驟三：定義余額評估科目〔OB09〕匯率差額實現(xiàn)評估——外幣評估時差異記帳的科目；換算——實際結(jié)算時差異沖銷和記帳科目〔4.7版本中才有的選項〕。留意銷調(diào)整科目，不再產(chǎn)生匯率差異記帳。SAP系統(tǒng)外幣評估說明：外幣評估策略：第一種：期末評估，下期初沖回。用這種方式評估，就應(yīng)當(dāng)每個期間都進(jìn)展評估，不管是否有的匯率變化。評估時，借//借匯兌損益科目————結(jié)帳時轉(zhuǎn)出沖回時，借/貸匯兌損益科目貸/借相應(yīng)的調(diào)整科目結(jié)帳時，沖抵調(diào)整科目借//借匯兌損益科目最終的結(jié)果中，調(diào)整科目和匯兌損益科目的余額均抵銷。其次種：期末評估，不沖回。該差異在當(dāng)期轉(zhuǎn)走，以后期間不過問。直到該帳戶該筆帳清帳時，產(chǎn)生的匯率差異自動沖抵評估時產(chǎn)生的換算調(diào)整科目。評估時，借//借匯兌損益科目————結(jié)帳時轉(zhuǎn)出結(jié)帳時，借/貸調(diào)整科目〔沖抵調(diào)整科目〕第三種：不評估。接轉(zhuǎn)入?yún)R兌損益科目。應(yīng)用的相關(guān)說明：業(yè)務(wù)，而使用其他貨幣的科目則只能過賬指定貨幣的業(yè)務(wù)。簡潔一點講，假設(shè)USDRMB幾種常見的業(yè)務(wù)場景場景一：手工調(diào)整匯率差異〔F-05〕。通過手工的調(diào)整簡化了匯率的問題，在Dr：BankCr：匯兌損益。這種方式比較簡潔，但是在嚴(yán)格意義上來講并不符合PRCGaap場景二：系統(tǒng)自動調(diào)整差異。?一些需要留意的問題假設(shè)是沖銷而不按正常操作，做反向憑證處理，效果同上。對于應(yīng)收應(yīng)付帳款，假設(shè)在收/付款時有匯率的變化，系統(tǒng)會自動將差異轉(zhuǎn)入?yún)R項憑證，差異就無法轉(zhuǎn)走，未清項也會越積越多。憑證進(jìn)展全面確認(rèn)，假設(shè)屬不正常憑證，應(yīng)進(jìn)展手工調(diào)整。順便答復(fù)一個和這個不相關(guān)的問題，如何查詢PO和INVOICE的對應(yīng)關(guān)