大學(xué)資金安全管理的內(nèi)部控制制度

大學(xué)資金安全管理的內(nèi)部控制制度第一條為了確保學(xué)校資金安全和降低資金運行風(fēng)險，明確相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限，避免學(xué)校財產(chǎn)遭受損失，根據(jù)《XX大學(xué)關(guān)于加強資金安全管理工作的規(guī)定》精神，特制定《XX大學(xué)資金安全管理的內(nèi)部控制制度》。第二條建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，實行不相容職務(wù)分離（一）出納和會計不得一個人兼任，確保錢賬分管。（二）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）支票簿、各類轉(zhuǎn)賬票據(jù)和印鑒必須專人分開管理,嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。（四）各種票據(jù)的申購、保管、領(lǐng)用、注銷必須嚴(yán)格履行手續(xù)，并由專人負(fù)責(zé)，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。第三條實行授權(quán)批準(zhǔn)控制，明確職責(zé)權(quán)限（一）常規(guī)資金的支付業(yè)務(wù)，依據(jù)《XX大學(xué)關(guān)于資金審批程序及權(quán)限的規(guī)定》精神，審批人不得超越審批權(quán)限。（二）對于大額資金的流動以及借出款、為外單位墊款、超預(yù)算付款等非常規(guī)資金支付業(yè)務(wù)，金額在30萬元以上的（含30萬元）者，由校領(lǐng)導(dǎo)集體決策，經(jīng)校長辦公會議通過，計財處按會議紀(jì)要或決定辦理支付業(yè)務(wù)。（三）嚴(yán)格履行簽字和蓋章手續(xù)。凡資金支付業(yè)務(wù)涉及的人員，必須對自己簽字或蓋章行為負(fù)責(zé)。（四）現(xiàn)金須在規(guī)定的開支范圍內(nèi)開支，開支限額為1000元。若有特殊情況需超過限額時，必須寫出詳細(xì)說明,經(jīng)有關(guān)人員簽字后，方可現(xiàn)金開支。第四條建立定期清查、稽核制度（一）對于庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)當(dāng)做到及時入賬、收支準(zhǔn)確、手續(xù)齊備、日清月結(jié)、賬實相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)每月至少突擊監(jiān)盤兩次，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。（二）收入現(xiàn)金必須于當(dāng)日及時送存銀行，嚴(yán)禁超規(guī)定限額留存現(xiàn)金；嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以私人名義存入銀行；嚴(yán)禁白條抵庫。（三）學(xué)校計財處、審計室等部門定期對二級財務(wù)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題按有關(guān)規(guī)定處罰。（四）對于銀行存款，會計人員應(yīng)每月及時和銀行對賬,查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)每月應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行銀行存款“雙簽”制度。第五條建立健全會計資料的清交和監(jiān)交手續(xù)（一）會計人員輪崗、換崗、離崗時，必須辦理會計資料的交接手續(xù)。交接人員必須列出交接資料清單，備齊清單上所列資料；對于需要移交的遺留問題，移交人員應(yīng)寫出書面資料并簽字或蓋章，經(jīng)簽字或蓋章的書面資料，作為移交資料的一部分，一同保存。（二）會計資料交接實行監(jiān)交制度。一般會計人員交接,由科室負(fù)責(zé)人監(jiān)交；科室負(fù)責(zé)人交接，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由校審計室派人監(jiān)交。交接完畢，相關(guān)人員必須在交接清單上簽字或蓋章。第六條