土地增值稅清算申報(bào)表及附表

實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)土地增值稅清算申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）稅款所屬時(shí)間： 年 月 日納稅人編碼：納稅人名稱 項(xiàng)目名稱業(yè) 別 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)開戶銀行 銀行賬號(hào)項(xiàng) 目一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1=5＋6貨幣收入實(shí)物收入銷售收入其他收入小計(jì) 5=2+3+4視同銷售二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 7=8＋9＋16＋19+24取得土地使用權(quán)所支付的金額房地產(chǎn)開發(fā)成本9=10＋11＋12+13+14+15土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)其中基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用16=17＋18利息支出其中其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等19=20+21+22+23營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅其中教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)20%扣除數(shù)三、增值額25=1－7四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（％）26=25÷7五、適用稅率（％）六、速算扣除系數(shù)（％）七、應(yīng)繳土地增值稅稅額 29=25×27－7×28八、已繳土地增值稅稅額九、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額 31=29－30授 （如果你已委托代理申報(bào)人，請?zhí)顚懴铝匈Y料）權(quán) 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)____（地址）_____為本納代 稅人的代理申報(bào)人，任何與本報(bào)表有關(guān)的來往文件都可寄與理 此人。人 授權(quán)人簽字：_________納稅人 法人代表簽 章 簽 章（以下部分由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)填寫）主管稅務(wù)接收機(jī)關(guān)收到 審核日期人日期

填表日期： 年 月 日金額單位：人民幣元 面積單位：平方米項(xiàng)目地址納稅人地址 郵政編碼主管部門 電 話行次 金 額12345678910111213141516171819202122232425262728293031我聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定填報(bào)的。我確信它是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲聲明人簽字：明聲明人簽字：____________經(jīng)辦人員（代理申報(bào)備注人）簽章稅務(wù)審核人員簽章文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)審核 主管稅務(wù)記錄 機(jī)關(guān)蓋章文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表1-1：清算項(xiàng)目銷售收入?yún)R總表（一）納稅人名稱（章）：項(xiàng)目銷售時(shí)間：年月日至年月日清算項(xiàng)目名稱：面積單位：平方米金額單位：人民幣元普通住宅類非普通住宅商用房項(xiàng)目已售建筑面積銷售收入已售建筑面積銷售收入已售建筑面積收入合計(jì)銷售收入銷售收入(1)貨幣收入實(shí)物收入其他收入小計(jì)視同銷售：(1)分配股東作價(jià)金額分配投資人作價(jià)金額用于職工福利作價(jià)金額用于職工獎(jiǎng)勵(lì)作價(jià)金額用于贊助作價(jià)金額對外投資金額抵償債務(wù)金額取得其他收益金額小計(jì)合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表1-2：清算項(xiàng)目銷售收入?yún)R總表（二）納稅人名稱（章）：項(xiàng)目銷售時(shí)間：年月日至年月日清算項(xiàng)目名稱：面積單位：平方米金額單位：人民幣元車庫其他清算項(xiàng)目銷售收入?yún)R總項(xiàng)目收入合計(jì)銷售收入已售建筑面積銷售收入已售建筑面積表一、表二總計(jì)銷售收入(1)貨幣收入實(shí)物收入其他收入小計(jì)視同銷售：(1)分配股東作價(jià)金額分配投資人作價(jià)金額用于職工福利作價(jià)金額用于職工獎(jiǎng)勵(lì)作價(jià)金額用于贊助作價(jià)金額對外投資金額抵償債務(wù)金額取得其他收益金額小計(jì)合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2扣除項(xiàng)目匯總申報(bào)表納稅人名稱(章)：清算項(xiàng)目：金額單位：已銷售房屋成本費(fèi)用人民幣元項(xiàng)目普通住宅非普通住宅商用房車庫其他合計(jì)1、取得土地使用權(quán)所支付的金額2、房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)其中基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用3、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用利息支出其中其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅其中教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加5、財(cái)政部規(guī)定的加計(jì) 20%扣除數(shù)合 計(jì)（1+2+3+4+5）制表人： 制表日期： 年 月 日文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-1清算項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱（章）：清算項(xiàng)目：金額單位：人民幣元面積單位：平方米總成本費(fèi)用總可售面積單位造價(jià)（元/已售面積已銷售房屋成本費(fèi)用賬面已結(jié)成差異數(shù)平方米）本費(fèi)用項(xiàng)目123=1/245=3*467=5-6一、取得土地使用權(quán)所支付的金額二、房地產(chǎn)開發(fā)成本、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用三、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、利息支出、其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用合計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-2取得土地使用權(quán)所支付的金額明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱（章）： 清算項(xiàng)目： 金額單位：人民幣元項(xiàng)目名稱 帳列金額 不允許扣除金額 可扣除金額 備 注支付的土地出讓金支付地價(jià)款金額交納的有關(guān)稅費(fèi)支其中：付土地價(jià)款支付情況合計(jì)土地征用費(fèi)用耕地占用稅勞動(dòng)力安置費(fèi)支安置動(dòng)遷用房支付出土拆遷補(bǔ)償款地征其他用費(fèi)用情況合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日填表說明：1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額，如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額；雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額；錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-3前期工程費(fèi)明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱（章）： 清算項(xiàng)目： 金額單位：人民幣元項(xiàng)目名稱 帳列金額 不允許扣除金額 可扣除金額 備注規(guī)劃費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)用項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用水文費(fèi)用地質(zhì)費(fèi)用勘探費(fèi)用測繪費(fèi)用七通一平支出其他合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日填表說明：1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額，如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額；雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額；錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-4建筑安裝工程費(fèi)明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱（章）： 清算項(xiàng)目： 金額單位：人民幣元項(xiàng)目名稱 帳列金額 不允許扣除金額 可扣除金額 備注建筑工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)用其他建筑安裝工程費(fèi)用合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日填表說明：1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額，如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額；雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額；錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-5基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱（章）： 清算項(xiàng)目： 金額單位：人民幣元項(xiàng)目名稱 帳列金額 不允許扣除金額 可扣除金額 備注開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路供水工程支出供電工程支出供氣工程支出排污工程支出排洪工程支出通訊工程支出照明工程支出環(huán)衛(wèi)工程支出綠化費(fèi)用其他設(shè)施工程發(fā)生的支出合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日填表說明：1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額，如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額；雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額；錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-6公共配套設(shè)施費(fèi)明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(章)： 清算項(xiàng)目： 金額單位：人民幣元項(xiàng)目名稱 帳列金額 不允許扣除金額 可扣除金額 備注物業(yè)管理用房費(fèi)用變電站費(fèi)用熱力站費(fèi)用水廠費(fèi)用居委會(huì)用房費(fèi)用派出所用房費(fèi)用幼兒園用房費(fèi)用學(xué)校用房費(fèi)用托兒所用房費(fèi)用公共廁所費(fèi)用自行車棚用房費(fèi)用郵電通訊用房費(fèi)用其他非營業(yè)性公共設(shè)施費(fèi)用合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日填表說明：1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額，如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額；雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額；錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-7開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(章)： 清算項(xiàng)目： 金額單位：人民幣元項(xiàng)目名稱 帳列金額 不允許扣除金額 可扣除金額 備 注管理人員工資職工福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi)其他發(fā)生的間接費(fèi)用合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日填表說明：1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額，如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額；雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額；錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-8利息支出明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(章)：清算項(xiàng)目：金額單位：人民幣元行金融機(jī)構(gòu)名稱借款金額借款期限（年）年利率（%）允許列支利息金額次12345678910合計(jì)填表說明：采用據(jù)實(shí)計(jì)算利息支出的，需填列此表。文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-9其他費(fèi)用明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(章)： 清算項(xiàng)目： 金額單位：人民幣元項(xiàng)目名稱 帳列金額 不允許扣除金額 可扣除金額 備 注合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日填表說明：1、其他費(fèi)用填列具體至?xí)?jì)核算二級(jí)明細(xì)科目。、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額，如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。文案大全?shí)用標(biāo)準(zhǔn)、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額；雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額；錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。附表2-10與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(章)：清算項(xiàng)目：金額單位：人民幣元行項(xiàng)目應(yīng)繳納稅款金額實(shí)際繳納稅款金額備注次營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加5678 合 計(jì)制表人： 制表日期： 年 月 日文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)附表2-11開發(fā)成本不允許扣除項(xiàng)目金額明細(xì)表納稅人名稱(章)：清算項(xiàng)目：金額單位：人民幣元年度借方科目金額憑證號(hào)工程名稱施工單位不允許扣除原因業(yè)務(wù)不真實(shí)錯(cuò)用科目其他票據(jù)不合法金額合計(jì)制表人： 制表日期：填列說明：1、工程名稱根據(jù)《施工許可證》或合同填列。文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)2、借方科目依照房地產(chǎn)開發(fā)成本明細(xì)科目進(jìn)行填列，并按時(shí)間順序填列。3、不允許扣除原因，只需在相應(yīng)欄次打“√”。附表2-11-1清算項(xiàng)目建筑安裝工程基本情況表（一）納稅人名稱(章)：清算項(xiàng)目：金額單位：人民幣元序號(hào)工程名稱建筑面積竣工時(shí)間施工單位竣工驗(yàn)收合同約定備案日期施工許可證實(shí)際竣工12345678910111213141516文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)填表說明：清算項(xiàng)目建筑安裝工程基本情況表（一）、（二）前三列的內(nèi)容和順序須一致。附表2-11-2清算項(xiàng)目建筑安裝工程基本情況表（二）納稅人名稱(章)： 清算項(xiàng)目： 金額單位：人民幣元序號(hào) 工程名稱 施工單位 合同價(jià)格 結(jié)算價(jià)格 已開票金額 已付款金額 已計(jì)入成本金額12345678910111213141516文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)填表說明：清算項(xiàng)目建筑安裝工程基本情況表（一）、（二）前三列的內(nèi)容和順序須一致。附表2-12設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)明細(xì)表納稅人名稱(章)：清算項(xiàng)目：金額單位：人民幣元序設(shè)計(jì)（咨詢）內(nèi)容合同金額已開票金額已付款金額開票單位發(fā)票票號(hào)借