行政事業(yè)單位內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制模板

單位名稱財務工作內(nèi)部牽制制度為規(guī)范單位財務行為，加強財務管理工作，有效防范財務風險，提高財政經(jīng)費的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結合單位實際情況，制定本制度。第一條財務工作內(nèi)部牽制制度是在單位內(nèi)部明確規(guī)定權限職責，由經(jīng)濟事項有關各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動牽制作用的一種內(nèi)部控制制度。第二條財務工作內(nèi)部牽制的原則：(一)

有效授權原則：單位的任何一項經(jīng)濟業(yè)務都必須經(jīng)過授權批準后才能辦理，經(jīng)濟業(yè)務的授權按照《貴港市救助管理站經(jīng)費支出管理辦法》執(zhí)行。(二)

有效分工原則：單位的任何一項經(jīng)濟業(yè)務都必須由兩個或兩個以上的人或部門共同辦理，以實現(xiàn)在單位內(nèi)部使每一部門的工作或記錄受另一部門的牽制，不相隸屬的不同部門均有完整的記錄，使之互相制約，防止或減少錯誤和舞弊。(三)有效控制原則：單位的錢、物、賬實行分管，并對錢、物、賬進行定期或不定期的核對工作，確保錢、物、賬相符，以實現(xiàn)對錢、物、賬的有效控制，提高使用效果和效率。第三條財務工作內(nèi)部牽制的要求：每項經(jīng)濟業(yè)務的辦理都必須經(jīng)過授權、批準、執(zhí)行、記錄和檢查等五個環(huán)節(jié)。在不相容職務分離控制下，為達到有效牽制的目的，辦理經(jīng)濟業(yè)務須堅持以下五個要求：（一）授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離；（二）執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與批準該項業(yè)務的職務要分離；（三）執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離；（四）保管某項財產(chǎn)的職務與記錄該項財產(chǎn)的職務要分離；（五）保管與記錄某項資產(chǎn)的職務與賬實核對的職務要分離。第四條財務工作內(nèi)部牽制的執(zhí)行方式：（一）實物牽制方式：必須由兩個以上人員共同掌管必要的實物，共同完成一定程序的牽制。（二）程序牽制方式：將單位各項經(jīng)濟業(yè)務的處理過程，用文字說明方式或流程圖的方式表示出來，并形成制度，頒發(fā)執(zhí)行。（三）體制牽制方式：對于單位每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理，都要求有兩人或兩人以上共同分工負責，以形成相互牽制、相互制約的機制。（四）簿記牽制方式：原始憑證與記賬憑證、會計憑證與賬簿、賬簿與賬簿、賬簿與會計報表之間相互核對的牽制。第五條財務工作的崗位設置：根據(jù)工作需要，單位財務崗位分為：會計機構負責人、預算管理員、財務報告編制員、審核報賬員、稽核員、出納員、工資管理員、收費管理員、票據(jù)管理員、系統(tǒng)管理員、國庫集中支付系統(tǒng)錄入員、國庫集中支付系統(tǒng)審核員等。第六條財務工作的組織分工：(一)

聘任會計人員實行回避制度。按照有關制度規(guī)定，單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管職務；會計機構負責人、會計主管的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納職務。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶關系。(二)

單位的會計工作崗位根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務和會計核算的需要，進行合理分工，可以實行一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。第七條出納崗位的職責和限制性條件：（一）出納人員必須嚴格遵守國家有關現(xiàn)金和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款和國庫集中支付的結算業(yè)務，未經(jīng)稽核的原始憑證，出納人員無權辦理現(xiàn)金、銀行存款和國庫集中支付的結算業(yè)務；對于違反規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務，出納人員有權拒絕辦理結算業(yè)務。（二）資金管理科在辦理國庫集中支付業(yè)務時，用款計劃的錄入和審核、支付憑證的錄入和審核都必須由兩人以上同時辦理。（三）出納人員、會計人員要及時做好現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶的記賬、對賬工作，認真核定庫存現(xiàn)金限額，月末如有未達賬項要及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（四）從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由會計機構負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，支取現(xiàn)金。不得用轉賬憑證套取現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留賬外公款。（五）單位財務部門、審計部門共同組成稽核小組對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期的清查，定期清查每月月中、月末各進行一次，不定期清查根據(jù)工作需要進行?；诵〗M盤點庫存現(xiàn)金時，出納人員應當在場，并根據(jù)清查結果編制現(xiàn)金盤點表，清查各方簽名（蓋章）確認。清查中如發(fā)現(xiàn)有長短款的，應及時查明原因報領導進行處理。（六）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。（七）出納人員不得辦理填制記賬憑證業(yè)務。第八條其他財務崗位的職責和權限：（一）會計機構負責人要遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴格審批手續(xù)，保管好銀行印鑒。同時要對各相關聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。（二）嚴格管理辦理資金收付所需要的相關票據(jù)和憑證，對于重要的票據(jù)和憑證，如收費票據(jù)、各種結算憑證，實行專人專柜管理，領用、核銷實行登記制度。（三）銀行印鑒由兩人以上負責保管，會計機構負責人、會計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開出的銀行結算票據(jù)進行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預蓋印鑒。出納人員不得保管銀行印鑒。（四）出納人員臨時離開崗位，不得隨意將保險柜鑰匙或者空白支票交給他人。如因工作需要暫時移交的，必須經(jīng)會計機構負責人同意并指定人員代管。（五）非出納崗位的會計人員不得辦理收、付和保管現(xiàn)金業(yè)務。（六）會計人員必須嚴格履行職責，在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，做好對各項經(jīng)費、資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。（七）會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資發(fā)放表、津貼發(fā)放表等，必須經(jīng)另一名會計人員審核（一般由稽核人員復核）才能辦理付款手續(xù)。（八）單位收入的范圍、標準等應根據(jù)上級有關部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務支出和預付、暫付款都要經(jīng)有關人員審批后由財務人員辦理。取得各項收入必須開具規(guī)范票據(jù)，單位財務部門負責人要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。（九）總賬、財產(chǎn)物資明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬賬相符。若有不符，須及時查明原因。（十）會計人員根據(jù)會計資料所做出的各種計算，由另一名會計人員驗算或復核。（十一）會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并由負責人進行復核后方能辦理下一環(huán)節(jié)的業(yè)務。（十二）會計部門要配合審計等部門的檢查與監(jiān)督工作。第九條未經(jīng)批準，不得向任何單位和個人提供會計資料及財務數(shù)據(jù)。第十條財務人員應認真履行崗位職責，自覺遵守財務規(guī)章制度,第十一條單位審計部門對財務內(nèi)部牽制制度的合理性和執(zhí)行效果進行審計，并提出改進措施和建議。第十二條本制度由單位財務部門負責解釋，自公布之日起施行。