2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力練習題(一)及答案

2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力練習題(一)及答案單選題（共100題）1、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售結(jié)果的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A2、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》，下列說法正確的有（）。A.ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A3、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、下列關(guān)于IPO申請審核通過后信息披露的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D5、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察發(fā)債規(guī)模時按擔保額的（）該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】A6、下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是（）。A.消費稅B.個人所得稅C.關(guān)稅D.土地增值稅【答案】B7、下列行為中，涉嫌違反我國《反壟斷法》的是（）。A.經(jīng)國家有關(guān)部門批準，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價格B.某行業(yè)協(xié)會召集本行業(yè)經(jīng)營者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價公式C.中國移動、中國聯(lián)通等少數(shù)幾家國有電信企業(yè)共同占據(jù)我國電信基礎(chǔ)運營業(yè)務(wù)市場的全部份額D.某生產(chǎn)企業(yè)通過協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價格【答案】B8、下列各項交易或事項中，需按非貨幣性資產(chǎn)交換原則處理的是（）。A.政府無償提供非貨幣性資產(chǎn)給企業(yè)建造固定資產(chǎn)B.甲公司以一項長期股權(quán)投資換取乙公司的一批存貨C.甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定資產(chǎn)D.甲公司與乙公司進行債務(wù)重組，取得乙公司一項無形資產(chǎn)【答案】B9、下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C10、企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當期“資本公積——資本（股本）溢價”發(fā)生變動的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B12、關(guān)于公司清算的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D13、2020年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。2020年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。A.確認預計負債100萬元B.確認預計負債105萬元C.確認其他應(yīng)收款120萬元D.確認應(yīng)收賬款105萬元E.確認應(yīng)付賬款105萬元【答案】B14、下列有關(guān)遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D15、根據(jù)《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列關(guān)于內(nèi)幕信息知情人登記制度的說法，正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A17、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，出現(xiàn)下列哪些事項時需要召開債券持有人會議?（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C18、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。A.I、IIB.I、II、VC.II、III、IVD.I、II、IV、V【答案】A19、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商。甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計提折舊1200萬元，計提減值準備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權(quán)計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C20、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B21、某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價3元/股，主承銷商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%，本次發(fā)行股票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2.95元/股購入2億股，以2.90元/股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費用，發(fā)行人募集的資金為（）。A.330.3億元B.330億元C.318億元D.300億元【答案】C22、根據(jù)《公司債券受托管理人處置公司債券違約風險指引》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ【答案】B23、國有獨資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使的職權(quán)有（）A.合并、分立B.解散C.選任董事、監(jiān)事D.決定經(jīng)理人員報酬E.發(fā)行公司債券F.增資、減資【答案】C24、甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對象中可以由上市公司發(fā)行銷售的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B25、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（??）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D26、不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B.與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司供應(yīng)40％原材料的黃河公司C.與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設(shè)立的黃山公司【答案】D27、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費用100萬，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認的資本公積為()萬元。A.5150B.5200C.7550D.7600【答案】A29、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，上交所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當按規(guī)定在交易所披露以下（）文件。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D30、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列事項中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。[2016年5月真題]A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A31、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2021年10月申請配股，公司合并報表2018年至2020年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2018年至2020年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。A.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元B.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元C.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元D.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元【答案】A32、企業(yè)下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C33、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B34、下列公眾投資者可以認購及交易的債券有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A35、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當對發(fā)行人進行輔導。下列屬于一定要接受輔導的人員有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C36、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C37、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C38、地方政府專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但是7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模上限不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的（）。A.30％B.20％C.10％D.50％E.70％【答案】D39、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》，公眾投資者可以認購在上交所上市或掛牌的債券有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A41、證券公司發(fā)行債券，除應(yīng)當符合《公司法》規(guī)定的條件外，還需滿足()。A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ【答案】D42、投資項目評估使用的基本方法有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C43、下列關(guān)于資產(chǎn)評估方法的采用正確的是()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C44、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、經(jīng)營者集中經(jīng)營者應(yīng)事先向（）申報，未申報的不得實施集中。A.發(fā)改委B.證監(jiān)會C.國務(wù)院商務(wù)部D.工商總局【答案】C46、根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價中選擇使用彈性配售或當期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D49、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總經(jīng)理，下列說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C50、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)。發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C51、內(nèi)部研發(fā)形成符合加計扣除的無形資產(chǎn)形成（）。A.可抵扣暫時性差異B.應(yīng)納稅暫時性差異C.確認遞延所得稅資產(chǎn)D.確認遞延所得稅負債【答案】A52、關(guān)于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A53、證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計入凈資本的比例分別為（）。A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C54、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細則》，發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票的，不得存在（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C55、長江公司2015年的財務(wù)報告于2016年3月1日編制完成，董事會批準對外報出的日期為2016年3月25日，實際對外報出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長江公司2015年資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋期間是（）。A.2016年1月1日至2016年3月1日B.2016年1月1日至2016年3月25日C.2016年1月1日至2016年3月31日D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】B56、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構(gòu)不得承接的主體有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A57、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A58、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.企業(yè)所得稅稅費【答案】C59、根據(jù)《深交所上市公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實施細則》，上市公司股東大會股權(quán)登記日和網(wǎng)絡(luò)投票開始日之間應(yīng)當至少間隔（）。A.1個交易日B.2個交易日C.3個交易日D.5個交易日【答案】B60、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當符合下列（）規(guī)定。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A61、下列各項中，應(yīng)計入資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B62、在主板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露本次發(fā)行的基本情況，其中主要包括（）等。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C63、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】D64、根據(jù)《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，以下不屬于應(yīng)認定為從輕或者減輕處罰的考慮情形的是（）。A.未直接參與信息披露違法行為B.在信息披露上有不良誠信記錄并記人證券期貨誠信檔案C.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機構(gòu)報告D.受他人脅迫參與信息披露違法行為【答案】B65、保薦機構(gòu)及保薦代表人在持續(xù)督導期間可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C66、以下關(guān)于公眾公司的交易事項，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D67、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元/件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/件，預計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費約為0．1萬元/件，該存貨應(yīng)計提多少存貨跌價準備（）A.100萬元B.0萬元C.166.67D.-100【答案】A68、首次公開發(fā)行股票應(yīng)當中止發(fā)行的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B69、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C70、以下財產(chǎn)可以用來出資的是（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A71、新股發(fā)行過程中，（）應(yīng)當對公開募集證券說明書的內(nèi)容進行盡職調(diào)查并簽字，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。A.上市公司監(jiān)事B.上市公司董事C.上市公司高級管理人員D.保薦人及保薦代表人【答案】D72、A公司在2016年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2016年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2016年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】A73、甲上市公司監(jiān)事李某，2019年5月買了甲公司300萬股票，2019年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A74、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監(jiān)盤計劃時不應(yīng)當進行的是（）。A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監(jiān)盤施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】C75、根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A76、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年5月1日對某項固定資產(chǎn)進行更新改造，當日該固定資產(chǎn)的原價為1000萬元，累計折舊為100萬元，已計提減值準備100萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費用400萬元，領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批，成本為100萬元，計稅價格為130萬元。經(jīng)更新改造的固定資產(chǎn)于2010年7月20日達到預定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，則該更新改造后的固定資產(chǎn)入賬價值為()萬元。A.1300B.1322.1C.1352.1D.1500【答案】A77、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C78、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述正確的有（）。A.ⅠB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C79、下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是（）。A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤B.不得高于最近三個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率E.不得高于最近三個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率【答案】C80、2018年5月，甲企業(yè)需購置一臺環(huán)保設(shè)備，預計價款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補助1200萬元的申請。2018年6月1日政府批準了甲企業(yè)的申請，并撥付甲企業(yè)1200萬元財政款（同日到賬）。2018年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并完成安裝，達到預定可使用狀態(tài)后入賬實際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計提折舊（假設(shè)無殘值）。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】B81、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書包括()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C82、關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是（）。A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認遞延所得稅負債B.負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負債表上資產(chǎn)和負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異都是暫時性差異D.當期的所得稅和遞延所得稅都記入當期的所得稅費用【答案】C83、根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C84、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5%。2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費用為（）萬元。A.106B.79.5C.100D.130【答案】A85、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價為20萬元，邊際貢獻率為50%，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B86、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票發(fā)行價格與持股期限的說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A87、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B88、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C89、甲企業(yè)于2012年1月1日發(fā)行2000萬美元債券，票面利率5％，為期3年，年初付息。2012年1月1日開始構(gòu)建固定資產(chǎn)，2013年6月30日構(gòu)建完畢。2012年1月1日匯率6．30，2012年12月31日匯率6．29，2013年1月1日匯率6．28，2013年6月30日匯率6．18，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅳ【答案】D90、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D91、甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列說法正確的是()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C92、利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準后，公司董事會應(yīng)當在毀末大會召開后()個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉(zhuǎn)增）事項。A.1B.2C.3D.6【答案】B93、以下關(guān)于股東大會決議的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D94、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。A.股東大會通過之日B.發(fā)審會審核通過之日C.發(fā)行結(jié)束之日D.上市之日【答案】C95、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構(gòu)不得承接的主體有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B96、在對某上市公司2020年財務(wù)報表審計過程中，下列有助于注冊會計師了解該公司存貨存放地點的程序有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D97、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項目中，應(yīng)終止確認金融資產(chǎn)的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A98、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，關(guān)于保薦機構(gòu)披露的持續(xù)督導跟蹤報告的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C99、下列不通過應(yīng)交稅費核算的稅種有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】A100、計算稀釋每股收益時，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C多選題（共50題）1、某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權(quán)激勵計劃，下列說法不符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是（）A.標的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票B.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票C.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事D.審議通過股權(quán)激勵計劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意【答案】ABCD2、上市公司的下列事項，必須股東大會特別決議通過的有（）A.非公開發(fā)行股票B.股權(quán)激勵C.一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30％D.回購股份減少資本【答案】ABCD3、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（）A.發(fā)行公司債B.首次公開發(fā)行股票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券D.創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡易程序且自行銷售E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品【答案】BC4、以下構(gòu)成一致行動人的有（）A.投資者之間存在合作關(guān)系B.甲公司的董事在乙公司當總經(jīng)理，甲乙為一致行動人‘C.持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬D.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔任董事【答案】ABD5、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）A.決定設(shè)立某部門B.制定《某部門工作規(guī)程》C.任命某部門負責人D.批準公司的《募集資金管理制度》【答案】BC6、下列應(yīng)在資產(chǎn)負債表中存貨項目反映的是（）A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費的代銷商品，已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB7、甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則以下說法正確的有（）A.A與B均應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票B.A與B合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票C.A與B均應(yīng)取得不低于100萬股的做市庫存股票D.A與B合計應(yīng)取得不低于100萬股的做市庫存股票E.A取得495萬股，B取得5萬股符合規(guī)定F.A取得90萬股，B取得10萬股符合規(guī)定【答案】D8、以下關(guān)于中小企業(yè)私募債的說法正確的有（）A.私募債發(fā)行利率不超過20％B.上海交易所和深圳交易所私募債轉(zhuǎn)讓價均為凈價交易C.深交所要求單筆現(xiàn)貨交易數(shù)量不得低于5000張或者交易金額不得低于人民幣50萬元：上交所要求轉(zhuǎn)讓申報數(shù)量應(yīng)當不低于面值5萬元D.上交所中小企業(yè)私募債期限為1年以上3年以下【答案】ACD9、下列要征企業(yè)所得稅的是（）A.有限責任公司B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份有限公司【答案】AD10、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷B.最近3年內(nèi)擔任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行C.未負有重大到期未償債務(wù)D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰【答案】ABCD11、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）A.乙公司接受設(shè)備捐贈B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB12、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費，問下列會計處理正確的是（）A.甲公司確認營業(yè)外收入10萬元B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元D.乙公司確認營業(yè)外收入130萬元E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD13、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有（）A.上市公司于9月10日公告季度報告，董事于8月5日買入股票B.上市公司于9月18公告業(yè)績快報，于10月7日公告季度報告，監(jiān)事于9月5日買入股票C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事項，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項前45天賣出股票【答案】AB14、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）A.注冊資本600萬元，實繳出資400萬元的有限責任公司B.實繳出資500萬的合伙企業(yè)C.某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值為400萬元D.證券公司資產(chǎn)管理計劃【答案】ABD15、下列事項中，屬于或有事項的有（）。A.對債務(wù)單位提起訴訟B.對售出商品提供售后擔保C.無形資產(chǎn)攤銷D.為子公司的貸款提供擔保E.虧損合同F(xiàn).固定資產(chǎn)計提折舊【答案】ABD16、某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進度按照已發(fā)生成本占預計合同總成本的比例來確定。第一年實際發(fā)生成本270萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實際發(fā)生成本為450萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實際發(fā)生成本為180萬元。則以下說法正確的有（）A.第一年合同毛利為30萬元B.第二年合同毛利為-75萬元，應(yīng)確認資產(chǎn)減值損失15萬元C.第二年應(yīng)確認合同收入300萬元，應(yīng)確認資產(chǎn)減值損失60萬元D.第三年合同毛利為45萬元【答案】ABD17、以下事項產(chǎn)生暫時性差異的有（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動B.符合資本化條件的開發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無形資產(chǎn)的150％攤銷C.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動D.會計折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限【答案】ABCD18、關(guān)于銷售商品收入的確認和計量，下列說法中正確的有（）。A.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理B.對于訂貨銷售，應(yīng)在收到款項時確認為收入C.對視同買斷代銷方式，委托方一定在收到代銷清單時確認收入D.對支付手續(xù)費代銷方式，委托方于收到代銷清單時確認收入E.對視同買斷代銷方式，委托方一定在發(fā)出商品時確認收入【答案】AD19、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款以下說法正確的有（）A.轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意B.修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價C.可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價格的定價基準曰是股東大會召開日D.修正轉(zhuǎn)股價格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過E.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動的，應(yīng)當同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格【答案】AC20、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括（）A.第三方擔保B.優(yōu)先次級分級C.超額抵押D.超額利差賬戶【答案】BCD21、關(guān)于報告分部的確定，下列說法中正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部為基礎(chǔ)確定報告分部B.企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部C.分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報告分部D.分部的分部利潤(虧損)的絕對額，占所有盈利分部利潤合計額或者所有虧損分部虧損合計額的絕對額兩者中較大者的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報告分部E.分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報告分部【答案】BCD22、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）A.查詢被調(diào)查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負責人批準，限制被調(diào)查事件當事人的證券買賣C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關(guān)的協(xié)助D.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD23、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費、傭金B(yǎng).可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股C.股份支付行權(quán)D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值E.可供出售金融資產(chǎn)重分類為持有至到期投資【答案】AB24、下列可以作為中小企業(yè)私募債投資者的有（）A.承銷商B.商業(yè)銀行C.持股5％的股東D.注冊資本在1000萬元以上的法人機構(gòu)E.發(fā)行人的董、監(jiān)、高【答案】ABD25、甲股份有限公司2010年年度財務(wù)報告批準對外報出日為2011年3月30日，實際對外報出日為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中，應(yīng)當作為資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項的有（）。A.3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈獲得的一項固定資產(chǎn)尚未入賬B.3月11日臨時股東大會決議購買乙公司51％的股權(quán)并于4月2日執(zhí)行完畢C.4月2日甲公司為從丙銀行借入8000萬元長期借款而簽訂重大資產(chǎn)抵押合同D.2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于2011年1月5日與丁公司簽訂E.3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬元，對此項訴訟甲公司已于2010年末確認預計負債800萬元【答案】A26、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】BCD27、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）A.乙公司接受設(shè)備捐贈B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB28、以下哪些在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以提供認購邀請書（）A.已提交認購意向書的投資者B.20家證券投資基金C.10家證券公司D.5家保險公司E.排名前30的股東【答案】ABCD29、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團公司股份支付的處理正確的有（）A.集團甲以其持有的乙公司股權(quán)對乙公司高管股權(quán)激勵，甲按現(xiàn)金結(jié)算股份支付處理；乙按權(quán)益結(jié)算股份支付處理；B.集團甲以自身股權(quán)對乙高管股權(quán)激勵；甲按權(quán)益結(jié)算；乙按現(xiàn)金結(jié)算；C.集團甲以丙股權(quán)對乙高管股權(quán)激勵：甲按現(xiàn)金結(jié)算；乙按現(xiàn)金結(jié)算；D.集團甲以股票增值權(quán)(即現(xiàn)金)對乙高管激勵；甲按現(xiàn)金結(jié)算，乙按權(quán)益結(jié)算；E.乙公司以丙公司股權(quán)對乙高管激勵；乙按現(xiàn)金結(jié)算：【答案】AD30、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）A.現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無效套期部分B.外幣財務(wù)報表折算差額C.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計量的金融資產(chǎn)，重分類日該項金融資產(chǎn)沒有固定到期日，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計入所有者權(quán)益的利得或損失D.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計量的金融資產(chǎn)，重分類日該項金融資產(chǎn)有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計入所有者權(quán)益的利得或損失【答案】BCD31、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實質(zhì)性障礙的有（）A.甲公司2012年4月將公司的主營業(yè)務(wù)變更成綠色照明B.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證，律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙C.甲公司在2013年4月更換了監(jiān)事D.發(fā)行人的總經(jīng)理在其實際控制人處兼任董事并領(lǐng)取薪酬【答案】ABD32、下列關(guān)于編制2008年第二季度財務(wù)報告的說法正確的是（）A.附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎(chǔ)編制B.重要性判斷以2008年全年預計的財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)C.中期會計計量以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)D.可以不編制所有者權(quán)益變動表【答案】CD33、以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（）A.公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司B.包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議先全部購入再對外銷售的承銷方式C.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值達到5000萬元的，應(yīng)當由承銷團承銷D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日【答案】AD34、股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監(jiān)事會會議記錄E.會計賬簿【答案】AB35、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動有（）A.接受客戶訂單B.按銷售單供貨C.驗收商品D.向客戶開具賬單E.記錄銷售【答案】ABD36、IP0老股轉(zhuǎn)讓時，如股東屬于下列情形之一時，應(yīng)在招股說明書中披露對公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響（）A.本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職B.持股15％的股東C.公司控股股東D.本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔任公司核心技術(shù)人員【答案】ABCD37、甲公司2008年度財務(wù)報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應(yīng)作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）A.3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項固定資產(chǎn)尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預計負債600萬元?！敬鸢浮緼D38、以下不會引起速動比率變化的有（）A.短期借款還應(yīng)付賬款B.現(xiàn)金買存貨C.現(xiàn)金買固定資產(chǎn)D.現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)E.存貨對外投資【答案】AD39、甲公司于2014年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2015年底己預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2015年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。2014年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司2015年度應(yīng)確認收入為190萬元B.甲公司2015年度應(yīng)確認收入為110萬元C.甲公司2015年度應(yīng)確認收入為78萬元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入【答案】BD40、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資