2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫綜合試卷B卷附答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫綜合試卷B卷附答案單選題（共100題）1、地高辛及其片劑的測定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C2、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》時，在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。A.44.4B.53.6C.58.8D.98【答案】B3、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A4、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)【答案】B5、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000【答案】D6、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C7、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D8、經(jīng)（）稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。A.縣級、15B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15C.縣級、30D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30【答案】D9、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】D10、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D11、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】B12、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D13、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（）。A.銷售免稅貨物B.以分期收款方式銷售貨物C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目D.以賒銷方式銷售貨物【答案】C14、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）A.因該項固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元B.因該項固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元C.因該項固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元D.因該項固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元【答案】A15、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設(shè)備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設(shè)備2015年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】D17、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C18、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項稅額為（）萬元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B19、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【答案】D20、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C21、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩.航空運(yùn)輸?shù)母勺釪.裝卸搬運(yùn)【答案】A22、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨(dú)填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。A.應(yīng)稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】A23、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】B24、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B25、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B26、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，其他籌辦費(fèi)25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為（）萬元。A.25B.44C.50D.46【答案】D27、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260【答案】D28、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時加收滯納金【答案】D29、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應(yīng)出具的涉稅鑒證報告類型為（）。A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】C30、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進(jìn)行扣除的是（）。A.住房貸款B.大病醫(yī)療C.子女教育D.贍養(yǎng)老人【答案】B31、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B32、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，進(jìn)項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會計分錄正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000【答案】C33、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年【答案】D34、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C35、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅【答案】B36、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）900B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）819C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】A37、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有【答案】A38、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法是（）。A.比較分析法B.控制計算法C.核對法D.查詢法【答案】C39、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A40、申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（）。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D41、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.存款利息C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補(bǔ)貼收入D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【答案】C42、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報納稅D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】A43、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見【答案】B44、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍C.“其他扣除項目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)【答案】B45、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。A.國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】A46、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【答案】C47、某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務(wù)處理正確的是（）。A.進(jìn)項稅額可以抵扣B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”核算C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”核算D.相應(yīng)的進(jìn)項稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”核算【答案】B48、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解B.對于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理條件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回【答案】B49、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。A.不征消費(fèi)稅B.按照甲類啤酒稅率征收消費(fèi)稅C.按照乙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅D.按照丙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅【答案】B50、逆查法應(yīng)該從（）開始查起。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計賬簿D.財務(wù)報表【答案】D51、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.7B.9C.12D.22【答案】B52、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報告C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營【答案】C53、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B54、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C55、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。A.用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費(fèi)用【答案】B56、下列關(guān)于差額征稅的賬務(wù)處理，表述不正確的是（）。A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目C.轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】D57、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費(fèi)用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“本年利潤”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”【答案】C58、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅【答案】D59、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算報表已編制。對該項費(fèi)用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。A.借：長攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用B.借：長期待攤費(fèi)用貸：本年利潤C(jī).借：長期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整D.借：長攤待攤費(fèi)用貸：利潤分配——未分配利潤【答案】C60、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】C61、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計算的增值稅進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以抵扣C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣【答案】A62、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】B63、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B64、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A65、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B66、某稅務(wù)師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進(jìn)的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會計調(diào)整分錄中，錯誤的是（）。A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）4800D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3600【答案】B67、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）。A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實(shí)收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】B68、發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。A.7日B.5日C.3日D.當(dāng)日【答案】D69、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進(jìn)行會計核算，當(dāng)期購進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價”金額是（）萬元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C70、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險提示D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】B71、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（）。A.罰款B.拘留C.沒收財物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)【答案】B72、下列行為應(yīng)計繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評估增值C.贈與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買賣【答案】D73、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年D.納稅人計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿【答案】C74、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計責(zé)任、納稅申報責(zé)任以及其他法律責(zé)任D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D75、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C76、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請人民法院行使（）。A.撤銷權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D77、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.明細(xì)分類賬D.總分類賬【答案】A78、下列涉稅處理不正確的是（）。A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】B79、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目【答案】D80、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。A.60B.15C.30D.45【答案】A81、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C82、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C83、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額是（）元。A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】D84、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A85、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息B.納稅信用評價周期為一個季度C.評價指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息D.直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】D86、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說法錯誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報納稅手續(xù)。D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮緿87、實(shí)行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C88、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B89、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】C90、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A91、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D92、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是（）。A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正，針對委托人的委托事項應(yīng)以維護(hù)委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會【答案】B93、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C94、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】A95、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。A.應(yīng)收出口退稅款B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）D.銀行存款【答案】B96、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D97、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B98、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購入，購入時抵扣了進(jìn)項稅額，則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C99、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險提示和其他事項說明D.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險【答案】C100、下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.廠房B.露天停車場C.圍墻D.變電塔【答案】A多選題（共50題）1、下列證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)的有（）。A.有正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D.無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【答案】BCD2、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的地位和作用的說法，正確的有（）。A.涉稅專業(yè)服務(wù)人員作為溝通征納雙方的橋梁，幫助納稅人準(zhǔn)確及時地繳納稅款，并監(jiān)督糾正征納雙方可能的背離稅法規(guī)定的行為，將有利于推進(jìn)我國依法治稅的進(jìn)程B.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有利于提高納稅人的納稅遵從度C.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅務(wù)風(fēng)險D.涉稅專業(yè)服務(wù)制度對提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動作用E.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅收負(fù)擔(dān)【答案】ABCD3、下列有關(guān)對于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C.個人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出【答案】CD4、鑒證人應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》相關(guān)的規(guī)定，編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，保證工作底稿記錄的完整性、真實(shí)性和邏輯性，以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)（）。A.規(guī)范記載涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況，表明涉稅鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范化程度并保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量B.用于以后事務(wù)所內(nèi)部交流使用C.適當(dāng)記錄涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程，列明判斷過程及其依據(jù)，為最終出具鑒證報告提供基礎(chǔ)性資料D.用于以后升級事務(wù)所的等級排名E.有效收集與整理涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)，形成支持涉稅鑒證結(jié)果證據(jù)鏈條，證明涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程符合涉稅鑒證業(yè)務(wù)指引【答案】AC5、—般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容有（）。A.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢B.適用稅收程序法方面的稅收咨詢C.解決稅收分歧方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.最新股票漲跌動態(tài)的咨詢【答案】ABCD6、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有（）。A.因移居境外注銷中國戶籍B.取得境外所得C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得勞務(wù)報酬所得D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的E.取得綜合所得需要辦理匯算清繳【答案】ABD7、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額的有（）。A.外購原材料用于免稅項目B.外購商品用于集體福利C.外購貨物用于對外捐贈D.外購貨物用于對外投資E.外購貨物用于本企業(yè)的交際應(yīng)酬【答案】AB8、一般納稅人預(yù)繳增值稅時，下列適用3％預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅，不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)【答案】BD9、辦理發(fā)票開具代理服務(wù)事項，應(yīng)該確認(rèn)委托人的下列條件（）。A.辦理發(fā)票驗舊代理服務(wù)事項，應(yīng)確認(rèn)委托人是否有需要發(fā)票驗舊的業(yè)務(wù)或是否屬于增值稅一般納稅人B.代理增值稅專用發(fā)票代開業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進(jìn)行稅務(wù)登記的非增值稅專用發(fā)票自開納稅人C.代理紅字增值稅專用發(fā)票開具申請業(yè)務(wù),應(yīng)確認(rèn)委托人的需紅沖發(fā)票是否以前月份開具或當(dāng)月開具但不符合作廢條件D.代理發(fā)票掛失、損毀報備業(yè)務(wù),應(yīng)確認(rèn)所掛失損毀的發(fā)票是否屬于委托人所領(lǐng)購，確認(rèn)其是否符合掛失損毀報備條件E.代理代開發(fā)票作廢業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)作廢發(fā)票是否因為貨物退回或折讓、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因【答案】BC10、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括（）。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C.某飯店尚未領(lǐng)到土地使用證書，據(jù)實(shí)申報的土地面積D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積E.某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積【答案】AC11、非營利組織取得的下列收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.政府購買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位捐贈的收入C.提供行業(yè)咨詢服務(wù)取得的收入D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi)E.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入【答案】BD12、下列關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅B.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還C.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征土地增值稅E.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征契稅【答案】ABC13、稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的，可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見C.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄D.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息E.違反稅法規(guī)定造成委托人未繳納稅款，按規(guī)定被處罰【答案】BC14、鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托事項進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從以下（）方面進(jìn)行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托。A.委托事項是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)B.是否具有承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力C.是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險D.承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務(wù)E.是否通過函證來獲取證據(jù)【答案】ABCD15、關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的說法正確的有（）。A.鑒定人符合有關(guān)條件、經(jīng)人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證B.稅務(wù)師事務(wù)所不得接受刑事訴訟活動中犯罪嫌疑人的委托C.稅務(wù)司法鑒定事項可以包括民事平等主體之間發(fā)生的涉稅爭議事項D.委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避E.鑒定人可自行向訴訟當(dāng)事人及其委托人調(diào)查取證【答案】ABC16、下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，不得在稅前列支的有（）。A.廣告費(fèi)支出B.人民銀行罰款C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出D.業(yè)主生病住院費(fèi)用E.公益救濟(jì)性捐贈超過限額的部分【答案】BCD17、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C.企業(yè)支付給個人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用E.保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除【答案】BD18、下列關(guān)于基本醫(yī)療保險與生育保險的說法，正確的有（）。A.基本醫(yī)療保險的繳費(fèi)主體包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民兩大類B.2018年城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均個人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到每人每年220元C.生育保險費(fèi)的提取比例最高不得超過工資總額的2％，2015年國務(wù)院決定降低生育保險費(fèi)率0.5個百分點(diǎn)D.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險，覆蓋除職工基本醫(yī)療保險應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民E.鐵路、電力、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)瓤绲貐^(qū)、生產(chǎn)流動性較大的企業(yè)及其職工，可以相對集中的方式異地參加統(tǒng)籌地區(qū)的基本醫(yī)療保險【答案】ABD19、稅務(wù)師對某酒廠的消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)稅消費(fèi)品除收取價款外，還收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列費(fèi)用中應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有（）。A.承運(yùn)部門將發(fā)票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運(yùn)費(fèi)B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費(fèi)D.因采用新包裝材料收取的包裝費(fèi)E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD20、下列（）的納稅人，可以進(jìn)行納稅信用修復(fù)。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補(bǔ)辦的B.未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的C.正常原因?qū)е乱粋€評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月零申報的D.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的E.由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的【答案】AD21、納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費(fèi)B.ETC后付費(fèi)客戶通過政府還貸性收費(fèi)公路的通行費(fèi)C.商業(yè)預(yù)付卡充值D.支付建筑服務(wù)預(yù)收款E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項目的預(yù)收款【答案】BCD22、下列旅客運(yùn)費(fèi)發(fā)票可以計算抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.紙質(zhì)出租車票B.定額車票C.國際機(jī)票D.注明旅客身份信息的高鐵票E.注明旅客身份信息的輪船票【答案】D23、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】ABC24、居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資.薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】AB25、（2017年）企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)D.接受股東贈與資產(chǎn)收入E.國債利息收入【答案】B26、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2020年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價為每輛90000元（不含稅），最高售價為每輛98000元（不含稅）。A型號小汽車消費(fèi)稅稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，下列正確的有（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價計算消費(fèi)稅B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價計算消費(fèi)稅C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價計算增值稅D.借：應(yīng)付賬款1200000?貸：主營業(yè)務(wù)收入900000????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）144000????營業(yè)外收入156000?E.借：稅金及附加88200?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅88200?【答案】BC27、稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的區(qū)別主要有（）。A.稅收行政訴訟的審查主體是人民法院，其獨(dú)立性更強(qiáng)，稅務(wù)行政復(fù)議的審查主體是上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)，其專業(yè)性更強(qiáng)B.稅務(wù)行政訴訟依法收取訴訟費(fèi)，稅務(wù)行政復(fù)議不收取任何費(fèi)用C.稅務(wù)行政訴訟程序更加復(fù)雜、嚴(yán)格，稅務(wù)行政復(fù)議程序相對簡單、靈活D.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行一審終審制，稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行二級復(fù)議制E.稅務(wù)行政訴訟的決定是終局裁決，稅務(wù)行政復(fù)議決定作出后，申請人還可再提起稅務(wù)行政訴訟【答案】ABC28、下列關(guān)于借款利息稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。A.加息、罰息允許在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除B.企業(yè)向個人的借款利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不允許扣除C.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策D.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策E.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除【答案】ACD29、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的辦法計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的有（）。A.金銀首飾B.高檔化妝品C.煙絲D.卷煙E.白酒【答案】D30、某鋼琴老師在校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供興趣班授課服務(wù)，2019年12月取得勞務(wù)報酬30000元，下列關(guān)于鋼琴老師繳納個人所得稅的說法，正確的有（）。A.支付單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅5200元B.該筆勞務(wù)報酬匯算清繳時應(yīng)與工資薪金所得、其他的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得計算個人所得稅C.勞務(wù)報酬在預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳時，均應(yīng)區(qū)分每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用D.預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳時都適用20%-40%的超額累進(jìn)稅率E.鋼琴老師應(yīng)于次年3月31日前辦理個人所得稅匯算清繳【答案】AB31、下列出口貨物中，實(shí)行增值稅“免抵退”稅辦法的有（）。A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物B.具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）出口自產(chǎn)的貨物C.來料加工復(fù)出口的貨物D.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物E.生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物【答案】BD32、下列有關(guān)涉稅服務(wù)人員從事稅收優(yōu)惠代理服務(wù)說法正確的有（）。A.申報享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)【答案】ABCD33、納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款（）。A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費(fèi)后不足以繳納稅款C.當(dāng)期流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶【答案】AB34、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法錯誤的有（）。A.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在3個月內(nèi)退還B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，無權(quán)向納稅人的供應(yīng)商調(diào)查納稅人的購貨情況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢納稅人的銀行存款賬戶E.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書【答案】AB35、（2018年真題）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B.免稅銷售額C.預(yù)收的銷售額D.稽查查補(bǔ)銷售額E.納稅申報銷售額【答案】ABD36、2019年6月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)年初購進(jìn)的一批原材料（已抵扣進(jìn)項稅額）于本年5月用于企業(yè)的職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于6月30日前補(bǔ)繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計分錄正確的有（）。A.借：在建工程23200貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整3200B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整3200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3200C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3200貸：銀行存款3200D.借：在建工程22600貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整2600E.借：在建工程22600貸：其他業(yè)務(wù)支出20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2600【答案】ABC37、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列費(fèi)用支出中，可以作為稅前加計扣除的研究開發(fā)費(fèi)用的有（）。A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的“五險一金”B.研發(fā)活動管理人員的工資C.研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用D.新藥品研制的臨床試驗費(fèi)E.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)費(fèi)【答案】ACD38、行政復(fù)議期間，有下列情形之一，行政復(fù)議中止（）。A.作為申請人的公民下落不明或被宣告失蹤B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的C.申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解D.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回E.作為申請人的法人或其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人【答案】AB39、下列各項關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理和信息采集的表述中，正確的有（）。A.對于在信息報送中難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，暫按“專業(yè)稅務(wù)顧問”填報B.涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議的原件無需報送，應(yīng)留存?zhèn)洳镃.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年的5月31日前，報送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前，報送涉稅專業(yè)服務(wù)人員的實(shí)名制信息E.對于提供納稅申報服務(wù)而不簽署納稅申報表的，應(yīng)按“一般稅務(wù)咨詢”報送信息【答案】BD40、納稅人的下列行為中，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于贈送C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)E.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工獎勵【答案】ACD41、稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則有（）。A.合法原則B.獨(dú)立原則C.目的原則D.勝任原則E.謹(jǐn)慎原則【答案】ABCD42、對于上一年度錯誤會計賬目調(diào)賬方法的表述中，下列說法正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項【答案】BC43、稅務(wù)師對某酒廠的消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)納消費(fèi)品除收取價款外，還收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列費(fèi)用中應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有（）。A.承運(yùn)部門將發(fā)票開具給購貨方的、由酒廠收取的代墊運(yùn)費(fèi)B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費(fèi)D.因采用新包裝材料收取的包裝費(fèi)E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD44、（2015年真題）關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況保密B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行C.欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機(jī)關(guān)決定除以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款【答案】C45、某企業(yè)2019年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)，增加注冊資本20萬元，與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載金額100萬元；訂立借款合同一份，所載金額200萬元；訂立加工承攬合同一份，內(nèi)列加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；訂立財產(chǎn)保險合同一份，投保金額200萬元，保險費(fèi)5萬元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。上述合同金額均為不含增值稅金額，以下關(guān)于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅的說法中正確的有（）。A.增加注冊資本應(yīng)繳納印花稅100元B.加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅50元C.財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅2050元D.總包、分包合同應(yīng)繳納印花稅18000元E.該企業(yè)所有業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅18820元【答案】D46、下列屬于常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（）。A.工作人員的工資薪金B(yǎng).購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出C.搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出D.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈E.為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用【答案】ABC47、只有（）才能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)。A.稅務(wù)師事務(wù)所B.稅務(wù)咨詢公司C.律師事務(wù)所D.會計師事務(wù)所E.代理記賬公司【答案】ACD48、（2019年真題）下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù)，在會計核算時會使用到"應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅"科目的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC49、下列增值稅，應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.直接減免的增值稅B.先征后退的增值稅C.加計抵減的增值稅D.免抵的增值稅E.即征即退的增值稅【答案】AB50、基礎(chǔ)信息報告代理業(yè)務(wù)包括（）。A.代理一照一碼戶登記信息確認(rèn)B.代理兩證整合個體戶信息變更C.代理注銷稅務(wù)登記D.代理自然人自主報告身份信息E.代理稅務(wù)證件增補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)【答案】ABD大題（共20題）一、某糕點(diǎn)廠2020年6月份外購一批面粉，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，上面注明價款20000元。賬務(wù)處理：借：原材料18200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1800貸：銀行存款20000問題：下列情形應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（1）該企業(yè)將賬面價值9100元的面粉用于交際應(yīng)酬。（2）用面粉生產(chǎn)糕點(diǎn)，之后將本企業(yè)生產(chǎn)的糕點(diǎn)用于交際應(yīng)酬，該批糕點(diǎn)不含稅售價10000元，成本8000元?！敬鸢浮慷?、某企業(yè)2020年簽訂如下合同：（1）與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂稅務(wù)咨詢合同，咨詢費(fèi)10萬元。（2）將自己于2014年取得的一宗土地使用權(quán)以1000萬元轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，簽訂一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。（3）與國外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術(shù)合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入的3％收取，每年12月結(jié)算。（4）與銀行簽訂一份流動資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為10000萬元，每次在限額內(nèi)借款時，不再簽訂新合同。（5）與銀行簽訂的借款金額為500萬元的無息貸款合同。（6）與貨運(yùn)公司簽訂貨物運(yùn)輸合同一份，運(yùn)輸費(fèi)用為2萬元，所運(yùn)貨物價值50萬元，保險費(fèi)用1萬元。（7）與其他公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為500萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據(jù)和適用稅目。?（1）請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據(jù)和適用稅目?！敬鸢浮浚?）【正確答案】（1）不繳納印花稅。（2）要繳納印花稅，計稅依據(jù)為1000萬元；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。（3）要繳納印花稅，計稅依據(jù)是合同所載的金額，但是本題中合同無法確定計稅金額，暫按5元貼花，結(jié)算時再按實(shí)際金額計稅，補(bǔ)貼印花；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。（4）要繳納印花稅，計稅依據(jù)為10000萬元，因為借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)；適用“借款合同”稅目。（5）不繳納印花稅，無息貸款合同免征印花稅。（6）繳納