農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

(完整)農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(完整)農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表〔一〕會(huì)計(jì)報(bào)表是反映合作社某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的書面報(bào)告。合作社應(yīng)依據(jù)規(guī)定準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)、完整地編制會(huì)計(jì)報(bào)表,向登記機(jī)關(guān)、農(nóng)村經(jīng)營(yíng)治理部門和有關(guān)單位報(bào)送，并按時(shí)置備于辦公地點(diǎn)，供成員查閱。(二)合作社應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余安排表、成員權(quán)益變動(dòng)表、科目余額表和收支明細(xì)表、財(cái)務(wù)狀況說明書等.合作社應(yīng)按登記機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限和要求，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余安排表和成員權(quán)益變動(dòng)表。各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)治理部門，應(yīng)對(duì)所轄地區(qū)報(bào)送的合作社資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余安排表和成員權(quán)益變動(dòng)表進(jìn)展審查，然后逐級(jí)匯總上報(bào)，同時(shí)附送財(cái)務(wù)狀況說明書，按規(guī)定時(shí)間報(bào)農(nóng)業(yè)部?！踩迟Y產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余安排表和成員權(quán)益變動(dòng)表格式及編制說明如下，科目余額表和收支明細(xì)表的格式及編制說明由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門和農(nóng)村經(jīng)營(yíng)治理部門依據(jù)本制度進(jìn)展規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債表格式

資產(chǎn)負(fù)債表年月日

會(huì)農(nóng)社01編制單位： 單位：元行資產(chǎn) 年初數(shù) 次

負(fù)債及全部者權(quán)益

行年初數(shù) 年末數(shù)次30135163流淌資產(chǎn)：存貨計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn):對(duì)外投資牲畜〔禽〕資產(chǎn)林木資產(chǎn)農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)：在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)其他資產(chǎn)：計(jì)資產(chǎn)總計(jì)101112131516172021222527流淌負(fù)債：流淌負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款專項(xiàng)應(yīng)付款負(fù)債合計(jì)全部者權(quán)益:股金專項(xiàng)基金資本公積盈余公積全部者權(quán)益合計(jì)233353640414243444546472580259154補(bǔ)充資料：工程 金額無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對(duì)外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的固定資產(chǎn)毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準(zhǔn)核銷的無形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表編制說明1。本表反映合作社肯定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和全部者權(quán)益狀況。本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)依據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù) 欄內(nèi)所列數(shù)字填列。假設(shè)本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)工程的名稱和內(nèi)容同上年度不相全都，應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各工程的名稱和數(shù)字依據(jù)本年度的規(guī)定進(jìn)展調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi),并加以書面說明。本表“年末數(shù)”各工程的內(nèi)容及其填列方法：“貨幣資金”工程，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存款等貨幣資金的合計(jì)數(shù).本工程應(yīng)依據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計(jì)填列。“應(yīng)收款項(xiàng)“工程，反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付的各種款項(xiàng)。本工程應(yīng)依據(jù)“應(yīng)收款“和“成員往來”各明細(xì)科目年末借方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列.(3)“存貨”工程，反映合作社年末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的價(jià)值，包括各種材料、燃料、機(jī)械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本工程應(yīng)依據(jù)“產(chǎn)品物資”、“受托代銷商品”、“受托代購(gòu)商品“、“托付加工物資”、“托付代銷商品”、“生產(chǎn)本錢”科目年末余額合計(jì)填列?！?)“對(duì)外投資”工程，反映合作社的各種投資的賬面余額。本工程應(yīng)依據(jù)“對(duì)外投資”科目的年末余額填列?！吧蟆睬荨迟Y產(chǎn)”工程，反映合作社購(gòu)入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本工程應(yīng)依據(jù)“牲畜〔禽〕資產(chǎn)”科目的年末余額填列?！傲帜举Y產(chǎn)“工程，反映合作社購(gòu)入或營(yíng)造的林木的賬面余額。本工程應(yīng)依據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。“固定資產(chǎn)原值”工程和“累計(jì)折舊”工程，反映合作社各種固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊。這兩個(gè)工程應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)“科目和“累計(jì)折舊”科目的年末余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”工程，反映合作社因出售、報(bào)廢、毀損等緣由轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本工程應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本工程數(shù)字應(yīng)以“﹣”號(hào)表示.〔9)“在建工程”工程，反映合作社各項(xiàng)尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程工程實(shí)際本錢。本工程應(yīng)依據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列?！盁o形資產(chǎn)”工程，反映合作社持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額 本工程應(yīng)依據(jù)“無形資產(chǎn)“科目的年末余額填列?！车慕杩?本工程應(yīng)依據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列?！皯?yīng)付款項(xiàng)”工程，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收的各種款項(xiàng) 本工程應(yīng)依據(jù)“應(yīng)付款”科目年末余額和“成員往來”各明細(xì)科目年末貸方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列?！皯?yīng)付工資“工程，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本工程應(yīng)依據(jù)“應(yīng)付工資”科目的年末余額填列?！皯?yīng)付盈余返還“工程,反映合作社按交易量〔額)應(yīng)支付但尚未支付給成員的可安排盈余返還。本工程應(yīng)依據(jù)“應(yīng)付盈余返還”科目的年末余額填列?！皯?yīng)付剩余盈余“工程，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社承受國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到本社成員的、應(yīng)支付但尚未支付給成員的剩余盈余 .本工程應(yīng)依據(jù)“應(yīng)付剩余盈余”科目的年末余額填列.(16〕“長(zhǎng)期借款”工程,反映合作社借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款。本工程應(yīng)依據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的年末余額填列?！?7〕“專項(xiàng)應(yīng)付款”工程，反映合作社實(shí)際收到國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助而填列。(18〕“股金”工程，反映合作社實(shí)際收到成員投入的股金總額。本工程應(yīng)依據(jù)“股金“科目的年末余額填列。〔19)“專項(xiàng)基金“工程，反映合作社通過國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助轉(zhuǎn)入和他人捐贈(zèng)形成的專項(xiàng)基金總額。本工程應(yīng)依據(jù)“專項(xiàng)基金”科目年末余額填列。(20〕“資本公積”工程，反映合作社資本公積的賬面余額。本工程應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列?！?1)“盈余公積”工程，反映合作社盈余公積的賬面余額。本工程應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列.(22〕“未安排盈余“工程，反映合作社尚未安排的盈余。本工程應(yīng)依據(jù)“本年盈余“科目和“盈余安排”科目的年末余額計(jì)算填列;未彌補(bǔ)的虧損，在本工程內(nèi)數(shù)字以“﹣“號(hào)表示.盈余及盈余安排表格式盈余及盈余安排表年會(huì)農(nóng)社02編制單位： 單位：元工程 行次 金額 工程 行次 盈余安排本年盈余一、經(jīng)營(yíng)收入 1加：投資收益 2減：經(jīng)營(yíng)支出 5治理費(fèi)用 6二、經(jīng)營(yíng)收益 10加：其他收入 11減：其他支出 12三、本年盈余 15

四、本年盈余 16加：年初未安排盈余 17其他轉(zhuǎn)入 18五、可安排盈余 21減：提取盈余公積 22盈余返還 23剩余盈余安排 24六、年末未安排盈余 28盈余及盈余安排表編制說明1。本表反映合作社肯定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈余及其安排的實(shí)際狀況。2.本表主要工程的內(nèi)容及填列方法如下：(1)“經(jīng)營(yíng)收入”工程，反映合作社進(jìn)展生產(chǎn)、銷售、效勞、勞務(wù)等活動(dòng)取得的收入總額。本工程應(yīng)依據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的發(fā)生額分析填列?！巴顿Y收益”工程,反映合作社以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本工程應(yīng)依據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失,以“﹣”號(hào)填列?！敖?jīng)營(yíng)支出”工程,反映合作社進(jìn)展生產(chǎn)、銷售、效勞、勞務(wù)等活動(dòng)發(fā)生的支出。本工程應(yīng)依據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目的發(fā)生額分析填列?！爸卫碣M(fèi)用”工程,反映合作社為組織和治理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效勞活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。本工程應(yīng)依據(jù)“治理費(fèi)用“科目的發(fā)生額分析填列?！?)“其他收入”工程和“其他支出”工程，反映合作社除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外而取得的收入和支出,本工程應(yīng)依據(jù)“其他收入”和“其他〔6〕“本年盈余“工程，反映合作社本年實(shí)現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本工程數(shù)字以“﹣”號(hào)填列?！?)“年初未安排盈余”工程，反映合作社上年度未安排的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)上年度盈余及盈余安排表中的“年末未安排盈余“數(shù)額填列.〔8〕“其他轉(zhuǎn)入”工程，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本工程應(yīng)依據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填列。(9〕“可安排盈余”工程，反映合作社年末可供安排的盈余總額。本項(xiàng)的合計(jì)數(shù)填列.〔10〕“提取盈余公積”工程,反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本工程應(yīng)依據(jù)實(shí)際提取的盈余公積數(shù)額填列.〔11)“盈余返還”工程，反映按交易量〔額〕應(yīng)返還給成員的盈余。本工程應(yīng)依據(jù)“盈余安排”科目的發(fā)生額分析填列?！笆Ｓ嘤喟才拧肮こ?反映按規(guī)定應(yīng)安排給成員的剩余可安排盈余.本工程應(yīng)依據(jù)“盈余安排”科目的發(fā)生額分析填列.(13〕“年末未安排盈余”工程,反映合作社年末累計(jì)未安排的盈余。如為未彌補(bǔ)的虧損，本工程數(shù)字以“﹣”號(hào)填列.本工程應(yīng)依據(jù)“可安排盈余”工程扣除各項(xiàng)安排數(shù)額的差額填列。成員權(quán)益變動(dòng)表格式成員權(quán)益變動(dòng)表年03工程股金專項(xiàng)基金資本公積工程股金專項(xiàng)基金資本公積盈余公積未安排盈余年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中:其中：(完整)農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)積轉(zhuǎn)贈(zèng)接股金溢價(jià)中提取補(bǔ)助捐資產(chǎn)評(píng)估增積轉(zhuǎn)贈(zèng) 贈(zèng)轉(zhuǎn)入 值加出資本年削減數(shù)其中：按交易量盈余：剩余盈余安排年末余額成員權(quán)益變動(dòng)表編制說明(1〕本表反映合作社報(bào)告年度成員權(quán)益增減變動(dòng)的狀況。〔2〕本表各工程應(yīng)依據(jù)“股金“、“專項(xiàng)基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余安排“科目的發(fā)生額分析填列?！?)未安排盈余的本年增加數(shù)是指本年實(shí)現(xiàn)盈余數(shù)〔凈虧損以“-”號(hào)填列〕。成員賬戶成員姓名： ： 第頁形成財(cái)年成捐贈(zèng)交易量交易額剩余公積產(chǎn)的財(cái)盈余編摘員財(cái)產(chǎn)盈余金份政補(bǔ)助產(chǎn) 產(chǎn)產(chǎn) 產(chǎn)返還號(hào)要出量化返還月日額資金量品 品品 品金額資份額金額化份額1 21 2(完整)農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(完整)農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表112345年終合計(jì)公積金總額：盈余返還總額:成員賬戶編制說明〔1)本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成〕以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額?！?)年初將上年各項(xiàng)公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金份額變化時(shí),按實(shí)際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整。“形成財(cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額”、“捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額“在年度終了，或合作社進(jìn)展剩余盈余安排時(shí)，依據(jù)實(shí)際發(fā)生狀況或變化狀況計(jì)算填列調(diào)整?！?〕成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來時(shí)，“交易量〔額〕”按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列?！?助資金量化份額”、“捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”合計(jì)數(shù)匯總成員應(yīng)享有的合作社公積金份額，以“盈余返還金額”和“剩余盈余返還金額”合計(jì)數(shù)匯總〔四〕財(cái)務(wù)狀況說明書財(cái)務(wù)狀況說明書是對(duì)合作社肯定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、供給勞務(wù)效勞以及財(cái)務(wù)、本錢狀況進(jìn)展分析說明的書面文字報(bào)告。合作社應(yīng)于年末編制財(cái)務(wù)狀況說明書，對(duì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)狀況做出書面分析報(bào)告，進(jìn)展全面系統(tǒng)的分析說明.財(cái)務(wù)狀況說明書沒有統(tǒng)一的格式,但其內(nèi)容至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面：1.合作社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效勞的根本狀況包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占的比例、主要效勞對(duì)象、主要經(jīng)營(yíng)工程等狀況。2。成員權(quán)益構(gòu)造〔1〕理事長(zhǎng)、理事、執(zhí)