企業(yè)內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理主講人：卜范濤卜范濤講師簡(jiǎn)介近期服務(wù)過(guò)的主要客戶中國(guó)國(guó)家電網(wǎng)、中國(guó)廣東核電集團(tuán)、中國(guó)航天集團(tuán)、東風(fēng)南方實(shí)業(yè)集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、香港華寶國(guó)際控股集團(tuán)、北京建工集團(tuán)、北京玉淵潭酒店管理集團(tuán)、武漢鋼鐵集團(tuán)有限公司、廣新控股集團(tuán)、武漢市老村長(zhǎng)餐飲管理有限公司、深圳譽(yù)興飲食管理有限公司、黑龍江鶴崗市人民政府、河南周口旅游局、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)民生銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、石家莊農(nóng)村信用聯(lián)社、、廣東智慧電子信息產(chǎn)業(yè)股份公司、北京中建京海計(jì)算機(jī)工程有限公司、北京澤辰廣日機(jī)電設(shè)備有限責(zé)任公司、北京舜景裝飾工程有限公司、北京飛馳綠能電源技術(shù)有限公司、河南靜美健康管理有限公司等數(shù)十家企業(yè)。博客：/u/1510019415國(guó)家注冊(cè)信用管理師培訓(xùn)師，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)特聘全國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)教授、實(shí)戰(zhàn)派風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)（咨詢）師，中國(guó)管理研究院風(fēng)險(xiǎn)管理研究所所長(zhǎng)，企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)戰(zhàn)派講師，中國(guó)創(chuàng)新管理研究院高級(jí)研究員，清華大學(xué)總裁班、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、中國(guó)石油大學(xué)經(jīng)管學(xué)院等多所高?？妥淌?，幾十家電視臺(tái)聯(lián)播節(jié)目特聘專家，歐中美聯(lián)國(guó)際教育集團(tuán)特聘培訓(xùn)（咨詢）專家，中國(guó)智慧工程研究會(huì)理事。是目前國(guó)內(nèi)最早一批從事風(fēng)險(xiǎn)管理研究和實(shí)踐的專家型咨詢師和培訓(xùn)師，成功為數(shù)十家大中小型企業(yè)提供內(nèi)訓(xùn)及咨詢服務(wù)。內(nèi)部管理失控導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā)鏈接：長(zhǎng)虹美國(guó)巨虧４.６億美元鏈接：中航油新加坡巨虧５.５億美元中鐵建沙特巨虧41億人民幣俄羅斯灰色清關(guān)群死群傷內(nèi)部管理失控導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)案例敘利亞戰(zhàn)爭(zhēng)中資企業(yè)遭受巨額損失內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系課程大綱1234內(nèi)部控制概述1.內(nèi)部控制相關(guān)概念2.內(nèi)部控制目標(biāo)3．內(nèi)部控制的原則4.內(nèi)部控制類型、要點(diǎn)、措施和方法5.內(nèi)部控制的范圍6.良好的內(nèi)部控制特征7.內(nèi)部控制的地位與作用8.企業(yè)內(nèi)部控制框架

內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過(guò)途中的陷阱，到達(dá)目的地。----MOTOROLA總裁加利·吐克內(nèi)部控制是什么？?jī)?nèi)部控制是在組織內(nèi)建立經(jīng)營(yíng)政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序，并通過(guò)各級(jí)管理層和員工有效運(yùn)行，以此來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成組織的目標(biāo)。組織中的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)。中國(guó)的風(fēng)控之路證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引2001-1中國(guó)人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引2002-9財(cái)政部7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范(試行)2001~04中注協(xié)企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)2002-2銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法2004-8上交所上交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-5深交所深交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-9國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引2006-6五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2008-5-22五部委企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、審計(jì)指引、評(píng)價(jià)指引2010-4-26國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GBT42353--2009全面風(fēng)險(xiǎn)管理2009內(nèi)部控制的前世今生國(guó)家對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重視2006年6月6日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求中央企業(yè)逐步進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)－－ISO31000國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)－－GBT24353全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)集合合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)人力資源源風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)結(jié)果果顯示：：企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)11000多種本考試大大綱列出出的四大大風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制是什么么？控制為什么++控制什么誰(shuí)來(lái)控制幫助達(dá)成成組織目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)總裁室經(jīng)理層員工層=內(nèi)部控制制基本知知識(shí)和理理念－－－三個(gè)““五”風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)基本理論體系五大目標(biāo)五大原則五大要素合規(guī)真實(shí)效益戰(zhàn)略安全環(huán)境是基基礎(chǔ)目標(biāo)是關(guān)關(guān)鍵原則是保保障全面重要制衡適應(yīng)成本環(huán)境評(píng)估管控信息監(jiān)督內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系課程大綱綱1234企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理基基本框架架（COSO）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估信息溝通通美國(guó)金融融危機(jī)源源自監(jiān)管管失控這五件事事非做不不可信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控內(nèi)控變革革管理提提升效益益有效控制制手段：：風(fēng)險(xiǎn)管理理前置風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)制度組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)是一種潛潛在的問(wèn)題或或損失，也可可能是機(jī)會(huì)。。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：確定什么地方方可能出錯(cuò)，，會(huì)有什么影影響量化是關(guān)鍵識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)降低低損失增加效效益信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控為防范風(fēng)險(xiǎn)所所采取的措施施和行動(dòng)?？刂苹顒?dòng)包括括：組織機(jī)構(gòu)構(gòu)、政策、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、流程的的建立，授權(quán)權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)，保護(hù)資產(chǎn)產(chǎn)，職責(zé)分離離控制活動(dòng)能夠夠抵償風(fēng)險(xiǎn)提升核心競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力可持續(xù)發(fā)發(fā)展信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性性和運(yùn)行有效效性沒(méi)有監(jiān)督管理理內(nèi)控就不可可能得到很好好的執(zhí)行信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控為了實(shí)現(xiàn)控制制目標(biāo)，保證證內(nèi)部控制各各個(gè)要素的可可靠性，有關(guān)關(guān)信息必須及及時(shí)溝通。信息溝通貫穿穿于整個(gè)控制制內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)溝通是企業(yè)管管理的命脈內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系課程大綱1234內(nèi)部控制體系系設(shè)計(jì)、實(shí)施施與評(píng)價(jià)1.內(nèi)部控制體系系設(shè)計(jì)考慮要要點(diǎn)2.內(nèi)部控制體系系設(shè)計(jì)基本方方法3.關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制制設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)要要點(diǎn)4.內(nèi)部控制體系系建立與實(shí)施施5.內(nèi)部控制體系系評(píng)價(jià)要點(diǎn)內(nèi)部控制檢驗(yàn)驗(yàn)的基本思路路和流程任務(wù)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測(cè)試評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)執(zhí)行控制系統(tǒng)持續(xù)改進(jìn)適當(dāng)性有效性制度健全組織保障執(zhí)行效果有效監(jiān)督實(shí)施企業(yè)內(nèi)部部控制的四個(gè)個(gè)必要條件一、職責(zé)分離離。明確董事會(huì)、、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)經(jīng)理層的職責(zé)責(zé)權(quán)限、任職職條件、議事事規(guī)則和工作作程序，確保保決策、執(zhí)行行和監(jiān)督相互互分離，形成成制衡。二、強(qiáng)調(diào)“三三重一大”。。企業(yè)的重大決決策、重大事事項(xiàng)、重要人人事任免及大大額資金支付付業(yè)務(wù)等，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定的權(quán)限和程程序?qū)嵭屑w體決策審批或或者聯(lián)簽制度度；任何個(gè)人人不得單獨(dú)進(jìn)進(jìn)行決策或者者擅自改變集集體決策意見(jiàn)見(jiàn)。三、合理設(shè)置置內(nèi)部職能機(jī)機(jī)構(gòu)。明確各機(jī)構(gòu)的的職責(zé)權(quán)限，，避免職能交交叉、缺失或或權(quán)責(zé)過(guò)于集集中，形成各各司其職、各各負(fù)其責(zé)、相相互制約、相相互協(xié)調(diào)的工工作機(jī)制。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置置的原則組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由由企業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)決定從業(yè)務(wù)流程出出發(fā)，運(yùn)用信信息技術(shù)，進(jìn)進(jìn)行績(jī)效考核核，最終達(dá)到到企業(yè)戰(zhàn)略目目標(biāo)組織架構(gòu)需要要考慮外部環(huán)環(huán)境的變遷機(jī)構(gòu)設(shè)置是一一個(gè)持續(xù)性過(guò)過(guò)程決策風(fēng)險(xiǎn)管理理制度人事風(fēng)險(xiǎn)管理理制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理制度采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制制制度風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制制制度工程風(fēng)險(xiǎn)控制制制度銷售風(fēng)險(xiǎn)管理理制度合同風(fēng)險(xiǎn)控制制制度擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理理制度風(fēng)險(xiǎn)管理制度度……制度健全組織保障執(zhí)行效果有效監(jiān)督實(shí)施企業(yè)內(nèi)部部控制的四個(gè)個(gè)必要條件檢驗(yàn)制度的有有效性關(guān)鍵看看執(zhí)行效果一是執(zhí)行的到到位情況二是制度本身身的適用情況況風(fēng)險(xiǎn)自查制度健全組織保障執(zhí)行效果有效監(jiān)督實(shí)施企業(yè)內(nèi)部部控制的四個(gè)個(gè)必要條件員工不會(huì)因?yàn)闉橹贫榷ぷ髯鲉T工會(huì)因?yàn)楸O(jiān)監(jiān)督而工作有效的監(jiān)督是是企業(yè)內(nèi)控制制度落實(shí)的保保障制度健全組織保障執(zhí)行效果實(shí)施企業(yè)內(nèi)部部控制的四個(gè)個(gè)必要條件有效監(jiān)督缺少量化工具具流程之惑標(biāo)準(zhǔn)化流程缺缺失違規(guī)之惑有章不循報(bào)告之惑理念誤導(dǎo)制度度錯(cuò)誤舞弊之惑串通作弊動(dòng)態(tài)之惑風(fēng)險(xiǎn)處于動(dòng)態(tài)態(tài)變化之中量化之惑企業(yè)的內(nèi)控之之惑企業(yè)內(nèi)部控制制的五項(xiàng)基本本策略第一招風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移第二招第三招第四招第五招五種通用的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法法風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)案例描述：利比亞戰(zhàn)爭(zhēng)，，中大部分中中資企業(yè)損失失慘重中國(guó)葛洲壩集集體股份有限限公司成功向向中國(guó)進(jìn)出口口信用保險(xiǎn)公公司轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，獲賠1.62億元中國(guó)建材集體體進(jìn)出口公司司成功向中國(guó)國(guó)進(jìn)出口信用用保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，獲獲賠償金4815萬(wàn)元玩具召回事件件專家提醒：保險(xiǎn)是企業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效手手段。當(dāng)已投投保業(yè)務(wù)呈現(xiàn)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)異動(dòng)時(shí)時(shí)，企業(yè)應(yīng)保保留好相關(guān)單單證，盡可能能收集相關(guān)證證據(jù)文件，以以保證理賠順順?biāo)爝M(jìn)行。企業(yè)內(nèi)部控制制的五項(xiàng)基本本策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)案例描述案例一豐田章男一意意孤行致豐田田公司戰(zhàn)略失失誤豐田汽車因煞煞車失靈被召召回頻陷企業(yè)業(yè)危機(jī)案例二東風(fēng)南方注重重企業(yè)內(nèi)控止止步非洲物流流市場(chǎng)成功規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防止重大損損失專家解析：當(dāng)年豐田章田田提出“降低低成本快速發(fā)發(fā)展”的大豐豐田戰(zhàn)略計(jì)劃劃時(shí)，就已經(jīng)經(jīng)有團(tuán)隊(duì)成員員明確提出這這種戰(zhàn)略可能能導(dǎo)致的質(zhì)量量風(fēng)險(xiǎn)，豐田田章男一意孤孤行，結(jié)果導(dǎo)導(dǎo)致豐田產(chǎn)品品和信譽(yù)危機(jī)機(jī)東風(fēng)南方非常常注重企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作作，當(dāng)?shù)弥夏戏俏锪魇袌?chǎng)場(chǎng)空間巨大、、誘惑力極強(qiáng)強(qiáng)的信息后，，充分考察嚴(yán)嚴(yán)密論證，最最終決定放棄棄這個(gè)項(xiàng)目，，后來(lái)得知已已經(jīng)進(jìn)入的同同行個(gè)個(gè)損失失慘重，東風(fēng)風(fēng)南方尷規(guī)避避了風(fēng)險(xiǎn)，避避免了重大損損失企業(yè)內(nèi)部控制制的五項(xiàng)基本本策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)案例描述俄羅斯的灰色色清關(guān)事件被稱為中國(guó)猶猶太人的溫州州和福建人損損失慘重事件起因事件發(fā)展事件結(jié)果專家提醒：別把雞蛋放在在同一個(gè)籃子子里分散風(fēng)險(xiǎn)是降降低風(fēng)險(xiǎn)損失失的有效辦法法。但分散風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)增加加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的的頻率，內(nèi)控控管理者就是是要把握好降降低風(fēng)險(xiǎn)損失失和發(fā)生概率率兩者之間的的平衡關(guān)系企業(yè)內(nèi)部控制制的五項(xiàng)基本本策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)案例描述美元跳水，外外匯業(yè)務(wù)可對(duì)對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)某外貿(mào)接到一一個(gè)200萬(wàn)美元的單子子，以美元結(jié)結(jié)算，按當(dāng)時(shí)時(shí)匯率預(yù)計(jì)可可賺２０萬(wàn)美美元，但當(dāng)兩兩個(gè)月后交單單時(shí)，美元開(kāi)開(kāi)始大幅貶值值，企業(yè)不賺賺反賠１０萬(wàn)萬(wàn)美元。專家提醒：巧妙應(yīng)用外匯匯交易的辦法法，可成功對(duì)對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。本案當(dāng)中，企企業(yè)當(dāng)時(shí)拋出出等值的２０００萬(wàn)美元兌兌換人民幣，，兩個(gè)月后再再用兩個(gè)月前前２００萬(wàn)美美元等值的人人民幣購(gòu)回美美元，便可以以成功對(duì)沖風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制的五項(xiàng)基本本策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)案例描述李嘉誠(chéng)與貸款款銀行的對(duì)賭賭協(xié)議項(xiàng)目貸款５億億元，只用４４億元，剩余余一億元按貸貸款付息，存存款有息。如如果遇現(xiàn)金流流困難隨時(shí)支支付，如果沒(méi)沒(méi)有，只需支支付利息差。。用銀行的錢做做風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金，用以支付付風(fēng)險(xiǎn)損失部部分的補(bǔ)償。。專家提醒：風(fēng)險(xiǎn)本身并不不可怕，可怕怕的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)毫無(wú)準(zhǔn)備。。有備而無(wú)患。。任何企業(yè)不不可能也不應(yīng)應(yīng)該考慮把風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移移出去或者規(guī)規(guī)避掉，適度度的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是必須的，，關(guān)鍵是要做做好承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。企業(yè)內(nèi)部控制制的五項(xiàng)基本本策略風(fēng)險(xiǎn)地圖(或或風(fēng)險(xiǎn)共同語(yǔ)語(yǔ)言)影響程度近乎沒(méi)有輕微中等重大災(zāi)難幾乎肯定定極可能可能低極低BCAGIDJKHEF可能性說(shuō)明:A–人力力資源風(fēng)險(xiǎn)B–財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C–競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)D–開(kāi)發(fā)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)E–過(guò)度度自信風(fēng)險(xiǎn)F–系統(tǒng)統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)G–主要要客戶風(fēng)險(xiǎn)H–欺詐詐風(fēng)險(xiǎn)I–政政治風(fēng)險(xiǎn)J–薪薪酬獎(jiǎng)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)K–科技技風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖技技術(shù)確定優(yōu)先順序序定量分析研究究方法就是使用數(shù)字字說(shuō)明來(lái)描述述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的的可能性和產(chǎn)產(chǎn)生的影響。。如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生的可能性和和風(fēng)險(xiǎn)影響便便于計(jì)量的話話，那就可以以用定量分析析研究方法進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析析。風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖技技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管管理計(jì)量技術(shù)術(shù)中將會(huì)具體體談定量分析析研究方法的的運(yùn)用。風(fēng)險(xiǎn)管理理的方法法、技術(shù)術(shù)和工具具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的工具１、財(cái)務(wù)務(wù)工具２、非財(cái)財(cái)務(wù)工具具１、保險(xiǎn)險(xiǎn)分類：社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)和商業(yè)業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)：養(yǎng)老老、醫(yī)療療、工工傷、失失業(yè)、生生育商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)：人身保險(xiǎn)險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)人身保險(xiǎn)險(xiǎn)：是以人的的壽命和和身體為為保險(xiǎn)標(biāo)標(biāo)的的保保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)：是指除人人身保險(xiǎn)險(xiǎn)外的其其他一切切險(xiǎn)種財(cái)務(wù)工具具２、金融融衍生品品——遠(yuǎn)期合約約和期貨貨合約——期權(quán)合約約和認(rèn)股股權(quán)證——互換：買賣雙雙方私下下達(dá)成協(xié)協(xié)議，按按照事先先約定的的方式交交換現(xiàn)金金流?！獜?fù)合產(chǎn)品品：遠(yuǎn)期、期期貨、期期權(quán)和互互換等基基本衍生生品工具具可以進(jìn)進(jìn)行組合合，形成成合成衍衍生品工工具，產(chǎn)產(chǎn)生各自自特定的的現(xiàn)金流流２3、風(fēng)險(xiǎn)承承擔(dān)１、為損損失建立立信用額額度。在損失失發(fā)生前前，企業(yè)業(yè)和銀行行就一項(xiàng)項(xiàng)期權(quán)進(jìn)進(jìn)行談判判，約定定在某一一時(shí)期按按某一利利率約定定一定額額度的貸貸款，企企業(yè)可以以在需要要地時(shí)候候動(dòng)用信信用額度度來(lái)支付付損失２、將損損失計(jì)入入經(jīng)營(yíng)成成本３、籌集集外部資資金，用用傳統(tǒng)的的企業(yè)融融資工具具４、建立立意外損損失基金金５、成立立自保公公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具非財(cái)務(wù)工工具COSO內(nèi)部控制制工具四大目標(biāo)標(biāo)五大要素素合同風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具注意幾點(diǎn)點(diǎn)：合約要最最大化地地規(guī)避、、轉(zhuǎn)換、、控制、、承擔(dān)、、轉(zhuǎn)移、、對(duì)沖和補(bǔ)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，最大大程度地地保留機(jī)機(jī)會(huì)，最最大限度度地劃定企業(yè)的的利潤(rùn)空空間，同同時(shí)還要要使合約約實(shí)施成成本最低低；合約可以以與其它它風(fēng)險(xiǎn)管管理工具具共同使使用，形形成更為為合理的綜綜合風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理策策略；經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)其實(shí)就就是經(jīng)營(yíng)營(yíng)合約，，合約為為企業(yè)帶帶來(lái)機(jī)會(huì)會(huì)的同時(shí)也也帶來(lái)了了風(fēng)險(xiǎn)；；制定科學(xué)學(xué)的合約約模板以以及合約約操作指指南，從從而形成成規(guī)范化和和科學(xué)化化的企業(yè)業(yè)合約；；站在企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的角度度來(lái)加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)合合約管理，一方方面讓合合同風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具更好好地為企企業(yè)全面面風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)務(wù)，另一一方面讓讓企業(yè)全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理推推動(dòng)合同同風(fēng)險(xiǎn)管理綜合合水平更更上一層層樓。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具非財(cái)務(wù)工工具－COSO內(nèi)控框架架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具非財(cái)務(wù)工工具－合合同風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具建立集團(tuán)團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管管理信息息平臺(tái)成員單位位其它數(shù)據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)人力數(shù)據(jù)據(jù)物流數(shù)據(jù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)SOA……風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警風(fēng)險(xiǎn)分析工具中心數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)異常危機(jī)提示決策依據(jù)內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系課程大綱綱1234內(nèi)部控制制與相關(guān)關(guān)管理實(shí)實(shí)踐的關(guān)關(guān)系1.內(nèi)部控制制與公司司治理2.內(nèi)部控制制目標(biāo)與與平衡計(jì)計(jì)分卡3.內(nèi)部控制制與流程程管理4.內(nèi)部控制制與操作作風(fēng)險(xiǎn)管管理及合合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的關(guān)系5.內(nèi)部控制制在企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理中的作作用6.內(nèi)部控制制體系與與其他管管理體系系的關(guān)系系內(nèi)部控制制與管理理實(shí)踐的的關(guān)系法人治理理結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制制規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理ISO31000GBT24353內(nèi)部控制制目標(biāo)與與平衡計(jì)計(jì)分卡內(nèi)部控制制是為了了達(dá)成管管理目標(biāo)標(biāo)，提供供合理保保證的管管理工具具（《INTOSAI（世界最最高審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)組組織）內(nèi)內(nèi)部控制制準(zhǔn)則》）。因此此，可以以認(rèn)為內(nèi)內(nèi)部控制制即是一一個(gè)組織織實(shí)施目目標(biāo)管理理的管理理工具。。企業(yè)目標(biāo)標(biāo)管理的的目標(biāo)及及指標(biāo)的的分類原原則和方方法各有有不同，，且每個(gè)個(gè)企業(yè)的的目標(biāo)管管理所涉涉及的范范圍和內(nèi)內(nèi)容、目目標(biāo)管理理的指標(biāo)標(biāo)量化水水平和管管理水平平也存在在相當(dāng)?shù)牡牟町悺?。?nèi)部控制制作為企企業(yè)管理理整體的的一個(gè)有有機(jī)的組組成，作作為企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管管理核心心的一個(gè)個(gè)組成部部分，其其控制的的目標(biāo)的的分類、、分解的的原則既既要覆蓋蓋和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)的的戰(zhàn)略目目標(biāo)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)目標(biāo)、、報(bào)告目目標(biāo)和合合規(guī)目標(biāo)標(biāo)方面內(nèi)內(nèi)容和要要求，同同時(shí)在企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理實(shí)實(shí)踐中更更要與企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理實(shí)際相相結(jié)合，，不能將將內(nèi)部控控制目標(biāo)標(biāo)與企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)管管理的整整體目標(biāo)標(biāo)管理實(shí)實(shí)際相分分離。內(nèi)部控制制與流程程管理顧客和其其他各項(xiàng)