《依法納稅是公民的基本義務(wù)》設(shè)計

《依法納稅是公民的基本義務(wù)》教學(xué)設(shè)計教學(xué)目標(biāo)：知識與技能：要求學(xué)生識記納稅人的含義，我國的主要稅種及其納稅人理解依法納稅是每個公民的義務(wù)運用所學(xué)知識，分析一些主動納稅和偷稅的事例，說明公民樹立納稅人意識的必要性。過程與方法：通過教學(xué)，提高學(xué)生的邏輯思維能力，辨別比較能力和分析實際問題能力情感態(tài)度與價值觀：使學(xué)生樹立納稅人意識教學(xué)重難點納稅人的含義；依法納稅是每個公民的義務(wù)。導(dǎo)入新課：通過前面的學(xué)習(xí)，我們了解了財政收入的來源主要是稅收，了解了稅收的含義及其重要作用，還知道稅收取之于民，用之于民了?？墒悄男┤藨?yīng)該交稅，哪些人不應(yīng)該交稅，在我國有哪些稅種，應(yīng)該交哪些稅呢？其實我們每個人都可能是納稅人，依法納稅是每個公民的責(zé)任。一、納稅人含義：稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。（聯(lián)系上學(xué)期學(xué)過的對企業(yè)的概念，說明納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，可以是自然人。即：可以是單位，也可以是個人。所以，不論是企業(yè)還是個人，只要負(fù)有直接的納稅義務(wù)，就是納稅人。）講解后提問，一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由什么決定？指導(dǎo)學(xué)生閱讀相關(guān)教材，概括回答（略）教師總結(jié)：在社會經(jīng)濟生活中，一個經(jīng)濟單位和個人不是想成為納稅人就可以成為納稅人，當(dāng)然也不是不想納稅就可以不做納稅人，能否成為納稅人，取決于兩個因素：第一，稅法規(guī)定第二，企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位（過渡）為什么由這兩個因素決定，這就要求我們進(jìn)一步來了解有關(guān)稅種的知識二、我國的稅種1．增值稅（1）含義：增值稅就是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種，那么什么是增值額呢？引導(dǎo)學(xué)生聯(lián)系以前學(xué)過的經(jīng)濟學(xué)知識：一個商品的價格可用C+V+M來表示，C即勞動過程中消費掉的生產(chǎn)資料的價值，V即勞動力價格，M即剩余價值，所謂增值額就是企業(yè)的勞動者在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中新創(chuàng)造的價值。（2）納稅人范圍：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工，修理，修配，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（3）作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展這一作用可在增值稅的計稅方法上表現(xiàn)出來，增值稅的計算方法是：本企業(yè)商品銷售額乘稅率，減去上一環(huán)節(jié)已納稅金（要求學(xué)生閱讀P26——27的小字部分，理解增值稅的計算方法紡織廠（布料）——》服裝廠（服裝）——》商店（商品）850元增值增值

增值稅增值稅

（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）

850×17%=144.51500×17%－144.5=110.5從圖示我們可以看出,服裝廠繳納由布料加工成服裝的增值額的稅款,商店繳納由服裝變成商品的增值額應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款,不重復(fù)繳納.這是其一；其次，繳納增值稅必須出示增值稅發(fā)票，比如說，如果服裝廠購買原材料未得到增值稅發(fā)票，說明上一環(huán)節(jié)沒有交納增值稅，商店就無權(quán)扣除144.5元，所以，用這種方法計算，可以防止進(jìn)貨商品的偷漏稅。提問：如果商店把服裝買給了消費者，誰是最終的納稅人？學(xué)生討論（略）正確答案為：消費者2．營業(yè)稅（1）含義：以經(jīng)營活動的經(jīng)營額為征稅對象的稅種強調(diào)：是對營業(yè)和服務(wù)的總收入征稅，經(jīng)營者不論盈虧，只要營業(yè)就需要交稅。（2）納稅人范圍：在我國境內(nèi)從事商業(yè)，交通運輸，建筑安裝，金融保險，郵電通訊，公用事業(yè)，出版業(yè)及其他服務(wù)業(yè)的單位和個人。（3）特點：稅源廣（只要經(jīng)營就必須納稅；涉及商業(yè)等9個行業(yè)，因此營業(yè)稅可以保證稅收的穩(wěn)定。（4）作用：有利于增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟3.消費稅含義納稅人作用征稅范圍要求學(xué)生圍繞問題進(jìn)行閱讀，然后完成圖表（教師串講一遍）消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。其納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)，委托加工和進(jìn)出口應(yīng)稅消費品的單位和個人。征收消費稅可以合理地調(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，間接引導(dǎo)投資流向，保證國家財政收入，以及避免因過度消費而損害人們健康，危害社會秩序和破壞生態(tài)環(huán)境的作用，其征稅范圍包括煙，酒等11種商品提問：為什么要對11種商品征收消費稅？學(xué)生討論（略）教師總結(jié)：這些消費非生活必須品，有的會損害人體健康，有的會污染環(huán)境。征收消費稅，可以抑制消費量，合理利用資源等等（引導(dǎo)學(xué)生看P27第四自然段）利用P28面的圖表“消費稅稅率”，讓學(xué)生對稅率有一定的了解，根據(jù)圖表，指出消費稅分從價定率和從量定率。從價定率指銷售額乘以稅率。如一包香煙為10元，那么消費稅=10×45%=4.5元。從量定額是征收標(biāo)準(zhǔn)銷售×銷量。如啤酒按噸算，汽油，柴油按升算。4．企業(yè)所得稅要求學(xué)生找出其含義，納稅人。重點強調(diào)企業(yè)所得稅的征收對象是純收益額，而不是經(jīng)營額。另外，企業(yè)所得稅對調(diào)節(jié)納稅人的收入有特殊作用，其實質(zhì)是國家參與企業(yè)利潤得分配5．個人所得稅請學(xué)生閱讀P28——29面得內(nèi)容，回答以下問題什么是個人所得稅？（國家對個人所得額征收的一種稅）我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個人所得稅？（應(yīng)該，因為個人所得稅納稅人之一是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人）一外國工程師在我國指導(dǎo)某工程修建四個月，其收入該不該交納個人所得稅？（應(yīng)該，個人所得稅包括不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人）一作家出書該不該交納所得稿酬該不該交納個人所得稅？（應(yīng)該，因為個人所得稅征稅范圍包括工資，薪金，個人稿酬所得等11項）個人所得稅有什么作用？（在調(diào)節(jié)個人收入，增加財政收入方面有重要作用）個人所得稅有什么特點？（高收入者多納稅，低收入者少納稅）為調(diào)動課堂氣氛可安排學(xué)生課后進(jìn)行一個家庭調(diào)查，看看家長是否按照稅率表交納個人所得稅6．關(guān)稅含義：對進(jìn)出中華人民共和國國境得貨物，物品征收得一種稅，它得納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人和出口貨物得發(fā)貨人。進(jìn)出口貨物而沒有納稅叫走稅?？偨Y(jié)：以上我們介紹了6種主要稅種，在我國，稅收共有20多種，這些稅種和具體規(guī)定，共同構(gòu)成了國家得納稅制度。三、依法納稅是公民的義務(wù)1．自覺履行義務(wù)以P31面的小字部分作為材料對學(xué)生進(jìn)行教育，使其懂得依法納稅使每個公民的義務(wù)，每個公民都應(yīng)有納稅人意識，將自覺納稅看成是公民社會責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。為什么要納稅？引導(dǎo)學(xué)生閱讀P31面第二段并回答，指出：第一：稅收是同國家富強，人民的幸福聯(lián)系在一起的。第二：權(quán)利和義務(wù)是聯(lián)系在一起的。強調(diào)指出有偷稅行為的人，是違法的人，更是缺乏責(zé)任心的人，是不講道德的人2．依法維護(hù)自己的合法權(quán)益指出公民應(yīng)該依法維護(hù)自己得合法權(quán)益。即關(guān)注國家對稅收得使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。這是由社會主義稅收的性質(zhì)決定的?？傊喝巳硕紤?yīng)該有納稅人意識