支票、銀行承兌匯票培訓

支票與銀行承兌匯票財務核算部：許水旺目錄支票的基礎知識

銀行承兌匯票的基礎知識銀行承兌匯票的操作指引支票的基礎知識支票的定義：

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(如：農(nóng)村信用社)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的種類：現(xiàn)金支票：只能提取現(xiàn)金。轉賬支票：只能辦理轉賬。（劃線支票）購買支票的手續(xù)：

使用支票結算，出納員應當?shù)絾挝坏拈_戶銀行領購支票。領購支票時，必須填寫“支票領購單”、“購買憑證收費單”。注意：填寫支票領購單時，應填寫單位的全稱、結算賬戶的賬號、購買日期、購買支票的數(shù)量、出納員的身份證號碼，并加蓋單位的預留銀行印鑒和出納員的簽章(簽名)。然后交由銀行檢驗印鑒、填寫所購支票的起訖號碼、相關經(jīng)辦人員簽章。

支票的基礎知識支票的基礎知識—支票填寫的有關規(guī)定

1.簽發(fā)支票必須使用碳素墨水或墨汁填寫，也可以用支票打印機打印。支票通常由出納員填寫各要素后，交給會計機構的負責人審核并加蓋出票單位預留銀行印鑒。2.支票出票日期的填寫：必須簽發(fā)支票實際出票日期。支票存根聯(lián)出票日期可用阿拉伯數(shù)字書寫。支票聯(lián)出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳或壹拾的，日為壹至玖或壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。例如：1月15日應寫成：零壹月壹拾伍日

2月10日應寫成：零貳月零壹拾日

10月6日應寫成：零壹拾月零陸日3.付款行名稱和出票人賬號的填寫：填寫出票人的開戶銀行及其支行的名稱、賬號。4.收款人的填寫應區(qū)分兩種情況：

(1)出納員代表本單位到銀行提取現(xiàn)金的，收款人填寫本單位的名稱。

(2)出納員將支票交給個人并由其自行到銀行提取現(xiàn)金的，收款人填寫個人名字。.支票的基礎知識—支票填寫的有關規(guī)定

5.金額的填寫：

(1)大寫金額應緊跟“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，書寫要規(guī)范。

(2)小寫金額應在最高金額的前一位空格用人民幣“￥”符號封頂，小寫金額數(shù)字不得連寫而分辨不清。6.用途填寫：通常填寫“備用金”、“貨款”、“工資”、“勞務費”等：存根聯(lián)與支票聯(lián)填寫用途應一致。7.在出票人簽章處加蓋預留銀行印鑒。8.出納員到銀行提取現(xiàn)金，“收款人”欄填寫本單位名稱，在“背書人簽章”欄內(nèi)加蓋本單位預留銀行印鑒、日期；在“附加信息”欄填寫出納員的身份證相關信息資料和出納員簽名.支票的基礎知識

—填寫辦理轉賬支票與提取現(xiàn)金支票的主要區(qū)別普通支票用于轉賬必須在支票聯(lián)的左上角劃兩條平行線；

收款人欄：填寫收款單位的全稱；

用途欄：可以按實際付款的情況寫，如“貨款”、“租金”、“修理費”等

辦理轉賬的支票，其出票人(付款人)不需要背書，由收款人背書。

支票的基礎知識—支票常識支票一律記名，轉帳支票可以背書轉讓；支票提示付款期為十天（“算頭算尾”，從簽發(fā)支票的當日起，到期日遇例假順延）。支票簽發(fā)的日期、大小寫金額和收款人名稱不得更改，其它內(nèi)容有誤，可以劃線更正，并加蓋預留銀行印鑒之一證明。如果丟失了支票，根據(jù)《票據(jù)法》第十五條規(guī)定，可采取如下三種方式補救，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。遠期支票就是把出票日期不按實際簽發(fā)當日填寫，而是向后推延，這樣的支票就是遠期支票。一般是不允許簽發(fā)遠期支票的，票據(jù)法也沒有遠期支票的說法，銀行見票即付，到時帳務資金不足或者沒有資金還要被罰款。支票的基礎知識—支票常識同城票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)的單位和個人之間的一切款項結算，均可使用支票。自2007年6月25日起支票實現(xiàn)了全國通用，異城之間也可使用支票進行支付，結算。但我司一般只接受同城支票（廣州市內(nèi)）。異地一般采用電匯方式。同城票據(jù)交換的具體做法主要有以下幾種：（1)同城商業(yè)銀行間本系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)交換。由同城商業(yè)銀行的主管行牽頭，對轄內(nèi)各營業(yè)機構代收、代付本系統(tǒng)的票據(jù)組織交換，通過同城行處的往來科目劃轉，當日或定期通過聯(lián)行往來科目講行清算。（2)同城商業(yè)銀行間跨系統(tǒng)票據(jù)交換。根據(jù)各商業(yè)銀行機構設置和在央行開立存款帳戶的情況，采取三種不同的票據(jù)交換額。當時清算的辦法。二是如果各商業(yè)銀行的所屬機構都直接在通過在央行的存款帳戶進行資金清算的辦法。是對業(yè)務量不大的地區(qū)的跨系統(tǒng)票據(jù)交換，采取直接交換、當時清算資金的辦法。

支票的基礎知識收到支票應注意的問題支票不能折疊，注意檢查支票不能有涂改痕跡，否則本支票作廢

檢查支票內(nèi)容是否填寫齊全，受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改

注意出票日期是否在有效期內(nèi)，支票的有效期為10天

密碼支票，要讓對方告知密碼

蓋章是否清晰（公司財務章、法人章）

①②④③⑤問題1、我去收客戶支票時，要注意核對的內(nèi)容；2、如果丟失支票有什么后果？能再補么？3、支票的有效期；4、空頭支票的含義及責任；5、遠期支票的介紹；6、支票適合哪些方式下的結算，異地適合嗎？適合廣東省內(nèi)？銀行承兌匯票的基礎知識一、銀行承兌匯票的定義

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票的基礎知識銀行承兌匯票的基礎知識二、銀行承兌匯票的基本知識承兌匯票的票面關鍵信息有：承兌匯票號、出票金額、出票人、收款人、出票日期、到期日期。銀行承兌匯票通常在票據(jù)的背面，都事先印制好若干背書欄的位置，載明表示將票據(jù)權利轉讓給被背書人的文句，而留出背書人及被背書人的空白，供背書人進行背書時填寫。一般并不限制進行背書的次數(shù)，在背書欄或票據(jù)背面寫滿時，可以在票據(jù)上粘貼“粘單”進行背書。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。銀行承兌匯票的票據(jù)行為有：托收、背書、轉讓。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元(實務中遇到過票面金額為1億元的。

目前市場上有假冒、變造、克隆的承兌匯票出現(xiàn)，業(yè)務人員能否把住審查關，對防范票據(jù)風險至關重要。銀行承兌匯票的基礎知識—辨別銀行承兌匯票的辨別

二聽四比一查三摸銀行承兌匯票的基礎知識—辨別一查：即通過審查票面的“四性”——清晰性、完整性、準確性、合法性來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

主要指票據(jù)平整潔凈，字跡印章清晰可辨，達到“兩無”，即：—無污損，指票面無折痕、水跡、油漬或其他污物。二無涂改，指票面各記載要素、簽章及背書無涂改痕跡。

主要指票據(jù)沒有破損且各記載要素及簽章齊全，達到“兩無”，即：無殘缺，指票據(jù)無缺角、撕痕或其他損壞。無漏項，指票面各記載要素及背書填寫完整、各種簽章齊全。主要指票面各記載要素填寫正確，簽章符合《票據(jù)法》的規(guī)定，達到“兩無”，即：無錯項，指票據(jù)的行名、行號、匯票專用章等應準確無誤，背書必須連續(xù)等。無筆誤，指票據(jù)大、小寫金額應一致，書寫規(guī)范，簽發(fā)及支付日期的填寫符合要求(月份要求1,2月前加零,日期要求1-9前加零,10,20,30前加零)主要指票據(jù)能正常流轉和受理，達到“兩無”即：無免責，指注有“不得轉讓”、“質押”、“委托收款”字樣的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)。無禁令，指票據(jù)應不屬于被盜、被騙、遺失范圍及公檢法禁止流通和公示催告范圍。清晰性完整性準確性合法性銀行承兌匯票的基礎知識—辨別

二聽：即通過聽抖動匯票紙張發(fā)出的聲響來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

用手抖動匯票，匯票紙張會發(fā)出清脆的響聲，能明顯感到紙張韌性，而假票的紙張手感則軟、綿、不清脆，而且票面顏色發(fā)暗、發(fā)污，個別印刷處字跡模糊。

三摸：即通過觸摸匯票號碼凹凸感來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

匯票號碼正、反面分別為棕黑色和紅色的滲透性油墨，用手指觸摸時有明顯的凹凸感，假票的號碼則很少使用滲透性油墨，而且用手指觸摸時凹凸感不明顯。銀行承兌匯票的基礎知識—辨別不需借助儀器可看到在匯票表面無規(guī)則的分布著色彩纖維；匯票紙張中加入一種化學元素，如用酸、堿性物質進行涂改，匯票則會變色。

紙張防偽

油墨防偽

縮微文字印刷防偽匯票正中大寫金額線由熒光水溶線組成，如票據(jù)被涂改、變造，此處則會發(fā)生變化，線條會消失。匯票正面“銀行承兌匯票”字樣的下劃線是由漢語拼音“HUIPIAO”的字樣組成；匯票中間是由漢語拼音“HUIPIAO”字樣的縮微文字組成的右斜線，橫貫整個票面的寬帶區(qū)域。匯票右下角的梅花花心內(nèi)為小寫漢語拼音H的字樣。注意H字母應為空心。四比：即借助票面“四種防偽標志”比較來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

背書不規(guī)范不連續(xù)。背書由背書人在銀行承兌匯票背面或粘單之“背書人簽章”欄內(nèi)簽章（企業(yè)財務章和法人章）并記載背書日期，前一手被背書人應為后一手背書人，前一手被背書人企業(yè)名稱必須與后一手背書人財務章相符合。如果未記載背書日期，視為在匯票到期日前背書。而且背書也必須記載被背書人名稱。例如，A企業(yè)轉讓給B企業(yè)，而后手簽章處卻蓋了C的企業(yè)印鑒；背書不一致在處理時要提供這三家企業(yè)的書面材料進行依法舉證，證明C企業(yè)的票據(jù)權利。名稱與印鑒不一致。背書的前手與后手簽章缺字或多字。常見的是背書的前后手簽章缺字或多字。例如，A企業(yè)轉讓給B企業(yè)，B企業(yè)全稱為“XX有限公司”，印鑒部分卻多了“股份”兩字。印鑒不清，背書騎縫章蓋得不規(guī)范或不蓋騎縫章。銀行承兌匯票的操作指引-主要出錯問題

背書轉讓限制：１）出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，其后手在背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。２）匯票須完整轉讓，將匯票金額的一部分轉讓的背書，或將匯票金額分別轉讓給２人以上的背書無效。３）背書不得附有條件，票據(jù)法規(guī)定，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。４）背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權代背書人行使被委托的匯票權利。中國５）匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。銀行承兌匯票的操作指引-主要出錯問題

背書人的簽章不清晰；背書人的簽章蓋在背書欄外；蓋在匯票與粘貼單連接處的騎縫章不清晰；出票人的簽章與出票人名稱不一致；匯票收款人與第一背書人簽章不一致；票面有嚴重污漬，票面字跡無法清晰辨別或有涂改；票面有破損或撕裂；票面關鍵信息填寫不齊全；票面金額大小寫不一致；出票日期和匯票到期日沒大寫，或不規(guī)范。匯票到期日已過或是當天；背書不連續(xù)：如被背書人的簽章與前道被背書人欄書寫名字不一致；被背書人名稱書寫有誤、或有涂改、或是未寫在被背書人欄上；粘貼單不是銀行統(tǒng)一格式；連續(xù)背書轉讓時，日期填寫不符合前后邏輯關系，如后道背書日期比前道早。（一般大家不會填日期，但也要注意）

銀行承兌匯票的操作指引-不可收取的情況

銀行承兌匯票到期托收，一般將到期日前十日的庫存銀行承兌匯票出庫（如遇節(jié)假日再提前七至十日），與銀行承兌匯票托收人員辦理交接。辦理托收操作：在票據(jù)背面背書欄（或粘單）作委托收款背書，加蓋結算專用章和授權經(jīng)辦人員名章，注明“委托收款”字樣及委托收款銀行全稱、背書日期。銀行承兌匯票托收經(jīng)辦人員對已完成背書的銀行承兌匯票進行正反面復印（包括附帶的證明），實物銀行承兌匯票作委托收款憑證的附件。所有托收復印件按發(fā)出托收日期順序排列并由專人妥善保管備查。銀行承兌匯票的操作指引-托收

背書是一種票據(jù)行為，是票據(jù)權利轉移的重要方式。背書注意問題：票據(jù)背書人在票據(jù)背書人欄記載"不得轉讓"字樣的，其后手再背書轉讓的，記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的，不得再背書轉讓，背書轉讓的，背書人應當承擔票據(jù)責任。

背書應當記載在票據(jù)的背面或者粘單上，而不得記載在票據(jù)的正面。背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單粘貼處簽章。如果背書記載在票據(jù)的正面，背書無效。因為背書記載在票據(jù)正面，將無法確定背書人的簽章究竟是背書行為，還是承兌行為，還是保證行為，因而也不能確認該簽章的效力。銀行承兌匯票的操作指引-背書

貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。在公司業(yè)務的洽談中，如果客戶只能使用銀行承兌匯票支付貨款。我司在業(yè)務收費中必須考慮銀行貼現(xiàn)和墊款應收取的利息費用。貼現(xiàn)息的計算：貼現(xiàn)息=匯票面值×貼現(xiàn)率（年利率）×貼現(xiàn)天數(shù)/360；

公式說明：年利率：需換算成日利率，最新利率需咨詢銀行貼現(xiàn)天數(shù)：通常出票日和到期日，只計算其中的一天，即“算頭不算尾”或“算尾不算頭”。銀行承兌匯票的操作指引-貼現(xiàn)

例題：現(xiàn)有一張2011年7月15日簽發(fā)銀行承兌匯票，金額是100萬元，到期日2011年12月15日，客戶要求2011年8月10日到銀行要求“貼現(xiàn)”，問貼現(xiàn)利息是多少？真正到賬金額多少？貼現(xiàn)息=票面金額×天數(shù)/360×貼現(xiàn)率

=100萬元×127天×8.36%利率＝29492.22元到賬金額=100萬元－29492.22元＝970507.78元說明：時間八月21天＋九月30天＋十月31天＋十一月30天＋十二月15天等于127天。（算尾不算頭）銀行承兌匯票的操作指引-貼現(xiàn)

銀行承兌匯票的操作指引

公司墊款(包括發(fā)貨后才收錢)收取的利息費用：1%/月。

銀行承兌匯票的操作指引-貼現(xiàn)手續(xù)

中行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務所需要提交的資料貼現(xiàn)總