餐飲財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度一、總則1、為了加強公司管理，規(guī)財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為公司決策服務(wù)，特制定本制度。2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計辦理程序、會計核算方法。二、崗位、職責(zé)、分工(一)公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：1、出納；2、收銀；3、庫管；4、會計核算。(二)會計核算分為：1、采買對付賬款；2、收入；3、固定財富核算；4、成本核算；5、薪資核算；6、資料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。(三)公司視詳細狀況可設(shè)1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分派。(四)職責(zé)1、財務(wù)人員責(zé)任做好財務(wù)工作，參加分公司經(jīng)營決議；專業(yè)資料監(jiān)察財務(wù)制度履行；履行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；對辦理財會不妥造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視詳細狀況負相應(yīng)責(zé)任；對不實時清理現(xiàn)金、存款、來往賬款等賬而造成的損失負責(zé)；對各樣會計資料管理不善，出現(xiàn)破壞、扔掉負責(zé)；對未做好財務(wù)分析工作負責(zé)；對各部門的成本、開銷有檢查權(quán)、監(jiān)察權(quán)；對違犯公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)遏止并呈報總裁；對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁建議后可分開暫時財務(wù)會；負責(zé)組織財務(wù)人員對公司現(xiàn)金、財、物進行暫時抽檢和清點；2、會計工作對象采買、對付賬款核算；①審察采買檢查報告；②審察采買入庫單、申購單能否一致；③審察入庫單各項能否正確無誤；④審察采買結(jié)算憑據(jù)(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防備錯付、漏付、重付；⑤采買成本差別核算⑥登記對付賬款賬，資料成本差別明細賬；⑦審察部交易結(jié)算票據(jù)。銷售、應(yīng)收賬款核算；①審察營業(yè)日報各項目；②審察收銀記錄本；③審察折免票據(jù)；專業(yè)資料④審察部交易結(jié)算票據(jù)；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入。固定財富核算①公司固定財富增減改動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定公司固定財富目錄和折舊票據(jù)；⑤登記固定財富明細賬；⑥固定財富清理整改。成本核算(使用不妥，閑置不用的固定財富辦理)①審察各項開銷票據(jù)；②會同各部門制定開銷標(biāo)準及管理方法；③成本開銷的歸集與分派；④登記有關(guān)明細賬。薪資核算①制定薪資表；②分派計算；③審察發(fā)放。資料核算①審察資料收發(fā)憑據(jù)；②核算資料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細賬專業(yè)資料④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項低耗品及資料的報廢核算?？傎~、稽核、綜合分析3、出納職責(zé)不得擅自支出現(xiàn)金。仔細做好現(xiàn)金日志賬、做到日結(jié)月清；仔細審察各樣報銷憑據(jù)，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；現(xiàn)金進出應(yīng)馬上加蓋有關(guān)印記并登記；每天下班以前清點現(xiàn)金以保證帳實吻合；若出現(xiàn)帳實不符，應(yīng)實時查明原由。4、收銀職責(zé)1）每天按規(guī)準時間（22點以前）與公司出納處交清當(dāng)天的營業(yè)款項。2）準時到崗，備足營業(yè)用零鈔、發(fā)票做好營業(yè)前的準備及收銀地區(qū)的潔凈工作。3）收款時仔細審察服務(wù)員開出的票據(jù)，確認金額及數(shù)目正確，若有錯誤馬上退還負責(zé)收銀的服務(wù)員馬上辦理。4）仔細鑒識現(xiàn)金真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假鈔應(yīng)馬上退還該服務(wù)員向客人解說并調(diào)動。若結(jié)算后發(fā)現(xiàn)收到假，由收銀員自己負責(zé)。5）仔細填寫營業(yè)后的交款票據(jù)，須做到帳實切歸并署名。6）禁在收銀臺寄存與工作沒關(guān)的個人物件。7）收銀員不得在上班時間未經(jīng)可任意走開崗位。8）收銀員不得在收銀工作中營私作弊、貪污、挪用公款，傷害公司利益，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)賞賜開除并補償相應(yīng)經(jīng)濟損失。專業(yè)資料9）收銀員應(yīng)仔細整理好每天帳單，不得出現(xiàn)單椐遺漏。10）收銀員在營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)仔細查對好當(dāng)天營業(yè)收進款，如出現(xiàn)短(長)款，應(yīng)實時查明原由，如屬收銀員自己造成短款，由當(dāng)天收銀員全額補償，屬其余原由造成的或未查明原由的，應(yīng)馬上報直接負責(zé)人。11）收銀員應(yīng)格恪守財務(wù)制度，必然格按指定的收銀折扣、管理人員署名權(quán)限操作（若有高出實時提示），不然給公司帶來的經(jīng)擠損失由收銀員補償。12）收銀員在操作過程中，如遇錯單作廢必然由直接負責(zé)人署名能認同，不然全部損失由經(jīng)辦人肩負。5、庫管職責(zé)（1）庫房管理人員平時工作由公司辦公室管理，庫房賬務(wù)類工作接受財務(wù)部一致安排審察。2）格履行入庫手續(xù)，物料或成品進入庫房時，倉管人員必然核實物料名稱、規(guī)格、數(shù)目，重量能否與送貨單調(diào)致。如發(fā)現(xiàn)異樣狀況，須實時辦理并上報直屬上司；反之，由庫管自己肩負該責(zé)任。（3）入庫的物料或成品應(yīng)按種類、品名、規(guī)格、入庫日期等進行分類堆放，保持齊整，并設(shè)醒目的物料表記等。4）物料進出庫后，必然實時登記有關(guān)臺賬。5）庫管人員必然堅持日清月結(jié)，憑據(jù)下賬，禁止跨月記賬。準時上交有關(guān)報表等，做到物料、臺賬絕對一致。（6）庫管人員對入庫庫存物件負責(zé)，凡因保存不善及其余個人原所以造成的損失由當(dāng)事人肩負。公司并保存進一步追查責(zé)任的權(quán)益。（7）庫房管理人員調(diào)動或辭職前，第一在財務(wù)監(jiān)察下辦理賬目移交鋒續(xù)，要求逐項查對點收。若有欠缺，待查明原由且辦理今后必然限時查清并出具書面報告（待查明原由專業(yè)資料且辦理今后），可達成交接。三、會計核算方法(一)公司推行一致核算。(二)財富管理1、外購財富(固、低)以實質(zhì)支付價款加上合理開銷(運輸、稅費等)為計賬金額。2、在建工程(裝飾等)以扣除可挪動月財富(固、低)價值入賬，可挪動財富獨自計價管理。3、原資料購進經(jīng)過“物質(zhì)采買”核算入庫，領(lǐng)用采納實質(zhì)發(fā)生綜合價錢，其差別通過“資料先進先出核算”。4、固定財富折舊年限依據(jù)稅法例定履行(績效核查照三年計算)。5、低值易耗品攤銷采納均勻式攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。6、金額較大(房租等)的待攤開銷依據(jù)得益限時攤銷。7、各項固低財富、低耗品均應(yīng)成立三級賬。8、各樣物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期開銷。9、各項財富合理耗費計入當(dāng)期開銷，非正常耗費落實到人頭，經(jīng)過“其余應(yīng)收款”核算。(三)欠債：各項采買業(yè)務(wù)經(jīng)過“對付賬款”核算，其余的經(jīng)過“其余對付款核算”(四)收入1、全部收入以扣除折免后的金額為計賬金額。2、其余與營業(yè)沒關(guān)的收入計入營業(yè)外收入。(五)成本、開銷1、成本、開銷按各部門設(shè)定三級賬。專業(yè)資料2、成本容：公司全部職工薪資，原資料、原輔資料、燃料、包裝資料(一次性用品中的，店面銷耗除外)，及其余附帶開銷。3、開銷容：除成本、財富外的全部開銷(包含門店耗費的一次性用品)。(六)制度中未波及事項核算參照有關(guān)會計制度履行。四、會計辦理程序(一)原始憑據(jù)審察1、收款憑據(jù)收條：經(jīng)出納、交款人署名；繳款單：出納、繳款人署名，短、長款記錄須收銀負責(zé)人署名；2、付款憑據(jù)(1)采買項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收條合法附件；、開銷報銷單以實質(zhì)發(fā)生獲得合法憑據(jù)為附件；3、部結(jié)算票據(jù)：全部部結(jié)算票據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。(二)記賬憑據(jù)辦理1、全部原始憑據(jù)均應(yīng)填制記賬憑據(jù)。2、應(yīng)具備原始憑據(jù)，但沒法獲得原始憑據(jù)的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無票據(jù)證明”，經(jīng)相應(yīng)的接收人署名做為原始憑據(jù)。3、記賬憑據(jù)辦理錯誤時，應(yīng)馬上改正，交簽章證明或從頭編制記賬憑據(jù)。4、任記賬憑據(jù)均應(yīng)以真切的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。5、以下憑據(jù)為不合法記賬憑據(jù)：(1)原始憑據(jù)不合格；(2)原始憑據(jù)大小寫金額不符；記賬容與原始憑據(jù)容不符；(4)原始憑據(jù)署名不全的；(5)收付憑據(jù)未蓋出納印簽的；填制人員未蓋印的；(7)改正處未蓋印的；(三)賬薄辦理專業(yè)資料1、記賬憑據(jù)復(fù)核并匯總。3、賬薄規(guī)定(1)現(xiàn)金、存款采納訂本或賬薄，使用前圓滿編號；(2)其余各樣賬薄均應(yīng)次序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁次序編號，年關(guān)時編列賬冊總號；(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù),不得缺失。4、賬薄改正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)馬上改正并簽章。5、結(jié)賬(1)日志賬應(yīng)每天結(jié)一次；(2)分類賬、總賬每個月結(jié)一次；(3)成本開銷進出賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、今年累計數(shù)；6、現(xiàn)金、存款各樣三級賬年度結(jié)賬未結(jié)束不啟用新賬薄，按規(guī)定達成后其余分類賬另須啟用新賬薄。(四)報表1、依據(jù)各樣帳薄據(jù)實編制各式報表并由審察人、制表人署名。2、部交易科目應(yīng)于歸并后填寫，若有差別應(yīng)查明原由并實時調(diào)整。3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，免得賬表不符。4、報表依據(jù)要乞降時限呈送。5、報表均應(yīng)由負責(zé)人留底備查。6、報表不得任意抄錄、核查，非指定人需求人不得借閱或抄錄備份。(五)其余1、任財務(wù)人職工作改