貿(mào)易業(yè)務(wù)管理制度

貿(mào)易業(yè)務(wù)治理制度第一章總則第一條依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》和《公司章程》，制定本制度。其次條本制度是對公司貿(mào)易業(yè)務(wù)全過程、全方位的管控。涉外貿(mào)易業(yè)務(wù)的前期業(yè)務(wù)評審、合同治理、單據(jù)治理、信用證治理、匯率治理、投保治理等環(huán)節(jié)的管控，依據(jù)公司《涉外貿(mào)易業(yè)務(wù)治理制度》相關(guān)要求執(zhí)行。其次章職責分工第三條各貿(mào)易業(yè)務(wù)單位〔或業(yè)務(wù)部門〕負責人是貿(mào)易業(yè)務(wù)治理的第一責任人，其主要職責：〔一負責按要求擬定年度、月度貿(mào)易業(yè)務(wù)打算并組織實施；〔二〕負責對擬交易對象的資信調(diào)查資料進展初審把關(guān)；〔三〕負責對貿(mào)易業(yè)務(wù)合同內(nèi)容的標準性進展審核；〔四〕負責對貿(mào)易選購業(yè)務(wù)付款、入賬資料進展審核；〔五〕負責組織做好貿(mào)易業(yè)務(wù)存貨治理等相關(guān)具體工作；〔六〕負責組織做好貿(mào)易業(yè)務(wù)重要工作節(jié)點的檔案資料收集整理、使用、歸檔工作；〔七〕負責組織做好所轄業(yè)務(wù)員的內(nèi)部培訓(xùn)；〔八負責組織對所轄貿(mào)易業(yè)務(wù)的運行治理進展分析和總結(jié)，涉及相關(guān)業(yè)務(wù)風險應(yīng)對以及貿(mào)易業(yè)務(wù)流程優(yōu)化調(diào)整的，形成書面報告，上報打算考核部、內(nèi)控部。第四條業(yè)務(wù)員是貿(mào)易業(yè)務(wù)治理的直接責任人，其主要職責：〔一〕負責交易對象資信調(diào)查以及相關(guān)資料的收集；〔二〕負責業(yè)務(wù)合同的擬定；〔三〕負責貿(mào)易選購業(yè)務(wù)付款、選購發(fā)票入賬的辦理；〔四〕負責貿(mào)易業(yè)務(wù)標的物的送〔發(fā)〕貨指令傳遞以及相關(guān)貨權(quán)單證資料的收集整理；〔五〕負責貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款的收取、開票事宜以及逾期賬款的催收；〔六〕負責做好客戶的維護，幫助綜合治理部門建立真實、全面的客戶和供給商檔案和市場信息檔案，幫助綜合治理部門對客戶和供給商進展年度評審和動態(tài)治理；〔七〕負責全部業(yè)務(wù)相關(guān)根底信息的信息化系統(tǒng)錄入。第五條綜合治理部門：〔一〕負責匯總所屬貿(mào)易業(yè)務(wù)部門的月度業(yè)務(wù)打算；〔二〕負責對業(yè)務(wù)人員提交的授信申請進展審核；負責對本板塊客戶和供給商信用進展治理；負責對本板塊信用執(zhí)行狀況進行分析并提出相關(guān)建議；負責將本板塊的信用評級結(jié)果錄入ERP系統(tǒng)；負責建立本板塊客戶和供給商信用檔案等?！踩池撠煂I(yè)務(wù)人員提交的業(yè)務(wù)合同進展審核；〔四〕負責客戶資信檔案、業(yè)務(wù)合同及其附件資料、建立貿(mào)易存貨的審批資料、進出口單證等貿(mào)易業(yè)務(wù)重要資料的檔案治理；〔五〕負責組織對貨代公司、物流公司進展考察以及按要求對貨代公司、物流公司進展考核。第六條財務(wù)部門：〔一〕負責依據(jù)公司《信用治理制度》要求，對貿(mào)易業(yè)務(wù)進行信用治理；〔二〕負責貿(mào)易業(yè)務(wù)月度資金打算審核以及實際收付款過程的合規(guī)性審核；〔三〕負責預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款治理，建立預(yù)付賬款和逾期應(yīng)收賬款預(yù)警機制，做好資金風險管控；〔四〕負責信用證業(yè)務(wù)的統(tǒng)一治理和調(diào)度。第七條其他部門：〔一〕打算考核部負責審核制定貿(mào)易單位年度、月度考核方案，并按期進展考核?！捕撤墒聞?wù)部負責審核貿(mào)易業(yè)務(wù)合同法律風險，幫助貿(mào)易業(yè)務(wù)單位進展業(yè)務(wù)訴訟等糾紛處理?！踩池攧?wù)稽核、審計部、內(nèi)控部負責對貿(mào)易業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況進展定期或不定期的檢查評價。第三章業(yè)務(wù)打算、資信與合同治理第八條貿(mào)易業(yè)務(wù)打算治理〔一〕業(yè)務(wù)打算。年度打算。各貿(mào)易單位的年度貿(mào)易業(yè)務(wù)打算依據(jù)公司《預(yù)算治理制度》、《生產(chǎn)經(jīng)營打算與考核治理制度》編制、審批。月度打算。各貿(mào)易業(yè)務(wù)單位〔部門〕依據(jù)年度打算、本月業(yè)務(wù)訂單及市場實際等狀況擬定下月貿(mào)易業(yè)務(wù)打算〔貿(mào)易業(yè)務(wù)涉及貿(mào)易品種的，必需形成專題材料具體說明業(yè)務(wù)相關(guān)狀況〕→業(yè)務(wù)單位〔或業(yè)務(wù)部門〕負責人審核→綜合治理部門匯總→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→打算考核部審核→經(jīng)公司月度總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行?！捕迟Y金打算。依據(jù)公司《資金治理方法》進展申報、審批。第九條貿(mào)易業(yè)務(wù)信用治理依據(jù)公司《信用治理制度》執(zhí)行。客戶治理依據(jù)公司《客戶治理制度》執(zhí)行。第十條貿(mào)易業(yè)務(wù)合同的擬定、審簽依據(jù)公司《合同治理制度》、《合同授權(quán)審簽治理方法》、《印章治理方法》執(zhí)行。第十一條貿(mào)易合同臺賬治理。各板塊綜合治理部門負責建立所屬貿(mào)易部門的合同臺賬，登記貿(mào)易合同的簽訂、履行、變更、糾紛、投訴、索賠、完結(jié)等狀況。第四章選購與付款第十二條貿(mào)易業(yè)務(wù)的選購活動，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在信息化系統(tǒng)中形成選購打算，并將合同或訂單的主要要素〔包括合同號、供給商名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、選購費用明細、付款方式、交貨期、交貨地點、合同簽訂日期、合同生效起止時間等〕錄入到信息化系統(tǒng)中。第十三條貿(mào)易業(yè)務(wù)的選購付款應(yīng)嚴格依據(jù)公司《資金治理方法》、《承兌匯票治理方法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門依據(jù)合同嚴格依據(jù)審批的資金打算和財務(wù)審批程序、權(quán)限辦理資金支付，不得超打算支付、不得未批先付。第十四條選購付款的相關(guān)審批程序：〔一〕以股份本部為貿(mào)易業(yè)務(wù)主體的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，業(yè)務(wù)部門憑合同提出付款申請→業(yè)務(wù)經(jīng)理審批→財務(wù)部責任會計稽核后，出納按資金打算付款。〔二〕以武漢公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，業(yè)務(wù)部門憑合同提出付款申請→該子公司董事長審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核后按資金打算付款?！踩骋砸硕脊緸橹黧w開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，業(yè)務(wù)部門憑合同提出付款申請→業(yè)務(wù)經(jīng)理審核→經(jīng)營部經(jīng)理審核→公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核后按資金打算付款?！菜摹骋院眹H貿(mào)易公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，業(yè)務(wù)員憑合同提出付款申請→該子公司董事長審核→公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批〔此公司以外的業(yè)務(wù)部門在該主體的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，還需經(jīng)分管該業(yè)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批〕→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核后按資金打算付款?！参逡陨虾９緸橹黧w開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，各業(yè)務(wù)部門憑合同提出付款申請→該業(yè)務(wù)負責人審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核后按資金打算付款?！擦骋詮V東公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，業(yè)務(wù)部門憑合同提出付款申請→該子公司董事長審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核后按資金打算付款。〔七〕以美國、歐洲公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，業(yè)務(wù)部門憑合同提出付款申請→負責該業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理審核→該子公司董事長審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核后按資金打算付款。〔八〕以香港公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，依據(jù)公司《香港進出口業(yè)務(wù)操作指引》執(zhí)行?！簿拧称渌黧w開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購付款，業(yè)務(wù)部門憑合同提出付款申請→業(yè)務(wù)經(jīng)理審核→該子公司董事長審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核后按資金打算付款。子公司財務(wù)總監(jiān)在審核付款時如覺察特別或認為業(yè)務(wù)存在較大風險，可向分管該業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)核實確認后進展處理，并及時向公司財務(wù)部報告。第十五條進口業(yè)務(wù)原則上承受信用證方式付款，不得辦理電匯。假設(shè)必需辦理電匯的，需報公司總會計師審批。信用證治理依據(jù)公司《資金治理方法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。信用證業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一治理和調(diào)度。開具信用證時由業(yè)務(wù)單位通過OA系統(tǒng)向財務(wù)部門提出申請，報相關(guān)負責人和公司分管融資業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部依據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和銀行授信額度統(tǒng)一調(diào)度，申請單位要做好備查登記簿報財務(wù)部備查。接到銀行兌付通知，即銀行收到相關(guān)進口單證后通知公司進展的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、價格等要素是否符合合同要求〕并經(jīng)業(yè)務(wù)員簽字、子公司負責人或股份公司分管副總經(jīng)理審簽后，出納方能在兌付通知書上加蓋印鑒并勾選“可付”；假設(shè)貨物不符合合同要求，業(yè)務(wù)人員需在兌付日之前提請銀行查找不符點，出納憑業(yè)務(wù)人員供給的經(jīng)業(yè)務(wù)員、子公司負責人或股份公司分管副總經(jīng)理審簽的拒付申請書在銀行兌付通知書上加蓋印鑒并勾選“拒付”。第十六條按合同商定供給商已發(fā)貨的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)準時取得合規(guī)票據(jù)到財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。選購發(fā)票入賬審批程序：〔一以股份本部為貿(mào)易業(yè)務(wù)主體的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購發(fā)票入賬，業(yè)務(wù)員憑領(lǐng)導(dǎo)審批有效的合同或訂單、選購發(fā)票、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證等資料→財務(wù)部責任會計入賬?！捕骋晕錆h公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購發(fā)票入賬，業(yè)OAOA合同審簽表、選購發(fā)票、發(fā)票入賬審簽單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證或結(jié)算單等資料→該子公司董事長審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核入賬?！踩骋砸硕脊緸橹黧w開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購發(fā)票入賬，業(yè)務(wù)部門憑合同、選購發(fā)票、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證等資料→業(yè)務(wù)經(jīng)理審核→經(jīng)營部經(jīng)理審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核入賬?！菜摹骋院眹H貿(mào)易公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購發(fā)票入賬，業(yè)務(wù)員憑有效的合同或訂單、選購發(fā)票、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證等資料→該子公司董事長審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核入賬。〔五〕以上海公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購發(fā)票入賬，業(yè)務(wù)員憑有效的合同或訂單、選購發(fā)票、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證等資料→各業(yè)務(wù)負責人審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核入賬。〔六〕以廣東公司為主體開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購發(fā)票入賬，業(yè)務(wù)員憑有效的合同或訂單、選購發(fā)票、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證等資料→該子公司董事長審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核入賬?！财摺称渌黧w開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)選購發(fā)票入賬，業(yè)務(wù)部門憑有效的合同或訂單、選購發(fā)票、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證等資料→業(yè)務(wù)經(jīng)理審核→該子公司董事長審批→該子公司財務(wù)總監(jiān)稽核入賬。第十七條選購費用類發(fā)票如運輸、裝卸等費用入賬比照選購發(fā)票入賬審批程序執(zhí)行，入賬時間原則上與選購發(fā)票同時入賬，最30天，超過該期限的費用財務(wù)部門可以拒絕入賬付款，特別狀況需延期入賬的，須憑相關(guān)狀況說明經(jīng)公司分管副總經(jīng)理單獨審簽。第十八條收、付款單位與合同、發(fā)票主體必需嚴格保持一致，盡量避開憑托付付款函或托付收款函調(diào)整往來帶來稅收風險。第十九條貿(mào)易業(yè)務(wù)建立庫存沒有按規(guī)定履行審批程序的，財務(wù)部門不予申報資金打算或安排資金付款。其次十條預(yù)付賬款治理，建立預(yù)付賬款預(yù)警機制，強化預(yù)付賬款考核。〔一〕財務(wù)部門每月負責對預(yù)付賬款賬齡進展分析、報告，15天沒有發(fā)貨，或發(fā)貨后15天沒有供給進項發(fā)票的，應(yīng)催促業(yè)務(wù)人員進展催辦。業(yè)務(wù)人員負責預(yù)付賬款后期跟蹤，催促發(fā)貨并取得進項發(fā)票入賬。每月末業(yè)務(wù)人員負責梳理預(yù)付賬款狀況，批注該業(yè)務(wù)已發(fā)貨數(shù)量或進項發(fā)票開具狀況。30天沒45天沒有發(fā)貨，或發(fā)貨后超30天沒有供給進項發(fā)票的〔礦產(chǎn)品結(jié)30天沒有供給進項發(fā)票的財務(wù)部門負責以書面形式向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，催促業(yè)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理準時處理，打算考核部按公司考核方案嚴格考核?！踩彻緦I(yè)務(wù)人員的預(yù)付賬款實行終身責任制，消滅損失的將追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟責任。第五章存貨和物流治理其次十一條貿(mào)易業(yè)務(wù)的存貨治理由業(yè)務(wù)經(jīng)理指定專人負責存放與保管。在物流環(huán)節(jié)過程中或貨物全部權(quán)交割中必需取得貨權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)資料。標的物全部權(quán)自標的物交付時轉(zhuǎn)移，但法律另有規(guī)定或者雙方當事人在合同中另有商定的除外。其次十二條貨權(quán)轉(zhuǎn)移依據(jù)“實質(zhì)大于形式”的原則進展把控，包括但不限于以下情形：〔一供給商直接送貨至客戶的，標的物送到客戶指定地點、驗收后即為交付。貨權(quán)轉(zhuǎn)移以客戶開具的入庫單、收貨確認書等相關(guān)收貨單據(jù)或經(jīng)客戶簽收的供給商開具的發(fā)貨單據(jù)等為依據(jù)?！捕彻┙o商送貨至我方倉庫〔含我方租賃倉庫、指定地點等，下同〕的，標的物送到我方倉庫、驗收后即為交付。貨權(quán)轉(zhuǎn)移以我方倉庫開具的入庫單、收貨確認書等相關(guān)收貨單據(jù)為依據(jù)?！踩晨蛻糇孕刑嶝浀模瑯说奈飶奈曳絺}庫或供給商倉庫提貨出庫后即為交付。貨權(quán)轉(zhuǎn)移以我方送〔發(fā)〕貨指令〔如出貨通知等、經(jīng)客戶承運人簽字的我〔供方倉庫開具的出庫單、發(fā)貨單等相關(guān)發(fā)貨單據(jù)為依據(jù)?！菜摹硺说奈镉晒┙o商代辦運輸或代郵的，供給商辦完托運或郵寄手續(xù)后即為交付。貨權(quán)轉(zhuǎn)移以供給商代辦的運輸或郵寄憑證資料等為依據(jù)?！参濉持甘窘桓兜臉I(yè)務(wù)，出賣人向買受人提交提取標的物的單證〔如提單、倉單等〕等相關(guān)資料時即為交付。貨權(quán)轉(zhuǎn)移以提取標的物的單證以及相關(guān)資料等為依據(jù)。外銷業(yè)務(wù)以向客戶郵寄或向銀行遞交正本單據(jù)時即為交付，貨權(quán)轉(zhuǎn)移以業(yè)務(wù)單據(jù)和郵寄憑證資料等為依據(jù)。〔六〕合同中商定了賣方保存標的物全部權(quán)的附加條件，假設(shè)買方未履行附加條件，則即使標的物已實際交付于買方占有，標的物的全部權(quán)在交付時不發(fā)生轉(zhuǎn)移?！财摺池洐?quán)轉(zhuǎn)移資料包括但不限于以下內(nèi)容：送〔發(fā)〕貨指令。原則上在SAP系統(tǒng)中打印出貨通知，但特別狀況無法再SAP系統(tǒng)中打印出貨通知時，須以書面形式載明指令所對應(yīng)的業(yè)務(wù)合同名稱以及編號、需要我方倉庫或供給商發(fā)出的貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格、包裝、交貨方式、日期等信息；客戶上門自提的須列明客戶承運聯(lián)系人及承運方式等后加蓋我方相應(yīng)印章，通過公司企業(yè)郵箱進展傳遞。入庫單、收貨確認書等。須載明所收貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、包裝、日期、收貨地點等信息；涉及貨物質(zhì)量驗收的，須列明驗收結(jié)果或附驗收單據(jù)等資料。交我方的資料必需是原件，且有客戶經(jīng)辦人員簽字并加蓋相應(yīng)印章；由我方業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場獲取或客戶郵遞。出庫單、發(fā)貨單等。須載明所發(fā)出貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、包裝、日期、交貨方式等信息；客戶自提的，必需要求承運人在供方開具的出庫單、發(fā)貨單等發(fā)貨單據(jù)上簽字確認。交我方的資料必需是原件，且有供方業(yè)務(wù)或庫管人員簽字并加蓋相應(yīng)印章；由我方業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場獵取或供給商郵遞。其次十三條貨物從供給商直接到客戶倉庫的，在信息化系統(tǒng)設(shè)置虛擬倉庫。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按要求取得相關(guān)貨權(quán)轉(zhuǎn)移資料，確保收貨確權(quán)資料要素與實際狀況相符。SAP中辦理辦理入、出庫手續(xù)，入、出庫單上必需注明供給商或客戶名稱、合同編號、數(shù)量等。虛擬倉庫每月庫存為零。其次十四條貨物從供給商到租用倉庫的，必需與租用倉庫簽訂倉儲協(xié)議，租用倉庫的庫管人員負責物資的收發(fā)貨及庫存保管。業(yè)務(wù)部門依據(jù)選購合同、選購發(fā)票及相關(guān)貨權(quán)轉(zhuǎn)移資料辦理入庫手續(xù)。其次十五條外銷貨物從供給商發(fā)到貨代公司倉庫的，貨代公司的庫管人員負責物資的收發(fā)貨及庫存保管。業(yè)務(wù)部門依據(jù)貨代公司收貨回執(zhí)辦理入庫單，同選購合同、選購發(fā)票入賬。產(chǎn)品出庫時，業(yè)務(wù)人員依據(jù)船期或報關(guān)日期，填寫出庫通知單，注明客戶名稱、合同編號、數(shù)量、單F價額、報關(guān)日期或船期等。其次十六條各業(yè)務(wù)部門負責對各自貿(mào)易存貨數(shù)量、質(zhì)量負責保管和確認，每月業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門共同對貿(mào)易存貨進展盤點與質(zhì)量檢查，并將盤點記錄交所在單位財務(wù)部門留存。年末應(yīng)向財務(wù)部供給存貨確認函，證明該存貨價值賬實相符。財務(wù)部門在股份財務(wù)部的統(tǒng)一安排下每年6301231日會同股份公司打算考核部、審計部等相關(guān)部門對存貨進展全面盤點。出具盤點表及分析報告，上報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。其次十七條貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中存貨發(fā)生的正常損耗〔合同約定范圍內(nèi)責人審批后財務(wù)部門進展賬務(wù)處理，相關(guān)損耗并入貿(mào)易業(yè)務(wù)利潤考核。除正常損耗以外的存貨盤虧或毀損，公司分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)部門分析盤虧或毀損的緣由，追究相關(guān)責任人或單位的賠償責任，觸犯法律的，移交司法機關(guān)處理。在沒有收到賠償以前相關(guān)損失并入該部門貿(mào)易業(yè)務(wù)利潤考核，收到賠償后再返給該部門。其次十八條貿(mào)易業(yè)務(wù)存貨風險掌握〔一建立庫存〔選購的商品無銷售訂單的的貿(mào)易業(yè)務(wù)〔有30天內(nèi)可以實現(xiàn)銷售的或擬建庫存物資總金額在10萬元以下的除外經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進展評審后報總經(jīng)理辦公會審批同意前方可實施。業(yè)務(wù)經(jīng)理對供給業(yè)務(wù)背景資料及建立庫存依據(jù)的真實性負責，分管領(lǐng)導(dǎo)對組織評審后形成的書面意見負責，消滅問題的將嚴峻追究業(yè)務(wù)經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)的責任。專題報告及評審書面意見由負責綜合治理的部門整理存檔，檔案不完整的將嚴峻追究負責綜合治理部門的負責人及分管領(lǐng)導(dǎo)的責任?！捕尺x購付款的同時不能供給銷售合同以及預(yù)付賬款已形成或選購發(fā)票已入賬而后期銷售合同取消的，應(yīng)視同建立庫存〔未實質(zhì)掌握貨物的，不得作為庫存處理〕，必需履行報批程序。〔三〕貿(mào)易業(yè)務(wù)人員應(yīng)強化對貿(mào)易業(yè)務(wù)盈利風險的掌握，時刻關(guān)注貿(mào)易產(chǎn)品的市場變化，準時實行措施避開因市場價格下滑產(chǎn)生損失。第六章銷售與收款其次十九條貿(mào)易業(yè)務(wù)的銷售活動，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在信息化系統(tǒng)中形成銷售打算，并將合同或訂單的主要要素〔包括合同號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、銷售費用明細、收款方式、交貨期或收款期、交貨地點、合同簽訂日期、合同生效起止時間等〕錄入到信息化系統(tǒng)中。第三十條內(nèi)銷開票業(yè)務(wù)人員必需憑合同或訂單供給真實、準確、具體的開票信息。對于整進整出的貿(mào)易業(yè)務(wù)，財務(wù)人員依據(jù)開票信息、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證或資料開具增值稅專用發(fā)票并當天入賬。對其他貿(mào)易業(yè)務(wù)，財務(wù)人員依據(jù)開票信息、過磅單、出庫單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單證或資料開具增值稅專用發(fā)票并當天入賬，未發(fā)貨的不得要求財務(wù)開票。增值稅專用發(fā)票交至經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人員在記賬聯(lián)上簽收后準時送達至客戶。財務(wù)部門在收到選購發(fā)票后，方能開具內(nèi)銷發(fā)票，確認收入。第三十一條外銷開票財務(wù)人員憑生效的合同或訂單、銷售出庫單和業(yè)務(wù)員供給的外銷發(fā)票〔外銷發(fā)票要求內(nèi)容完整，F(xiàn)OB價、海運費、保險費必須標注準確，并與報關(guān)單信息保持全都、報關(guān)單復(fù)印件或件入賬。貨物在報關(guān)出口完成10天內(nèi)，業(yè)務(wù)部門必需供給貨物出口裝箱單、提運單交財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到選購發(fā)票后，方能確認收入。第三十二條轉(zhuǎn)口貿(mào)易，是指境內(nèi)企業(yè)將境外購得貨物直接銷往其他國家，貨物“兩頭在外”不出入境，這種貿(mào)易方式只需負責收付匯，不負責報關(guān)。業(yè)務(wù)類型分為“先收后支”及“先支先收后支時，需向銀行供給書面說明、進口貿(mào)易合同、出口貿(mào)易合同、發(fā)票、收匯水單〔須簽注“轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯”字樣〕進境備案清單〔假設(shè)貨物進保稅區(qū)〕等資料。先支后收時，需向銀行供給書面說明、進口貿(mào)易合同、出口貿(mào)易合同、付匯憑證〔須簽注“轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯”字樣〕等資料。無論哪種業(yè)務(wù)類型均需在國家外匯治理局的貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)提交報告，外匯治理局對企業(yè)實施非現(xiàn)場總量核查，連續(xù)三個月消滅指標特別，將對企業(yè)進展現(xiàn)場核查。收付匯差額的區(qū)間50萬美元，進、出口合同中商品名稱、數(shù)量應(yīng)保持全都。第三十三條先款后貨的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員必需在財務(wù)總監(jiān)或責任會計確認收到貨款前方可發(fā)貨。貨物發(fā)出當日財務(wù)人員開票確認收入核銷預(yù)收款項。第三十四條10萬元以上的須由業(yè)務(wù)部門出具書面材料說明虧損緣由，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，分別報財務(wù)部、打算考核部、審計部、內(nèi)控部等部門備案。第三十五條加強應(yīng)收賬款治理，建立逾期應(yīng)收賬款預(yù)警機制，強化應(yīng)收賬款賬齡考核?！惨弧硺I(yè)務(wù)人員應(yīng)按合同商定的賬期進展收款，財務(wù)部門每周負責對應(yīng)收賬款進展統(tǒng)計、按月對應(yīng)收賬款賬齡進展分析、報告，對逾期的應(yīng)收賬款催促業(yè)務(wù)人員進展催收。業(yè)務(wù)人員負責應(yīng)收賬款的催收，催收記錄要妥當保存。業(yè)務(wù)部門負責按客戶設(shè)置應(yīng)收貨款臺賬，每月對賬，對國內(nèi)客戶每半年函證核對確認、對外銷客戶每年末函證核對確認，編制相關(guān)的對賬單，對賬單正本交財務(wù)部留存?！捕硲?yīng)收賬款逾期一個月以上仍未收回的，財務(wù)部門負責以書面形式向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，催促業(yè)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理準時處理，打算考核部按公司考核方案嚴格考核。〔三〕公司對業(yè)務(wù)人員實行銷售回款終身責任制，消滅呆壞賬的嚴格追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟責任。第三十六條貨款保險治理〔一〕公司貿(mào)易產(chǎn)品但凡有風險業(yè)務(wù)的必需投保?！捕惩侗徟鷺I(yè)務(wù)員提出投保申請→業(yè)務(wù)經(jīng)理審核→由審批該合同的領(lǐng)導(dǎo)審批后投保?！踩潮ｋU費用保險費用納入年度財務(wù)預(yù)算治理。貿(mào)易產(chǎn)品保險費全部或部分在貿(mào)易本錢費用中核算，參與貿(mào)易利潤考核。第三十七條涉及出口報關(guān)以及相應(yīng)的單證治理依據(jù)公司《銷售治理制度》相關(guān)要求執(zhí)行。外銷業(yè)務(wù)人員應(yīng)認真核對艙單、提單、箱單等報關(guān)資料與業(yè)務(wù)合同的符合性、或提請銀行查找不符點，避開因資料內(nèi)容的差異而影響業(yè)務(wù)收款進度。第七章費用治理第三十八條凡與公司本錢、費用、資產(chǎn)有關(guān)的支出均應(yīng)索取